1、池州學(xué)院池州學(xué)院經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENT金融企業(yè)會(huì)計(jì)Copyright：譚慶池州學(xué)院池州學(xué)院經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENT3 存款業(yè)務(wù)核算與管理n思考題：n（1）單位活期存款賬戶有哪些種類？n（2）活期存款怎樣結(jié)計(jì)利息？它有哪兩種計(jì)息形式？n（3）什么是單位定期存款？對(duì)期限一年以上的單位定期存款的利息是如何結(jié)計(jì)的？n（4）試述單位定期存款存取款業(yè)務(wù)的核算手續(xù)。n（5）我國(guó)的儲(chǔ)蓄政

2、策和原則是如何規(guī)定的？什么是個(gè)人存款實(shí)名制？n（6）個(gè)人儲(chǔ)蓄存款有哪些主要種類？池州學(xué)院池州學(xué)院經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENT一、單項(xiàng)選擇題p存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶是（ ）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶p答案：A池州學(xué)院池州學(xué)院經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的

3、銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，是（ ）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶p答案：B一、單項(xiàng)選擇題池州學(xué)院池州學(xué)院經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取通過(guò)（ ）辦理。A基本存款賬戶B. 一般存款賬戶C臨時(shí)存款賬戶D專用存款賬戶p答案：A一、單項(xiàng)選擇題池州學(xué)院池州學(xué)院經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp 華聯(lián)超市本計(jì)息期貸款計(jì)息積數(shù)99

4、088725 元，本月一筆轉(zhuǎn)賬借方傳票30000元記賬串戶，應(yīng)借記華聯(lián)超市貸款戶，而錯(cuò)誤地借記華聯(lián)商廈貸款戶，本月6日發(fā)生錯(cuò)賬，12日發(fā)現(xiàn)并更正。計(jì)算累計(jì)計(jì)息積數(shù)時(shí),華聯(lián)超市貸款戶的累計(jì)計(jì)息積數(shù)應(yīng)（ ）。A調(diào)增180 000元B調(diào)減180 000元C調(diào)增210 000元D調(diào)減210 000元p 答案：A一、單項(xiàng)選擇題池州學(xué)院池州學(xué)院經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp 一筆單位定期存款，金額100000元，2004年3月10日存入，定期1年，存入時(shí)1年期存款利率1.98%，活期存款利率0.72

5、。該單位于2005年3月20日支取該筆存款本息，2004年10月29日1年期存款利率調(diào)整為2.25% ，利息計(jì)算時(shí)（ ）。A.存期內(nèi)分段計(jì)息，過(guò)期部分利率0.72 % B.存期內(nèi)利率1.98 % ，過(guò)期部分利率2.25 % C.存期內(nèi)利率2.25 % ，過(guò)期部分利率0.72 % D.存期內(nèi)利率1.98 % ，過(guò)期部分的利率0.72 % p 答案：D一、單項(xiàng)選擇題池州學(xué)院池州學(xué)院經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp活期儲(chǔ)蓄存款定期結(jié)息，計(jì)息按（ ）計(jì)算。A存入日掛牌公告活期利率 B支取時(shí)掛牌公告

6、活期利率C當(dāng)年1 月1 日掛牌公告活期利率D結(jié)息日掛牌公告活期利率p答案：D一、單項(xiàng)選擇題池州學(xué)院池州學(xué)院經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp 2005年6月8日某儲(chǔ)戶持身份證和2003年5月20日存入的整存整取3年期的存單一張，要求全部支取本息，存款金額5000元，存入時(shí)3年期存款利率2.52% ，活期存款利率0.72% 。2004年10月29日3年期存款利率調(diào)整為3.24%, 活期存款利率0.72%。該筆儲(chǔ)蓄存款（ ）計(jì)算利息。A按2.52 %B按3.24 % C按2.70 %D按0.72

7、 %p 答案：D一、單項(xiàng)選擇題池州學(xué)院池州學(xué)院經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp單位活期存款結(jié)息日為（ ） A.每季末月20日B.每年6月30日C.每季末月30日D.每年6月20日p答案：A一、單項(xiàng)選擇題池州學(xué)院池州學(xué)院經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp個(gè)人活期存款的計(jì)息時(shí)間是 ( )。A.上年7月1日至本年6月30日B.上季末月21日至本季末月20日C.上季末月20日至本季末月21日D.

8、上年6月20日至本年6月21日p答案：B一、單項(xiàng)選擇題池州學(xué)院池州學(xué)院經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp下列賬戶中屬于單位銀行結(jié)算賬戶的有（ ）。 A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.儲(chǔ)蓄存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶p答案：ABD 二、多項(xiàng)選擇題池州學(xué)院池州學(xué)院經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。A.由于開(kāi)戶實(shí)行雙向選擇，因此，存款人可以選擇多家銀行開(kāi)立基本存款賬戶B

9、.一個(gè)單位可以選擇一家商業(yè)銀行的多個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶C.單位開(kāi)立各種賬戶，應(yīng)憑當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)核發(fā)的開(kāi)戶許可證辦理D.存款人的賬戶只能辦理本身的業(yè)務(wù)，不允許出租和出借他人p 答案：AB二、多項(xiàng)選擇題池州學(xué)院池州學(xué)院經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp關(guān)于單位活期存款利息計(jì)算，下列說(shuō)法正確的是（ ）。 A采取定期結(jié)息做法。B按日計(jì)息，按年結(jié)息。C按日計(jì)息，按季結(jié)息。D計(jì)息期間遇利率調(diào)整不分段計(jì)息p答案：ACD二、多項(xiàng)選擇題池州學(xué)院池州學(xué)院經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系CHIZH

10、OU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp銀行存款的利息核算可采用（ ）。 A.余額表B.日計(jì)表C.甲種賬D.乙種賬p答案：AD二、多項(xiàng)選擇題池州學(xué)院池州學(xué)院經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp下列情況，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的是( )。A.外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)B.臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要C.在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的D.與基本存款賬戶的存款人不再同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位p答案：ABD二、多項(xiàng)選擇題池州學(xué)院池州學(xué)院經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系經(jīng) 濟(jì)

11、貿(mào) 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp定期存款存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，按原訂利率計(jì)息。逾期支取，逾期部分按支取日掛牌活期存款利率計(jì)息。（ ）v答案：p一般存款賬戶不能辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)（ ）v答案：p臨時(shí)存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理的現(xiàn)金收付（ ）v答案：三、判斷題池州學(xué)院池州學(xué)院經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENT5請(qǐng)根據(jù)上表，請(qǐng)將上表填列完整，并計(jì)算該企業(yè)第二季度利息，并編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。某活期存款賬戶

12、賬頁(yè)記載如下：（單位：萬(wàn)元；利率：0.7）四、業(yè)務(wù)題池州學(xué)院池州學(xué)院經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENT5四、業(yè)務(wù)題池州學(xué)院池州學(xué)院經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp計(jì)算過(guò)程：v積數(shù)和：24254v應(yīng)加積數(shù)（補(bǔ)記貸方）：41976v應(yīng)減積數(shù)（沖記貸方）：5735v計(jì)息積數(shù)24254763524295v利息242950.7/3600.47v會(huì)計(jì)分錄：借：利息支出 0.47 貸：吸收存款-活期存款

13、 0.47四、業(yè)務(wù)題池州學(xué)院池州學(xué)院經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp 1.某單位活期存款賬戶第四季度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：v （1）9月28日，開(kāi)戶存入10000元。v （2）10月5日，收到同城他行開(kāi)戶單位A廠轉(zhuǎn)來(lái)的貨款50000元。v （3）10月16日，辦理一筆匯往深圳的信匯，金額為10000元。v （4）11月5日，存入現(xiàn)金1000元。v （5）11月29日，償還銀行到期的貸款本息8000元，其中本金7500元，利息500元。v （6）12月7日，收到一筆委托收款的劃回款，金額為40000

14、元。p 要求：做出上述相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，計(jì)算該單位賬戶第四季度的存款利息并作會(huì)計(jì)分錄（用賬頁(yè)計(jì)息法，12月20日，活期存款掛牌年利率為0.81%）。四、業(yè)務(wù)題池州學(xué)院池州學(xué)院經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp （1）借：庫(kù)存現(xiàn)金 10 000 貸：吸收存款活期存款某單位 10 000 p （2）借：存放中央銀行存款 50 000 貸：吸收存款活期存款某單位 50 000 p （3）借：吸收存款活期存款某單位 10 000 貸：存放同業(yè) 10 000 p （4）借：庫(kù)存現(xiàn)金 1 000 貸：

15、吸收存款活期存款某單位 1 000四、業(yè)務(wù)題池州學(xué)院池州學(xué)院經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp （5）借：吸收存款活期存款某單位 8 000 貸：貸款某單位 7 500 利息收入 500 p （6）借：存放中央銀行存款 40 000 貸：吸收存款活期存款某單位 40 000p 利息=17+611+520+5.124+4.38+8.314 =446*0.81%/360萬(wàn)元=100.35元 借：利息支出 100.35 貸：吸收存款活期存款某單位 100.35四、業(yè)務(wù)題池州學(xué)院池州學(xué)院經(jīng) 濟(jì) 貿(mào)

16、易 系經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp某單位活期存款賬戶第三季度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：vA.6月21日，存款余額為30000元。vB.6月30日，收到某單位轉(zhuǎn)來(lái)的貨款50000元。vC.7月10日，收到市建行的開(kāi)戶單位B廠轉(zhuǎn)賬過(guò)來(lái)的款項(xiàng)，金額為10000元。vD.7月20日，存入現(xiàn)金50000元。vE.8月1日，簽發(fā)銀行匯票80000元。p要求：計(jì)算該單位第三季度的存款利息，并作出賬務(wù)處理。（用賬頁(yè)法計(jì)算，月利率為2）四、業(yè)務(wù)題池州學(xué)院池州學(xué)院經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp利息=39+810+910+1412+651 =6710.2%/30萬(wàn)元=447.33元p借：利息支出 447.33 貸：吸收存款-活期存款-某單位 447.33四、業(yè)務(wù)題池州學(xué)院池州學(xué)院經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系經(jīng) 濟(jì) 貿(mào) 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp2011年8月4日，某儲(chǔ)戶存入10000元整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，期限為1年，利率為10%，2012年10月5日到銀行支取，支取日的活