1、公司企業(yè)內(nèi)部審計制度 黑龍江*集團(tuán)股份有限第一章總則第一條 為了規(guī)范本*集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部審計工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)公司法、審計法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和審計署關(guān)于內(nèi)部審計工的的規(guī)定結(jié)合公司具體情況,特制定本制度.第二條內(nèi)部審計是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè),維護(hù)單位合法權(quán)益,改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本,提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。 第三條 公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督 第二章 任務(wù)、范圍與依據(jù) 第四條 審計工作的任務(wù)是： 確保國家有

2、關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行,強(qiáng)化企業(yè)管理,為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 第五條 內(nèi)部審計的范圍： 年度財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算； 財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實性、合法性; 對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。包括中層干部或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計; 內(nèi)部控制制度的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查; 與對境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情況;長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進(jìn)行審查; 檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況； 對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動的職能部門進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計; 對公司經(jīng)營管理中的重

3、要問題開展專項審計調(diào)查; 對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計; 對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查； 公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機(jī)構(gòu)交辦的審計事宜。第六條 內(nèi)部審計依據(jù)： 國家法律、法規(guī)、政策。 公司規(guī)章制度，董事會決議。 公司經(jīng)營方計、計劃、目標(biāo)。 經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。 總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。 第七條 審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限： 召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議; 參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告的事前審計; 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等; 審核憑

4、證、賬表、決算,檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件資料; 參加有關(guān)會議； 對審計涉及到的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證明材料; 對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),做出臨時制止決定； 對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見; 對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員,提出處理的建議,并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計機(jī)關(guān)反映； 對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出鑒證,承包狀按審計結(jié)果兌現(xiàn)

5、。 參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度. 第三章 內(nèi)部審計工作程序 第八條 根據(jù)公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。實施審計前,應(yīng)提前三天書面通知被審計單位。第九條 審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議.審計終結(jié)，提出審計報告,征求被審單位的意見，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定,送達(dá)被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定,進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。第十條 對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況.對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負(fù)責(zé)人,審計機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。 第十一條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，

6、可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時處理,在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前,必須執(zhí)行審計意見的審計決定。 第四章 審計種類和方式 第十一條 內(nèi)部審計種類 財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查。 專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計查處。 專項審計。包括： 、 管理審計。對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計； 2、 效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上,對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性、合理性進(jìn)行審計。 3、 任期審計.對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。 、 審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。 第五章審計機(jī)構(gòu)和人員 第十

7、二條 公司設(shè)立獨(dú)立審計機(jī)構(gòu)，配備專職審計人員,在總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)并報告工作同時,接受上級審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督 第十三條 審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會計師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行 第十四條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計,忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。 第十五條 公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度.凡有內(nèi)審人員直接參與被按時計單位實際經(jīng)濟(jì)

8、活動的,必須回避對該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。 第十六條 公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補(bǔ)充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。 第十七條 公司在內(nèi)審人員不足時,由總會計師提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意,正副董事長批準(zhǔn)方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員. 第六章 審計檔案管理 第十八條 審計部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負(fù)責(zé). 第十九條 審計檔案管理范圍：審計通知書和審計方案； 審計報告及其附件; 審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù); 反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件； 總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見； 審計處理決定及執(zhí)行情況報告; 申訴、申請復(fù)審報告;復(fù)審和后