1、2015年上半年財(cái)務(wù)分析報(bào)告XX新材料科技有限公司 通過對2015年上半年各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)分析，以及與去年同期指標(biāo)的對比，并結(jié)合預(yù)算管理目標(biāo)與實(shí)際完成情況的統(tǒng)計(jì)分析，從財(cái)務(wù)的角度客觀的反映一季度的經(jīng)營成果，并分析總結(jié)生產(chǎn)經(jīng)營方面存在的問題和不足，以及本季度存在的異常情況，對預(yù)算管理目標(biāo)的影響，為下期生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃的調(diào)整和執(zhí)行提供參考，從而促進(jìn)2015年全年經(jīng)營目標(biāo)的順利完成。以下分析以表格和數(shù)字為主：2015年上半年各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)值及與去年同期對比：指標(biāo)項(xiàng)目本期去年同期增（+）減（-）收入35133239274成本26632536127毛利850703147毛利率24.20%21.7%2.49

2、%稅金及附加1658283營業(yè)費(fèi)用235247-12管理費(fèi)用214367-153財(cái)務(wù)費(fèi)用509283226營業(yè)外收入489-85營業(yè)外支出527-22凈利潤-272-212-60從以上表格中的各個財(cái)務(wù)指標(biāo)依次分析說明:1、 銷售收入 本期銷售收入3239萬元，比去年同期高出274萬元。 主要銷售客戶及銷售金額與去年對比如下：主要銷售客戶及銷售金額本 期去 年 同 期上海XXX593鄭州xx586蘇州XX558濟(jì)南xx421濟(jì)南xx371蘇州xx363廈門xx324廈門xx199鄭州xx401上海xx118東莞xx153上海xxx109江蘇xx92東莞xx96南京xx79江蘇xx95國貿(mào)部206

3、國貿(mào)部209 上表對比中可以看出：本期銷售增長點(diǎn)主要是上海xxx，本期比去年上期銷售增加484萬元，因?yàn)楸酒趯η鄭uxx和重慶xx開始了大量供貨；其次是蘇州xx增加195萬元；濟(jì)南xx增加172萬元；東莞xx增加57萬元。國貿(mào)部銷售與去年同期基本持平；江蘇xx銷售也與去年持平。銷售額下降的，主要是鄭州XX，比去年同期減少了185萬元，因?yàn)槿ツ晗掳肽旰湍瓿蹩照{(diào)膠生產(chǎn)線和304軟黑600失去份額所致；另外比XX，因?yàn)閲a(chǎn)膠供貨商的退出，本期無供貨，去年同期實(shí)現(xiàn)銷售89萬元。下半年有望通過代理商再次進(jìn)駐比XX供應(yīng)鏈繼續(xù)供貨。 濟(jì)南XX廈門XX、蘇州XX和XX，從去年以來一直是市場銷售主要客戶，去年上半

4、年實(shí)現(xiàn)銷售1569萬元，占比48.5%，本期實(shí)現(xiàn)銷售1654萬元，占比47.1%，都幾乎過半。本年度，對XX供貨激增，上海XXX成為最大客戶，本期銷售獨(dú)占銷售額的17%。XX供貨質(zhì)量穩(wěn)定 ，銷售穩(wěn)步增長，唯有底涂用量隨著增大，帶來較大資金壓力，未來必須盡快找到解決底涂低價(jià)采購渠道或者實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)，既能解決資金問題又能帶來利潤增長。 主要銷售品種數(shù)量金額：主要銷售品種及數(shù)量金額產(chǎn)品規(guī)格型號數(shù)量金額（萬元）306221051553 302400ML142377213 302-S600ML75557193 302D310ML178148189 302-S400ML110788189 S518300ML2

5、29491180 306600ML85777169 9588310ML132871137 302Y600ML51610103 上表中所列產(chǎn)品是為公司帶來大部分收入和利潤的主要產(chǎn)品，306黑桶主要供貨XX ，302Y供貨XX，302-S主要供貨蘇州XX，302D主要供貨XXXX。這些產(chǎn)品應(yīng)引起各部門關(guān)注，無論是從材料供應(yīng)保障，生產(chǎn)質(zhì)量把關(guān)，以及技術(shù)問題研發(fā)調(diào)整，都應(yīng)作為重點(diǎn)，在保證穩(wěn)定銷量的同時(shí)降低內(nèi)部成本，從而增加利潤空間并在價(jià)格上增強(qiáng)市場競爭力。2、 毛利率。 本期共實(shí)現(xiàn)毛利850萬元，毛利率24.20%，高于去年同期的綜合毛利率21.7%，因?yàn)槿ツ晖诎型饧觿╀N售，當(dāng)時(shí)外加劑毛利率不高

6、，拉低了平均水平。去年同期單獨(dú)密封膠的毛利率是23.43%，本期高于去年同期0.77%。毛利率取決于兩個因素，一是銷售價(jià)格，二是成本。本期售價(jià)，遭遇濟(jì)南XX年度大幅降價(jià)招標(biāo)，302D降價(jià)幅度12%，310降價(jià)幅度達(dá)21%，XXX價(jià)格降幅也有6%，宇通本年度降價(jià)幅度也比較大，304降幅9.24%，302降幅7%，另外幾種供貨產(chǎn)品降幅在2-5%之間。銷售價(jià)格降低必然帶來毛利率的降低，本期毛利率非但沒有降低反而略有上升，經(jīng)統(tǒng)計(jì)分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，主要得益于成本的降低。以下是生產(chǎn)成本項(xiàng)目對比：生產(chǎn)成本2015與2014對比生產(chǎn)成本項(xiàng)目金額（2014）單位成本金額（2015）單位成本單位成本差額直接人工費(fèi)1,

7、456,009.80 1.501,378,000.00 1.35-0.15原材料15,115,607.75 15.5513,596,305.17 13.30-2.24制造費(fèi)用568,974.71 0.59482,250.58 0.47-0.11水電費(fèi)728,712.91 0.75566,357.72 0.55-0.20合計(jì)17,869,305.17 18.3816,022,913.47 15.68-2.70備注：2015年生產(chǎn)入庫產(chǎn)品1021977.9KG，2014年生產(chǎn)入庫產(chǎn)品972255.82KG。 上表對比中可以看出，本期生產(chǎn)單位產(chǎn)品成本每項(xiàng)生產(chǎn)成本要素均低于2014年同期水平，其中原材

8、料和水電費(fèi)項(xiàng)目降低幅度比較大。研發(fā)、工藝配合調(diào)整配方，工藝部監(jiān)督配合生產(chǎn)降低材料消耗，采購部開發(fā)多個供應(yīng)商，是原材料成本降低的主要原因。車間加強(qiáng)內(nèi)部管理，水電費(fèi)消耗相比去年同期有大幅下降。人工工資和制造費(fèi)用都有不同幅度的下降，大部分也是車間內(nèi)部管理帶來的效應(yīng)。生產(chǎn)車間可總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，下半年繼續(xù)保持。另外固定費(fèi)用不變，本期產(chǎn)量加大，單位產(chǎn)品分?jǐn)偙热ツ晖谝矔档?，這也是是生產(chǎn)成本下降的原因之一。3、 稅金及附加： 本期發(fā)生稅金支出165萬元，比去年同期82萬元增加83萬元，增幅非常大，超過一倍，主要是增值稅的增加，本期實(shí)現(xiàn)增值稅137萬元，去年同期實(shí)現(xiàn)增值稅71萬元，增長了66萬元。銷售收入增長帶來

9、銷項(xiàng)稅金增加， 而物料采購因資金短缺一直在壓縮到最低庫存，幾乎就是即買即用，所以取得進(jìn)項(xiàng)稅相對減少，致使本期實(shí)現(xiàn)增值稅較高，本期稅負(fù)率4.76%，去年同期稅負(fù)率2.93%。另外，土地使用稅等級收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上漲，折合每季度上漲5萬元，兩個季度合計(jì)比去年增加10萬元。因?yàn)橥饧觿I(yè)務(wù)雖然單獨(dú)立賬核算，但是沒有納稅人資格，開票及實(shí)現(xiàn)稅金在海特曼新材料，本期為外加劑業(yè)務(wù)承擔(dān)稅金及附加7.5萬元，作為對密封膠生產(chǎn)經(jīng)營的考核，此筆應(yīng)從本期利潤中補(bǔ)回。四、費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用：本期賬面發(fā)生額235萬元，比去年同期247萬元減少12萬元。市場費(fèi)用率6.69%。低于去年同期的7.63%。在營業(yè)費(fèi)用中除了列支市場部正常銷售費(fèi)

10、用外 ，還單獨(dú)列支了貼牌生產(chǎn)外購MS 領(lǐng)用發(fā)出的軟包裝膜等，計(jì)7萬元；銷售蘇州XX給予廈門XX的返利計(jì)75萬元（因此返利不在發(fā)票中體現(xiàn)，對方也不提供發(fā)票，故若沖減銷售收入，容易造成對賬中的混淆，所以列支在費(fèi)用中），剔除以上兩項(xiàng)非正常市場運(yùn)行費(fèi)用外，本期市場實(shí)際發(fā)生銷售費(fèi)用153萬元。去年同期包含有外加劑的市場費(fèi)用56萬元，應(yīng)剔除后與做比較，才有切實(shí)意義。本期因資金緊缺，市場費(fèi)用一直處于滯后批復(fù)、報(bào)銷的境況，業(yè)務(wù)員提成費(fèi)用本年度一直未付，約10萬元左右，據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)將此項(xiàng)并入核算。 以下是綜合剔除與增補(bǔ)后具體費(fèi)用項(xiàng)目及對比：費(fèi)用項(xiàng)目2015年2014年增+減- 工資47.0034.0013.0

11、0 業(yè)務(wù)提成103.007.00 差旅費(fèi)10.0020.00-10.00 運(yùn)費(fèi)32.0051.00-19.00 出口運(yùn)費(fèi)11.007.004.00 咨詢費(fèi)20.0038.00-18.00 招待費(fèi)2.008.00-6.00 樣品1.002.00-1.00 贈品6.005.001.00 處理膠費(fèi)用2.003.00-1.00 汽油費(fèi)1.001.00 其他20.00-20.00 快遞費(fèi)用1.001.00 倉儲費(fèi)9.009.00 房租費(fèi)9.009.00 領(lǐng)用物料2.002.00小計(jì)163.00191.00-28 本年實(shí)際市場費(fèi)用163萬元，費(fèi)用率4.6%，比去年同期市場費(fèi)用降低28萬元。因?yàn)楸酒谫Y金支付

12、困難，相關(guān)客戶的走訪費(fèi)用和市場開拓費(fèi)用，曾多次計(jì)劃但因資金問題未能實(shí)現(xiàn)；物流運(yùn)輸倉儲費(fèi)用只掛賬未付款，拖欠金額比較大，黃總還個人墊支了一部分。即本期市場費(fèi)用率的降低，除了市場部內(nèi)部預(yù)算管理控制外，跟資金緊缺無法支付也有很大關(guān)系。市場部可藉此總結(jié)分析，下半年的市場費(fèi)用哪些是確實(shí)可以砍掉的，哪些是必須支付的，在根本上理清市場費(fèi)用的預(yù)算和支出計(jì)劃，改變現(xiàn)在無法分緩急、找不到輕重的混亂局面。 管理費(fèi)用：本期發(fā)生管理費(fèi)用214元，比去年同期賬面數(shù)367萬元減少153萬元，剔除去年同期因?yàn)閄X商貿(mào)公司代償發(fā)生訴訟費(fèi)用105萬的異常費(fèi)用支出以及去年同期添加劑管理費(fèi)用31萬元，去年同期正常產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用

13、應(yīng)為231萬元，本期實(shí)際下降22萬元，實(shí)際管理費(fèi)用率6.1%，比去年同期降低1.2%。 管理費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目及對比如下：費(fèi)用項(xiàng)目20152014增（+）減（-） 工資78.0071.007.00 福利費(fèi)11.0011.000.00 電話費(fèi)2.001.001.00 辦公費(fèi)6.003.003.00 差旅費(fèi)3.007.00-4.00 業(yè)務(wù)招待費(fèi)4.002.002.00 運(yùn)輸費(fèi)3.002.001.00 汽修費(fèi)5.002.003.00 汽油費(fèi)2.00-2.00 研發(fā)費(fèi)33.0020.0013.00 稅金2.0010.00-8.00 咨詢費(fèi)5.0011.00-6.00 統(tǒng)籌保險(xiǎn)24.0026.00-2.00

14、折舊費(fèi)13.0029.00-16.00 水電費(fèi)9.0011.00-3.00 審驗(yàn)檢保注費(fèi)10.0014.00-4.00 環(huán)衛(wèi)綠化費(fèi)用2.002.00 領(lǐng)用物料2.002.00 其他2.0014-12小計(jì)214.00236-22 上表對比中，折舊費(fèi)下降較大，是本年度對賬實(shí)不符的，不存在和沒有用的固定資產(chǎn)停止了折舊的提取，以便對生產(chǎn)經(jīng)營有更準(zhǔn)確的核算。咨詢費(fèi)比去年下降6萬元，稅金賬面的下降是本年度記賬方式的改變，所交稅金全部計(jì)入稅金及附加，不在此列支。研發(fā)費(fèi)的增長是因?yàn)檠邪l(fā)部代為采購NH60材料計(jì)入所致，本年度產(chǎn)量提高，采購需求加大，與部門費(fèi)用無關(guān)。工資費(fèi)用略有提高，一部分源于本年度集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)工資轉(zhuǎn)

15、公司代發(fā)，另外因?yàn)楣べY一直滯后發(fā)放，提取數(shù)跟實(shí)發(fā)數(shù)的差額沒有沖減。總之，本期實(shí)際發(fā)生的管理費(fèi)用與去年同期基本持平，變化不大。本期承擔(dān)集團(tuán)費(fèi)用4.3萬元。 財(cái)務(wù)費(fèi)用：本期發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用509萬元，比去年同期283萬元增加226萬元，增幅非常大，費(fèi)用率14.20%，高于去年同期的8.7%。主要支出項(xiàng)目及對比如下：費(fèi)用項(xiàng)目2015年2014年增（+）減（-） 利息收支388.00 272.00 116.00 手續(xù)費(fèi)1.00 10.00 -9.00 融資費(fèi)27.00 1.00 26.00 承兌貼息93.00 93.00 小計(jì)509.00 283.00 226.00 利息費(fèi)用是本期增長最大的項(xiàng)目，緣于融資

16、業(yè)務(wù)中拆借資金還貸續(xù)貸產(chǎn)生的利息。另外承兌貼息93萬元，除了正常為了付現(xiàn)貼現(xiàn)承兌的貼息外，其中70萬元為辦理銀承貸款的貼息費(fèi)用。 財(cái)務(wù)費(fèi)用成為本期財(cái)務(wù)工作最大的困擾，也是造成資金日趨緊缺的源頭。正常生產(chǎn)經(jīng)營資金現(xiàn)流，剛勉強(qiáng)能維持收支平衡，但目前融資項(xiàng)目產(chǎn)生的費(fèi)用及負(fù)擔(dān)的貸款利息，對于現(xiàn)在的生產(chǎn)銷售規(guī)模來說，已經(jīng)嚴(yán)重超出負(fù)擔(dān)能力，不堪重負(fù)下，只能壓縮其他支出項(xiàng)目，這樣打亂了采購計(jì)劃，影響了訂單生產(chǎn)計(jì)劃，對于市場費(fèi)用的壓縮，也限制了市場的開拓和維護(hù)，長期下去，必將帶來惡性循環(huán)的后果。未來半年，希望領(lǐng)導(dǎo)層能制定出戰(zhàn)略性方針，有所取舍，讓企業(yè)能造血，為供應(yīng)鏈的維系做長期規(guī)劃。5、 利潤 本期賬面利潤-

17、272萬元，與去年同期-212萬元增加虧損60萬元。銷售收入比去年同期增加情況下，利潤沒有比去年有所增加，分析原因如下：雖然銷售收入增加274萬元，且毛利率高于去年同期，帶來147萬元的毛利增長額，并且，管理費(fèi)用也沒有去年同期鑄信訴訟的異常大額費(fèi)用支出105萬元，市場費(fèi)用比去年同期也略有下降，但是，財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期增加226萬元，新增毛利不夠彌補(bǔ)這塊增長。另外去年同期對科耐歐納米材料的索賠50萬元計(jì)入營業(yè)外收支，成為利潤的增長點(diǎn)，今年無此項(xiàng)。 作為客觀反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況的財(cái)務(wù)分析，應(yīng)將異常因素對利潤目標(biāo)的影響做還原分析，才能真實(shí)揭示實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營狀況，見下表：指標(biāo)項(xiàng)目賬面金額異常因素還原實(shí)際

18、收入35133513成本26632663毛利850850毛利率24.2%24.2%其他業(yè)務(wù)利潤稅金及附加165-7.5157營業(yè)費(fèi)用235+10245管理費(fèi)用214-4.3210財(cái)務(wù)費(fèi)用509-282227凈利潤-272116、 與經(jīng)營考核目標(biāo)的對比項(xiàng)目目標(biāo)任務(wù)實(shí)際完成超額（+）差額（-）銷售收入3476351337利潤077應(yīng)收賬款31542502652存季度兩個考核目標(biāo)：銷售收入和利潤，均已超額完成。7、 現(xiàn)金流 下表為本期現(xiàn)金流概況：現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銷售回款3405采購生產(chǎn)用物資2063其他收款7支付費(fèi)用1101支付購買固定資產(chǎn)、在建工程等60支付關(guān)聯(lián)單位199個人借款55小計(jì)3412小計(jì)3478 上表中，本期支付關(guān)聯(lián)單位現(xiàn)款計(jì)199萬，實(shí)際付出給關(guān)聯(lián)單位403萬（付出467萬-拆解回63.1萬），關(guān)聯(lián)單位代為支付融資費(fèi)用做沖減后為199萬元。 本期資金周轉(zhuǎn)遭遇前所未有的困難，原材料供應(yīng)，已將安全庫存量一降再降，有些材料品種因不能及時(shí)付款而不能到貨時(shí)，只能拖延訂單或者壓縮供貨量，或者冒著質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整配方，以應(yīng)對供貨要求而不被罰款。應(yīng)付賬款在2014年由677萬激增到1565萬的情況下，本期又增加了202萬元，達(dá)到1766萬元。采購部采用一種原料開發(fā)最少2-3個供應(yīng)商的辦法，從供應(yīng)商處盡量取得長的賬期和押款額度，以保