1、YC-JT-YYGL-WI-006管理體系文件編制作業(yè)指引 版式：A第11頁(yè) 共 3頁(yè)億城集團(tuán)股份有限公司YELAND REAL ESTATE DEVELOPMENT CO., LTD.管理體系文件文件編號(hào)YC-JT-YYGL-WI-006版 本 號(hào)A生效日期固定資產(chǎn)管理(非電腦類)作業(yè)指引(蓋控制專用章處)版 本修 訂 情 況生效日期起 草劉民職 務(wù)職員日 期2012.5.7審 核職 務(wù)日 期審 核職 務(wù)日 期審 核職 務(wù)日 期簽 發(fā)職 務(wù)日 期固定資產(chǎn)管理(非電腦類)作業(yè)指引1. 流程概況目的規(guī)范固定資產(chǎn)管理工作，保證公司財(cái)產(chǎn)安全、完整，防止固定資產(chǎn)流失、損毀范圍本程序適用于億城系所有公司

2、（含各級(jí)子公司）的固定資產(chǎn)管理定義固定資產(chǎn)：凡是單位價(jià)值在2000元以上（含2000元），使用年限在一年以上的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具和工具等，列為固定資產(chǎn)。不具備上述規(guī)定條件的物品，價(jià)值在500元以上，可以周轉(zhuǎn)使用的電子產(chǎn)品、辦公設(shè)備、家具等（不含辦公用品）列為低值易耗品；低值易耗品的相關(guān)管理流程參照固定資產(chǎn)管理執(zhí)行。內(nèi)部客戶集團(tuán)各單位外部客戶無(wú)參與部門行政管理部相關(guān)指引無(wú)相關(guān)表單固定資產(chǎn)購(gòu)置（調(diào)撥）申請(qǐng)單；固定資產(chǎn)領(lǐng)用單關(guān)鍵控制點(diǎn)2. 流程圖無(wú)3. 職責(zé)行政管理部：保證集團(tuán)公司資產(chǎn)的安全、完整，防止固定資產(chǎn)的流失、損毀，使固定資產(chǎn)的管理工作更加有序。4. 工作程序4

3、.1、固定資產(chǎn)的管理原則：4.1.1固定資產(chǎn)的管理，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工管理、責(zé)任歸口到人的原則。集團(tuán)行政部為固定資產(chǎn)的統(tǒng)一管理、購(gòu)買部門，監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)管理的監(jiān)督工作。4.1.2固定資產(chǎn)登記采用固定資產(chǎn)臺(tái)賬的方式進(jìn)行，臺(tái)賬記錄固定資產(chǎn)的類別、型號(hào)配置、購(gòu)置日期、使用人及使用人所屬部門。4.1.3固定資產(chǎn)日常核算和折舊處理按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。4.1.4固定資產(chǎn)的價(jià)值管理與實(shí)物管理配套一致在準(zhǔn)確進(jìn)行固定資產(chǎn)總分類賬價(jià)值核算的同時(shí)，進(jìn)行實(shí)物管理，對(duì)實(shí)物增加、減少必須設(shè)賬建單，銷賬銷單，確保賬、實(shí)（標(biāo)簽）、單三者相符。4.1.5賬務(wù)分管、內(nèi)部監(jiān)控經(jīng)管賬務(wù)部門不得監(jiān)管實(shí)物，管理實(shí)物部門不得經(jīng)管賬務(wù)

4、。4.2固定資產(chǎn)管理的分工4.2.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)價(jià)值管理，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)完整。具體負(fù)責(zé)核算固定資產(chǎn)的增減賬務(wù)處理；按會(huì)計(jì)制度設(shè)置的相應(yīng)賬戶進(jìn)行核算管理；按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。4.2.2集團(tuán)行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整，具體辦理固定資產(chǎn)購(gòu)置、調(diào)撥、租入、租出、報(bào)廢、轉(zhuǎn)出等相關(guān)手續(xù)，組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，辦理固定資產(chǎn)登記建單與維護(hù)修理；辦理在建工程等與固定資產(chǎn)相關(guān)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)手續(xù)。4.2.3各區(qū)域公司設(shè)專門的固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)本區(qū)域的固定資產(chǎn)申購(gòu)、調(diào)撥、變更等日常統(tǒng)計(jì)工作，并協(xié)助集團(tuán)行政部、財(cái)務(wù)部做好每年的盤點(diǎn)工作；4.2.4使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常保管、養(yǎng)護(hù)工作，防

5、止丟失、損壞。4.3固定資產(chǎn)的編碼規(guī)則、分類、使用年限：4.3.1編碼組成：AA-BB-CCDDXX :類別類別細(xì)分類別再細(xì)分-產(chǎn)品序號(hào)財(cái)務(wù)編碼4.3.2類別明細(xì)（AA）：01：房屋；02：運(yùn)輸設(shè)備；03：辦公設(shè)備；04：辦公家具；（BB）：辦公設(shè)備類(AA為03-)細(xì)分：01：電子設(shè)備，02：電器設(shè)備辦公家具類中（AA為04）細(xì)分：01：桌椅；02：沙發(fā)；03：其他（CC）：電子設(shè)備（0301-）再細(xì)分： 01：打印機(jī)；02：復(fù)印機(jī)；03：傳真機(jī)；04：掃描儀；05：投影儀；06：考勤系統(tǒng)；07：門禁系統(tǒng)；08：網(wǎng)絡(luò)設(shè)備；09：其他電子設(shè)備電器設(shè)備（0302-）再細(xì)分：01：冰箱；02：空調(diào)

6、；03：相機(jī)；04：電視；05：微波爐；06：飲水機(jī)；07：電熱器；08：電扇；09：碎紙機(jī)；10：DVD； 11：音響；12吸塵器；13：裝訂機(jī)；14：投影幕；15：白板；16：咖啡機(jī)；17：對(duì)講機(jī)；18：點(diǎn)鈔機(jī)；19：擦鞋機(jī)；20：烘手機(jī)；21：自行車；22機(jī)柜；23：高級(jí)臺(tái)燈；24：電熱水器；25：消毒柜；26：洗衣機(jī)。（DD）：同類產(chǎn)品序號(hào)。（XX）：財(cái)務(wù)編碼由財(cái)務(wù)部提供，與固定資產(chǎn)實(shí)物一一對(duì)應(yīng)。4.3.3低值易耗品的編號(hào)參照固定資產(chǎn)編號(hào)，由綜合部統(tǒng)一制定。4.3.4使用年限根據(jù)財(cái)務(wù)部提折舊年限而定，結(jié)合實(shí)際使用情況確定其使用年限。4.4固定資產(chǎn)的購(gòu)買：4.4.1各部門因工作需要增加固

7、定資產(chǎn)，填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置(調(diào)撥)申請(qǐng)單，價(jià)值總額10萬(wàn)以下的，須報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)、公司總部分管副總裁及財(cái)務(wù)總監(jiān)審定；價(jià)值總額在10萬(wàn)以上的，由集團(tuán)總裁審定。后交由集團(tuán)行政部。4.4.2所有固定資產(chǎn)的購(gòu)買由集團(tuán)行政部統(tǒng)一申請(qǐng)，同時(shí)附報(bào)價(jià)單及固定資產(chǎn)購(gòu)置(調(diào)撥)申請(qǐng)單原件。4.4.3固定資產(chǎn)購(gòu)置到貨后由集團(tuán)行政部填制固定資產(chǎn)領(lǐng)用單并編制固定資產(chǎn)編號(hào)貼制標(biāo)示，分配至使用人。使用人須在固定資產(chǎn)領(lǐng)用單上簽字。之后，將固定資產(chǎn)領(lǐng)用單復(fù)印件交財(cái)務(wù)做資產(chǎn)增加的附件。 4.4.4財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)于月末登記固定資產(chǎn)系統(tǒng)帳。 4.4.5固定資產(chǎn)購(gòu)置(調(diào)撥)申請(qǐng)單原件保存在財(cái)務(wù)部存檔；固定資產(chǎn)領(lǐng)用單原件保存在行政部存檔。

8、4.4.6員工離職時(shí)須將領(lǐng)用的全部固定資產(chǎn)交回公司，由行政人員按固定資產(chǎn)帳明細(xì)清點(diǎn)，有短缺者按價(jià)賠償，綜合部應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。4.5固定資產(chǎn)的調(diào)撥：4.5.1公司規(guī)定，員工之間不得私自調(diào)換自己使用的固定資產(chǎn)，如有員工內(nèi)部調(diào)動(dòng)須調(diào)換（調(diào)撥）時(shí)，要通知行政部，并由調(diào)出方填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單。4.5.2集團(tuán)行政部接到固定資產(chǎn)調(diào)撥單確認(rèn)其可行，并在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中做變更登記，且相關(guān)人員簽字確認(rèn)。4.5.3固定資產(chǎn)調(diào)撥單原件由財(cái)務(wù)與集團(tuán)行政部分別保存原件與復(fù)印件。4.5.4集團(tuán)行政部更新系統(tǒng)的資產(chǎn)調(diào)撥要及時(shí)準(zhǔn)確，以便財(cái)務(wù)月末計(jì)提折舊的準(zhǔn)確。4.5.5如有固定資產(chǎn)暫借，可填寫固定資產(chǎn)(公司器材)借

9、用登記表，不做帳務(wù)處理，但規(guī)定48小時(shí)歸還。4.6固定資產(chǎn)的維修與網(wǎng)絡(luò)設(shè)備升級(jí)：4.6.1固定資產(chǎn)須維修或設(shè)備升級(jí)時(shí)，須填寫固定資產(chǎn)維修（升級(jí)）申請(qǐng)單部門經(jīng)理簽字后交由集團(tuán)行政部處理。4.6.2集團(tuán)行政部接到申請(qǐng)單后，及時(shí)聯(lián)系售后服務(wù)商；若該固定資產(chǎn)使用年限已久，需先查詢固定資產(chǎn)帳，確定其維修價(jià)值，金額5000元以下的，須公司總部分管副總裁審定；金額在5000元以上的，須集團(tuán)總裁審定，后方可維修。 4.6.3維修后集團(tuán)行政部應(yīng)將固定資產(chǎn)維修（升級(jí)）申請(qǐng)單原件交財(cái)務(wù)部；并更新固定資產(chǎn)領(lǐng)用單；財(cái)務(wù)部每月更新其固定資產(chǎn)模塊。4.7固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)：4.7.1各區(qū)域公司固定資產(chǎn)管理員每月上報(bào)一次固定資產(chǎn)

10、變更情況，由集團(tuán)行政部負(fù)責(zé)日常核對(duì)工作。集團(tuán)行政部與使用部門核對(duì)實(shí)際的品種、數(shù)量，根據(jù)變更情況寫出日常核對(duì)情況報(bào)告書，以便財(cái)務(wù)做好日常財(cái)務(wù)賬面變更工作。4.7.2一年一次，集團(tuán)行政部負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)與清產(chǎn)核資工作。匯同財(cái)務(wù)部、各部門固定資產(chǎn)管理員在每年底完成實(shí)物帳務(wù)核查，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)提交處理報(bào)告。根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)處理報(bào)告填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)處理呈批件，由行政部領(lǐng)導(dǎo)及分管行政的集團(tuán)副總裁進(jìn)行審批，審批結(jié)果送財(cái)務(wù)部入賬。集團(tuán)行政部按盤點(diǎn)清查情況及處理結(jié)果調(diào)整固定資產(chǎn)記錄。4.7.3低值易耗品的盤點(diǎn)由集團(tuán)行政部牽頭、公司各部門及各區(qū)域、項(xiàng)目公司管理員人員配合，每半年盤點(diǎn)一次，

11、需提交盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)公司總部財(cái)務(wù)部備查。 4.8固定資產(chǎn)的處置：4.8.1固定資產(chǎn)的處置包含報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓等方式，集團(tuán)行政部可根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際情況提出處置意見，由財(cái)務(wù)部審核，金額5000元以下的，須公司總部分管副總裁審定；金額在5000元以上的，須集團(tuán)總裁審定，后方可辦理相應(yīng)手續(xù)。4.8.2固定資產(chǎn)的處置由其責(zé)任人填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由本部門經(jīng)理、相應(yīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部門確認(rèn)，方可實(shí)施。4.8.3需處置的固定資產(chǎn)交由集團(tuán)行政部門處理，并在財(cái)務(wù)部備案。4.8.4使用人員因管理不善或使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)丟失，提前報(bào)廢，追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)情節(jié)予以賠償。4.8.5固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，集團(tuán)行政部應(yīng)在轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢后及時(shí)將轉(zhuǎn)讓協(xié)議及轉(zhuǎn)讓收入交由財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。4.8.6固定資產(chǎn)報(bào)廢，集團(tuán)行政部應(yīng)將辦理報(bào)廢手續(xù)后的收入或支出憑據(jù)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。4.9 年度計(jì)劃采購(gòu)每年年終根據(jù)全年固定資產(chǎn)使用情況，進(jìn)行整理分類，做出下一年度需要申購(gòu)的固定資產(chǎn)名錄及資產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算，填寫年度費(fèi)用預(yù)算表上交財(cái)務(wù)部。5. 附件固定資產(chǎn)購(gòu)置（調(diào)配）申請(qǐng)單固定資產(chǎn)領(lǐng)用單6. 支持文件6.1XX