1、會計電算化第一章會計電算化工作始于20世紀80年代，在1981年8月，中國人民大學和第一汽車制造廠聯(lián)合召開了“財務、會計、成本應用電子計算機專題討論會”正式提出會計電算化的概念。從會計電算化到會計信息化的四個階段及特點：模擬手工記賬的探索起步：二十世紀八十年代起步，實質上是將電子計算機作為一個高級的計算工具用于會計領域，確定了商品化會計核算軟件的評審制度和標準。不能實現最大限度的數據共享。與其他業(yè)務結合的推廣發(fā)展：二十世紀九十年代。實現企業(yè)內部以會計核算系統(tǒng)為核心的信息集成化，在企業(yè)組織內部實現會計信息和業(yè)務信息的一體化。開始將單項會計核算業(yè)務電算化整合，擴展為全面電算化。引入會計專業(yè)判斷的滲

2、透融合：2006。企業(yè)具備優(yōu)化重組其管理流程能力，企業(yè)開始建立以電算化為核心的管理信息系統(tǒng)和企業(yè)資源計劃系統(tǒng)，完成了由單機應用向局域網應用的轉變。與內控相結合建立ERP系統(tǒng)的集成管理：2008.會計控制向全面控制發(fā)展。實現會計管理和會計工作的信息化AIS：會計信息系統(tǒng) 根據信息技術的影響程度可劃分為手工會計信息系統(tǒng)、傳統(tǒng)自動化會計信息系統(tǒng)，現代會計信息系統(tǒng) 根據其功能和管理層次的高低可分為會計核算系統(tǒng)、會計管理系統(tǒng)和會計決策支持系統(tǒng)。 會計信息系統(tǒng)的網絡組成部分包括：服務器、客戶機、網絡連接設備。 ERP：企業(yè)資源計劃，會計信息系統(tǒng)是ERP的子系統(tǒng) 財務、生產管理、分銷管理是ERP核心子系統(tǒng)

3、實現對企業(yè)物流，人流，財流，信息流一體化管理（四流合一） 包括財務會計和管理會計兩個子系統(tǒng)XBRL （可拓展商業(yè)報告語言）其發(fā)展始于證券領域 2008年中國地區(qū)組織成立 2009財政部在關于全面推進我國會計信息化工作的指導意見中將XBRL納入會計信息化的標準 2010年頒布了其技術規(guī)范系列國家標準和企業(yè)會計準則通用分類標準 是將會計準則與計算機語言結合的最新公認標準和技術的語言 能夠提供更為精確的財務報告與更具可信度和相關性的信息 2003年11月上海證券交易所在全國率先實施基于XBRL的上市公司信息披露標準 XBRL的主要作用在于將財務和商業(yè)數據電子化，促進了財務和商業(yè)信息的顯示分析和傳遞。

4、電算化系統(tǒng)是建立在流程基礎上，整合了企業(yè)的物流，信息流，資金流等。第二章1999會計法-人大制定1989：會計核算軟件管理的幾項規(guī)定（試行）1990：關于會計核算軟件評審問題的補充規(guī)定（試行）內存分為：RAM（隨機存儲器），ROM（只讀存儲器），一般容量較小，存取速度快，RAM斷電后數據消失,ROM不會丟失。RAM可讀可寫，ROM只讀不寫。可與CPU直接連接。微機局域網分為C/S,B/S服務器是網絡環(huán)境中的高性能計算機。一臺高檔服務器將許多中低檔微機連接在一起關于C/S（客戶機/服務器）：基本原則：將計算機應用任務分解成多個子任務，由多臺計算機分工完成?？蛻舳送瓿蓴祿幚怼祿硎疽约坝脩艚涌?/p>

5、功能;服務器端完成DBMS的核心功能。客戶端安裝專用會計軟件負責會計數據的輸入，運算，輸出。服務器配備大容量存儲器并安裝數據庫管理系統(tǒng)，負責會計數據的定義、存儲、備份和恢復。優(yōu)點：技術成熟、響應速度快、適用處理大量數據。一個客戶機可以向許多不同的服務器請求，一個服務器也可以向多個不同的客戶機提供服務。缺點：系統(tǒng)客戶端軟件安裝維護的工作量大，且數據庫的使用一般局限于局域網。產品更新?lián)Q代快，軟件需要針對不通的操作系統(tǒng)開發(fā)不同版本的軟件。代價高效率低。關于B/S（瀏覽器/服務器）：web瀏覽器是客戶端最主要的應用軟件。這種模式統(tǒng)一了客戶端，將系統(tǒng)功能實現的核心部分集中到服務器上，簡化了系統(tǒng)的開發(fā)、維

6、護、使用。客戶機上只要安裝一個瀏覽器，服務器安裝oracle，syhase,access,visualfoxpro等數據庫。瀏覽器通過Web server同數據庫進行數據交互。 優(yōu)點：維護和升級方式簡單，運行成本低。缺點：應用服務器運行數據負荷較重。局域網（WAN）廣域網（LAN）城域網（MAN）IP地址：用32位二進制數表示，為閱讀方便將其分成四組十進制表示。命名格式：www.(用戶名).（二級域名）.（一級域名）其中：cn（一級域名，表示中國，頂級域名）；gov（二級域名，表示是政府部門的網站或網頁）com（二級，商業(yè)機構）；net（二級，主要網絡支持中心）；mil（二級，軍事組織）；or

7、g（二級，非盈利組織）網絡文件地址格式：<協(xié)議>：/<服務器類型>.<域名>/<目錄>/<文件名>TCP/IP：最基本的網絡互連協(xié)議。IP協(xié)議：網際協(xié)議；TCP協(xié)議：傳輸控制協(xié)議控制器：整個計算機的指揮中心?；竟δ埽簭膬却嬷邪错樞蜃x取和執(zhí)行指令。運算器：在控制器控制下完成加減乘除運算和邏輯判斷的計算機部件，它不斷從存儲器中獲取數據，經計算后將計算結果再返回存儲器。存儲器：在控制器的控制下按照指定地址存取各種信息。CPU：主要功能是按照程序給出的指令序列，分析并執(zhí)行指令。由運算器和控制器組成。CAD(計算機輔助設計)CAM(計算機輔助

8、制造)iCAI(計算機輔助教學)將高級語言編寫的程序翻譯成機器語言程序的三種方式：解釋：將源程序逐句解釋執(zhí)行，在解釋方式中不產生目標文件。編譯：將高級語言編寫的源程序先翻譯成機器語言程序，再生成可在操作系統(tǒng)下直接運行的執(zhí)行程序，通常會產生目標程序。匯編主要控制鍵：Ctrl+A：全選Ctrl+X：剪切Ctrl+F：查找Ctrl+S：保存Ctrl+N：新建Ctrl+O：打開Ctrl+Z: 撤銷Alt：換檔Alt+F4：關閉當前程序Ctrl+Alt+Dlete：任務管理器Tab：跳行微軟徽標鍵+R：運行計算機網絡的主要功能：資源共享、數據通信、分布處理。計算機硬件設備：處理設備，存儲設備，輸入設備，

9、輸出設備。系統(tǒng)軟件：操作系統(tǒng)(核心 負責管理計算機資源) (如Windows，UNIX,Linux)，語言處理程序，支持服務程序，數據庫管理程序。會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示、打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數民族文字或外國文字對照。會計核算軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會計核算軟件操作人員培訓、會計核算軟件維護、版本更新等方面的服務。數據管理：包括數據備份和數據還原數據備份主要包括賬套備份，年度帳備份等。會計信息系統(tǒng)的網絡組成部分包括：服務器，客戶機，網絡連接設備黑客常用手段：密碼破解、IP嗅探與欺騙，攻擊系統(tǒng)漏洞，端口掃描計算機病毒特點：寄生性、傳染性、潛伏性、隱蔽性、破壞性

10、、可觸發(fā)性單機結構優(yōu)點：使用簡單，配置成本低，數據共享程度高，一致性好。缺點：集中輸入速度低，不能同時允許多個成員進行操作，不能進行分布式處理。適用于數據輸入量小的企業(yè)。多機松散結構每臺微機屬于單機結構，不發(fā)生直接的數據聯(lián)系（通過磁盤，光盤等傳送數據）優(yōu)點：輸入輸出集中程度高，速度快缺點：數據共享性能差，系統(tǒng)整體效率低主要適用于輸入量較大的企業(yè)多用戶結構優(yōu)點：會計數據可以通過各終端分散輸入，并集中存儲和處理缺點：費用較高、應用軟件較少、主機負載過大、容易形成擁塞適用于輸入量大的企業(yè)第三章關于套賬：系統(tǒng)最多建立999個套賬一個賬套只能保存一個會計核算對象，這個核算對象可以是企業(yè)的一個分部，也可以

11、是整個企業(yè)集團。賬套信息主要包括：賬套號（必須是三位數）、企業(yè)名稱、企業(yè)性質、會計期間（設定完成后不能修改）、記賬本位幣等。一個賬套必須設定賬套主管。一個賬套可以設定多個賬套主管。賬套主管自動擁有該賬套的所有權限。賬套主管由系統(tǒng)管理員設定。套賬主管可以對用戶的初始密碼進行設置，但是不能對用戶的密碼進行修改。用戶可以在登陸后自己修改密碼。用戶不可以查看沒有權限的信息。對于壞賬處理的設置不能更改，如需更改只能在下一年更改。系統(tǒng)管理員：負責整個系統(tǒng)的總體控制和維護工作，可以管理該系統(tǒng)中所有的賬套。建立賬套必須由系統(tǒng)管理員進行。賬套主管：負責所選賬套的維護工作。操作員一旦被應用就不能被修改或刪除。關于

12、會計科目編碼：在賬務處理模塊中，若會計科目編碼定義為一級3位，二級3位，三級2位，四級2位，五級2位，則科目編碼5210011009表示的是四級編碼。設置科目編碼規(guī)則時，主要是設置科目的級長和級次。對會計科目編碼時，一般應遵守唯一性、統(tǒng)一性、擴展性、合法性原則。固定資產編碼是區(qū)分每一項固定資產的唯一標識。輔助核算設置在末級科目上。一般包括：部門核算、個人往來核算、客戶往來核算、供應商往來核算、項目核算等。會計科目屬性包括：會計科目編碼，會計科目名稱，科目類型，賬頁格式，外幣核算，數量核算，余額方向，輔助核算性質，日記賬，銀行帳會計科目的名稱可以是漢字、英文字母、數字等符號，但不能為空。輸入會計

13、科目的方法有：輸入科目名稱、輸入科目編碼、輸入助記碼、選擇輸入。如發(fā)現已輸入并審核通過的有誤，應當采用紅字憑證沖銷法或者補充憑證法進行更正。憑證類別，編號不能修改。關于憑證審核：審核人員和制單人員不能是同一人審核憑證只能由有審核權限的人進行已經通過審核的憑證不能被修改或者刪除，如果需要修改或刪除，需要審核人員取消審核簽字后，才能進行。審核未通過的憑證必須進行修改，并通過審核后方可被記賬。關于結賬：結賬只能由具有結賬權限的人員進行。結賬前最好備份數據，一旦結賬后發(fā)現數據有誤，可以利用備份數據恢復到結賬前的狀態(tài)。賬務處理模塊必須在其他模塊都結賬后才能結賬。結附賬每月只能進行一次。設置固定資產增減方

14、式的操作在固定資產卡片管理模塊中進行。關于卡片固定資產卡片是固定資產核算和管理的基礎依據。任何時候都可以錄入原始卡片。集成使用固定資產系統(tǒng)時一般要求用戶將初始數據與賬務處理系統(tǒng)的初始數據進行對賬處理，對賬一致后才允許進行下一環(huán)節(jié)的操作。固定資產卡片的編碼可以采用自動編碼或需要用戶手工錄入。做過一次月末結賬后不能再刪除卡片。錄入初始固定卡片是系統(tǒng)初始化的一項內容，系統(tǒng)一旦正式啟用，該項功能將被屏蔽，不能再用。相應的憑證已審核的做過變動單、評估單的卡片。由固定資產系統(tǒng)傳遞到賬務處理系統(tǒng)中的憑證，只有在固定資產系統(tǒng)中可以修改。關于工資管理系統(tǒng)：在工資管理系統(tǒng)中，工資計算方法設置就是設置工資項目的計算

15、公式和計算條件。工資表主要用于對本月工資的發(fā)放和統(tǒng)計，主要包括工資發(fā)放表和工資匯總表。工資分配生成的是轉賬憑證。關于應收賬款：應收賬款是因賒銷商品而發(fā)生的欠款。壞賬處理的前提：壞賬處理后尚未制單。通常設置往來輔助核算。關于電算化系統(tǒng)操作員：凡是允許操作電算化軟件的會計人員均應設置為系統(tǒng)用戶。會計人員離職，應及時禁用操作員，但不能刪除。會計軟件：系統(tǒng)通常提供的限制條件有：借方必有、貸方必有、憑證必有、憑證必無、無限制等。會計軟件中計提固定資產折舊方法包括直線法、雙倍余額遞減法等。會計軟件的界面應當使用中文并且提供對中文處理的支持，可以同時提供外國或少數民族文字界面對照和處理支持。系統(tǒng)級初始化：包

16、括：創(chuàng)建賬套并設置相關信息、增加操作員并設置權限、設置系統(tǒng)公用基礎信息。（設置系統(tǒng)參數屬于模塊級初始化內容）系統(tǒng)初始化在系統(tǒng)初次運行時一次性完成，部分設置可以在系統(tǒng)使用后進行修改。賬務處理系統(tǒng)初始化會增加會計人員的工作量。賬務處理模塊都提供初始化功能，目的是把手工會計賬簿資料錄入會計核算系統(tǒng)?，F金日記賬歸屬于：序時賬簿、特種日記賬。日記賬必須逐日結出余額與打印。出納管理的主要工作：現金日記賬、銀行日記賬、資金日報表管理、支票管理、進行銀行對賬并輸出銀行存款余額調節(jié)表。出納只對涉及到銀行存款、庫存現金的憑證進行簽字。成本核算模塊主要提供成本核算、成本分析、成本預測功能。工資項目設置包括：工資項目

17、名稱、類型、數據長度、小數位數。關于應收管理模塊提供的核銷方式由：按單據、按存貨壞賬處理包括：壞賬準備計提、壞賬發(fā)生、壞賬收回其他應收單包括：代墊款項、運輸裝卸費、違約金等日常處理包括：應收處理（應收單據處理、收款單據處理、單據核銷）、轉賬處理（應收沖應付、預售沖應收、應收沖應收)、票據管理、壞賬處理、生成記賬憑證。控制參數設置中基本信息設置內容：企業(yè)名稱、銀行賬戶、啟用年份、會計期間。期末處理內容包括：期末結賬、應收賬款查詢、應收賬齡分析。關于應付管理：控制參數設置的內容有：基本信息設置（包括設置會計科目）、應付款核銷的設置、規(guī)則選項報表中，主要有計算公式、審核公示、舍位平衡公式。會計報表系

18、統(tǒng)中，報表匯總只能對不同賬套中的同一張報表進行，但是報表格式必須相同。計算公式的設計符號均為英文半角字符。出納簽字和審核簽字沒有先后順序。第四章Numbers是Mac系統(tǒng)下的表格軟件。關于Excel：在工作表中，一個工作表被刪除后，該工作表及其中的數據被永久刪除，不能恢復。選擇連續(xù)的區(qū)域要一直按著shift鍵，選擇不相鄰的用Ctrl。選中三行后，在右鍵菜單中執(zhí)行插入命令后，插入了三行。單元格地址的表示方式：列標，行號。如A1。Excel2003的拓展名為“.xls”excel2007和2013的拓展名為“.xlsx”Excel2003中，建立的第一個空白工作簿的文件名為“bookl.xls”設

19、置工作簿打開權限密碼時，密碼區(qū)分大小寫。可以用F12進行保存。絕對有用前有“$”,相對引用前無符號在工作表中選定的連續(xù)或不連續(xù)區(qū)域中一次性輸入同樣的數據或公式，可在選定單元格區(qū)域后，在該區(qū)域的任一單元格輸入數據或公式，再按Ctrl+enter組合鍵。將不同的工作表結合成工作組，選定目標單元格錄入數據后，按Ctrl+enter組合鍵，可以快速錄入完全相同的數據。對于數字超長的（如身份證）或有前導0的數字（如01），要先輸入單引號再輸入數字，數字就是字符型的數值型默認右對齊，字符型默認左對齊。要在單元格中輸入真分數數字1/4需要輸入“0 1/4”在不同的工作簿之間可以進行工作表的移動和復制。跨工作

20、簿單元格引用（外部引用）格式：被引用的工作簿名被引用的工作簿名！被引用的單元格。向單元格輸入內容后，如果想將光標定位在下一列按：tab 上一列按：shift+tab選擇性黏貼可以黏貼數據、格式、公式等內容?！癈trl+H”查找與替換（123）= -123運算符的優(yōu)先級從高到低：引用運算符、算數運算符、文本運算符、比較運算符 空格：交叉運算符 ；“，”聯(lián)合運算符 ；“：”區(qū)域運算符 ；“&”與設F1單元中的公式為=A3+B4，當B列被刪除時，F1的公式將調整為#REF！“#”列寬不足以顯示內容“#DIV/0！”在公式中有除數為0，或者有除數為空白的單元格。“#N/A”在公式中使用查找功能

21、的函數時，沒有可用的數值?！癗AME?”在公式中使用了EXCEL無法識別的文本。列入函數的名稱拼寫錯誤，使用了沒有被定義的區(qū)域或單元格名稱，引用文本時沒有加引號等。“NUM!”當需要數字型參數時，公式中卻應用了一個非數字型參數；給了公式一個無效的參數；公式返回的值太大或者太小?！?VALUE”文本類型的數據參與了數值運算，函數參與的數值類型不正確；函數的參數本應該是單一值，卻提供了一個區(qū)域作為參數；輸入一個數組公式時，忘記按ctrl+shift+ener鍵?！?REF”公式中使用了無效的單元格引用?！?NULL”使用了不正確的區(qū)域運算符或引用的單元格區(qū)域的交集為空。LEN(text)統(tǒng)計tex

22、t中字符個數RIGHTLEFT（text，numchars）從字符的最后一個第一個開始，截取指定數目的字符。MID(text，startnum，numchars)從一個字符的指定位置開始截取指定數目的字符IF（logical，valueiftrue，valueiffalse）VLOOKUP（lookup-value，table-array，col-index-num，range-lookup） lookupvalue：要查找的數值；tablearray：需要在其中查找數據的單元格區(qū)域；colindexnumber為在tablearray區(qū)域中待返回的匹配值的序列號 INDEX(array，ro

23、wnum，columnnum)如：在A5中輸入公式：=INDEX（A1:F4，3，4），確認后則顯示出A1至F4單元格區(qū)域中，第三行和第四列交叉處的單元格（即D3）的內容MATCH（lookupvalue，lookuparray，matchtype）matchtype為-1:查找大于或等于lookupvalue的最小數值，lookuparray必須按降序排列；為1：查找小于或等于lookupvalue的最大數值，升序。為0：等于lookupvalue的第一個數值。如果省略，則為1.DDB（cost，salvage，life，period，factor）函數，用于計算一項固定資產在定期間內的折舊

24、值。Cost：固定資產原值；salvage：固定資產殘值;life：固定資產折舊期數;period：計算折舊值的期間;factor：余額遞減速率。如果factor被省略，則默認為2，即使用雙倍余額遞減法。SLN（cost，salvage，life）用于以直線法計提折舊值。DDB用于使用雙倍余額遞減法或其他指定的方法，計算一項固定資產在給定期間內的折舊值。SYD用于返回某項資產按年數總和折舊法計算的折舊值。Excel中有自動篩選和高級篩選。 對生成的圖標進行編輯時，首先要激活圖表。圖表工作表是將工作表數據和相應圖表分部放在不同的工作表。改變內嵌圖表的大小的方法：用鼠標拖拉圖表邊框上的控制點。數據透視表是根據特定數據源生成的，可以動態(tài)改變其版面布局的交互式匯總表格。將數據添加到已有圖標中的方法之一是：在嵌入圖表的工作表中選定想要添加的數據，然后將其直接拖放到嵌入的圖表中。必須指定排序的關鍵字為主要關鍵字對數據列進行“篩選”操作的結果是按指定條件保留若干記錄，其余記錄被隱藏。Excel提供的圖表類型個數為14能在excel2013中被隱藏的有：工作表、行、列Excel的數據保護體現在對工作簿、工作表、單元格的保護。工作表區(qū)是excel文件用于數據處理的專門區(qū)域編輯區(qū)的功能有：顯示當前單元格的名字；顯示當前單元格的內容；取消或確認本次輸入的公式。每一單元格最多可容納