1、商業(yè)銀行呆賬資產(chǎn)核銷管理辦法第一章總則第一條為了規(guī)范本行呆賬認(rèn)定及核銷操作流程，真實(shí)體現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量，及時(shí)處置資 產(chǎn)損失，充分實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保全，切實(shí)增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，促進(jìn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展，根據(jù) 相關(guān)規(guī)定，制定本管理辦法。第二條本辦法所稱呆賬資產(chǎn)是指按金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2017年版） 的規(guī)定，由我行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失，符合認(rèn)定條件，按規(guī)定程序核銷的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)。 包括本行在開展授信、銀行間市場(chǎng)交易、投資等各類業(yè)務(wù)過程中不能收回的貸款、銀行 卡透支款、墊款、股權(quán)，相關(guān)利息、手續(xù)費(fèi)、超限費(fèi)、滯納金，及采取市場(chǎng)手段處置回 收資金與債券和股權(quán)余額的差額等。第三條本行呆賬認(rèn)定及核銷工作應(yīng)遵循嚴(yán)格認(rèn)定條件、

2、提供確鑿證據(jù)、嚴(yán)肅追究 責(zé)任、逐級(jí)上報(bào)并經(jīng)審核審批、對(duì)外保密、權(quán)在力催和賬銷案存的基本原則。對(duì)于核銷 后的呆賬，本行要繼續(xù)盡職追償,盡最大可能實(shí)現(xiàn)回收價(jià)值最大化。第四條本行呆賬核銷操作應(yīng)遵循責(zé)任認(rèn)定、先授后用、各司其職、集中審批和及 時(shí)處置的規(guī)程。（一）責(zé)任認(rèn)定。每筆呆賬必須查明形成原因，對(duì)確系主觀原因形成損失的，最遲 應(yīng)在呆賬核銷后一年內(nèi)完成責(zé)任認(rèn)定和對(duì)責(zé)任人的追究工作。（二）先授后用。本行董事會(huì)需在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)開展呆賬認(rèn)定及核銷事項(xiàng)的 審批工作。董事會(huì)可授權(quán)董事長(zhǎng)在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)呆賬認(rèn)定及核銷事項(xiàng)進(jìn)行審批。（三）各司其職。本行營(yíng)業(yè)部、各分支行、客戶部等業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為呆賬認(rèn)定及核 銷的申

3、報(bào)機(jī)構(gòu)；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部、運(yùn)營(yíng)管理部、信貸資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組、行長(zhǎng)、董事長(zhǎng)、董 事會(huì)等按照各自職責(zé)分工和權(quán)屬，進(jìn)行審核、審批及后續(xù)管理。呆賬認(rèn)定和核銷由總行 統(tǒng)一組織實(shí)施。（四）集中審批。呆賬認(rèn)定及核銷經(jīng)真實(shí)性調(diào)查、責(zé)任追究、合規(guī)性審核等工作后， 上報(bào)董事長(zhǎng)審批，超出授權(quán)范圍的報(bào)董事會(huì)審批。董事長(zhǎng)不得進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)。（五）及時(shí)處置。及時(shí)核銷所有符合核銷條件的呆賬，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量狀況。第五條本行呆賬認(rèn)定及核銷信息是重要商業(yè)秘密，各分支行、各部室必須做好保 密工作，不得對(duì)外（包括借款人和擔(dān)保人）披霽相關(guān)信息。本行實(shí)際核銷呆賬情況按國(guó) 家規(guī)定披露第二章 呆賬的認(rèn)定及核銷條件第六條經(jīng)采取必要措施和實(shí)施必要程序之

4、后，符合一般債權(quán)或股權(quán)呆賬認(rèn)定標(biāo) 準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料（附件1）所列認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一的債權(quán)或者股權(quán)可認(rèn)定為呆賬。第七條經(jīng)采取必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合銀行卡透支款項(xiàng)呆賬認(rèn)定標(biāo) 準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料（附件2）所認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一的銀行卡（含個(gè)人卡和單位卡）透支款 項(xiàng)以及透支利息、手續(xù)費(fèi)、超限費(fèi)、滯納金可認(rèn)定為呆賬。第八條經(jīng)采取必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合助學(xué)貸款呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核 銷所需相關(guān)材料（附件3）所列認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一的助學(xué)貸款（含無擔(dān)保國(guó)家助學(xué)貸款）可 認(rèn)定為呆賬。第九條借款人在同一金融機(jī)構(gòu)的多筆債務(wù)，當(dāng)其中一筆債務(wù)經(jīng)過該金融機(jī)構(gòu)訴訟 或仲栽并取得無財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的終結(jié)（中止）執(zhí)行或者終結(jié)本次執(zhí)行程

5、序的栽定，或者雖有財(cái) 產(chǎn)但難以或無法抗行的終結(jié)（中止）執(zhí)行或者終結(jié)本次執(zhí)行程序的裁定，對(duì)于該借款人的 擔(dān)保條件不超過該筆債務(wù)的其余債務(wù)，金融機(jī)構(gòu)可以依據(jù)法院或仲裁機(jī)構(gòu)的栽定、內(nèi)部 請(qǐng)收?qǐng)?bào)告及法律意見書核銷。第十條借款人在不同金融機(jī)構(gòu)的多筆債務(wù)，當(dāng)其中一個(gè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)過訴訟或仲裁并 取得無財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的終結(jié)（中止）執(zhí)行或者終結(jié)本次執(zhí)行程序的裁定，或者雖有財(cái)產(chǎn)但難以 或者無法執(zhí)行的終結(jié)（中止）執(zhí)行或者終結(jié)本次執(zhí)行程序的裁定，對(duì)于該借款人的擔(dān)保條 件不超過該筆債務(wù)的其余債務(wù),其他金融機(jī)構(gòu)可以依據(jù)法院或仲裁機(jī)構(gòu)的裁定、內(nèi)部清 收?qǐng)?bào)告及法律意見書核銷。第十一條下列債權(quán)、股權(quán)不得認(rèn)定為呆賬：（一）雖符合本辦法第

6、六條至第十條規(guī)定的內(nèi)容，但不能提供確鑿證明文件，或借 款人、擔(dān)保人仍有經(jīng)濟(jì)償還能力，本行未規(guī)定履行必要措施和實(shí)施必要程序追償?shù)膫鶛?quán)；（二）違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或懸空的債權(quán)；（三）因行政干預(yù)造成逃廢或懸空的債權(quán)；（四）未向借款人、擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)；（五）其他不應(yīng)撤銷的債權(quán)、股權(quán)。第十二條經(jīng)審查符合呆賬認(rèn)定條件的資產(chǎn)本行應(yīng)統(tǒng)籌風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)能力、內(nèi)部 控制、審慎合規(guī)、盡職追償?shù)纫蛩?，隨時(shí)按規(guī)定流程上報(bào)、審核、審批，并及時(shí)從計(jì)提 的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中核銷。第十三條 除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外,其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人（包括借款人）不得 干頓、參與本行呆賬核銷運(yùn)作。第三章呆賬認(rèn)定及核銷所需材料第

7、十四條對(duì)符合條件的資產(chǎn)進(jìn)行呆賬認(rèn)定及核銷，必須提供以下材料：（一）債（股）權(quán)證明材料。包括但不限于貸款憑證、還款憑證與還息憑證、借款 合同、借款申請(qǐng)書、展期還款協(xié)議、貸款到（逾）期催收通知書、結(jié)欠利息清單等。（二）內(nèi)外部追償證據(jù)材料。包括附件1-3中要求提供的各項(xiàng)內(nèi)外部追償證據(jù)、追 索記錄等相關(guān)資料，追索記錄包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄。無法取 得法院或政府有關(guān)部門出具的財(cái)產(chǎn)清償證明等相關(guān)文件的，可憑財(cái)產(chǎn)追償證明、清收?qǐng)?bào) 告、法律意見書等內(nèi)部證據(jù)進(jìn)行核銷。財(cái)產(chǎn)追償證明或清收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括債務(wù)人和擔(dān)保人 的基本情況、形成呆賬的原因、采取的補(bǔ)救措施、債務(wù)追收過程、對(duì)責(zé)任認(rèn)定和追究的 初步

8、意見的等。法律意見書應(yīng)由我行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部出具，就被核銷債權(quán)進(jìn)行的法律訴訟情況進(jìn)行說明, 包括訴訟或仲裁的過程、結(jié)果等；未涉及法律訴訟的，應(yīng)說明未訴訟或仲裁理由。內(nèi)部 證據(jù)必須經(jīng)相關(guān)人員簽章確認(rèn)，對(duì)相關(guān)債務(wù)主體在本行的銀行賬戶余額需進(jìn)行扣收，并 將扣收憑證復(fù)印件及賬戶清單（附件11）按要求簽字確認(rèn)后一并上報(bào)。（三）書面報(bào)告。申請(qǐng)呆賬認(rèn)定及核銷的，必須按規(guī)定撰寫書面報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng) 包括：相關(guān)主體與本行合作歷史，貸款交接情況和目前落實(shí)責(zé)任人及責(zé)任類型，借款人（持卡人），擔(dān)保人或抵質(zhì)押物、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)及形成呆賬 的主客觀原因，采取的補(bǔ)救措施及成果，對(duì)借款人（持卡人）和擔(dān)保人已實(shí)

9、施的追索情 況，抵質(zhì)押財(cái)產(chǎn)處置情況，其他財(cái)產(chǎn)清算情況，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行追責(zé)的有關(guān)情況，核銷理 由，申請(qǐng)呆賬認(rèn)定及核銷的金額與依據(jù)，后續(xù)消收的可能性等。（四）呆賬認(rèn)定審批表（附件4）及呆賬核銷審批表（附件5）。對(duì)原己認(rèn)定 的呆賬申報(bào)核銷的，應(yīng)提交原呆賬認(rèn)定審批表復(fù)印件。（五）符合附件2第十項(xiàng)條件的銀行卡透支款項(xiàng)可采取清單方式批量進(jìn)行呆賬認(rèn)定 及核銷，批量申報(bào)清單見附件6。（六）符合條件的小額貸款，可采取清單方式進(jìn)行核銷。第四章 呆賬認(rèn)定及核銷的流程第十五條本行呆賬認(rèn)定及核銷工作按照申報(bào)、審核、審批、核銷和備案的流程進(jìn) 行。對(duì)申報(bào)的債權(quán)或股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)形成有直接責(zé)任的，在審核、審批環(huán)節(jié)中須回避。（一）申報(bào)。

10、由總行各部門、支行為申報(bào)機(jī)構(gòu)，制定申報(bào)經(jīng)辦人按照本實(shí)施細(xì)則的 要求收集整理呆賬認(rèn)定及核銷的相關(guān)材料和證明資料。單獨(dú)申報(bào)呆賬認(rèn)定的，提交呆 賬認(rèn)定審批表和書面材料一式兩份；同時(shí)申報(bào)呆賬核銷的，提交呆賬認(rèn)定審批表、呆賬核銷審批表和書面材料一式兩份。（二）審核。總行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部收妥核銷申報(bào)資料后會(huì)同運(yùn)營(yíng)管理部對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行 審核，必要時(shí)可進(jìn)行實(shí)地審核。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部主要針對(duì)核銷報(bào)告內(nèi)容的完整性、真實(shí)性、 合理性、相關(guān)證明材料的充分性、申報(bào)事項(xiàng)的合規(guī)性、不良貸款的清收情況等進(jìn)行審核； 運(yùn)營(yíng)管理部主要針對(duì)申報(bào)資料的真實(shí)性、完成性及本金、利息、費(fèi)用的收支情況等進(jìn)行 審核。審核過程中，凡發(fā)現(xiàn)不符合呆賬核銷條件的、

11、責(zé)任人不落實(shí)、申報(bào)資料存在合規(guī) 性缺陷的，則退回申報(bào)機(jī)構(gòu)作補(bǔ)充后重新申報(bào)。如各部門審核同意，則簽署同意意見并 由合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部上報(bào)信貸資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。（三）審批。信貸資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議同意后，經(jīng)行長(zhǎng)簽署意見并上報(bào)董事長(zhǎng)審 批，若超出董事會(huì)對(duì)董事長(zhǎng)授權(quán)范圍的，則經(jīng)董事長(zhǎng)簽署意見后提交董事會(huì)做出審批決 策。（四）核銷。經(jīng)審批同意認(rèn)定為呆賬并準(zhǔn)予核銷的資產(chǎn)，由合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部下達(dá)批復(fù)， 各申報(bào)機(jī)構(gòu)根據(jù)批復(fù)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）備案。完成呆賬核銷賬務(wù)處理后，由運(yùn)營(yíng)管理部向財(cái)稅部門備案，由合規(guī)風(fēng) 險(xiǎn)部向監(jiān)管部門報(bào)送核銷呆賬明細(xì)情況。第五章已核銷資產(chǎn)管理第十六條黑名單管理。按照我行黑名單管理制度執(zhí)行。第十

12、七條對(duì)于已核銷的資產(chǎn)，除依據(jù)法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的權(quán)利義務(wù)已終結(jié)的 情形外，本行仍然享有己核銷債權(quán)或股權(quán)等合法權(quán)益,要按照“賬銷案存、權(quán)在力催”的 原則，比照表內(nèi)債權(quán)和股權(quán)的管理方式加強(qiáng)管理，建立保全和盡職追償制度，實(shí)現(xiàn)核銷前 與核銷后管理的有效銜接，城大限度減少損失，充分維護(hù)資產(chǎn)權(quán)益。第十八條對(duì)于己核銷的資產(chǎn)，除依據(jù)法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的權(quán)利義務(wù)己終結(jié)的 情形外，本行應(yīng)履行清收職責(zé)，繼續(xù)盡職追索，全面查找各項(xiàng)關(guān)聯(lián)財(cái)產(chǎn)線索，發(fā)現(xiàn)有效財(cái) 產(chǎn)后，要及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)保全;對(duì)可恢復(fù)執(zhí)行的中止或終結(jié)裁定的，在獲取財(cái)產(chǎn)線索證據(jù)后, 及時(shí)向法院提請(qǐng)恢復(fù)執(zhí)行，同時(shí)，相關(guān)部門要對(duì)己核銷資產(chǎn)做好臺(tái)賬記錄、立卷歸檔、專

13、 人管理，加強(qiáng)追索維護(hù)權(quán)益。第十九條呆賬責(zé)任認(rèn)定與追究。呆賬責(zé)任認(rèn)定與追究作為不良貸款責(zé)任認(rèn)定與追究工作的延續(xù)。對(duì)于被認(rèn)定為呆賬 并核銷的貸款，經(jīng)調(diào)查，凡在不良貸款責(zé)任認(rèn)定與追究后存在以下情形的，應(yīng)繼續(xù)開展 責(zé)任認(rèn)定與追究。（一）在不良貸款責(zé)任認(rèn)定時(shí)，因員工違規(guī)造成的損失程度無法界定而未進(jìn)行損失 責(zé)任追究或加重處罰的；（二）在己實(shí)施責(zé)任追究后的不良貸款管理過程中，因員工不盡職造成損失程度擴(kuò) 大的；（三）在己實(shí)施責(zé)任追究后的不良貸款管理過程中，有新的違規(guī)行為導(dǎo)致貸款最終 被認(rèn)定為呆賬并核銷的。呆賬責(zé)任認(rèn)定的發(fā)起機(jī)構(gòu)為信貸資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，實(shí)施部門為本行內(nèi)審部。呆 賬責(zé)任認(rèn)定與責(zé)任追究（包括處理）

14、工作需在呆賬核銷后兩年內(nèi)完成，如相關(guān)責(zé)任人以 辭職等方式要求離開本行的，應(yīng)立即啟動(dòng)責(zé)任認(rèn)定與追究程序，并在責(zé)任認(rèn)定后短期內(nèi) 處理完畢。第二十條專項(xiàng)審計(jì)己核銷呆賬，應(yīng)由我行內(nèi)審部建立對(duì)呆賬核銷的專項(xiàng)審計(jì)制度，對(duì)核銷制度、核銷 條件和程序、核銷后的資產(chǎn)管理、責(zé)任認(rèn)定和追究等進(jìn)行定期或不定期審計(jì)，并于年度 終了后5個(gè)月內(nèi)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。在每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后6個(gè)月內(nèi)向同級(jí)財(cái)政部門報(bào) 送上年度呆賬核銷情況以及專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。第二十一條 按法律法規(guī)及本辦法規(guī)定，符合下列條件之一的債權(quán)與債務(wù)，或投資與 被投資關(guān)系，可完全終結(jié)，不納入賬銷案存資產(chǎn)管理。（-）列入國(guó)家兼并破產(chǎn)計(jì)劃核銷的貸款；（二）經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批

15、準(zhǔn)核銷的債權(quán)；（三）法院裁定終結(jié)執(zhí)行或者被法院判決（或者仲裁機(jī)構(gòu)栽決）借款人不承擔(dān)（或者 部分承擔(dān)）責(zé)任，并且了結(jié)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的債權(quán)；（四）法院裁定通過重整協(xié)議或者和解協(xié)議，根據(jù)重整協(xié)議或者和解協(xié)議核銷的債 權(quán)，在重整協(xié)議或者和解協(xié)議執(zhí)行完畢后；（五）自法院裁定破產(chǎn)案件終結(jié)之口起已超過兩年的債權(quán)；（六）按規(guī)定采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓、債務(wù)減免、債轉(zhuǎn)股、信貸資產(chǎn)證券 化等市場(chǎng)手段處置債權(quán)或股權(quán)，受讓方或者借款人按照轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者債務(wù)減免協(xié)議履行 相關(guān)義務(wù)完畢后，其處置回收資金與債權(quán)或股權(quán)余額的差額；（七）被法院駁回起訴或者裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任，或者喪失訴訟時(shí) 效，并經(jīng)兩年以上補(bǔ)救未

16、果的債權(quán)。（A）其他依法終結(jié)債務(wù)關(guān)系或投資關(guān)系的情況。第二十二條經(jīng)辦分支機(jī)構(gòu)必須及時(shí)實(shí)施后期清收工作，本行按不良貸款清收處置 相關(guān)規(guī)定予以考核。在后期清收中，相關(guān)支行對(duì)處置過程中形成的司法檔案（含起訴狀、 申請(qǐng)保全材料、申請(qǐng)執(zhí)行報(bào)告及司法處置過程中形成的各類裁定等）須收集歸檔。第二十三條本行會(huì)計(jì)年度會(huì)算清繳后，運(yùn)營(yíng)管理部將實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已做損失 處理，但不符合稅前扣除的已核銷呆賬資產(chǎn)損失清單交至合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部進(jìn)行 后續(xù)跟蹤管理，督促支行在核銷后5年的追補(bǔ)確認(rèn)期限內(nèi)，將取得符合法定資產(chǎn)損失確 認(rèn)條件的證據(jù)資料收集整理后交至合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部，然后由運(yùn)營(yíng)管理部集中后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申 報(bào)企業(yè)所得稅稅前

17、扣除事項(xiàng)。第六章職責(zé)第二十四條申報(bào)經(jīng)辦人職責(zé)。按照本管理辦法的要求，收集、整理呆賬認(rèn)定及核 銷的相關(guān)資料，編制申報(bào)材料目錄（附件7）；做好情況事實(shí)調(diào)查，撰寫杲賬核銷報(bào)告（附 件8）；按戶填寫呆賬認(rèn)定審批表和呆賬核銷審批表并簽署意見。第二十五條申報(bào)小組。根據(jù)申報(bào)經(jīng)辦人提供的資料，主要是對(duì)是否符合核銷條件、 核銷資料的真實(shí)性、核銷理由的充分性和核銷程序的合規(guī)性等事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)；在呆賬 核銷認(rèn)定審批表和呆賬核銷審批表上簽署意見。第二十六條合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部。負(fù)責(zé)呆賬認(rèn)定及核銷申報(bào)材料的接收；負(fù)責(zé)參與呆賬認(rèn) 定及核銷的審核，對(duì)申報(bào)資料的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行審核；對(duì)申報(bào)呆賬認(rèn)定的 不良貸款的具體追償過程，抵

18、質(zhì)押財(cái)產(chǎn)處置情況，其他財(cái)產(chǎn)涓算情況等進(jìn)行補(bǔ)充說明； 負(fù)責(zé)對(duì)各申報(bào)機(jī)構(gòu)的呆賬認(rèn)定及核銷工作進(jìn)行考核；建立核銷臺(tái)賬，負(fù)責(zé)核銷資料的整 理歸檔；負(fù)責(zé)呆賬核銷后的清收管理及考核；負(fù)責(zé)向上級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)備呆賬核銷明細(xì)情況。第二十七條運(yùn)營(yíng)管理部。會(huì)同合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部對(duì)申報(bào)資料的真實(shí)性、完整性及本金、 利息、費(fèi)用的收支情況等進(jìn)行審核，負(fù)責(zé)編制年度呆賬核銷計(jì)劃，并納入年度總預(yù)算。第二十八條內(nèi)審部。負(fù)責(zé)在呆賬核銷后對(duì)呆賬核銷資料的真實(shí)性、流程的規(guī)范性 和審批的合規(guī)性進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；負(fù)責(zé)呆賬責(zé)任認(rèn)定與追究，提出責(zé)任認(rèn)定意見，并落實(shí) 相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任處罰：如人為責(zé)任人存在嚴(yán)重違規(guī)情節(jié)應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分的，由內(nèi)審部與 綜合管理部進(jìn)行責(zé)任追究；建立呆賬責(zé)任人名單匯總數(shù)據(jù)，并及時(shí)將內(nèi)審部或綜合管理 部認(rèn)定的呆賬責(zé)任人、責(zé)任認(rèn)定情況和處罰情況等錄入呆賬責(zé)任人名單匯總數(shù)據(jù)庫(kù)。在 呆賬核銷后對(duì)呆賬核銷資料的真實(shí)性、流程的規(guī)范性和審批的合規(guī)性進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第二十九條綜合管理部。負(fù)責(zé)依照法規(guī)和制度規(guī)定，對(duì)內(nèi)審部提交的違規(guī)處理意 見進(jìn)行判斷分析，提出是否立案調(diào)查建議，并按照有關(guān)