1、 財(cái)務(wù)管理學(xué) 寧夏大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院會(huì)計(jì)系 財(cái)務(wù)管理學(xué)課題組教學(xué)計(jì)劃n課程學(xué)分： 4學(xué)分n課程學(xué)時(shí)： 52學(xué)時(shí)n課程性質(zhì)： 通識(shí)課n先修課程： 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)n適用專業(yè)： 會(huì)計(jì)學(xué) 、 工商管理、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、信息管理與信息系統(tǒng)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、電子商務(wù)、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)、旅游管理等專業(yè)n教 材： 公司財(cái)務(wù)管理王化成 高等教育出版社（高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理專業(yè)核心課程教材） 課程主要參考書(shū) n1、財(cái)務(wù)管理學(xué)王慶成 郭復(fù)初 高等教育出版社n2、財(cái)務(wù)管理趙德武 高等教育出版社n3、財(cái)務(wù)管理 谷祺 劉淑蓮 東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社n4、財(cái)務(wù)管理與政策（美）詹姆.C.范霍恩 n東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社n5、公司財(cái)務(wù)管理（美）道格拉斯.

2、R.愛(ài)默瑞 中國(guó)人民大學(xué)出版社課程概述課程概述 n財(cái)務(wù)管理課程主要是闡明以公司制企業(yè)為代表的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理論和方法。其內(nèi)容和體系的安排有以下特點(diǎn)：以企業(yè)資本運(yùn)動(dòng)為管理的對(duì)象，以理財(cái)目標(biāo)為管理的導(dǎo)向；以貨幣時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值為管理的基本價(jià)值觀念；以籌資決策、投資決策、營(yíng)運(yùn)資本運(yùn)用、收益分配決策為管理的基本內(nèi)容；以財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析為管理的基本環(huán)節(jié)和方法；以企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的常規(guī)業(yè)務(wù)為主體，以企業(yè)并購(gòu)和跨國(guó)公司財(cái)務(wù)管理等特種業(yè)務(wù)為補(bǔ)充。課程的教學(xué)目的和任務(wù)課程的教學(xué)目的和任務(wù) n通過(guò)財(cái)務(wù)管理課程的教學(xué)，使學(xué)生在掌握財(cái)務(wù)管理的基本理論和基本觀念的基礎(chǔ)上，能夠認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)活

3、動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系，并能運(yùn)用所學(xué)的理財(cái)思想和基本方法分析并解決實(shí)際問(wèn)題。了解我國(guó)財(cái)務(wù)管理學(xué)發(fā)展的新趨勢(shì)及其面臨的挑戰(zhàn)，為成為優(yōu)秀的管理者打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。第一章第一章 總論總論n學(xué)習(xí)目標(biāo)：要求通過(guò)本章學(xué)習(xí)，熟知公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)內(nèi)容和各種財(cái)務(wù)關(guān)系，認(rèn)識(shí)和理解企業(yè)目標(biāo)的形成機(jī)理，領(lǐng)會(huì)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的科學(xué)表達(dá)，掌握影響財(cái)務(wù)管理的宏觀及微觀環(huán)境，并對(duì)公司財(cái)務(wù)組織的結(jié)構(gòu)有所認(rèn)識(shí)。n授課學(xué)時(shí)：4學(xué)時(shí)總總 論論n財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容n財(cái)務(wù)管理目標(biāo)n財(cái)務(wù)管理的環(huán)境n公司組織與財(cái)務(wù)經(jīng)理第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容n一、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)n二、企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系n三、財(cái)務(wù)管理概念企業(yè)財(cái)務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)n財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)關(guān)系 n

4、財(cái)務(wù)泛指財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中涉及資金的活動(dòng)，表明財(cái)務(wù)的形式特征；后者指財(cái)務(wù)活動(dòng)中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，揭示財(cái)務(wù)的內(nèi)容本質(zhì)。n財(cái)務(wù)活動(dòng)指企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng)，即籌集、運(yùn)用和分配資金的活動(dòng)。n財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系.企業(yè)的每一項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)都與企業(yè)有關(guān)各方有著廣泛的企業(yè)財(cái)務(wù) 聯(lián)系,從而形成了各種財(cái)務(wù)關(guān)系: 1.企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系(反映的是經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)的關(guān)系). 2.企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系(屬于債務(wù)與債權(quán)關(guān)系). 3.企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系(體現(xiàn)所有權(quán)性質(zhì)的投資與受資的關(guān)系). 企業(yè)財(cái)務(wù) 4.企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)

5、務(wù)關(guān)系(體現(xiàn)的是債權(quán)與債務(wù)關(guān)系). 5.企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系(體現(xiàn)的是一種強(qiáng)制與無(wú)償?shù)姆峙潢P(guān)系). 6.企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系(體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各單位之間的利益關(guān)系). 7.企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系(體現(xiàn)在勞動(dòng)成果上的分配關(guān)系).財(cái)務(wù)管理概念n財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的,它是利用價(jià)值形式對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行的管理.因此,財(cái)務(wù)管理是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng),處理與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性管理工作.財(cái)務(wù)管理概念n財(cái)務(wù)管理特點(diǎn): 1.它是一種價(jià)值管理. 2.它既是組織企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提,又反映企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果. 3.具有綜合性特點(diǎn). 第二節(jié).財(cái)務(wù)

6、管理的目標(biāo)n財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是指企業(yè)在特定的內(nèi)外部環(huán)境中,通過(guò)有效地組織各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),正確地處理好各項(xiàng)財(cái)務(wù)關(guān)系所要達(dá)到的最終目標(biāo).n財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)提法: 1.利潤(rùn)最大化(優(yōu)點(diǎn)和存在的問(wèn)題) 2.每股收益最大化(或資本利潤(rùn)率最大化).(優(yōu)點(diǎn)和存在的問(wèn)題).財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 3.公司價(jià)值最大化：目前被普遍認(rèn)為是最科學(xué)、合理和可行的目標(biāo). 但在理解公司價(jià)值觀點(diǎn)時(shí),有兩種不同的觀點(diǎn)：(1) ：股東財(cái)富最大化； (2) ：相關(guān)者利益最大化。 4.EVA最大化(即經(jīng)濟(jì)附加值最大化) EVA=稅后營(yíng)運(yùn)利潤(rùn)用百分比表示的稅后資本成本率占用成本 第三節(jié).財(cái)務(wù)管理的環(huán)境n財(cái)務(wù)管理環(huán)境是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影

7、響作用的企業(yè)內(nèi)外部條件的總和.n主要的幾項(xiàng)宏觀環(huán)境: 1.經(jīng)濟(jì)環(huán)境(經(jīng)濟(jì)周期;經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平;通貨膨脹狀況;政府的經(jīng)濟(jì)政策等) 2.法律環(huán)境.財(cái)務(wù)管理環(huán)境n3.金融市場(chǎng)環(huán)境: 利率是企業(yè)和金融市場(chǎng)聯(lián)系的紐帶.利率的高低主要由資金的供給與需求以及社會(huì)平均利潤(rùn)率來(lái)決定,但也會(huì)受到各種風(fēng)險(xiǎn)因素的影響: 利率=純利率+通貨膨脹附加率+違約風(fēng)險(xiǎn)附加率+變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)附加率+到期風(fēng)險(xiǎn)附加率財(cái)務(wù)管理環(huán)境n4.社會(huì)文化環(huán)境n 影響財(cái)務(wù)管理的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境: 企業(yè)管理水平;員工素質(zhì);產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率水平等.第四節(jié)第四節(jié).企業(yè)組織企業(yè)組織n企業(yè)組織形式企業(yè)組織形式 n現(xiàn)代企業(yè)主要采取業(yè)主制、合伙制和公司制等組織形式。n業(yè)主

8、制業(yè)主制:指由某一業(yè)主獨(dú)自創(chuàng)辦的組織，即個(gè)體企業(yè)，這種企業(yè)不具有獨(dú)立的法人資格。n合伙制合伙制 :合伙企業(yè)是由兩個(gè)或兩個(gè)以上合伙人共同創(chuàng)辦的企業(yè)，在一般情況下，它也不具有法人資格。合伙企業(yè)的業(yè)主，按其對(duì)企業(yè)債務(wù)負(fù)有責(zé)任的程度，分為一般合伙人和有限責(zé)任合伙人兩種.n公司制公司制:公司是企業(yè)形態(tài)中一種高層次的組織形式，它是由股東集資創(chuàng)建的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，具有獨(dú)立的法入資格。財(cái)務(wù)管理概念財(cái)務(wù)管理概念 財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，它是利用價(jià)值形式對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)行的管理，是組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性管理工作。n特點(diǎn)：n它是一種價(jià)值管理。n它既是組織企業(yè)一

9、切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提，又反映企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果。n具有綜合性的特點(diǎn)。 第二節(jié)第二節(jié) 財(cái)務(wù)基本要素：資本財(cái)務(wù)基本要素：資本n 資本是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本要素，也是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。n一、資本及其特征一、資本及其特征n 資本是指能夠在運(yùn)動(dòng)中不斷增值的價(jià)值，這種價(jià)值表現(xiàn)為企業(yè)為進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所墊支的貨幣。n特點(diǎn)：n 1、稀缺性。 人們所獲得的資本總量總不能滿足他們的需求，資本的稀缺性在于它不可能充分供給。n 2、增值性。n 3、控制性。 排他性。 n 二、資本的構(gòu)成。 （一）債務(wù)資本。（二）權(quán)益資本。三、資本的對(duì)應(yīng)物：資產(chǎn)四、資本的所有權(quán)結(jié)構(gòu) 資產(chǎn)所有權(quán) 資產(chǎn)：資本對(duì)應(yīng)物（體現(xiàn)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)） 債務(wù)資

10、本 （體現(xiàn)債權(quán)） 權(quán)益資本 （所有者權(quán)益） 資本所有權(quán)從資本運(yùn)用角度考察從資本取得角度考察第三節(jié)第三節(jié) 財(cái)務(wù)管理的產(chǎn)生與發(fā)展財(cái)務(wù)管理的產(chǎn)生與發(fā)展n財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生的初期階段(19世紀(jì)末至20世紀(jì)20年代后期)n財(cái)務(wù)管理發(fā)展的中期階段(20世紀(jì)30年代至50年代)n財(cái)務(wù)管理發(fā)展的近期階段(20世紀(jì)50年代以后) 財(cái)務(wù)透視：從歷史到現(xiàn)在財(cái)務(wù)透視：從歷史到現(xiàn)在n一、以籌資為重心的管理階段（初期）n 起源于十五、十六世紀(jì)，十九世紀(jì)末二十世紀(jì)初，股份公司的發(fā)展使得財(cái)務(wù)管理從企業(yè)管理中分離n 1897年，美格林 公司財(cái)務(wù)；1910 米德 公司財(cái)務(wù)n二、以內(nèi)部控制為重心的管理階段（中期）n 1929年世界性經(jīng)濟(jì)

11、危機(jī)爆發(fā)，公司倒閉，為保護(hù)投資者的利益，美國(guó)1933、1934年通過(guò)聯(lián)邦證券法、證券交易法n 美洛弗 企業(yè)財(cái)務(wù) ，英羅斯 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)論財(cái)務(wù)透視：從歷史到現(xiàn)在財(cái)務(wù)透視：從歷史到現(xiàn)在n三、以投資為重心得管理階段（近期）n 1951年，美 迪安 資本預(yù)算；1952年3月，馬柯維茨提出“資產(chǎn)組合選擇”，1959出版組合選擇，公認(rèn)為資產(chǎn)組合理論流派的創(chuàng)始人。 n 1964年，夏普、林特爾、莫森 建立資本資產(chǎn)定價(jià)模型（CAPM）n 1958年，莫迪格萊尼、米勒資本成本、公司財(cái)務(wù)和投資理論提出了著名的MM理論。n四、以資本運(yùn)作為重心的綜合管理階段n 20世紀(jì)80年代以后，資本市場(chǎng)不斷發(fā)展。理論研究集中在有

12、效市場(chǎng)理論、資本結(jié)構(gòu)與融資決策等。第四節(jié)第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)n利潤(rùn)最大化n每股收益最大化n公司價(jià)值最大化財(cái)務(wù)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)-利潤(rùn)最大化利潤(rùn)最大化n以追逐利潤(rùn)最大化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)， 其原因有三：n人類進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的是為了創(chuàng)造更多的剩余產(chǎn)品，在商品經(jīng)濟(jì)條件下，剩余產(chǎn)品的多少可以用利潤(rùn)這個(gè)價(jià)值指標(biāo)來(lái)衡量；n在自由競(jìng)爭(zhēng)的資本市場(chǎng)中，資本的使用權(quán)最終屬于獲利最多的企業(yè)；n每個(gè)企業(yè)都最大限度地獲取利潤(rùn)，整個(gè)社會(huì)的財(cái)務(wù)才可能實(shí)現(xiàn)最大化，從而帶來(lái)社會(huì)的進(jìn)步和發(fā)展。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)-利潤(rùn)最大化利潤(rùn)最大化利潤(rùn)最大化目標(biāo)在實(shí)踐中也存在一些難以解決的題：n這里的利潤(rùn)是指企業(yè)一定時(shí)

13、期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，它沒(méi)有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值；n沒(méi)有反映創(chuàng)造的利潤(rùn)與投入的資本之間的關(guān)系，因而不利于不同資本規(guī)模的企業(yè)之間或期間之間的比較；n沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，高額利潤(rùn)往往要承擔(dān)過(guò)大的風(fēng)險(xiǎn)；n片面追求利潤(rùn)最大化，可能導(dǎo)致企業(yè)短期行為，如忽視科技開(kāi)發(fā)、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、入才開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)安全，技術(shù)裝備水平、生活福利設(shè)施、履行社會(huì)責(zé)任等。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)-每股收益最大化每股收益最大化n每股收益最大化即將收益和股東投入資本聯(lián)系起來(lái)考察，用每股收益(或權(quán)益資本收益率)來(lái)概括企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，可避免“利潤(rùn)最大化”的缺點(diǎn)。n仍存在以下問(wèn)題：n同樣未考慮每股收益發(fā)生的時(shí)間性；n仍然未考慮每股收益的風(fēng)險(xiǎn)。 財(cái)務(wù)管

14、理目標(biāo)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)-公司價(jià)值最大化公司價(jià)值最大化n公司價(jià)值最大化(股東財(cái)富最大化)因此公司價(jià)值最大化也可表述為股東財(cái)富最大化。以公司價(jià)值最大化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，其優(yōu)點(diǎn)主要表現(xiàn)在：n這一目標(biāo)考慮了貨幣的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，有利于選擇投資方案，統(tǒng)籌安排長(zhǎng)短期規(guī)劃，有效籌措資金，合理制定股利政策等； n這一目標(biāo)反映了對(duì)公司資產(chǎn)保值增值的要求，從某種意義上說(shuō)，股東財(cái)富越多，公司資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值就越大，追求股東財(cái)富最大化的結(jié)果可促使公司資產(chǎn)保值或增值；n這一目標(biāo)有利于克服管理上的片面性和短期行為； n這一目標(biāo)有利于社會(huì)資源合理配置；社會(huì)資本通常流向公司價(jià)值最大化或股東財(cái)富最大化的企業(yè)或行業(yè)，從而實(shí)

15、現(xiàn)社會(huì)效益最大化。 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)-公司價(jià)值最大公司價(jià)值最大化化以公司價(jià)值最大化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)也存在一些問(wèn)題： n對(duì)于非股票上市公司，這一目標(biāo)值不能依靠股票市價(jià)作出評(píng)判，而需通過(guò)資產(chǎn)評(píng)估方式進(jìn)行，出于評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估方式的影響，這種估價(jià)不易客觀和準(zhǔn)確； n公司股票價(jià)值并非為公司所控制，其價(jià)格波動(dòng)也并非與公司財(cái)務(wù)狀況的實(shí)際變動(dòng)相一致，這對(duì)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的衡量也帶來(lái)了一定的困難。 第五節(jié)第五節(jié) 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容財(cái)務(wù)管理內(nèi)容n資本活動(dòng)n財(cái)務(wù)關(guān)系資本活動(dòng)資本活動(dòng)n資本籌集和運(yùn)用的管理資本籌集和運(yùn)用的管理，主要是固定資 產(chǎn)投資、 n 證券投資，以及流動(dòng)資金的籌集和運(yùn)用的管理。n資本耗費(fèi)的管理資

16、本耗費(fèi)的管理，即產(chǎn)品成本形成過(guò)程的管理。n資本收回的管理資本收回的管理，主要是商品銷(xiāo)售收入的管理，含n 產(chǎn)品價(jià)格的管理。 n資本分配的管理資本分配的管理，包括企業(yè)利潤(rùn)形成和收益分配的管理。 財(cái)務(wù)管理的職能: 國(guó)民經(jīng)濟(jì)政策與目標(biāo)商品市場(chǎng)（真實(shí)資產(chǎn)組合）財(cái)務(wù)管理 人員資本市場(chǎng)（投資者的金融市場(chǎng)） 投資管理籌資管理收益分配 其中 ： (1)籌資：在資本市場(chǎng)向投資者出售金融資產(chǎn)(如借款、發(fā)行股票和債券等)而取得資金。(2)投資：將籌措的資金購(gòu)置真實(shí)資產(chǎn)(如固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等)用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。(3)分析：將籌措現(xiàn)金流量與投資現(xiàn)金流量進(jìn)行對(duì)比分析。 (4)再投資：將投資或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(稅后利

17、潤(rùn))的一部分用于再投資，即擴(kuò)大再生產(chǎn)。 (5)分紅付息：將部分稅后利潤(rùn)以利息、股息或紅利的形式分配給債權(quán)人、股東，即將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的部分現(xiàn)金回流到投資者手中。 財(cái)務(wù)關(guān)系財(cái)務(wù)關(guān)系n企業(yè)和所有者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系n企業(yè)和債權(quán)人、債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系n企業(yè)和被投資單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 n企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)及行政部門(mén)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 n企業(yè)各部門(mén)和各級(jí)單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 現(xiàn)代企業(yè)中的代理制度現(xiàn)代企業(yè)中的代理制度n代理學(xué)說(shuō)和代理關(guān)系n股東與管理者(經(jīng)理)之間的代理問(wèn)題 n股東與債權(quán)人之間的代理問(wèn)題 第六節(jié)第六節(jié) 財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)n一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)n二、財(cái)務(wù)決策n三、財(cái)務(wù)計(jì)劃n四、財(cái)務(wù)控制n五、財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)

18、預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)(Financial Forecasting) 根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料,考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件,對(duì)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算.n步驟: n （一）明確預(yù)測(cè)目標(biāo)n （二）收集相關(guān)資料n （三）建立預(yù)測(cè)模型n （四）實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)決策n 財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)決策(Financial Decision)指財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)目標(biāo)的總體要求下,通過(guò)專門(mén)方法從各種備選方案中選出最佳方案.n(一)確定決策目標(biāo)n(二)提出備選方案n(三)選擇最佳方案財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃n 財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃(Financial Plan)工作是運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)學(xué)方法，對(duì)目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，制定主要計(jì)劃指標(biāo)，擬定增產(chǎn)節(jié)約措施，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)。n (一)分析主客觀條件，確定主要指標(biāo) n (二)安排生產(chǎn)要素,組織綜合平衡n (三)編制計(jì)劃表格,協(xié)調(diào)各項(xiàng)指標(biāo)財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制n財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制是在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中,利用有關(guān)信息和特定手段,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)施加影響或調(diào)節(jié),以便實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)、