1、財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)職業(yè)道德財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)職業(yè)道德講授綱要講授綱要(B)王王 志二章第二章 支付結(jié)算法律制度支付結(jié)算法律制度第一節(jié) 概述第二節(jié) 現(xiàn)金管理第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式 第一節(jié)第一節(jié) 概概 述述 P64一、支付結(jié)算的概念和特征二、支付結(jié)算的基本原則三、支付結(jié)算的主要支付工具四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)五、辦理支付結(jié)算的具體要求一、支付結(jié)算的概念和特征一、支付結(jié)算的概念和特征(一)支付結(jié)算的概念 P64 四四1、定義：是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使 用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣 給付及其資金清算的行為。 2、主要功能：完成資金從一方當(dāng)事人向另

2、一方 當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。3、說(shuō)明：本章內(nèi)容僅指狹義的支付結(jié)算即銀行 轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 (二二)支付結(jié)算的特征支付結(jié)算的特征 P651、支付結(jié)算必須通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。 P65 四四 (1)辦理支付結(jié)算的主體： 多多 銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、 以及單位（含個(gè)體工商戶）和個(gè)人。 (2)支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)： P65 四四(2) 銀行。 單單4 (3)未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和 其它單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè) 務(wù)。 P65 四四(4) 判判1趣味思考：銀行與“媒婆”有無(wú)相似性？2、支付結(jié)算是一種要式行為。 P65 五五3、支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。 P65 十三

3、十三4、支付結(jié)算的管理體制： P65 末末 實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的 管理體制。5、支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。 P66 二二二、支付結(jié)算的基本原則二、支付結(jié)算的基本原則 多多 (一)恪守信用，履約付款。 P66 三三(二)誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配。 P66 五五(三)銀行不墊款。 P66 七七三、支付結(jié)算的主要支付工具三、支付結(jié)算的主要支付工具 P67(一一)支付結(jié)算的種類支付結(jié)算的種類 1、票據(jù)結(jié)算 P67 二二(1) 分為：匯票、本票和支票三種。 2、非票據(jù)結(jié)算 P67 二二(2) 單單2；多；多6 分為：信用卡、匯兌、托收承付和 委托收款四種。(二)支付結(jié)算的主要支付工具1、匯票 (1

4、)銀行匯票 P67 四四 單單 是由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)， 按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人 或持票人的票據(jù)。附:銀行匯票樣本附:銀行匯票記載內(nèi)容 匯票號(hào)碼付款期中國(guó)銀行壹個(gè)月銀行匯票（卡片）第號(hào)簽發(fā)日期年月日兌付地點(diǎn)：兌付行：行號(hào)：（大寫）收款人：帳號(hào)或住址：此聯(lián)人民幣簽匯款金額發(fā)（大寫）行結(jié)人民幣清實(shí)際結(jié)算金額千百十萬(wàn)千百十元角分匯（大寫）票時(shí) (2)商業(yè)匯票 P67 五五 第一、定義:是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 第二、構(gòu)成： A、銀行承兌匯票； B、商業(yè)承兌匯票。附:銀行承兌匯票票樣 附:商業(yè)承兌匯票票樣 2、支票 P67

5、 七；八七；八 單單 是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。附：支票票樣 3、本票 P67 九；十；十二九；十；十二 (1)定義：是由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn) 票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款 人或者持票人的票據(jù)。 (2)構(gòu)成：商業(yè)本票(我國(guó)目前沒(méi)有);銀行本票。 (3)基本當(dāng)事人：出票人；收款人。 多多附:銀行本票票樣(定額本票)附:銀行本票票樣(不定額本票) 4、信用卡 P68 二；三二；三 是一種非現(xiàn)金交易付款的方式，是簡(jiǎn)單的信貸服務(wù)。附:信用卡卡樣(1)附:信用卡卡樣(2) 5、匯兌： P68 四；五四；五 是匯款人委托銀行將其

6、款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。附:匯兌單樣本附:匯款單樣本 6、托收承付 P68 六；七六；七 (1)定義：是指由收款人發(fā)貨后委托銀行向 異地購(gòu)貨單位收取貨款，購(gòu)貨單位驗(yàn)貨后向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。 單單 (2)驗(yàn)單承付期的規(guī)定： （超）單（超）單5 驗(yàn)單承付期為3天，從購(gòu)貨單位開(kāi)戶行發(fā)出通知的次日算起。附:托收承付結(jié)算憑證票樣 7、委托收款 P68 八；九八；九 是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。附:委托收款結(jié)算憑證的票樣四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù) (超超) 單單19(一)屬于支付結(jié)算法律依據(jù)的規(guī)范性法律文件： 1、中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法； 2、現(xiàn)金

7、管理暫行條例； 3、儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例。(二)不屬于支付結(jié)算法律依據(jù)的規(guī)范性法律文件： 中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法五、辦理支付結(jié)算的具體要求五、辦理支付結(jié)算的具體要求 P69 (一)辦理支付結(jié)算時(shí)的個(gè)人有效身份證件： P69 三三 單單141、居民身份證； 2、軍官證；3、警官證； 4、文職干部證；5、士兵證； 6、戶口簿；7、護(hù)照； 8、港澳臺(tái)同胞回鄉(xiāng)證。 (二二)辦理支付結(jié)算的具體要求辦理支付結(jié)算的具體要求 多多81、開(kāi)立、使用賬戶的要求： P69 五五 單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。(1)單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，賬戶內(nèi)必須有足夠的資金保 證支付。 案案(2)

8、沒(méi)有開(kāi)立存款賬戶的個(gè)人向銀行交付款項(xiàng)后，也可以通 過(guò)銀行辦理支付結(jié)算。 P69 五五(3) 判判2(3)除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單 位或者個(gè)人查詢。 P69 五五(6) 判判102、使用支付結(jié)算工具要求 P69 六六 多多 判判 單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使 用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù) 和結(jié)算憑證。 (1) 未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的 票據(jù)，為無(wú)效票據(jù)； P69 六六(2) 多多8A(2) 未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的 結(jié)算憑證，銀行不予受理。3、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求。 P69 七七 判判5 (1) 整(正)字填寫規(guī)則。大寫金額數(shù)字：

9、P70 二二 第一、到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整” (或“正”)字。 第二、到“角”為止的，在“角”之 后，可以不 寫“整”(或“正”)字。 第三、有“分”的，“分”后面不寫 “整”(或“正”) 字。(2)日期加“零”加“壹”規(guī)則。 P70 六六 單單17 第一、加“零”規(guī)則。 A、月份：壹月；貳月；壹 拾月。 B、日子：壹至玖日；壹拾日；貳 拾日；叁拾日。 第二、加“壹”規(guī)則。 日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面 加“壹”。(3)銀行對(duì)出票日期填寫不規(guī)范的處理規(guī)則。 P70 七七 判判11:多多8D 第一、票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀 行不予受理。(必須使用中文大寫) 第二、大寫日期未

10、按要求規(guī)范填寫的，銀 行可予受理，但由此造成損失的， 由出票人自行承擔(dān)。4、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的其它要求。 P70 末末 填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要 素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不 漏、不潦草，防止涂改。 單單 多多 判判(1) 票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā) 日期、收款人名稱不得更改；(2) 票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉 伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者必須一致。多多8C 5、簽章和其它記載事項(xiàng)的真實(shí)性要求 P71 一一 (1)簽章規(guī)定：?jiǎn)挝?、銀行在票據(jù)上的簽章和單 位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的 公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的 簽名或者蓋章。 多多8B 判判 (2

11、)真實(shí)性規(guī)定：票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其 它記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?3)偽造票據(jù)和結(jié)算憑證：指無(wú)權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名在票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章的行為。 P71 二二(1) 判判14: 單單(4)變?cè)炱睋?jù)和結(jié)算憑證：指無(wú)權(quán)限更改票據(jù)和結(jié)算憑證的人, 對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。 P71 二二(2)判判:單單 第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 P71一、現(xiàn)金管理的基本原則二、現(xiàn)金使用范圍和限額三、現(xiàn)金管理的基本要求四、建立健全現(xiàn)金核算的內(nèi)部控制制度 一、現(xiàn)金管理的基本原則一、現(xiàn)金管理的基本原則 P72 多多5 (一)開(kāi)戶單位必須依照國(guó)家規(guī)定收支和使用現(xiàn) 金，接受開(kāi)

12、戶銀行的監(jiān)督。 P72 二二(2)(二)開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按現(xiàn)金管 理暫行條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外, 應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 P72 四四 判判4(三)各開(kāi)戶單位按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定管理 現(xiàn)金。 P72 五五 二、現(xiàn)金使用范圍和限額二、現(xiàn)金使用范圍和限額 P72 (一)現(xiàn)金使用范圍 (*內(nèi)外個(gè)人;單位則結(jié)算起點(diǎn)以下) P72七末 多3 單 1、支付職工工資、津貼。 2、支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。 3、依法頒發(fā)給個(gè)人的獎(jiǎng)金。 4、支付勞保、福利費(fèi)用以及對(duì)個(gè)人的其它支出。 5、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資支付的價(jià)款。 6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。(有無(wú)數(shù)額限制？)判 7、結(jié)算起點(diǎn)

13、以下的零星支出。 單21 8、央行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。 (二二)現(xiàn)金使用限額現(xiàn)金使用限額1、結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。 P73 一一 單單102、現(xiàn)金使用限額：是指為了保證開(kāi)戶單位日常零星 開(kāi)支的需要，允許單位留存現(xiàn)金 的最高數(shù)額。 P73 二單二單 庫(kù)存現(xiàn)金限額：由開(kāi)戶銀行根據(jù)開(kāi)戶單位35天 的日常零星開(kāi)支所需要的現(xiàn)金核 定。 P73 六六 單單6 三、現(xiàn)金管理的基本要求三、現(xiàn)金管理的基本要求 P73(一)轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中具有同現(xiàn)金相 同的支付能力。 P73 五五 判判13(二)必須嚴(yán)格遵守開(kāi)戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限 額。 P73 六六(三)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支

14、付。 P73 七七(四)一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本結(jié)算賬戶。 P74 一一 判判3 單單 (五五)實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度 該制度的兩個(gè)例外： P74 二二 多多4 1、工資性支出； 2、農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)所用現(xiàn)金支出。 (六六)辦理現(xiàn)金收支的要求辦理現(xiàn)金收支的要求 P74 三三 多多18 1、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。 2、限制“坐支”的規(guī)定。 (1)坐支：指開(kāi)戶單位從本單位的現(xiàn)金收入 中直接支付現(xiàn)金。 單單13 (2)限制“坐支”的規(guī)定： P74 五五 判判9；案案 第一、開(kāi)戶單位不得坐支； 判判 第二、因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng) 當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)

15、其 范圍和限額。3、一般情況下提取現(xiàn)金規(guī)則： P74 六六 (填單時(shí))寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé) 人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付 現(xiàn)金。4、特殊情況下提取現(xiàn)金規(guī)則： P74 七七 向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù) 負(fù)責(zé)人簽字蓋章, 經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后, 予以支 付現(xiàn)金。 四、建立健全現(xiàn)金核算的內(nèi)部四、建立健全現(xiàn)金核算的內(nèi)部 控制制度控制制度(略略) P74 多多 (一)建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度 P75 二二(二)加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理 P75 六六(三)嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理 P75 十十(四)按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)P75 十六十六 第三節(jié)第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶銀

16、行結(jié)算賬戶 P77 一、銀行結(jié)算賬戶的概念和分類 二、銀行結(jié)算賬戶的管理原則 三、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷 四、主要銀行結(jié)算賬戶 (教材四九） 一、銀行結(jié)算賬戶的概念和分類一、銀行結(jié)算賬戶的概念和分類(一)銀行結(jié)算賬戶的概念 P77 四四1、定義：指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理 資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。2、特點(diǎn)(從定義中得出) 多多14 (1)系辦理資金收付結(jié)算的存款賬戶； (2)系人民幣存款賬戶； (3)系活期存款賬戶。趣味思考：賬戶與水龍頭有無(wú)可比性？ (二二)銀行結(jié)算賬戶的分類銀行結(jié)算賬戶的分類 分類標(biāo)準(zhǔn)：按用途不同。 P77 六六 具體分為： 多多15；案案 1、基本存款

17、賬戶； 2、一般存款賬戶； 3、專用存款賬戶； 4、臨時(shí)存款賬戶； 5、異地銀行結(jié)算賬戶。二、銀行結(jié)算賬戶的管理原則二、銀行結(jié)算賬戶的管理原則 (略略) P78 三六三六 多多（一）一個(gè)基本賬戶原則（二）自主選擇銀行開(kāi)立結(jié)算賬戶原則（三）守法合規(guī)原則（四）存款信息保密原則 三、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷三、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷 (一) 銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立 1、實(shí)行核準(zhǔn)制的賬戶： P78 末末 單單 (1)基本存款賬戶； (2)臨時(shí)存款賬戶（注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除 外）； (3)預(yù)算單位專用存款賬戶。 2、 存款人開(kāi)立賬戶多久后，可使用它辦理付款業(yè)務(wù)？ 自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作

18、日后。 P79 末末 單單32、實(shí)行核準(zhǔn)制的賬戶(二二)銀行結(jié)算賬戶的變更銀行結(jié)算賬戶的變更 P80二 1、哪些情形應(yīng)辦理賬戶變更？ 多 (1)存款人的賬戶名稱變化； (2)單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人變換； (3)地址等其他開(kāi)戶資料變更。2、辦理變更的時(shí)限要求： 單 應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開(kāi)戶銀行。(三三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷銀行結(jié)算賬戶的撤銷 1、哪些情形下存款人應(yīng)提出銷戶申請(qǐng)？ P80 十二十二 多；案多；案(1)單位被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉。(2)單位被注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。(3)單位因搬遷地址需要變更開(kāi)戶銀行。2、存款人出現(xiàn)被注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照等主體 資格終止情形時(shí)，應(yīng)于什么時(shí)間內(nèi)向

19、開(kāi)戶 銀行出銷戶申請(qǐng)？ P80 十七十七 (1) 判判7 5個(gè)工作日內(nèi)。3、存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，可否 申請(qǐng)撤銷該賬戶？ P80 十七十七(7)判判不得申請(qǐng)撤銷。 四、主要銀行結(jié)算賬戶四、主要銀行結(jié)算賬戶 （教材四（教材四九九）(一一)基本存款賬戶基本存款賬戶 1、定義：是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金 收付而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 P81 六六 單單2、開(kāi)辦主體： P81 六六 多多 (1)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位； (2)社會(huì)團(tuán)體； (3)個(gè)體工商戶； (4)居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)。3、使用范圍。 P81 八八 多多17 (1)存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付； (2)存款人的工資支

20、?。?(3)存款人的獎(jiǎng)金支??； (4)存款人的現(xiàn)金支取。4、基本存款賬戶的開(kāi)戶要求： P81 十多十多16 (1) 企業(yè)法人： P81 十二十二 應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本； (2) 非法人企業(yè)： P81 十三十三 應(yīng)出具企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本； (3) 民辦非企業(yè)組織： P82 四四 應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書； (4) 個(gè)體工商戶： P82 七七 應(yīng)出具個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。附：附：基基本本賬賬戶戶開(kāi)開(kāi)戶戶許許可可證證外外觀觀圖圖樣樣 附：基本賬戶開(kāi)戶許可證內(nèi)頁(yè)圖示 (二二)一般存款賬戶一般存款賬戶 P82 末末 1、定義：是指存款人因借款或其它結(jié)算需 要，在基本存款賬戶開(kāi)戶行以外的銀行 營(yíng)業(yè)機(jī)

21、構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 2、功能： P83 二（二（2） 判；單；多；案判；單；多；案 一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不 得辦理現(xiàn)金支取。 3、有無(wú)數(shù)量限制？ (超超) 判判8 無(wú)。(三三)專用存款賬戶專用存款賬戶 P83 九九 1、定義：指存款人按照法律、行政法 規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途的資金進(jìn) 行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié) 算賬戶。 2、使用范圍： P83 十二十二 多多1 ;判判 ;多多;案案 (1)糧、棉、油收購(gòu)資金； (2)證券交易結(jié)算資金； (3)期貨交易保證金。 (4)住房基金。 多多17D3、預(yù)算單位零余額賬戶 P84 十六十六 多多19 (1)設(shè)立：應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部門提出設(shè)立零

22、余額賬 戶的申請(qǐng)； P84 十七十七 (2)數(shù)量：一個(gè)基層預(yù)算單位開(kāi)設(shè)一個(gè)； (3)功能：用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、 提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)； P85 四四 (4)用途：用于記錄、核算和反映該預(yù)算單位 的財(cái)政性資金活動(dòng)。 P214 二二 (四四) 臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶 P85 五五 1、定義：是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期 限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 2、使用范圍： P85 八十一八十一 多多7 單單 (1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)； (2)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)； (3)注冊(cè)驗(yàn)資。 3、有效期限： P85 十二十二 判判 最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。 靖港古鎮(zhèn)青樓 (五五)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 P

23、86 四四 1、定義： P86 五五 單單1 是指存款人有投資、消費(fèi)、結(jié)算等 需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名 稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 2、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立 的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。 P86 六六 判判6 單單3、使用范圍：用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金 支取。 P86 九九 儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得 辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 判判4、可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)： P86 十十 多多2 (1)證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金； (2)保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)； (3)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。 第四節(jié)第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式票據(jù)結(jié)算方式 P91一、票據(jù)的概念和種類二、支票三、銀

24、行匯票四、商業(yè)匯票五、票據(jù)遺失的補(bǔ)救措施 一、票據(jù)的概念和種類一、票據(jù)的概念和種類(一)票據(jù)的概念： P91 二二(5) 單；多單；多 是指商業(yè)上由出票人簽發(fā)，無(wú)條件約定自己 或要求他人支付一定金額的可流通轉(zhuǎn)讓的有 價(jià)證券，是持有人具有一定權(quán)利的憑證。(二)票據(jù)的種類 ： P91 四四(3) 多多9；單；單 1、匯票 2、本票 3、支票 二、支二、支 票票* P91(一一)支票的概念支票的概念 P91 五五 1、定義：是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票 存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確 定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 2、基本當(dāng)事人： P91 六六(2) 單單9 (1)出票人； (2)付款人；

25、 (3)持票人。3、使用范圍 P91 七七 (1)單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款 項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。 單；判單；判 (2)同一票據(jù)交換區(qū)域：指收、付款人在同城 或規(guī)定區(qū)域內(nèi)，不在同一銀行開(kāi)戶的企事 業(yè)單位和個(gè)人之間辦理資金長(zhǎng)時(shí)期清算， 由開(kāi)戶行將有關(guān)的結(jié)算票據(jù)持往指定的地 點(diǎn)相互交換，代收、代付票據(jù)。 （超）（超）4、提示付款期限：出票日起10日。 單；判單；判 (二二)支票的種類支票的種類 單單;判判;多多1、現(xiàn)金支票：只能用于支取現(xiàn)金。 P91 末末2、轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬。 P91 末末3、普通支票(我國(guó)目前暫無(wú))： P92 一一 可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。 普通支

26、票中的劃線支票： 單單 ；判；判 只能用于轉(zhuǎn)賬。 （三）支票的出票（三）支票的出票1、支票的絕對(duì)記載事項(xiàng) P92 三 多 (1)表明“支票”的字樣。 (2)無(wú)條件支付的委托。 支票上印有“上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付”字樣; (3)確定的金額; (4)付款人名稱; (5)出票日期; (6)出票人簽章。 2、支票哪些事項(xiàng)可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記？ P92 三（三（3）多）多10；單；案；單；案 (1)金額； (2)收款人名稱。 3、現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓。 P92 四四 判判124、簽發(fā)空頭支票的賠償和處罰規(guī)則。* 案案 (1)空頭支票定義： 當(dāng)出票人簽發(fā)支票的金額超過(guò)了付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額時(shí),

27、所簽發(fā)的支票即為空頭支票。 （超）（超） (2)賠償規(guī)則：支票2%的賠償金。 P92 五五(4) 案案3 單單16(3) 處罰規(guī)則 案案1；案；案2； 單；單； 多；案多；案 票據(jù)管理實(shí)施辦法第31條：“簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與 其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款” 。 第一、處罰主體：中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)。 (超超) 第二、處罰額度： P92 五五 按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。 三、銀行匯票三、銀行匯票 (超超)(一) 銀行匯票定義 P67 四四 1、定義：是由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn) 票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算金額

28、無(wú)條件支付給 收款人或持票人的票據(jù)。 2、注意：支付依據(jù)按照實(shí)際結(jié)算金額 (而不是按照票面金額)支付。 單；判單；判 (二二)銀行匯票的相關(guān)規(guī)定銀行匯票的相關(guān)規(guī)定1、使用范圍：在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域 均可使用之。 單單7 72、 提示付款期限： (1)提示付款：是持票人向付款人出示票據(jù), 將票據(jù)交其驗(yàn)看，并請(qǐng)求付款人付款的一 種法律行為。 (2)提示付款期限:自出票日起一個(gè)月。 案案 付款人超過(guò)提示付款期限提示付款的，代理 付款銀行不予受理。 單單11113、銀行匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)： 多多12；案；案 (1)表明“銀行匯票”的字樣； (2)無(wú)條件支付的承諾； (3)確定的金額； (4)

29、付款人的名稱； (5)收款人的名稱； (6)出票日期； (7)出票人簽章。 欠缺記載以上事項(xiàng)之一的,銀行匯票無(wú)效。4、票面金額和實(shí)際結(jié)算金額的相關(guān)規(guī)定。 案案(1)未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的，銀行不予受理。 判判19(2)銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無(wú)效。 判判16 四、商業(yè)匯票四、商業(yè)匯票* P92(一一)商業(yè)匯票概念和種類商業(yè)匯票概念和種類 多多11A、C1、定義： P92 末末 是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2、種類： P93 二二(1) (1)商業(yè)承兌匯票：付款人或收款人均可

30、簽發(fā)。 (2)銀行承兌匯票：存款人簽發(fā)。3、額度規(guī)定： P93 二二(4) 商業(yè)匯票沒(méi)有金額起點(diǎn)，也沒(méi)有最高限額。 (二二)商業(yè)匯票的出票商業(yè)匯票的出票 P93 三七1、在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其它組織之間，必須 具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè) 匯票。 多11B *商業(yè)匯票使用主體排除自然人。 單152、商業(yè)匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng) P93六 案 (1)表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣； (2)無(wú)條件支付的委托； (3)確定的金額； (4)付款人名稱； (5)收款人名稱； (6)出票日期； (7)出票人簽章 欠缺記載上列事項(xiàng)之一的,商業(yè)匯票無(wú)效。 3、出票人不得簽發(fā)無(wú)

31、對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票用以 騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。 判判17 無(wú)對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票：指出票人與受票人 之間沒(méi)有發(fā)生任何商品勞務(wù)交易，沒(méi)有 債權(quán)債務(wù)關(guān) 系而簽發(fā)的商業(yè)匯票。(超超) (三三)商業(yè)匯票的承兌商業(yè)匯票的承兌 1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金 額的一種票據(jù)行為。 (超超) 2、承兌時(shí)限：付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票 之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。 P93 十十 案案 3、承兌禁止附條件的規(guī)定： P93 十二十二 判判18 付款人承兌商業(yè)匯票不得附有條件，承兌附有 條件的，視為拒絕承兌。(四四)商業(yè)匯票的付款商業(yè)匯票的付款1、商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。 P93 末末 單單12;多多11D;案案2、商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起 10日。 P94 二二 單單8;案案3、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足 額交存票款時(shí)的處理規(guī)定： （超）（超） 承兌銀行對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照 每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息。 單單20(五五)商業(yè)匯票的背書和貼現(xiàn)商業(yè)匯票