1、審計審計證據(jù)與審計工作底稿審計審計證據(jù)與審計工作底稿第一節(jié) 審計證據(jù) 一、 審計證據(jù)的含義和種類指注冊會計師為了得出審計結論和形成審計意見而使用的信息。具體內容包括： 構成財務報表基礎的會計記錄所含有的信息； 其他信息。如被審計單位的公司章程、公司基本規(guī)章制度、CPA編制的各種盤點表、審計過程中取得的各種函證回函等。 利用管理層專家的工作和使用被審計單位生成的信息會計記錄所含有的信息與其他信息兩者共同構成了審計證據(jù)，兩者缺一不可。 第1頁/共39頁按外在形按外在形式分類式分類按支持審按支持審計結論的計結論的程度分類程度分類按證據(jù)的按證據(jù)的來源分類來源分類按證據(jù)的按證據(jù)的邏輯分類邏輯分類按證據(jù)的

2、按證據(jù)的證明力分證明力分類類實物證據(jù)書面證據(jù)口頭證據(jù)環(huán)境證據(jù)直接證據(jù)間接證據(jù)內部證據(jù)外部證據(jù)親知證據(jù)正面證據(jù)反面證據(jù)充分證明力部分證明力無證明力第2頁/共39頁第3頁/共39頁第4頁/共39頁第5頁/共39頁第6頁/共39頁第7頁/共39頁第8頁/共39頁第9頁/共39頁第10頁/共39頁第11頁/共39頁第12頁/共39頁第13頁/共39頁第14頁/共39頁第15頁/共39頁第16頁/共39頁第17頁/共39頁第18頁/共39頁第19頁/共39頁第20頁/共39頁對表等。對表等。第21頁/共39頁第22頁/共39頁第23頁/共39頁第24頁/共39頁第25頁/共39頁第26頁/共39頁第27

3、頁/共39頁第28頁/共39頁第29頁/共39頁第30頁/共39頁第31頁/共39頁或追加審計程序，或導致注冊會計師得出新的結論。或追加審計程序，或導致注冊會計師得出新的結論。第32頁/共39頁第33頁/共39頁第34頁/共39頁第35頁/共39頁第36頁/共39頁 管理層的認定（Management Assertions）； 交易相關的審計目標（Transaction-related Audit Objectives）； 余額相關的審計目標（Balance-related audit Objectives）； 發(fā)生（Occurrence）；完整性（Completeness）； 準確性（Acc

4、uracy）；截止（Cutoff）；分類（Classification）； 存在（Existence）；權利和義務（Rights and Obligations）； 計價和分攤（Valuation and Allocation）； 控制測試（Test of Control）；實質性測試（Substantive Test）； 工作底稿（Working Paper）；審計證據(jù)（Audit Evidence）； 相關（Relevance）；可靠（Reliability）；盤點（Count）； 函證（Confirmation）；觀察（Observation）； 詢問客戶（Inquiries of Client）；重新執(zhí)行（Reperformance