1、財政學 教學大綱和關鍵內容一教學目的與要求 財政學是金融專業(yè)的一門專業(yè)基礎課。該課程旨在通過對財政基本理論、基本知識和基本技能的學習和掌握，揭示市場經濟體制下財政活動的規(guī)律，既有較深入的理論分析又有較全面的實務介紹。二、課程的理論體系與總體結構本課程立足于市場經濟體制，在體系上以分析市場失靈理論為前提，以公共產品理論為主線，在經濟運行和發(fā)展中研究財政分配關系和財政的功能。三、學習內容第一篇 財政導論篇第二篇 公共支出篇第三篇 稅收原理與稅收制度第四篇 預算管理體制篇第一篇 財政導論篇 本篇的主要內容一 財政概述二 公共產品理論三 市場失靈理論四 財政職能 一財政概述（一） 財政的起源（二） 財

2、政分配的特征（三） 概念辨識（一） 財政的起源 財政現象早已有之，但“財政”一詞的出現在我國只有110年的歷史。據考證，我國最早使用“財政”一詞是在1898年。 “財政”一詞的使用，是當時維新派在引進西洋文化思想的指導下間接從日本“進口”的，而日文里的“財政”一詞則是譯自英文“public finance”。1、國家分配論：財政的產生是服務 于階級壓迫的需要 這種觀點以馬克思主義國家學說為理論基礎，認為國家是由統治階級和被統治階級組成的，國家的出發(fā)點和歸宿點都是為了維持統治階級的利益。2、公共需要論：財政的產生是為了滿足社會共同需要 這種觀點以社會契約論為理論基礎，認為國家是由政府和公民組成的

3、，通過這種契約，在公民和政府之間就建立起了權利與義務的對應關系。 3、評價：上述兩種理論分析的社會背景不同，無所謂對錯。 亞當斯密李嘉圖馬克思政治經濟學定性分析勞動價值理論目標：推翻不平等社會亞當斯密李嘉圖 馬歇爾西方經濟學定量分析供求定價理論目標：管理好社會（二） 財政分配的特征1、財政分配的主體：以國家為主體，是財政分配范疇區(qū)別于任何其他分配范疇的基本特征。（國家分配論的依據） 理解“政府”與“國家”中西方財政學中“國家”的含義不同：中國財政的“國家”，是“階級國家”，僅是指政權機構。西方財政的“國家”，是“公共國家”，不僅有政權機構含義，還有“全體國民”的意味。從政權機構角度看：“國家”

4、的含義有時大于“政府”，與立法、司法部門并立，同為“國家”的組成部分?！皣摇钡暮x有時小于“政府”，僅指中央政府。 2、財政分配的客體：是社會產品，社會產品價值=C+V+M，C：生產資料耗費的補償價值（物耗和折舊），V：勞動力再生產價值，M：剩余產品價值。（剩余產品說的理論依據） 3、財政分配的目的：滿足社會公共需要私人不能或不愿干的領域（公共需要論的依據） （三）概念辨識1、財政與公共財政 目前理論界有兩種不同看法，一種認為兩個概念有嚴格的區(qū)分，一種認為兩者是一致的。財政：是政府集中一部分國民收入用于滿足公共需要的收支活動，以達到優(yōu)化資源配置、公平分配及經濟穩(wěn)定和發(fā)展的目標。公共財政：以滿

5、足全體社會成員的公共需要為主，公眾參與各項財政決定的財政。2、國家財政與公共財政區(qū)別 國家財政 公共財政本質 統治階級意志體現 公共意志體現目的 為統治階級提供 為公眾提供 物質保障 公共產品 特征 隱蔽、隨意性大 公正透明度高范圍 政權涉及的所有領域 公共領域運行方式 領導決策、審批 公眾參與公共財政的目標： 總目標最大限度地滿足廣大公眾對優(yōu)質公共產品或公共服務的需求（或公共利益最大化）。 直接目標確保經濟的穩(wěn)定增長、社會穩(wěn)定發(fā)展和財富的公平分配。 具體目標建立一個公開、公正、公平、高效，充分體現公共意志的公共收入、支出運行機制，強化預算約束力。3、結論財政（公共財政）的實質是民主財政 作業(yè)

6、1公共財政是“以滿足全體社會成員的公共需要為主，公眾參與各項財政決定的財政”。聯系我國實際找出我國財政活動在（1）滿足全體成員的公共需要上（2）財政決策的民主化上，所取得的成績或存在的不足。每一方面各舉一個有代表性的例子（正反面均可）說明并作簡要分析。 （不少于500字，兩周時間完成）二公共產品理論（一）私人產品的特性：排他性和競爭性（二）公共產品的特性：非排他性和非競爭性（三）混合產品（準公共產品）（一）私人產品的特性：排他性和競爭性排他性：是指個人可以被排除在消費某種物品和服務的利益之外，當消費者為私人產品付錢購買之后，他人就不能享用此種商品和服務所帶來的利益競爭性：是指消費者的增加將引起

7、生產成本的增加，每多提供一件或一種私人物品，都要增加生產成本分析私人產品給我們帶來的重要啟示： 政府作為市場的監(jiān)管者，應謹守本分制定產品的質量標準、維護市場秩序、確保公平交易。過多地介入市場運作只會擾亂市場而自尋煩惱。 案例1： 2007年一場豬肉價格上漲而引發(fā)的通貨膨脹，重慶市政府為平抑市場肉價，要求重慶市11家大型超市攜手，對市民需求量最大的瘦肉等實施“零利潤銷售行動”。即售價只算進價和運輸成本。直到豬肉價格回落到正常為止。 在政府看來，由于各超市都頗具規(guī)模，實施該辦法后，豬肉價格的下跌肯定指日可待。然而這場由政府部門倡導的、聲勢浩大的平抑物價聯合行動，僅一周就悄無聲息。 問題？政府“掰”

8、不過市場，為什么？案例2：同樣是這場漲價風，陜西漢中市面皮每碗元漲到元，漢中市物價局采用公布面皮經營成本，讓消費者通過對漲價行為作出評判，在輿論和消費行為上對亂漲價形成壓力，并成功扼制漲價行為。 問題？政府行為合適嗎？為什么？ （二）公共產品的特性：非排他性和非競爭性公共產品定義是1954年第一位獲得諾貝爾經濟學獎的美國經濟學家薩繆爾森首先提出的。他認為滿足了收益時的非排他性和消費時的非競爭性兩個特征的物品和服務就是公共品。 非排他性：一些人享用公共物品帶來的利益而不能排除其他一些人同時從公共物品中獲得利益非競爭性：消費者的增加不引起生產成本的增加，或者說，提供公共物品的邊際成本為零現實生活中

9、，具有消費上的非競爭性的產品并不一定就具有非排他性，具有非排他性的不一定就同時具有非競爭性。因此，可以把不完全具備這兩個特征的稱為“準公共產品”。（三）混合產品（準公共產品） 排他性 非排他性競爭性 私人產品 準公共產品 公共資源：漁場、草原非競爭性 準公共產品 純公共產品 高等教育 教育 義務教育 應用科學研究 科研 基礎科學研究 農業(yè)應用研究 醫(yī)療 衛(wèi)生 公共衛(wèi)生公共產品的理論：凡是公共產品的社會效應大，經濟效應小，應由政府提供；只有經濟效應，政府不該提供，因其失去公共性。公共產品理論界定政府行為，該干什么，不該干什么。提供公共服務的目標是分擔居民消費風險，以避免公共風險的擴散。居民消費風

10、險包括三種：一是可及性風險。即有錢也買不到的風險，如潔凈的水和空氣、治安等。二是可獲得性風險。即買不起的風險，如食品、教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等，如果沒有錢就不能消費。三是信息不對稱風險。如食品、藥品的質量以及醫(yī)療、教育的質量等，人們對此類消費的質量和安全性往往是被動接受，等到出現了嚴重后果才知曉。（四）公共產品的提供方式公共提供不等于公共生產，市場提供不等于市場生產. 公共生產 市場生產 （公辦） （民辦）公共提供（免費） 基礎教育、國防 基礎教育、國防市場提供（收費） 壟斷性行業(yè) 私人產品混合提供（收費） 高等教育、醫(yī)療 高等教育、醫(yī)療政府在各類組合中的作用？ 1、對于公共生產，不論是何種提供方式

11、，政府均要解決效率問題、避免浪費。 2、對于市場生產的私人產品，政府的作用是加強監(jiān)管，如制定產品質量標準，維護市場公平交易，防止欺詐行為等。3、對于市場生產的公共品（純、準公共品） 首先，政府要為私人提供公共品創(chuàng)造良好的制度環(huán)境，如對公共產品產權的界定。 其次，政府要為私人提供的公共品進行必要的規(guī)范制約。 三、市場失靈理論（一）完全競爭市場與帕累托最優(yōu)分析 古典經濟學理論描述了在一般均衡條件下，“看不見的手”的行為方式，能實現社會資源最優(yōu)配置。 在一般均衡理論的基礎上，意大利經濟學家帕累托于1922年提出了社會福利最優(yōu)化的概念，即帕累托最優(yōu)。 帕累托最優(yōu)：資源和收入分配無論怎樣調整，都不可能做

12、到既改善了社會福利，又不損害任何人的利益。這種理論建立的假設條件： 1、充分競爭市場的假設。 2、經濟信息完全和對稱的假設。 3、經濟活動沒有任何外部經濟效應的假設。4、規(guī)模報酬不變或遞減的假設。 （二）市場失靈的表現市場失靈是指在市場充分發(fā)揮其資源配置基礎性作用的基礎上，市場天然無法有效配資源，而引起的收入分配不公平及經濟社會不穩(wěn)定的態(tài)勢。市場失靈主要分為兩類：第一類是現實市場中不符合完全競爭條件的缺陷；第二類是指完全競爭市場運行結果本身的缺陷。1、壟斷完全競爭市場要求每一市場都擁有眾多的買者和賣者，每個人或行為主體都不具有控制市場供求和價格的能力。顯然，現實的市場不具備這一條件。 2、信息

13、不對稱是指交易雙方擁有的對于交易對象的相關信息量上有多寡之分，行為主體在進行經濟決策時，不擁有進行最優(yōu)決策的全部信息。顯然，現實的市場不具備這一條件。 3外部效應與公共產品當行為主體的一種行為直接影響到他人，卻沒有給予支付或報酬，就出現了外部效應。外部效應有正負之分，當某個人的行為使其他人收益時就產生正的外部效應，反之，就是負外部效應。公共產品一般都具有外部正效應。 數據資料1經濟的快速增長和經濟運行質量的提高為財政創(chuàng)造了更多的財源，1980年全年的財政收入1160億元；1995年全年的財政收入6242億元，2010年的財政收入是83180億元， 2013年是127630億元，表明我國經濟處于

14、一個高速發(fā)展的階段。付出的環(huán)境代價也觸目驚心：一份關于太湖污染治理的資料表明，要治理太湖的污染問題，從現在開始到未來30-40年要停止向太湖排放一切污染源，有專家測算，治理太湖至少需要花費三個三峽工程的造價才有可能使它回復到80年代的水質這就是我們經濟增長的同時遺留下來的問題和代價。 數據資料2意大利以制鞋著稱，在中國的皮鞋進入意大利市場之前，意大利皮鞋的市場價格平均在50歐元左右，而中國的皮鞋出口到意大利市場之后，意大利的皮鞋價格先是35歐元、25歐元到現在的5歐元，意大利的制鞋商根本無法生存，他們很想知道中國制鞋的皮革是如何處理的，處理皮革的水用什么方法來治理？事實上我們的制鞋企業(yè)幾乎不付

15、污染治理成本，企業(yè)排出的廢水直接往江河湖泊里排放，所以就導致了低成本。這就是經濟學中的問題環(huán)境成本外部化了，本應由企業(yè)支付的環(huán)境成本，現在是由社會承當，由財政承擔。4收入分配不公對公平的理解，可以從三個方面：一是規(guī)則公平二是結果公平三是起點公平 討論：對個人所得稅免征額的規(guī)定，是統一全國個稅免征額“公平”，還是根據各地的消費水平上下浮動，即越發(fā)達地區(qū)免征額越高，越落后地區(qū)越低，才算“公平”。 5經濟波動與失衡市場機制是通過價格和產量的自發(fā)波動達到需求與供給的均衡，而過度競爭不可避免地導致求大于供與供大于求的不斷反復：求大于供，物價上漲，會導致通貨膨脹供大于求，壓縮生產，會導致失業(yè)率上升對市場失

16、靈的分析結論： 在理論上承認市場經濟有效性的同時，也必須承認市場缺陷的普遍存在，政府在社會經濟生活中的作用： 公共產品的提供者 負的外部效應的消除者 收入和財富的再分配者 市場秩序的維護者 宏觀經濟的調控者四、財政職能研究職能，必須先弄清楚政府與市場的關系。政府與市場的關系，是經濟學家反復探討、分歧頗大，而且至今仍無定論的一個永恒的話題。（一）西方關于政府干預與自由放任的經濟思潮（二）財政的職能(一）西方關于政府干預與自由放任的經濟思潮1、從重商主義政府干預到亞當斯密的自由放任重商主義的核心是通過增強政府對國民經濟的干預來增加國民財富。斯密認為增加國家財富最好的辦法，就是給經濟活動以完全的自由

17、，無須政府干預。2、從斯密的自由放任到凱恩斯的政府干預凱恩斯認為政府必須采取財政措施以刺激消費和增加投資，以彌補自由市場經濟中的有效需求不足。三個基本心理因素邊際消費傾向遞減消費需求不足資本的邊際效率遞減 投資需求不足 流動性陷阱：利率很低甚至接近0時，人們仍不斷把錢存入銀行，折射出社會投資減速，通縮信號。 結論在極低的利率水平下，投資者對經濟前景預期不佳，消費者對未來持悲觀態(tài)度，這使得利率刺激投資和消費的杠桿作用失效。只能依靠財政政策，通過運用擴張性財政政策（擴大政府支出、減稅）來擺脫經濟的蕭條。3、從凱恩斯的政府干預到自由市場制度的“復歸”滯脹，即經濟增長停滯與通貨膨脹并存，且交織在一起的

18、經濟現象。新自由主義認為：經濟頻繁波動是過度的政府干預引起的，赤字財政政策導致通貨膨脹嚴重、失業(yè)增加，主張量入為出、收支平衡的財政原則。 新自由主義思潮代表：弗里德曼的新貨幣主義拉弗的供給學派科斯的產權學派步坎南的公共選擇學派4、國家干預主義東山再起20世紀90年代中期以后，經濟自由主義與國家干預主義紛爭再起。面對日益陷入困境的經濟，各國政府不約而同地選擇了強力干預，特別是作為自由市場經濟代表的美國。2008年金融危機，美國政府的強力干預： 布什政府7000億美元金融援助計劃奧巴馬政府總規(guī)模1萬億美元的問題金融資產收購計劃 爭論的焦點：政府的干預措施是導致經濟的進一步惡化還是取得預想的結果爭論

19、的核心：政府干預是否破壞市場機制評論： “看不見的手”與 “看得見的手”“看不見的手”，即市場機制能達到完美理性境界。 “看得見的手”，即依靠政府運用各種工具來控制經濟運行的制度體系。 結論：“看不見的手”與“看得見的手”之爭，主要集中在政府應在多大程度上對市場進行調節(jié)和控制，而不是要不要調節(jié)的問題。（二）財政的職能1、資源配置職能2、收入分配職能3、經濟穩(wěn)定職能1、資源配置職能（1）調節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置 廣東區(qū)域之間的差距（2004年數據）： 面積人口財稅收入GDP人均GDP 珠三角 23% 30% 86% 72% 5206美元（含廣州、深圳） 7000美元東西兩翼 1250美元北部

20、山區(qū) 973美元廣東省 （按常住人口，2004年） 2380美元（2）調節(jié)資源在不同產業(yè)間的配置考量廣東的經濟發(fā)展，會發(fā)現產業(yè)結構不合理的問題越來越突出。廣東省山區(qū)和東西兩翼農業(yè)比重明顯偏高，工業(yè)化進程發(fā)展緩慢，而珠三角地區(qū)產業(yè)結構亟待優(yōu)化升級，發(fā)展后勁不足。（3）調節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置政府部門是指分配與使用財政資金的部門，凡不在這個范圍以內者，均成為非政府部門。 公共部門資源配置過度或不足，都意味著社會資源配置不合理，衡量指標： 財政收入F/國內生產總值GDP該指標基本上反映了政府對社會資源的控制程度和介入收入分配的力度。數據資料1以小政府、小財政、經濟活力強而著稱于世的日

21、本，該比重至今保持在20%左右。 以福利社會著稱的瑞典則高達50%。美國在人均GNP約為400美元的時候（1915年），財政總收入占GNP的比重只有6.7%； 目前該比重約45%，人均GDP已達4萬多美元。政府財政規(guī)模的影響因素：一國的經濟發(fā)展水平一國的政府職能一國的財政經濟管理體制數據資料2我國的財政收入占GDP的比重。 2013年：萬億/50萬億=23.5%出路在于：整頓包括政府分配在內的整個國民收入分配秩序，規(guī)范政府分配行為和分配方式，不能再在現有政府分配規(guī)模以外擴大財源，增加企業(yè)稅、費負擔。2、收入分配職能是指財政的經濟職能中對參與收入分配的各主體利益關系的調節(jié)，達到收入公平合理分配的目標。衡量指標基尼系數 ：經濟含義：在全部居民收入中