1、資產(chǎn)品質(zhì).巴塞爾中心原則有關(guān)資產(chǎn)品質(zhì)部分 1997年4月巴塞爾銀監(jiān)會公布有效銀行監(jiān)理中心原則，25條中有四分之一與資產(chǎn)品質(zhì)或信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)，包括:1. 銀行需有令主管機(jī)關(guān)滿意的制度，以辨識授信集中、規(guī)定審慎限額、評估資產(chǎn)品質(zhì)以及備抵呆帳的適足性。2. 對利害關(guān)係人(包括經(jīng)理人、股東、董事、監(jiān)事)放款需有效規(guī)範(fàn)。.巴塞爾中心原則有關(guān)資產(chǎn)品質(zhì)部分(續(xù))3. 銀行需有令主管機(jī)關(guān)滿意的風(fēng)險(xiǎn)管理過程，以辨識、衡量、監(jiān)控及控制放款及投資有關(guān)的市場風(fēng)險(xiǎn)、國家風(fēng)險(xiǎn)、移轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)、及其他艱苦風(fēng)險(xiǎn)。4. 銀行應(yīng)有與業(yè)務(wù)性質(zhì)及規(guī)模相當(dāng)?shù)倪m當(dāng)內(nèi)部控制。.銀行資產(chǎn)分類統(tǒng)一評估標(biāo)準(zhǔn) 美國國內(nèi)放款評估可分為過關(guān)(pass)

2、、特加留意(special mention) 、低於標(biāo)準(zhǔn)(substandard) 、收回可疑(doubtful) 、損失(loss) ，後三項(xiàng)加總稱為分類資產(chǎn)總額(total classified assets) 。 國際放款依移轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分為：低於標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)值受損(value impaired) 、損失及未達(dá)分類標(biāo)準(zhǔn)但應(yīng)及早留意的其他移轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)問題。 臺灣不良授信資產(chǎn)分為1應(yīng)予留意2可望回收3收回困難4收回?zé)o望。.銀行資產(chǎn)分類統(tǒng)一評估標(biāo)準(zhǔn) 証券投資品質(zhì)評估可基於:私人信譽(yù)評等，分投資等級及次投資等級，如史坦普(Standard and Poors)、穆迪(Moodys)。監(jiān)理機(jī)關(guān)統(tǒng)一証券分類，對

3、次投資等級分為折價(jià)証券(回收可疑或損失) 及市價(jià)証券(低於標(biāo)準(zhǔn)，此等級亦包括未違約的地方政府証券) 。 .評定資產(chǎn)品質(zhì)的財(cái)務(wù)指標(biāo) 與資產(chǎn)品質(zhì)有關(guān)的財(cái)務(wù)比率，應(yīng)考慮其目前水準(zhǔn)、趨勢及同儕群體平均數(shù)。 常用的財(cái)務(wù)比率有(1)分類資產(chǎn)總額對總資產(chǎn)的比率(2)總分類資產(chǎn)比率(3)加權(quán)分類比率(4)逾期及已不計(jì)息放款對放款總額的比率逾放比，nonperforming loan ratio等.備抵放款與租賃損失的適足性 備抵放款與租賃損失即俗稱的備抵呆帳(loan loss reserves)或壞帳準(zhǔn)備，為對能夠無法回收之放款與租賃的累積估計(jì)值。 備抵呆帳應(yīng)足以承擔(dān)放款與租賃組合中估計(jì)的固有損失，即放款價(jià)

4、值能夠己受損，且損失金額可以合理地估計(jì)。 備抵呆帳估計(jì)法有(1)歷史放款損失法(2)不良放款承擔(dān)法(3)估計(jì)暴險(xiǎn)法(4)移動分析法。.擔(dān)保品鑑價(jià) 美國有不動產(chǎn)專業(yè)鑑價(jià)實(shí)務(wù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，授權(quán)一非營利的鑑價(jià)基金建立鑑價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，政府有一估價(jià)小組委員會監(jiān)督。 主要鑑方法有(1)市場資料法(2)本錢法(3)收益法(分直接資本化法及淨(jìng)現(xiàn)值法) 。.授信集中風(fēng)險(xiǎn) 信譽(yù)集中普通指直接或間接授信與或有資產(chǎn)及負(fù)債項(xiàng)目兩者之和超過資本(第一類風(fēng)險(xiǎn)基準(zhǔn)資本及備抵呆帳之和)的某一百分比(如25%) ，銀行授信能夠集中於某一借款戶、行業(yè)、地區(qū)、國家、銀行乃至某些擔(dān)保証券。銀行需有書面的風(fēng)險(xiǎn)管理政策與程序如風(fēng)險(xiǎn)限額，並加強(qiáng)內(nèi)部控制。 減少授信風(fēng)險(xiǎn)集中的方法有(1)添加資本(2)增提備抵呆帳(3)放款參與(4)政府保証計(jì)畫(5)利用信譽(yù)衍生性商品等。.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的評估原則與公開揭露實(shí)務(wù) 巴塞爾銀監(jiān)會於1999年7月提出五大類信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理評估原則:1. 建立一適當(dāng)?shù)男抛u(yù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。2. 在健全授信過程下營業(yè)。3. 堅(jiān)持一適當(dāng)?shù)氖谛抛鳂I(yè)管理與評估及控制程序。4. 確定信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的妥適控制。5. 監(jiān)理機(jī)關(guān)應(yīng)要求並監(jiān)督銀行的信譽(yù)風(fēng)管系統(tǒng)。.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的評估原則與公開揭露實(shí)務(wù)(續(xù)) 資訊透明化呵斥投資人、存款者、及債權(quán)人的充份資訊，將給予銀行維持健全風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控