1、用友軟件股份有限公司U8管理會計開發(fā)部講師：田娟香2012年10月30日U8V11. 0產品培訓 預算管理(應用準備、零基、增量預算模式)課程提綱產品概述產品綜述術語說明應用角色應用價值接口說明產品特性介紹應用準備基礎數(shù)據(jù)期初數(shù)據(jù)課程提綱業(yè)務介紹應用模式分析業(yè)務模式-零基預算業(yè)務模式-增量預算業(yè)務模式-彈性預算業(yè)務模式-滾動預算業(yè)務模式-項目預算預算控制專題預算分析專題第二章節(jié) 應用準備基礎數(shù)據(jù)期初數(shù)據(jù)第二章節(jié) 應用準備基礎數(shù)據(jù)期初數(shù)據(jù)用戶資料的獲取與對產品的理解回顧：在U8V10.1產品培訓預算管理Part1(基本知識及實施準備)中，我們已經(jīng)介紹了在實施準備階段，需要從用戶處得到的制度等或需

2、要用戶通過管理咨詢而建立的制度等。這部分內容是預算管理系統(tǒng)實施的基礎保障和成功的關鍵。在U8V10.1產品培訓預算管理Part2(概述-術語、產品特性等)中，我們介紹了預算管理系統(tǒng)的基本術語、產品特性。這部分內容是使用預算管理產品這個工具的基礎。下面以一家用戶的實際案例，來介紹用戶資料獲取的內容。業(yè)務背景介紹XX集團（以下簡稱演示集團），從事自主研發(fā)船載航行數(shù)據(jù)記錄儀、船舶遠程監(jiān)控管理系統(tǒng)、船舶操舵儀、雷達、電子海圖、電羅經(jīng)、船舶電子集成系統(tǒng)等民用航海電子領域系列產品。公司已經(jīng)實施了用友ERP的財務核算和供應鏈的產品，本次希望啟動全面預算管理的實施，公司目前預算管理現(xiàn)狀及評價如下：需要完善更具

3、權威性的預算管理部門以推動全面預算預算責任中心的劃分責任未落實到責任單元,責權利不明晰缺乏責任預算報告及分析體系缺乏預算預警機制預算考核考核數(shù)據(jù)難以統(tǒng)計,考核標準難以確定預算目標需要按照股東權益最大化確定，對公司長期經(jīng)營計劃及預算相對欠缺預算內容體系不太完整預算期間劃分相對比較粗放預算的編制手段缺乏系統(tǒng)支持，信息化程度不高總體評價全面預算管理目標權威性的預算組織體系權責分明，層次清晰基于預算、平衡計分卡和KPI的指標體系與激勵體系關聯(lián)差異性的預算指標體系多樣化的編制方法和科學的編制流程信息化平臺 有力有效的預算執(zhí)行保證體系 科學、規(guī)范的分析體系 基于總公司戰(zhàn)略目標分解 多元化的預算目標體系預算

4、組織機構預算考評預算監(jiān)督與控制預算目標確定預算編制預算管理現(xiàn)狀專門的權威性的預算管理決策機構作用薄弱,領導層支持實施全面預算管理預算責任單元的劃分職責不清預算周期為年度預算整個預算編制通過EXCEL完成 預算授權基本集中在公司領導層 預算控制要求單項控制，超預算及預算外需要特批沒有嚴格的預算目標管理 基于KPI的指標體系業(yè)務背景介紹本次啟動全面預算管理的實施，實施的總體目標為：一、以系統(tǒng)實施為契機優(yōu)化預算管理的組織、制度和流程，實施全面預算管理二、通過集中統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺規(guī)范和固化全面預算管理方案實施全面預算管理系統(tǒng)后，希望達到以下管理效果：通過集中統(tǒng)一的信息系統(tǒng)平臺實現(xiàn)業(yè)務計劃的細化和量化，編

5、制投資預算、經(jīng)營預算和財務預算通過集中統(tǒng)一的信息系統(tǒng)平臺固化和規(guī)范預算的目標分解、編制、審核和分析、報送流程通過集中統(tǒng)一的信息系統(tǒng)平臺落實預算編報和調整的權限管理通過集中統(tǒng)一的信息系統(tǒng)平臺降低預算數(shù)據(jù)的重復加工處理，提高預算管理人員的工作成效基礎數(shù)據(jù)根據(jù)預算工作目標，總結獲得以下客戶資料預算組織機構：編制機構、責任機構預算體系內容：預算表、編制說明、業(yè)務邏輯、編制流程預算監(jiān)控內容：監(jiān)控范圍及控制方式（剛性、柔性）預算分析內容：預算分析表、分析方法（差異分析、對比分析）權限管理體系：用戶、角色、控制對象審批流程：預算調整流程、超預算審批流程基礎數(shù)據(jù)根據(jù)確定的實施范圍，準備預算機構數(shù)據(jù)藍色部分為本

6、次預算實施范圍基礎數(shù)據(jù)根據(jù)預算工作目標和預算制度，確定編制內容和編制方法預算類型預算表編制內容編制方法經(jīng)營預算海事事業(yè)部收入民品、VEIS、備件銷售、年檢服務、維修服務、安裝服務收入JP事業(yè)部收入軍品產品收入（MVDR、AIS、其他）期間費用人員工資、直接投入、行政費用、售后費用、宣傳費用、政府費用、差旅支出、固定資產研發(fā)投入研發(fā)支出（人員人工、直接投入、折舊、設計費、裝備調試費等）營業(yè)費用銷售費用籌投資預算募集資金使用計劃募投項目資金使用長期股權投資預算長期股權投資（成本法）財務預算營業(yè)外收支營業(yè)外收入、營業(yè)外支出財務費用利息收入、利息支出、銀行手續(xù)費、匯兌損益、其他稅費預算增值稅、營業(yè)稅、

7、消費稅、資源稅、所得稅、土地增值稅等固定折舊、攤銷、預提預算銷售費用（折舊）、管理費用（折舊、無形資產攤銷、研發(fā)費用、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費）現(xiàn)金流量預算經(jīng)營性現(xiàn)金流預算經(jīng)營性回款、其他回款、經(jīng)營性付款現(xiàn)金流量表經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動基礎數(shù)據(jù)根據(jù)預算工作目標和預算制度，確定編制流程基礎數(shù)據(jù)根據(jù)預算工作目標和預算制度，確定預算編制分工及時間進度預算類型預算表編制機構時間進度經(jīng)營預算海事事業(yè)部收入海事事業(yè)部、上?？萍加邢薰綣P事業(yè)部收入JP事業(yè)部期間費用JP事業(yè)部、財務部、董事長、董事會辦公室、海事事業(yè)部、人力資源部、上?？萍加邢薰尽徲嫴?、投資規(guī)劃部、研發(fā)中心、運營部、質管部、總裁研發(fā)

8、投入JP事業(yè)部、船舶設備、弘義科技、盈華科技、成都科技、研發(fā)中心營業(yè)費用JP事業(yè)部、海事事業(yè)部、上?？萍蓟I投資預算募集資金使用計劃資本財務中心長期股權投資預算資本財務中心財務預算營業(yè)外收支財務部財務費用財務部、上海科技稅費預算財務部、上海科技固定折舊、攤銷、預提預算財務部、上?？萍棘F(xiàn)金流量預算經(jīng)營性現(xiàn)金流預算JP事業(yè)部、董事長、海事事業(yè)部、研發(fā)中心、運營管理中心、資本財務中心、總裁現(xiàn)金流量表JP事業(yè)部、財務部、董事長、董事會辦公室、海事事業(yè)部、人力資源部、上海科技有限公司、審計部、投資規(guī)劃部、研發(fā)中心、運營部、質管部、總裁基礎數(shù)據(jù)根據(jù)預算工作目標和預算制度，確定監(jiān)控內容和監(jiān)控環(huán)節(jié)項目編碼項目名

9、稱控制指標控制口徑項目編碼項目名稱控制指標控制口徑6601銷售費用金額預算機構66011303維修服務費金額預算機構660102業(yè)務費金額預算機構66011304其他費用金額預算機構660103市內交通費金額預算機構660114培訓費金額預算機構660104通訊費金額預算機構660115報關費金額預算機構660105折舊費金額預算機構660116認證費金額預算機構660106運輸費金額預算機構660117傭金金額預算機構660107宣傳展覽費金額預算機構660118低值易耗品金額預算機構660108咨詢費金額預算機構660119房租金額預算機構660109資料費金額預算機構660120水費金額

10、預算機構660110人員費用金額預算機構660121電費金額預算機構66011001基本工資金額預算機構660122辦公費金額預算機構66011002五險一金金額預算機構660123電話費金額預算機構66011003福利費金額預算機構660124物業(yè)費金額預算機構660111會務費金額預算機構660125快遞費金額預算機構660112攤銷費用金額預算機構660126招待費金額預算機構660113售后維護費用金額預算機構660127車輛 保險費 維修 養(yǎng)路金額預算機構66011301維修差旅費金額預算機構660128其他費用金額預算機構66011302維修材料費金額預算機構基礎數(shù)據(jù)根據(jù)預算工作目

11、標和預算制度，確定監(jiān)控內容和監(jiān)控環(huán)節(jié)基礎數(shù)據(jù)根據(jù)預算工作目標和預算制度，確定預算分析的內容預算類型預算分析表分析內容分析機構經(jīng)營預算銷售費用分析預算數(shù)、執(zhí)行數(shù)、差異、差異率、完成率、調整后預算數(shù)、調整后預算數(shù)差異、調整后預算數(shù)差異率、調整后預算數(shù)完成率、調整后預算數(shù)JP事業(yè)部、海事事業(yè)部、上海科技管理費用分析預算數(shù)、執(zhí)行數(shù)、差異、差異率、完成率、調整后預算數(shù)、調整后預算數(shù)差異、調整后預算數(shù)差異率、調整后預算數(shù)完成率、調整后預算數(shù)、JP事業(yè)部、財務部、董事長、董事會辦公室、海事事業(yè)部、人力資源部、上?？萍加邢薰?、審計部、投資規(guī)劃部、研發(fā)中心、運營部、質管部、總裁第二章節(jié) 應用準備基礎數(shù)據(jù)期初數(shù)

12、據(jù)期初數(shù)據(jù)預算管理系統(tǒng)在上線時，如果業(yè)務系統(tǒng)（網(wǎng)上報銷、采購管理、庫存管理、應付款管理、總賬）在本年度已經(jīng)運行了一段時間，且用戶有預算控制的要求，則需要將業(yè)務系統(tǒng)已經(jīng)執(zhí)行的數(shù)據(jù)初始化到預算管理系統(tǒng)的控制規(guī)則中。期初數(shù)據(jù)在歸集數(shù)據(jù)時，需要將每一個需要進行預算控制的預算項目，按照其控制口徑進行整理。在整理時，統(tǒng)計數(shù)據(jù)按照控制指標的最小周期進行歸集，如用戶的本期發(fā)生按照月份控制，本期累計發(fā)生按照季度控制，則按照月份歸集數(shù)據(jù)。在歸集數(shù)據(jù)時，需要考慮用戶對于控制時點的要求，是填寫單據(jù)時還是審核時控制預算數(shù)據(jù)，此會影響到歸集數(shù)據(jù)的準確性，已經(jīng)到達控制時點的數(shù)據(jù)才是實際業(yè)務已經(jīng)發(fā)生的數(shù)據(jù)。第三章節(jié) 應用模式

13、分析預算管理與業(yè)務系統(tǒng)支持的應用模式單一法人實體的單核算組織預算管理和控制單一法人實體的多核算組織預算管理和控制多法人實體的預算集中管理和控制多法人實體的集團預算預算管理多法人實體的混合應用第三章節(jié) 應用模式分析單一法人實體的單核算組織預算管理和控制此種應用模式下，用戶只有一個核算賬套，此賬套涵蓋了用戶所有需要預算管控的業(yè)務，如報銷、付款、采購等；預算賬套可以和核算賬套設置在一個賬套，也可以單獨一個賬套建議預算賬套與核算賬套在一個賬套里，如果使用UFO公式抽取數(shù)據(jù)，可以節(jié)省工作量如果集團企業(yè)，不做集團管理（集中管理、分布式管理），全部采用單一組織方式進行預算管理，可以直接采用此種預算管控模式第

14、三章節(jié) 應用模式分析單一法人實體的多核算組織預算管理和控制此種應用模式下，用戶有多個（分公司）核算賬套場景一：每個賬套都涵蓋了用戶當前核算組織所有需要預算管控的業(yè)務，如報銷、付款、采購等；場景二：賬套和用戶需要預算管控的業(yè)務之間存在交叉，如報銷在賬套001，付款、采購等在賬套002等；預算賬套建立一個預算賬套，可以和某一個核算賬套設置在一個賬套，也可以單獨一個賬套建議預算賬套與總賬核算賬套在一個賬套里，如果使用UFO公式抽取數(shù)據(jù)，可以節(jié)省工作量第三章節(jié) 應用模式分析多法人實體的預算集中管理和控制此種應用模式下，用戶有多個（子公司和分公司）核算賬套場景一：每個賬套都涵蓋了用戶當前核算組織所有需要

15、預算管控的業(yè)務，如報銷、付款、采購等；場景二：賬套和用戶需要預算管控的業(yè)務之間存在交叉，如報銷在賬套001，付款、采購等在賬套002等；預算賬套由于是集團集中管理，所以建立一個預算賬套，可以和本部核算賬套設置在一個賬套，也可以單獨一個賬套第三章節(jié) 應用模式分析多法人實體的集團分布式預算管理此種應用模式下，用戶有多個（子公司和分公司）核算賬套場景一：每個賬套都涵蓋了用戶當前核算組織所有需要預算管控的業(yè)務，如報銷、付款、采購等；場景二：賬套和用戶需要預算管控的業(yè)務之間存在交叉，如報銷在賬套001，付款、采購等在賬套002等；預算賬套按照管理級次建立對應數(shù)量的集團預算賬套；核算賬套對應實體的建立對應

16、數(shù)量的預算賬套，即均滿足“單一法人實體的單核算組織預算管理和控制”模式集團預算賬套與法人的預算賬套之間，完成預算體系、預算數(shù)據(jù)等的下發(fā)上報工作。第三章節(jié) 應用模式分析多法人實體的混合應用此種應用模式下，用戶有多個（子公司和分公司）核算賬套場景一：每個賬套都涵蓋了用戶當前核算組織所有需要預算管控的業(yè)務，如報銷、付款、采購等；場景二：賬套和用戶需要預算管控的業(yè)務之間存在交叉，如報銷在賬套001，付款、采購等在賬套002等；預算賬套按照管理級次建立對應數(shù)量的集團預算賬套；核算賬套對應實體的預算管理，采用不同的管理模式（以上所有模式），需要根據(jù)其管控要求分別建立各自的預算賬套集團預算賬套與法人的預算賬

17、套之間，完成預算體系、預算數(shù)據(jù)等的下發(fā)上報工作。第三章節(jié) 業(yè)務模式-零基預算零基預算：是指一切從零開始，逐項審議預算期內各項費用的內容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上進行預算的編制，主要適用于:(1)企業(yè)間接費用預算、行政事業(yè)單位預算的編制；(2)企業(yè)對于資本性支出預算的編制第三章節(jié) 業(yè)務模式-零基預算第三章節(jié) 預算年度設置 預算系統(tǒng)的預算年度是指實際的預算年度，如目前為2012年，用戶在9月份需要做明年的預算，則2012年就是當前正在執(zhí)行的預算年度，2013年是用戶需要進行預算編制的年度。預算年度與其所在賬套的核算年度是一致的。預算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)年度用戶通常只編制未來一年的預算，但如果有項

18、目預算、滾動預算，則需要設置未來幾個需要編制預算數(shù)據(jù)的年度；用戶如果需要做預算分析或者作為定基預算的基準，也會在系統(tǒng)啟用時，將以前年度的預算數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)。第三章節(jié) 預算年度設置 預算系統(tǒng)的預算年度預算年度與其所在賬套的核算年度是一致的第三章節(jié) 預算年度設置 預算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)年度此設置，會影響到可以編制幾年的預算數(shù)據(jù)第三章節(jié) 預算年度設置 預算系統(tǒng)的預算年度與業(yè)務、核算系統(tǒng)的會計年度的對應關系預算年度與業(yè)務、核算系統(tǒng)的會計年度有可能存在差異差異可以通過設置對應期間來解決第三章節(jié) 基礎檔案 可通過編碼方案功能調整項目的各級位數(shù)以及級次可錄入新的編碼規(guī)劃，可通過增列增加新的級次被使用過的檔案允許修改編

19、碼方案,點擊快速對照按鈕，然后將原編碼方案修改為新編碼方案，并進行檔案的匹配 ；第三章節(jié) 基礎檔案 可以手工設置預算機構可以導入部門檔案作為預算機構第三章節(jié) 基礎檔案 如果存在外幣預算，還需要設置預算匯率第三章節(jié) 基礎檔案 如果需要從業(yè)務、核算賬套中導入檔案，需要設置此對應關系用戶可修改預算占用范圍；用戶調整后“預算占用范圍”配置保存時給出提示，確實要更新時按照新的配置進行抽??；第三章節(jié) 基礎檔案 手工增加預算口徑檔案如果預算口徑檔案與業(yè)務、核算系統(tǒng)中的一致，可以從企業(yè)應用平臺中導入對應的檔案第三章節(jié) 基礎檔案 手工錄入自定義的預算口徑檔案或導入的檔案第三章節(jié) 基礎檔案 設置預算項目類型可以手

20、工設置預算項目可以導入會計科目或收支項目作為預算項目第三章節(jié) 基礎檔案 系統(tǒng)預置了七組預算指標，可以自定義預算指標第三章節(jié) 基礎檔案 在做預算表設計前，先設置預算表的業(yè)務分類第三章節(jié) 預算表樣設計點擊“增加”，增加一張新的費用預算表錄入表頭信息選擇預算項目第三章節(jié) 預算表樣設計點擊“周期”參照按鈕，選擇周期第三章節(jié) 預算表樣設計點擊“保存”按鈕第三章節(jié) 預算表樣設計設置行列起始位置計設置小數(shù)位設置行列維度和表頭項設置小計設置預算項目分幾次顯示點擊“確定”按鈕第三章節(jié) 預算表樣設計格式設置完成后，點擊“批審”按鈕，對預算表進行審核點擊“審核”按鈕第三章節(jié) 預算表樣設計編制機構與責任機構一致沒有“

21、預算機構” 可選只有表頭有預算機構，表達的業(yè)務含義：各個部門自行編制各自的費用預算第三章節(jié) 預算表樣設計編制機構與責任機構不一致可以選擇“預算機構” 作為口徑表頭、表體都會有預算機構，表達的業(yè)務含義：如財務部統(tǒng)一編制各部門費用預算第三章節(jié) 預算表樣設計可以設置預算表的金額單位和數(shù)據(jù)精度第三章節(jié) 預算表樣設計第三章節(jié) 預算表樣設計第三章節(jié) 編制機構指定點擊參照按鈕選擇檔案點擊“返回”按鈕選擇機構，同樣方法選擇年度、周期點擊“選入”按鈕第三章節(jié) 預算版本系統(tǒng)預置了一個預算版本，您可以根據(jù)自己的需要增加版本復制提供了不同版本數(shù)據(jù)復制的功能第三章節(jié) 預算編制選擇“收入預算”預算表，然后雙擊要編制預算的

22、機構“基建投資部”點擊“是”第三章節(jié) 預算編制錄入末級預算數(shù)據(jù)預算編制：保存計算提交審批第三章節(jié) 預算編制可以導入由系統(tǒng)“輸出”的excel表格的數(shù)據(jù)可以按期間”過濾”預算數(shù)據(jù)錄入預算數(shù)據(jù)后“保存”數(shù)據(jù)或者“放棄”本次錄入“提交” 已經(jīng)計算完成的預算表，或者“取消提交”重新修改數(shù)據(jù)“審批” 已提交的預算表，或者“棄審”已經(jīng)審批的預算表對已經(jīng)編制完成的數(shù)據(jù)進行“計算”第三章節(jié) 預算變更、調整變更、調整場景及產品方案：用戶在年中，通常會做一次預算的修訂，此情況使用”預算編制-變更” 功能。用戶在日常的預算執(zhí)行中，會出現(xiàn)一些例外事項，引起預算的局部調整，此情況使用“預算調整功能”。第三章節(jié) 預算變更點擊“變更”，按鈕，數(shù)據(jù)變?yōu)榭删庉嫚顟B(tài)點擊“保存”錄入數(shù)據(jù)點擊“是”第三章節(jié) 預算變更點擊“顯示已審數(shù)據(jù)”按鈕變更后未審批