1、第十二章 商業(yè)銀行績效評估第一節(jié) 銀行財務報表第二節(jié) 商業(yè)銀行績效評價第三節(jié) 商業(yè)銀行財務報告1第十二章 商業(yè)銀行績效評估第一節(jié) 銀行財務報表 商業(yè)銀行經(jīng)營活動過程和結果體現(xiàn)在其財務報表中，財務報表為銀行績效的評價提供必要信息。財務報表按所反映金融變量的不同性質可進行簡單分類，存量報表提供有關存量變量信息，流量報表提供有關流量信息。2一、資產負債表 資產負債表是使用最多的財務報表，是一種存量報表，反映了特定時點上銀行的財務狀況，是銀行經(jīng)營活動的靜態(tài)體現(xiàn)。通過銀行資產負債表可以了解報告期銀行實際擁有的資產總量、構成情況、銀行資金的來源渠道及具體結構，從總體上認識該銀行的資金實力、清償能力情況。從

2、連續(xù)期間的資產負債表可了解到銀行財務狀況的變動情況，有助于對其未來發(fā)展趨勢作出預測。3（一）資產項目 1現(xiàn)金資產 2二級準備 3證券投資 4貸款 5固定資產 6未清結的客戶對銀行的負債 7其他資產（二）負債 1. 存款 2. 借款（三）凈值 銀行凈值是股東對銀行資產的所有權部分，是銀行資產與負債之差。4 二、銀行損益表 損益表，又稱為利潤表，是商業(yè)銀行最重要的財務報表之一。損益表是流量表，是銀行在報表期間經(jīng)營活動的動態(tài)體現(xiàn)。銀行損益表著眼于銀行的盈虧狀況，提供了經(jīng)營中的收、支信息，總括地反映出銀行 經(jīng)營活動及成果。利用損益表提供的信息，分析其盈虧原因，可以進一步考核銀行的經(jīng)營效率、管理水平，對

3、其經(jīng)營業(yè)績做出恰當評價，并可認識該銀行發(fā)展趨勢，預測出該銀行的經(jīng)營前景、未來獲利能力。5（一）利息收入部分可細分為：1、發(fā)放貸款利息、費用收入。2、證券投資利息收入。3、其他利息收入。（二）利息支出 利息支出部分是銀行最主要的費用支出，反映了銀行以負債業(yè)務吸取資金的成本狀況。1、存款利息支出。2、借款利息支出。6（三）提取貸款損失準備 銀行在經(jīng)營過程中貸款資產會發(fā)生損失，銀行往往通過建立損失準備金來彌補這類預計損失。（四）非利息收入 非利息收入主要指銀行為客戶提供服務而取得的費用及傭金收入，具體項目如下：1、存款帳戶的服務費用。2、其他服務費和傭金收入。3、其他收入。7（五）非利息支出非利息支

4、出是銀行間接費用的主要部分，具體包括三部分：1、薪金與福利支出。2、各種資產使用費用。3、其他費用。三、銀行現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表又稱現(xiàn)金來源運用表，是反映商業(yè)銀行在一個經(jīng)營期間內的現(xiàn)金流量來源和運用及其增減變化情況的 財務報表，是反映銀行經(jīng)營狀況 的三張主要報表之一。8（一）現(xiàn)金來源 1、經(jīng)營中所得現(xiàn)金。 2、資產減少所得現(xiàn)金。 3、增加負債、增發(fā)股本所得現(xiàn)金。（二）現(xiàn)金運用 1、支付現(xiàn)金股利。 2、支付現(xiàn)金增加資產。 3、債務減少。9四、銀行表外業(yè)務分析 商業(yè)銀行的利潤并非全部來自于銀行所投資的盈利資產，許多帶來收益的經(jīng)營活動在資產負債表中并未得到反映，這就是所謂的表外業(yè)務。（一）表外業(yè)務

5、對銀行經(jīng)營業(yè)績的正面影響1、對銀行收益的影響。 商業(yè)銀行通過各類表外業(yè)務，獲得了大量的手續(xù)費、傭金收入，開拓了新的收入來源，削弱了利息收入波動帶來的不利 影響。表外業(yè)務也極大地提高了銀 行的資產盈利能力。10 2、對銀行信用擴張、創(chuàng)造資金來源的影響。 開展表外業(yè)務支持了銀行信用規(guī)模的擴大，彌補了銀行資金供求缺口。 3、降低了銀行經(jīng)營成本。 4、增強了銀行資產流動性。 5、改善了銀行收益風險的組合。（二）表外業(yè)務對商業(yè)銀行的負面影響 1、表外業(yè)務加大了銀行經(jīng)營中的風險控 制和監(jiān)管難度。 2、表外業(yè)務本身也帶有一定的風 險。11第二節(jié) 商業(yè)銀行績效評價 績效評價是商業(yè)銀行運用一組財務指標和一定的評

6、估方法，對其經(jīng)營目標實現(xiàn)程度進行考核、評價的過程。12 一、商業(yè)銀行績效評價體系（一）盈利性指標 1、資產收益率 2、營業(yè)利潤率 3、銀行凈利差率 4、非利息凈收入率 5、銀行利潤率 6、權益報酬率13（二）流動性指標 1、現(xiàn)金資產比例 2、國庫券持有比例 3、持有證券比例 4、貸款資產比例 5、易變負債比例 6、短期資產/易變負債 7、預期現(xiàn)金流量比14（三）風險指標 1、利率風險 2、信用風險 3、欺詐風險、內部貸款比例（四）清償力和安全性指標 1、凈值/資產總額 2、凈值/風險資產 3、巴塞爾協(xié)議中資本充足率指標。 4、資產增長率和核心資本增長率 5、現(xiàn)金股利/利潤15 二、績效評價方法

7、（一）比率分析法 1、盈利能力分析 2、流動性分析 3、風險分析 4、清償力和安全性分析（二）杜邦分析法 16 第三節(jié) 商業(yè)銀行財務報告 一、通知報告 通知報告是商業(yè)銀行向各有關金融管理機構呈報的一些基本財務報表。 二、董事會報告 董事會報告包括一系列能反映銀行經(jīng)營成果的報表，它們一般按月編制和上報。 1資產負債表 2損益表 3凈利息收入分析 4股東產權表17 5財務狀況變動表 6證券投資表 7貸款期限結構和利率變化的敏感程度 8不良貸款狀況表 9貸款損失情況 10.其他一些重要比率指標 三、股東大會報告 提供給股東的財務報告資料，其內容應十分完備，提供重要信息，反應銀行實際經(jīng)營狀況。18關口

8、前移，防患于未然。7月-227月-22Monday, July 18, 2022防火比救火更重要。20:55:1320:55:1320:557/18/2022 8:55:13 PM違章違紀不狠抓，害人害已害大家。7月-2220:55:1320:55Jul-2218-Jul-22質量企業(yè)亙古不變的制勝之道。20:55:1320:55:1320:55Monday, July 18, 2022安全就是節(jié)約，安全保障生命。7月-227月-2220:55:1320:55:13July 18, 2022安全在你腳下，安全在你手中，安全伴著幸福，安全創(chuàng)造財富。2022年7月18日8:55 下午7月-227月-22科學管理、施工規(guī)范。18 七月 20228:55:13 下午20:55:137月-22人人知防火，戶戶齊歡樂。七月 228:55 下午7月-2220:55July 18, 2022優(yōu)質產品-走向世界的橋梁。2022/7/18 20:55:1320:55:1318 July 2022全員參與改善，持續(xù)環(huán)保社區(qū)。8:55:13 下午8:55 下午20:55:137月-22管理不善，事故不斷。7月-22