1、12345678910111213141516171819202122【精品文檔】財務管理制度目錄第一章 總則第二章 財務管理機構(gòu)和人員第三章 財務會計管理第四章 經(jīng)營計劃和預算管理第五章 資產(chǎn)管理5-1 貨幣資金管理5-2 應收款和預付款的管理5-3 固定資產(chǎn)管理5-4 無形資產(chǎn)管理【精品文檔】-僅供參考學習與交流23242526272829303132333435363738394041424344【精品文檔】第六章 負債、籌資及擔保的管理第七章 收入與成本的管理第八章項目投資管理第九章 利潤分配第十章財務會計報告第十一章審計監(jiān)督第十二章財務考核第十三章附則第一章總則【精品文檔】-僅供參考

2、學習與交流45464748495051525354555657585960616263646566【精品文檔】第一條 為加強*（公司名）財務管理工作，根據(jù)中華人 民共和國公司法、中華人民共和國會計法、企業(yè)會計基本準則和 具體準則等國家有關法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，結(jié)合+本公司的實際情況，制定本制度。第二條除特別說明法，本制度所稱“公司”的范圍僅指*（公司名）。第三條 本制度是公司財務管理工作的基本制度，在公司范圍內(nèi) 統(tǒng)一執(zhí)行，各部門參照執(zhí)行。第四條 公司的財務行為和財務管理工作必須遵守國家有關法律 法規(guī)，并接受有關主管部門、公司監(jiān)事會以及審計部門的檢查和監(jiān)督。第二章財務管理機構(gòu)和人員第五條

3、公司的財務管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負責原則，按照本制度對公司范圍內(nèi)財務工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導的基礎上，財務管理體系中各層級、各崗位按照相應的職責和權限履行財務管理職 責、承擔相應的責任。第六條 公司的以下重大財務事項需要由公司董事會按規(guī)定程序【精品文檔】-僅供參考學習與交流67686970717273747576777879808182838485868788【精品文檔】審議通過:（一）決定公司的投資計劃；（二）批準公司的年度財務預算方案、決算方案；（三）批準公司的利潤分配方案和虧損彌補議案；（四）公司增加或減少注冊資本；（五）發(fā)行公司債券；（六）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式；

4、（七）達到規(guī)定條件需由董事會審議的擔保行為；（八）達到規(guī)定條件需由董事會審議的重大資產(chǎn)購買和出售；（九）達到規(guī)定條件需由董事會表決的關聯(lián)交易；（十）法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由董事會審議通過的其他財務 事項。第七條 公司以下重大財務事項需由公司總裁辦公會審議通過， 其中涉及董事會權限的財務事項在總裁辦公會審議通過后需報董事 會審議批準。（一）決定公司經(jīng)營計劃和投資方案；（二）制定公司的年度財務預算方案、決算方案；（三）制定公司的利潤分配方案和虧損彌補方案；（四）制定公司增加或者減少注冊資本、 發(fā)生債券或者其他證券 及上市方案；（五）擬定公司重大收購、收購本公司股份或者公司合并、分立、【精品文檔】

5、-僅供參考學習與交流8990919293949596979899100101102103104105106107108109110【精品文檔】解散及變更公司形象的方案；（六）決定達到規(guī)定條件需由總裁辦公會審議的項目投資、股權投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔保和風險投資；（七）達到規(guī)定條件需由總裁辦公會審議的關聯(lián)交易；（八）聘請或解聘為公司審計的會計師事務所；（九）制定或修訂本財務管理制度和公司的主要會計政策，審議和批準公司對外披露的財務報告；（十）法律法規(guī)及公司章程、本財務管理制度規(guī)定需由總裁辦公 會審議通過的其他財務事項。第八條 各部門關于財務管理的職責權限由部門管理章程規(guī)定，但必須符合

6、相關法律規(guī)定以及公司相關制度的規(guī)定。 各部門發(fā)生的財務 事項如涉及公司董事會，總裁辦公會權限的，除需按其所在部門的規(guī) 定履行簽批程序外，必須按規(guī)定程序報公司董事會、總裁辦公會審議 表決通過后方可實施。第九條 公司應設立財務部門，配備專職財務人員，由財務部門負 責人負責財務部門的全面工作。第十條 公司財務部門負責財務管理制度的建設與完善， 財務工作 的組織、協(xié)調(diào)、檢查與考核；公司整體財務預決算方案的組織編制、 審核；公司資金籌集和調(diào)度；公司稅收事務；公司財務監(jiān)督；參與公【精品文檔】-僅供參考學習與交流111112113114115116117118119120121122123124125126

7、127128129130131132【精品文檔】司投資與產(chǎn)權管理。第十一條公司法定代表人對本公司的會計工作和會計資料的真 實性、合法性和完整性負責，對本公司財務管理工作承擔最終責任。財務部門對外報送的財務會計報表、財務預算方案、財務決算資料、 投資項目可行性以及其他法定財務報告應由法定代表人簽署。第十二公司財務負責人的職責和權限包括：（一）按照國家財經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批公司的財 務收支行為，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務管理制度的行為以及其 他有可能損害公司經(jīng)濟利益的行為， 有權予以制止和糾正，制止無效 的，有權提請公司按規(guī)定處理。（二）負責組織公司的會計核算，按照財經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)

8、一要 求報送財務會計報表和各種財務管理報表，對財務會計基礎工作的規(guī) 范性，會計信息和會計資料的真實性、 合法性負直接管理責任，對不 符合會計制度和公司相關制度規(guī)定的會計事項有責任予以糾正。（三）組織編制財務預算和各項財務收支計劃草案，具體組織落 實和監(jiān)督執(zhí)行公司規(guī)定的相關財務預算、計劃、方案等，對于偏離預 算、計劃和既定方案的經(jīng)濟事項有權予以糾正或提請公司按規(guī)定進行 處理。定期完成預測和財務分析工作。（四）負責公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要， 有效降低資金成本，提【精品文檔】-僅供參考學習與交流13313413513613713813914

9、0141142143144145146147148149150151152153154【精品文檔】高資金使用效率。（五）負責公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進 資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司資產(chǎn)的行為有權予以制止并提請公司按 規(guī)定進行處理。（六）參與公司的經(jīng)營計劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、資 產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟事項的討論和研究， 為公司的重大經(jīng)濟決策 提供財務依據(jù)和專業(yè)意見。（七）負責公司的稅務工作，與稅務機關建立良好的稅務關系， 按照國家稅務法規(guī)的規(guī)定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發(fā)項 目的財務籌劃，合法降低項目的稅務成本。（八）具體負責建立和完善各項財務基礎工作制度，采

10、取有效措 施確保各項財務制度得到有效執(zhí)行，提高財務工作的規(guī)范化水平。（九）負責對公司財務部門和財務人員的管理，定期對財務人員 進行考核，根據(jù)實際情況提出合理配置財務人員的方案，支持財務人員依法履行職責。（十）管理和監(jiān)督各部門的財務管理工作，接受和配合公司內(nèi)部 審計以及有關主管部門的檢查和監(jiān)督。（十一）依據(jù)公司制度規(guī)定履行與財務管理相關的其他職責。第十三條 財務人員必須持證上崗，依法從事財務工作。財務人員 應按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育； 財務、人事部門應定期組織財務 人員進行專業(yè)培訓，不斷提高財務人員的專業(yè)水平?！揪肺臋n】-僅供參考學習與交流1551561571581591601611621

11、63164165166167168169170171172173174175176【精品文檔】公司領導的直系親屬不能擔任財務部門負責人和主管會計；財務 部門負責人及會計人員直系親屬不能在公司擔任出納工作。第十四條 財務人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的， 必須按相關 規(guī)定做好工作交接。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動、調(diào)離 手續(xù)。第三章財務會計管理第十五條 公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策。各部門統(tǒng)一招待國家制定的 會計法律法規(guī)、會計準則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統(tǒng) 一 口徑進行會計核算和編制財務會計報告。 會計政策、會計估計和具 體會計核算方法及財務報告的編制方法必須符合會計法律法規(guī)、會計

12、準則的規(guī)定。第十六條公司主要會計政策和會計估計的制定和變更需經(jīng)公司 董事會表決通過。第十七條 公司財務管理部門應根據(jù)國家相關法律法規(guī)、準則的規(guī)定和本公司的實際情況建立和健全基礎財務會計工作管理制度，加強財務會計基礎工作的規(guī)范化管理，全面提高財務會計工作效率與質(zhì) 量。具體會計核算方法和日常財務會計工作管理要求由公司財務管理【精品文檔】-僅供參考學習與交流177178179180181182183184185186187188189190191192193194195196197198【精品文檔】部門制訂的內(nèi)部財務會計工作管理制度進行規(guī)范。 保證會計數(shù)據(jù)的真 實、準確、及時和完整。第十八條 公司應

13、做好對各部門財務會計的管理和指導工作。第十九條公司應建立完善的財務會計信息和會計檔案管理制度， 保證財務會計信息和會計檔案的完全和完整， 嚴格按照國家規(guī)定的期 限妥善保管財務會計檔案。第二十條 紙質(zhì)財務會計檔案對應的各類電子文檔，應作為財務會 計檔案的組成部份，一并納入財務會計檔案統(tǒng)一管理。財務會計檔案 的紙質(zhì)文件與電子文檔的內(nèi)容應保持一致。第二十一條公司應按照國家有關主管部門規(guī)定的時間和格式要 求編制和報送財務會計報告。會計報告應當根據(jù)真實的交易、事項以 及完整、準確的帳簿記錄等資料進行編制，并經(jīng)本單位的會計機構(gòu)負 責人（會計主管人員）、主管會計工作負責人和企業(yè)負責人簽名和蓋 章，各簽字蓋章

14、的人員對財務會計報告信息的合法、真實和完整在各 自職責范圍負責。第二十二條公司財務、審計、檔案等部門應定期對財務會計工作 的規(guī)范化情況進行檢查、監(jiān)督。【精品文檔】-僅供參考學習與交流199200201202203204205206207208209210211212213214215216217218219220【精品文檔】第四章經(jīng)營計劃和預算管理第二十三條公司實行統(tǒng)一的經(jīng)營計劃管理，并實行全面預算管 理。各部門應根據(jù)上級批復經(jīng)營計劃制定相應的預算，并通過財務預算的編制、審批和執(zhí)行嚴格控制各部門的成本費用開支和增加各項業(yè) 務收入，確保各項經(jīng)營計劃和財務目標如期實現(xiàn)。 經(jīng)營計劃和財務預 算的執(zhí)行

15、情況作為各部門經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。第二十四條 公司各部門應制定財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督的 具體流程和基礎工作制度，對預算工作實行規(guī)范化管理。第二十五條 財務預算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實、實事求 是的原則。各部門應按照公司統(tǒng)一的內(nèi)容、 格式、時間節(jié)點等要求編 制和上報財務預算。各部門從本部門的實際情況出發(fā)，做到既符合公 司整體發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計劃目標要求， 又符合公司的實際情況，切實 可行。各部門編制的財務預算應報公司總經(jīng)理辦公會審批后執(zhí)行。第二十六條公司需嚴格按照預算控制成本費用的支出，并據(jù)此 建立內(nèi)部成本費用控制責任制度。公司應制定成本費用支出的程序和 標準，按規(guī)定標準和程序支出，確

16、保支出經(jīng)過規(guī)定審核與批準程序?！揪肺臋n】-僅供參考學習與交流221222223224225226227228229230231232233234235236237238239240241242【精品文檔】第二十七條財務預算經(jīng)管理層批準后執(zhí)行，應分解各項預算指 標至各層級、各部門，明確預算執(zhí)行負責人，采取有效措施確保預算 的執(zhí)行。第二十八條 在預算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃 改變、項目開發(fā)銷售進度變化等致使實際情況與預算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生 重大偏離的，公司應及時對財務預算提出修訂建議意見， 按規(guī)定報批 后修訂。第二十九條公司各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制具體的成本費 用預算，并經(jīng)各公司管

17、理層審批后執(zhí)行。第三十條財務部門應向公司領導提供編制年度成本費用預算和 各期成本費用預算完成情況的財務數(shù)據(jù)。第五章資產(chǎn)管理第三H一條 公司應建立健全資產(chǎn)管理制度，依法經(jīng)營公司資產(chǎn)， 保證公司資產(chǎn)安全完整和保值增值。第三十二條 公司的資產(chǎn)由其所在部門按以下原則確定主要歸口 管理部門:【精品文檔】-僅供參考學習與交流243244245246247248249250251252253254255256257258259260261262263264【精品文檔】1、貨幣資金、應收及預付款項、長期肌權投資、無形資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)由財務部門管理；2、固定資產(chǎn)按照實際使用部門負責管理；3、軟件項目及研發(fā)用

18、設備物料由研發(fā)部門負責管理。各項資產(chǎn)統(tǒng)一由財務部門核算，財務部門應對資產(chǎn)的管理履行會 計監(jiān)督職責。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責的， 相關部 門應予以配合。第一節(jié)貨幣資金管理第三十三條 公司的貨幣資金實施統(tǒng)一管理，以保證公司資金安 全和正常周轉(zhuǎn)，降低財務風險。公司應樹立資金成本觀念和資金時間 價值觀念，通過測算和規(guī)劃努力降低資金成本、提高資金運用效率。第三十四條公司應編制收支預算，每年未按照公司年度經(jīng)營計 劃安排下年度資金預算，對資金整體需求、資金缺口，解決資金缺口 辦法均要求有明確的方案。年度資金收支預算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí) 行。第三十五條 公司應根據(jù)資金預算方案來籌集、支出和回收資

19、金， 控制應收款和負債的規(guī)模、時間，以實現(xiàn)保證經(jīng)營所需資金、降低財 務風險和資金成本的管理目標，并根據(jù)實際情況滾動調(diào)整資金預算。【精品文檔】-僅供參考學習與交流265266267268269270271272273274275276277278279280281282283284285286【精品文檔】第三十六條 公司必須根據(jù)自身實際情況制定明確的支出支出的 權限與審批程序，并嚴格按照規(guī)定權限與審批程序進行資金支付。對 于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑嘞迣徟目铐?，出納人員不得支付資 金，其他財務人員不得辦理有關財務事務。第三十七條 未經(jīng)公司總裁辦公會在其權限范圍內(nèi)審議批準，公 司的資金不得投入證券

20、市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何 形式的委托理財、風險投資活動。第三十八條公司所有的次金支付都必須依據(jù)合法、完整、真實 的有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效票據(jù)，杜絕不 合理的白條或不規(guī)范的單據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時未能取得合 法有效票據(jù)的，應做好相應臺帳記錄，明確催收責任人和催收期限， 因未及時催收給公司帶來稅務問題或其他不利影響的， 應追究相關責 任人的責任。第三十九條 財務部門應按照公司的規(guī)定和要求定期報送資金的 預算、計劃、結(jié)存、使用等情況，定期向管理層報送資金收支結(jié)余情 況。第四十條 公司應加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使【精品文檔】-僅供參考學習與交

21、流287288289290291292293294295296297298299300301302303304305306307308【精品文檔】用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。嚴禁以任何名義和借口將公款私存， 嚴禁出租或出借銀行帳戶。所有銀行帳戶必須由財務部門統(tǒng)一管理， 其他業(yè)務部門一律不得以任何名義開設銀行帳戶。 公司開立銀行帳戶 需經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準。第四十一條 公司財務部門應定期對銀行帳戶進行清理，對于長 期不使用、不需用的銀行帳戶應及時注銷。第二節(jié) 應收款和預付款的管理第四十二條 財務部門應建立完善的應收及預付款管理制度，完 善相關業(yè)務流程，確保應收款及預付款的安全回收。 應收款主要包括

22、 應收帳款和其他應收款。第四十三條 財務部門應對應收款項和預付款項設立臺帳逐筆登 記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催 收負責人等，定期清理，按時催收。臺帳中記錄的應收款項除帳面反 映的應收款項外，還應包括帳上敞未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在帳上暫時未體現(xiàn)為 應收款項，但根據(jù)合同約定應收的銷售款及其他收入。對于逾期時間較長的應收款項，應作為重點催收對象，由財務、 法律、銷售、客服等相關部門共同催收，在應收款項未收回或妥善處 理前應做好對帳和催收工作，保留各種催收和對帳的文件和單據(jù)， 并【精品文檔】-僅供參考學習與交流30931031131231331431531631731831932

23、0321322323324325326327328329330【精品文檔】注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保公司對期擁有合法訴訟權 利，避免超過訴訟時效而喪失訴權，致使應收款項無法回收。對于期 限較長的預付款項也應及時清理。第四十四條 公司應定期召開應收款項專題會議，由財務、法律、 銷售、客服等相關部門參加，定期分析、研究應收款項管理工作中存 在的問題，共同尋求解決方法。第四十五條 由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞帳確認條 件的應收款項，公司應在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報總裁辦公 會或董事會批準后核銷壞帳。第四十六條 公司員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開公司 的，應結(jié)清所欠公司款

24、項，未辦理結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手 續(xù)。第四十七條 公司應規(guī)范其他應收款的核算，其他應收款主要核 算公司內(nèi)部資金往來、因業(yè)務需要應收的備用金及因業(yè)務需要的其他 應收款項。對于逾期時間較長的其他應收款項，應明確責任人并作為重點催 收對象，由財務、法律、業(yè)務等相關部門共同研究分析其他應收款項 管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。【精品文檔】-僅供參考學習與交流331332333334335336337338339340341342343344345346347348349350351352【精品文檔】第三節(jié)固定資產(chǎn)管理第四十八條 公司應建立健全固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定 資產(chǎn)的購建、

25、使用、處置、保管和登記等基礎工作實行規(guī)范化管理， 確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。第四十九條 公司應努力降低存貨和固定資產(chǎn)采購、持有和運營 的成本與風險，提高利用率。存貨和固定資產(chǎn)采購、保管和核算應由 相對獨立的機構(gòu)或人員辦理，明確各自責任和權利，互相監(jiān)督和制約。第五十條 公司應建立和完善內(nèi)部責任制度，行政部門負責固定 資產(chǎn)和低值易耗品的購建、使用、保管和登記等管理工作。保證公司 合理使用和保管各項固定資產(chǎn)，保證固定資產(chǎn)完好無損，數(shù)量不缺， 每年至少對固定資產(chǎn)進行一次維護和清理盤點，提高使用經(jīng)濟效益。第五十一條嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，公司所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算，確保固

26、定資產(chǎn)完整與安全。第五十二條 對于失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)，已提足折舊的按正常流程清理。未提足折舊的固定資產(chǎn)處置（包括：出售、報廢、毀損等）需查明原因后按規(guī)定的權限和程序?qū)徟鷪?zhí)行。固定資【精品文檔】-僅供參考學習與交流353354355356357358359360361362363364365366367368369370371372373374【精品文檔】產(chǎn)投資需按規(guī)定的權限和程序?qū)徟鷪?zhí)行第五十三條 財務部門按相關法律法規(guī)以及公司的規(guī)定計提固定 資產(chǎn)折舊。第四節(jié)無形資產(chǎn)管理第五十四條公司應當制定無形資產(chǎn)業(yè)務管理制度，明確無形資 產(chǎn)投資預算的編制、取得與驗收、使用與保全、處置和轉(zhuǎn)移等

27、環(huán)節(jié)的 控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務開展情況， 及時傳遞相關信息，確保無形資產(chǎn)業(yè)務全過程得到有效控制。第五十五條 公司應當根據(jù)無形資產(chǎn)的使用效果、生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展 目標等因素擬定無形資產(chǎn)投資項目，對項目可行性進行研究、分析， 編制無形資產(chǎn)投資預算，并按規(guī)定程序?qū)徟_保無形資產(chǎn)投資決策 科學合理。對于重大的無形資產(chǎn)投資項目，應由董事會進行審批，防止出 現(xiàn)決策失誤而造成嚴重損失。第五十六條 嚴格執(zhí)行無形資產(chǎn)投資預算，對于預算內(nèi)無形資產(chǎn) 投資項目，應嚴格按照預算執(zhí)行制度辦理相關手續(xù)；對于超預算或預 算外無形資產(chǎn)投資項目，按規(guī)定審批后再辦理相關手續(xù)。外購的無形【精品文檔】-僅供參

28、考學習與交流375376377378379380381382383384385386387388389390391392393394395396【精品文檔】資產(chǎn)，必須取得無形資產(chǎn)所有權的有效證明文件， 仔細審核有關合同 協(xié)議等法律文件，必要時應聽取專業(yè)人員或法律顧問的意見。對驗收 合格的無形資產(chǎn)應及時辦理編號、建卡、調(diào)配等手續(xù)。第五十七條 外購無形資產(chǎn)應當制定請購與審批制度，明確請購 部門（或人員）和審批部門（或人員）的職責權限及相應的請購與審批 程序。無形資產(chǎn)采購合同協(xié)議的簽訂應遵循合同協(xié)議管理內(nèi)部控制的 相關規(guī)定。第五十八條公司應當建立嚴格的無形資產(chǎn)交付使用驗收制度， 確保無形資產(chǎn)符合使用

29、要求。無形資產(chǎn)交付使用的驗收工作由使用部 門及相關部門共同實施。對投資者投入、接受捐贈、債務重組、政府 補助、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均 應辦理相應的驗收手續(xù)。第五十九條 購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使 用權，必須取得土地使用權的有效證明文件。除已經(jīng)確認為投資性房 地產(chǎn)外，在尚未開發(fā)或建造自用項目前，公司應當根據(jù)合同協(xié)議、土 地使用權證辦理無形資產(chǎn)的驗收手續(xù)。第六十條 對需要辦理產(chǎn)權登記手續(xù)的無形資產(chǎn)，及時到相關部 門辦理?！揪肺臋n】-僅供參考學習與交流397398399400401402403404405406407408409410411412413

30、414415416417418【精品文檔】第六十一條 公司應根據(jù)國家及行業(yè)有關要求和自身經(jīng)營管理的 需要，確定無形資產(chǎn)分類標準和管理要求， 并制定和實施無形資產(chǎn)目 錄制度。依據(jù)國家有關規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，確定無形資產(chǎn)攤 銷范圍、攤銷年限、攤銷方法、殘值等。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨 意變更。確需變更的，應當按照規(guī)定程序?qū)徟?。第六十二條每年年末由無形資產(chǎn)使用部門和財務部門對無形資產(chǎn)進行檢查、分析，預計其給公司帶來未來經(jīng)濟利益的能力。 檢查分 析應包括定期核對無形資產(chǎn)明細賬與總賬，并對差異及時分析與調(diào) 整。無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應當計算其可收回金額；可收回金額低于賬面價值的，應當按照

31、公司會計準則的規(guī)定計提減值 準備、確認資產(chǎn)減值損失。第六十三條 對使用期滿、正常報廢的無形資產(chǎn)，應由無形資產(chǎn) 使用部門填制無形資產(chǎn)報廢單，經(jīng)授權部門或人員批準后對該無形資 產(chǎn)進行報廢清理。對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產(chǎn)，應由無形資產(chǎn)使 用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、 預計出售價值等，按規(guī)定程序?qū)徟筮M行報廢清理。對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的無形資產(chǎn)，應由有關部門或人員提出 處置申請，列明該項無形資產(chǎn)的原價、已提折舊、預計使用年限、已【精品文檔】-僅供參考學習與交流4194204214224234244254264274284294304314324334344354

32、36437438439440【精品文檔】使用年限、預計出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等，報經(jīng)授權部門或人員批準后 予以出售或轉(zhuǎn)讓。對于重大無形資產(chǎn)的處置，應當報經(jīng)總裁辦公會或董事會審 批后方可處置。無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權變更的，應及時辦理產(chǎn)權變更手續(xù)。第六章 負債、籌資及擔保的管理第五十四條 公司妊企業(yè)債券、發(fā)行信托資金、銀行貸款等對外 舉債行為需經(jīng)總裁辦公會、董事會按照規(guī)定權限審批。第五十五條 公司根據(jù)自身實際情況確定合理的資本結(jié)構(gòu)，據(jù)此 合理控制負債規(guī)模、水平及清償，充分利用財務杠桿效應，并有效控 制負債帶來的財務風險。第五十六條 公司籌措生產(chǎn)經(jīng)營資金時，應在可能的條件下，從 銀行或其他金融機構(gòu)借款、吸

33、收結(jié)算資金我、企業(yè)積累等多種籌資渠 道中，選擇資金成本最低的籌資方式。嚴禁向非金融機構(gòu)或個人借款， 對外拆借資金等違反金融法規(guī)的行為。第五十七條公司的擔保行為需經(jīng)總裁辦公會或董事會按權限審【精品文檔】-僅供參考學習與交流441442443444445446447448449450451452453454455456457458459460461462【精品文檔】批。未經(jīng)總裁辦公會或董事會批準，不得提供擔保。公司下列擔保行為，須經(jīng)董事會審議通過：（一）公司的對外擔?？傤~達到或超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)百分之五十以后提供的任何擔保；（二）為資產(chǎn)負債率超過百分之七十的擔保對象提供的擔保；（三）對股東、

34、實際控制人及其關聯(lián)方提供的擔保。根據(jù)關于規(guī)范上市公司對外擔保行為的通知 第四條規(guī)定，“對 外擔保”是指上市公司為他人提供的擔保，包括上市公司對控股子公 司的擔保。第五十八條公司原則上不得將資金外借給其他單位，如確有需 要應經(jīng)總裁辦公會或董事會按權限審批后方可執(zhí)行。第五十九條公司原則上不得向外提供擔保，如確有需要應落實 與擔保責任相對等的反擔保并經(jīng)總裁辦公會或董事會按權限審批后 方可執(zhí)行。第七章 收入與成本的管理第六十條公司應嚴格按照企業(yè)會計準則和公司有關收入確 認原則和方法確認收入的實現(xiàn)。第六十一條 公司所有收入，包括軟件收入，硬件收入，服務外【精品文檔】-僅供參考學習與交流463464465

35、466467468469470471472473474475476477478479480481482483484【精品文檔】包收入以及各種補貼收入等，都必須全部、及時地納入帳內(nèi)核算，不 得將收入轉(zhuǎn)出私設小金庫。公司應就所取得的收入按國家稅收政策法 規(guī)的規(guī)定，正確計算、按時交納稅金。嚴禁違反國家稅收法規(guī)的規(guī)定 進行偷稅、逃稅。第六十二條公司應嚴格按照企業(yè)會計準則和公司有關核算 的規(guī)定，規(guī)范使用成本費用核算科目，不得人為任意修改。第六十三條公司不得亂擠亂攤成本，不得以虛假的發(fā)票進入成 本，不允許有不能在所得稅前列支的收據(jù)或白條進入成本。第六十四條 公司應按企業(yè)會計準則和公司核算有關規(guī)定統(tǒng) 一確定

36、合理的成本核算方法和分攤方法，一經(jīng)確定，不得隨意改變。第六十五條公司應建立和完善招投標等機制，有效降低成本。第八章項目投資管理第六十六條公司實行統(tǒng)一的投資管理制度。公司、下屬部門對 所有對外投資按照各級審批權限向董事長、總裁辦公會進行立項報 批。在項目審批前應上報項目可行性研究報告以及完整可行的項 目資金安排等詳細資料。經(jīng)批準的投資項目應嚴格按照投資預算執(zhí)【精品文檔】-僅供參考學習與交流485486487488489490491492493494495496497498499500501502503504505506【精品文檔】行。財務部門根據(jù)批準的投資預算，組織籌集相應的資金。第六十七條 公

37、司的對外投資方向和投資規(guī)模，需與公司的整體 發(fā)展規(guī)劃、公司現(xiàn)有條件相一致；符合成本效益原則，并與國家的有 關法律法規(guī)和規(guī)定相符。第六十八條 公司財務部門必須參與公司的投資項目立項，對擬 新增投資項目的資金安排、盈利預測提供專業(yè)意見。公司進行接收、 兼并、收購、出售等并購活動時，應聘請會計師事務所和評估公司進 行審計和評估，涉及國有資產(chǎn)處置的，按國家有關資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行。第六十九條 公司所有對外投資項目都要納入賬內(nèi)核算，不得以 任何名義和形式搞賬外投資。嚴禁以對外投資的名義搞“小金庫”。第七十條 公司財務部要加強對已立項投資項目的資金和核算管 理。聯(lián)同有關部門跟蹤、管理、監(jiān)督項目的實施，及時反映

38、項目是否 符合公司批準的投資計劃和利潤目標。對投入資金或投資占控股地位 的投資項目，必須派懂業(yè)務、懂管理、懂財務的人員參與項目管理， 并建立健全投資項目的跟蹤管理制度和項目進展情況的定期上報制 度。第九章利潤分配【精品文檔】-僅供參考學習與交流507508509510511512513514515516517518519520521522523524525526527528【精品文檔】第七十一條 公司的利潤分配按公司法和公司章程規(guī)定，經(jīng) 董事會審批后實施。公司財務部應根據(jù)公司實際經(jīng)營情況、現(xiàn)金收支情況和公司所有 者權益情況向公司管理層提交利潤分配草案，經(jīng)公司管理層審批后報 總裁辦公會，經(jīng)總裁辦

39、公會審批后提交董事會審議通過。第七十二條公司按利潤分配方案提取的法定公積金，只能用于 擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營、彌補公司虧損或增加公司資本，不能用于其他用 途。第十章財務會計報告第七十三條 公司應按照國家財務會計制度、企業(yè)會計準則的要 求就報告期內(nèi)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況，依據(jù)相同的 基礎和方法編制、提供財務會計報告。第七十四條公司統(tǒng)一組織年度財務決算和日常財務會計報告編 報工作，及政府規(guī)定的其他財務會計相關報表、報告的編報工作。第七十五條 公司財務部門應及時按規(guī)定報送財務報告。第七十六條 報送財務報告的同時，應有相關的財務分析，包利【精品文檔】-僅供參考學習與交流529530531532533534535536537538539