1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析計(jì)算公式匯總第一章:1.變動(dòng)百分比分析項(xiàng)目金額一分析基準(zhǔn)金額分析基準(zhǔn)金額X100% P192.構(gòu)成比率二告黑魚(yú)X100%P23P28P28。 分析期數(shù)額 i 3. E動(dòng)心比中一固定基期數(shù)額X100%，門(mén)長(zhǎng)口牙 分析期數(shù)額dnnn/.環(huán)比動(dòng)態(tài)比率=亮而拓而1 X 100% 刖期數(shù)額第二章:.營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)一流動(dòng)負(fù)債。P127cf5如流動(dòng)資產(chǎn)6.仇動(dòng)比流動(dòng)負(fù)債P1297.流動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)一流動(dòng)負(fù)債） 流動(dòng)負(fù)債+流動(dòng)負(fù)債P1298.流動(dòng)比率=營(yíng)運(yùn)資金+流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債P1299.流動(dòng)比率=1+ SHP129P147注：（6 9流動(dòng)比率的計(jì)算公式）中流動(dòng)資產(chǎn)包括：貨幣資金、短期投資

2、、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。流動(dòng)負(fù)債包括：短期借款、 應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)付稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬等。其中，流動(dòng)資產(chǎn)通常指流動(dòng)資產(chǎn)凈額?！?、木舟小如一速動(dòng)資產(chǎn)10.速動(dòng)比中-流動(dòng)負(fù)債P13311.速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款P134第五章:工門(mén)小口 令 現(xiàn)金+短期有價(jià)證券12.現(xiàn)金比率=一Q福一P137“ 7七/主生負(fù)債總額13.資廣負(fù)伍率=w4額P14414.股權(quán)比率=所有黎喜額P147,廠7-隹少 吸的U少 負(fù)債總額+所有者權(quán)益總額.資廣負(fù)債率+股權(quán)比率=資產(chǎn)、額 X100% P147c博虧 也用小虧 負(fù)債總額 “

3、c” 所有者權(quán)益總額dnno/.資廣負(fù)債率+股權(quán)比率=資產(chǎn)總額 X 100% + 一資產(chǎn)總額 X 100%P 17 .資產(chǎn)負(fù)債率+股權(quán)比率=100%P14718.股權(quán)比率=1資產(chǎn)負(fù)債率。P14819.產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債總額 所有者權(quán)益總額100%P14920.產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額/資產(chǎn)總額萼 P149股權(quán)比率21.產(chǎn)權(quán)比率資產(chǎn)總額一所有者權(quán)益總額所有者權(quán)益總額P14922.權(quán)益乘數(shù)資產(chǎn)總額 二所有者權(quán)益總額P15023.權(quán)益乘數(shù)負(fù)債總額+ 所有者權(quán)益總額 所有者權(quán)益總額P15024.權(quán)益乘數(shù)=1+產(chǎn)權(quán)比率P15025.權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額股權(quán)比率P15126.有形資產(chǎn)

4、債務(wù)比率負(fù)債總額士”X 100%有形資廠總額P15227.有形資產(chǎn)債務(wù)比率一 負(fù)債總額=資產(chǎn)總額一無(wú)形資產(chǎn)X100%P15228.有形凈值債務(wù)比率負(fù)債總額以有形凈值總額 100%P 29.有形凈值債務(wù)比率=所有者權(quán)益總額一無(wú)形資產(chǎn)X100% P15230.利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)利息費(fèi)用利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用利息費(fèi)用P15431利息保障倍數(shù)=凈利潤(rùn)+所得稅+利息費(fèi)用利息費(fèi)用P15432.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)息稅前經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量:現(xiàn)金利息支出P157二經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金所得稅支出+現(xiàn)金利息支出=現(xiàn)金利息支出” 廣/i此牛田好工將 應(yīng)付賬款平均余額X 360天 TOC o 1-5 h z .

5、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=詞藩 P181.現(xiàn)金周期=營(yíng)業(yè)周期一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)P181=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù).營(yíng)運(yùn)資本二流動(dòng)資產(chǎn)總額一流動(dòng)負(fù)債總額。P127第六章：計(jì)算題36.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）計(jì)算期的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額計(jì)算期資產(chǎn)平均占用額37.資廣周轉(zhuǎn)期（天數(shù)） =資產(chǎn)周轉(zhuǎn)品（次數(shù)）P167以上兩個(gè)公式中，（34、35）通常以1年為計(jì)算期，1年的天數(shù)通常按360 天計(jì)算。廣好此牛國(guó)在如_ 賒銷收入凈額38.應(yīng)收賬秋周轉(zhuǎn)中一應(yīng)收賬款平均余額P170公式分子中的應(yīng)收賬款是指包括會(huì)計(jì)報(bào)表中的“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)收票 據(jù)”等全部賒銷應(yīng)收賬款，而且是扣除壞賬準(zhǔn)備后的凈額。應(yīng)收賬款平均余額的一

6、種簡(jiǎn)化的辦法是用期初應(yīng)收賬款與期末應(yīng)收賬款 之和除以2。 其中賒銷收入指的是沒(méi)有立即收到貨款的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。計(jì)算公式:賒銷收入凈額=賒銷收入一賒銷退回一賒銷折讓一賒銷折扣P17039.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款平均余額X 360天賒銷收入P171.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款平均余額X 360天=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入P171.存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本存貨平均余額P174公式中，存貨平均余額指的是全年占用在存貨上的資金的平均數(shù)額。一種簡(jiǎn)化的辦法就是用期初存貨與期末存貨的算術(shù)平均數(shù)來(lái)代表存貨的平 均余額。.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)節(jié)=黑金P176.營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)P17944.現(xiàn)金周

7、期=營(yíng)業(yè)周期一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)P181應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)一，一賒購(gòu)凈額45應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=應(yīng)付賬款;均余額P181“ 一從北牛田注工.360天應(yīng)付賬款平均余額X 360天46.應(yīng)付賬秋周轉(zhuǎn)天女攵.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率-賒購(gòu)凈額P181注：以上兩個(gè)公式（45、46）公式中的賒購(gòu)凈額，只能以本期存貨增加 凈額這一指標(biāo)來(lái)代替，即:本期存貨增加凈額=銷貨成本+期末存貨一期初存貨47.營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率二j1梟P183，。法舟次古田注如 一 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48.訊動(dòng)員廠周轉(zhuǎn)中=流動(dòng)資產(chǎn)平均余額P183第48公式中，流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=流動(dòng)資產(chǎn)期初余額+流動(dòng)資產(chǎn)期末余額49.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天

8、數(shù)=360流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)平均余額X 360主營(yíng)業(yè)務(wù)收入P186一主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50.固定資廣周轉(zhuǎn)率=固定資產(chǎn)平均余額P189第50公式中，固定資產(chǎn)平均余額=固定資產(chǎn)期初余額+固定資產(chǎn)期末余額固定資產(chǎn)余額指的是固定資產(chǎn)凈值，即固定資產(chǎn)原價(jià)扣減累計(jì)折舊后的金額。51.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)平均余額X 360主營(yíng)業(yè)務(wù)收入P189主營(yíng)業(yè)務(wù)收入52.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=平資等額P192第52公式中，平均資產(chǎn)總額期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額53己咨產(chǎn)冉轉(zhuǎn)志一主營(yíng)業(yè)務(wù)收入X流動(dòng)資產(chǎn)平均余額P19253.心貨廠同轉(zhuǎn)十一流動(dòng)資產(chǎn)平均余額X平均資產(chǎn)總額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)平均比重

9、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入固定資產(chǎn)平均余額54.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率P192 X=固定資產(chǎn)平均余額 平均資產(chǎn)總額固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率x固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重55.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期360一總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)平均余額X 360 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入P192第七章:56.總資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)一總資產(chǎn)平均額X 100%P200其中，總資產(chǎn)平均額期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)（注:第54公式以稅后為口徑）57.總資產(chǎn)收益率=*1*詈X 100%（以稅前息后為口徑）P201凈禾IJ潤(rùn)+禾IJ息（以稅后息前為口徑）.總資廣收益率=總資產(chǎn)平均額X100%P201以次生小必多 凈禾I潤(rùn) +禾I息 +所得稅/ |、1自工工H、/斗 L/式、.總資廣收出率=7資產(chǎn)平

10、均額 x 100% （以息稅刖利潤(rùn)為口徑）P20160.總資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)銷售收入銷售收入乂總資產(chǎn)平均額P20361.總資產(chǎn)收益率=銷售凈利率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。P203,、 凈收益.權(quán)益凈利率=而亦1P295企也力生資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷口凈利中X （1資產(chǎn)負(fù)債率）.銷售收入凈額=銷售收入一銷售退回一銷售折扣一銷售折讓?！?醞 屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn) 65.稀科母股收出一發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)自考通P82.全面攤薄凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)一期末凈資產(chǎn)X 100% P204.加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)凈資產(chǎn)平均額X 100%P204其中，凈資產(chǎn)平均額期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn).凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率X權(quán)

11、益乘數(shù)P206、一、一 1心資廠收出率X股權(quán)比率杜邦等式（第69公式）：69.凈資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)收益率X平均總資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)P206=總資產(chǎn)收益率x權(quán)益乘數(shù)息稅前利潤(rùn)j70.長(zhǎng)期資金收益率=X 100%其中， 十工習(xí)代班負(fù)缶（1） 平 均 長(zhǎng) 期 資 金二（期初長(zhǎng)期負(fù)債+期初股東權(quán)益）+ （期末長(zhǎng)期負(fù)債+ 期末股東權(quán)益）=2（2）息稅前利潤(rùn)=利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用% 2 + /口 /擊鈿/擊,扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益.資本保值增值率=期初所有者權(quán)益X 100%P209入、云目?jī)?nèi)必與 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量.資廣現(xiàn)金流量收益率=資產(chǎn)平均總額X 100% P211.流動(dòng)資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)流動(dòng)資產(chǎn)

12、平均額P212.固定資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)固定資產(chǎn)平均額這里的固定資產(chǎn)平均值是固定資產(chǎn)的平均凈額，即固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊后得到的凈值0P P214.銷售毛利率=1一銷售成本率?？纪≒130.銷售毛利=銷售收入凈額一銷售成本?？纪≒130.銷售凈利率=凈利潤(rùn)銷售收入X100%P217.每股收益=凈利潤(rùn)發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)其中，發(fā)行在外普通股的.銷售毛利率=銷售收就三*成本X100% 這里的銷售收入凈 額指產(chǎn)品銷售收入扣除銷售退回、銷售折讓與折讓后的凈額。加權(quán)平均數(shù)二期初發(fā)行在外普通股股數(shù) + （當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)X已發(fā) 行時(shí)間+報(bào)告期時(shí)間）一（當(dāng)期回購(gòu)普通股股數(shù)X已回購(gòu)時(shí)間+報(bào)告期時(shí)間）公

13、式中，已發(fā)行時(shí)間、報(bào)告期時(shí)間和已回購(gòu)時(shí)間一般按照天數(shù)計(jì)算。P220. 每 股 理 論 除 權(quán) 價(jià) 格 TOC o 1-5 h z （行權(quán)前發(fā)行在外普通股的公允價(jià)值 +配股收到的款項(xiàng)）_=P221行權(quán)后發(fā)行在外的普通股股數(shù)P2P221獨(dú) 行權(quán)前每股公允價(jià)值.調(diào)工系數(shù)=每股理論除權(quán)價(jià)格82.因配股重新計(jì)算的上年度基本每股收益二上年度基本每股收益調(diào)整系數(shù)P .本年度基本每股收益=歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)+ （行權(quán)前發(fā) 行在外的普通股股數(shù)X調(diào)整系數(shù)X行權(quán)前普通股發(fā)行在外的時(shí)間權(quán)數(shù)行權(quán)后發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)P221P223這里的發(fā)行在外的普通股O/閆.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量.母股壇金加里一發(fā)行在外的

14、普通股平均股數(shù)f H現(xiàn)金股利總額.母股股矛J =發(fā)行在外的普通股股數(shù) 股數(shù)是指年末發(fā)行在外的普通股股數(shù)，而不是全年發(fā)行在外的平均股數(shù)P223擊向，每股市價(jià).幣一每股收益P224.股利支付率每股股利每股收益X100%P225.股利收益率每股股利 :股價(jià)X100%P225.股利發(fā)放率二每股股利二每股收益X100%每股市價(jià)每股收益每股股利 乂每股市價(jià)X 100%市盈率X股利收益率P22590.流動(dòng)資產(chǎn)利潤(rùn)率=流動(dòng)資產(chǎn)平均值91.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入流動(dòng)資產(chǎn)平均值固定資產(chǎn)92.固定資產(chǎn)比率二蔡二 心負(fù)廠流動(dòng)資產(chǎn)比率流動(dòng)資產(chǎn)=總資產(chǎn)第八章:93.銷售（營(yíng)業(yè)）+的k京 本年銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)額 增長(zhǎng)率=上

15、年銷售（營(yíng)業(yè)）額X100%P242公式中，（1）本年銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)額是企業(yè)本年銷售（營(yíng)業(yè)）收入與上年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的差額，計(jì)算公式為： 本年銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)額=本年銷售（營(yíng)業(yè)）收入一上年銷售（營(yíng)業(yè)）收入。如本年銷售（營(yíng)業(yè)收入）低于上年，本年銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)額用“一”表不。（2）上年銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額是指企業(yè)上年全年銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額。94.三年銷售（營(yíng)業(yè)）平均增長(zhǎng)率3 _年末銷售（營(yíng)業(yè)）收入 總額丫三年前年末銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額1) X 100%P245公式中，三年前年末銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額指企業(yè)三年前的銷售（營(yíng)業(yè)） 收入。例：假如本年度是 2006年，則三年前年末銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額

16、是指2003年企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入。P246cu M滬+加上如一本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額“八”95.心貨廣曰長(zhǎng)中= 年初資產(chǎn)總額 X100%公式中，（1）本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額是指企業(yè)本年年末資產(chǎn)總額與年初資產(chǎn)總額的差額，計(jì)算公式為：本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額=資產(chǎn)總額年末數(shù)一資產(chǎn)總額年初數(shù)。（2）年初資產(chǎn)總額是指資產(chǎn)總額的年初數(shù)。96.年總資產(chǎn)平均增長(zhǎng)率二（I年末資產(chǎn)總額v三年前年末資產(chǎn)總額1 ) X 100%P247.流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率本年流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)額年初流動(dòng)資產(chǎn)額X 100%P248.固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率本年固定資產(chǎn)增長(zhǎng)額年初固定資產(chǎn)額X 100%P248.無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)率本年無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)額年初無(wú)形資產(chǎn)額X 100%P2

17、48.員工增長(zhǎng)率=fHffx100%P248P248， 中次上小立生 平均固定資產(chǎn)凈值101.口 貨廠成新平一平均固定資產(chǎn)原值X100% 公式中；（1）平均固定資產(chǎn)凈值是指企業(yè)固定資產(chǎn)凈值的年初數(shù)同年末數(shù)的平均值；（2）平均固定資產(chǎn)原值是指企業(yè)固定資產(chǎn)原值的年初數(shù)同 年末數(shù)的平均值。102.資本積累率本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額年初所有者權(quán)益X100%P250公式中，（1）本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額是指企業(yè)本年所有者權(quán)益與上年所有者權(quán)益的差額，計(jì)算公式為：本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額=所有者權(quán)益年末數(shù)一所有者權(quán)益年初數(shù)。如果本年所有者權(quán)益減少，用“一”表示。（2） 年初所有者權(quán)益是指所有者權(quán)益的年初數(shù)。103.股利

18、增長(zhǎng)率本年每股股利增長(zhǎng)額 上年每股股利X 100%P252公式中：（1）本年股利增長(zhǎng)額為本年發(fā)放每股股利與上年發(fā)放每股股利 的差額，計(jì)算公式為：本年每股股利增長(zhǎng)額 =本年發(fā)放每股股利一上年發(fā) 放每股股利。若本年發(fā)放每股股利小于上年發(fā)放每股股利，則以“一” 表示；（2）上年每股股利為上年度企業(yè)每股發(fā)放的股利數(shù)。3 104.三年資本平均增長(zhǎng)率=X 100%_年末所有者權(quán)益總額1三年前末所有者權(quán)益總P251公式中：（1）年末所有者權(quán)益總額是指所有者權(quán)益年末數(shù);三年前年末所有者權(quán)益是指企業(yè)三年前的所有者權(quán)益年末數(shù)3 105.三年股利平均增長(zhǎng)率 =（/本年每股股利1）x 100%P252V三年前每股股利第十章:106.權(quán) 益 凈 利 率凈利潤(rùn)所有者權(quán)益P295凈利