1、第三章 內(nèi)部審計(jì)的流程與方法1 、內(nèi)部審計(jì)的流程2、內(nèi)部審計(jì)常用的方法（自學(xué)） 3、其它方法（含管理技術(shù)方法）4、內(nèi)部審計(jì)中的人際溝通技巧5、內(nèi)部審計(jì)行業(yè)管理與規(guī)范化體系2022/7/261第三章 內(nèi)部審計(jì)的流程與方法一、內(nèi)部審計(jì)的流程準(zhǔn)備階段內(nèi)部審計(jì)工作量由于情況熟悉可以大幅減少實(shí)施階段以管理為主線開展取證工作終結(jié)階段注重后續(xù)跟蹤和落實(shí)2022/7/262第三章 內(nèi)部審計(jì)的流程與方法二、內(nèi)部審計(jì)常用的方法（自學(xué)）2022/7/263審查書面資料的方法證實(shí)客觀事物的方法比較法核對法分析法審閱法查詢法調(diào)節(jié)法盤存法觀察法鑒定法詳查法抽查法逆查法順查法審計(jì)的技術(shù)方法2022/7/264基本審計(jì)技術(shù)方

2、法輔助審計(jì)技術(shù)方法函證法核對法觀察法審閱法盤存法推理法分析法詢問法調(diào)節(jié)法鑒定法常用的審計(jì)技術(shù)比較比率帳戶期齡因素平衡分 析復(fù)核法消極函證積極函證查詢法2022/7/265第三章 內(nèi)部審計(jì)的流程與方法三、其它方法的運(yùn)用（包括管理方法）（一）分析性復(fù)核1、概念 分析性復(fù)核是指內(nèi)部審計(jì)人員通過分析和比較信息之間的關(guān)系或計(jì)算相關(guān)比率，以確定審計(jì)重點(diǎn)、獲取證據(jù)和支持審計(jì)結(jié)論的一種審計(jì)方法。 （案例）2022/7/266第三章 內(nèi)部審計(jì)的流程與方法其目的：（1）確認(rèn)經(jīng)營活動的完成情況； （2）發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)象； （3）分析潛在的差異和漏洞； （4）潛在的不合法和不合規(guī)現(xiàn)象。2022/7/267第三章 內(nèi)部審計(jì)

3、的流程與方法2、分析性復(fù)核的內(nèi)容（1）與相關(guān)信息比較（與其它部門相關(guān)數(shù)據(jù)比較）；（2）多期比較（與歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較）（3）實(shí)際與計(jì)劃、預(yù)算比較；（4）行業(yè)數(shù)據(jù)比較；（5）經(jīng)營數(shù)據(jù)比較；（6）與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相比較；（7）與審計(jì)人員的預(yù)期進(jìn)行比較。2022/7/268第三章 內(nèi)部審計(jì)的流程與方法3、主要方法（1）簡單比較（2）比率分析（3）回歸分析（4）時(shí)間序列分析（5）相關(guān)分析（6）其它數(shù)據(jù)規(guī)律的分析4、結(jié)果的運(yùn)用2022/7/269第三章 內(nèi)部審計(jì)的流程與方法（二）報(bào)表審查技巧審計(jì)線索的尋找（財(cái)務(wù)審計(jì)）會計(jì)信息的審查診斷與對策（效益審計(jì)或責(zé)任審計(jì)評價(jià)）財(cái)務(wù)信息的透視與預(yù)測（管理審計(jì)評價(jià)）2022

4、/7/2610第三章 內(nèi)部審計(jì)的流程與方法1、審計(jì)線索的尋找（1）案例（2）審計(jì)規(guī)律期初數(shù)與期末數(shù)相比較應(yīng)該變的數(shù)卻長期掛賬相關(guān)項(xiàng)目對照起來分析2022/7/2611第三章 內(nèi)部審計(jì)的流程與方法出現(xiàn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)等重大變化而會計(jì)報(bào)告編報(bào)說明卻沒有相關(guān)信息披露的不該變的項(xiàng)目，頻繁地發(fā)生變動其它異常現(xiàn)象（不符會計(jì)規(guī)律、不符合業(yè)務(wù)規(guī)律等）2022/7/2612第三章 內(nèi)部審計(jì)的流程與方法2、會計(jì)信息的審查診斷與對策（1）融資管理審計(jì)目標(biāo)：成本、風(fēng)險(xiǎn)措施之一：充分利用游離狀態(tài)的資金措施之二：設(shè)置最佳資本結(jié)構(gòu) 銷售周轉(zhuǎn)情況 管理當(dāng)局對待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度 企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模2022/7/2613第三章 內(nèi)部審計(jì)的

5、流程與方法 企業(yè)的信譽(yù)級別 行業(yè)因素（生命周期、競爭環(huán)境） 所得稅率的影響 利率的變動趨勢 企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況 企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)2022/7/2614第三章 內(nèi)部審計(jì)的流程與方法（2）投資管理審計(jì) 盈利性投資審查評價(jià) 非盈利性投資審查評價(jià) 2022/7/2615第三章 內(nèi)部審計(jì)的流程與方法3、財(cái)務(wù)信息的透視與預(yù)測（1）償債能力的審查評價(jià)（2）資產(chǎn)管理水平的審閱（3）盈利能力的綜合評審（4）財(cái)務(wù)狀況的審查評價(jià)2022/7/2616第三章 內(nèi)部審計(jì)的流程與方法（三）科學(xué)管理方法在內(nèi)部審計(jì)中的運(yùn)用1、學(xué)習(xí)曲線2、概率和期望值3、線性規(guī)劃4、決策樹5、敏感度分析6、蒙特卡羅模擬2022/7/2617第三章

6、內(nèi)部審計(jì)的流程與方法四、內(nèi)部審計(jì)中的人際溝通技巧1、關(guān)注被訪談人的需求；2、適應(yīng)運(yùn)用溝通技巧（計(jì)劃、開始、提問、傾聽、記錄、總結(jié)等）。2022/7/2618第三章 內(nèi)部審計(jì)的流程與方法五、內(nèi)部審計(jì)行業(yè)管理與規(guī)范化體系（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理1、IIA2、CIIA3、CNAO2022/7/2619第三章 內(nèi)部審計(jì)的流程與方法（二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的規(guī)范化體系1、內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則（1）明確內(nèi)部審計(jì)的基本問題；（2）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的條件、職業(yè)道德和合法權(quán)益；（3）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)利；（4）內(nèi)部審計(jì)協(xié)會的職責(zé)及其與審計(jì)機(jī)關(guān)的關(guān)系；（5）所在單位對內(nèi)部審計(jì)工作的支持。2022/7/2620第三章 內(nèi)部審計(jì)的流程與方法2、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則總概內(nèi)容介紹：（1）計(jì)劃階段：審計(jì)計(jì)劃；審計(jì)通知書。（2）實(shí)施階段：審計(jì)證據(jù)；審計(jì)工作底稿；內(nèi)部控制審計(jì)；舞弊的預(yù)防；檢查與報(bào)告；遵循性測試 ；分析性復(fù)核；利用外部專家的服務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)；重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)抽樣；內(nèi)部審計(jì)的控制自我評估法；效率、效果、效益性審計(jì)；信息系統(tǒng)審計(jì)等。2022/7/2621第三章 內(nèi)部審計(jì)的流程與方法（3）終結(jié)階段：結(jié)果溝通；審計(jì)報(bào)告；后續(xù)審計(jì)。（4）審計(jì)管理：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理；內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與客觀性；評價(jià)外部審計(jì)工作的質(zhì)量；內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)；內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)；內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制；人際關(guān)系；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會