1、*有限公司及子公司財務(wù)管理辦法（試行）第1頁共14頁第一章總則第二章財務(wù)機構(gòu)與會計人員第三章會計核算原則、政策及估計第四章現(xiàn)金管理第五章票據(jù)（支票）管理第六章費用開支管理第七章應(yīng)收款項管理第八章基本建設(shè)財務(wù)管理第九章費用、款項支付審批流程第2頁共14頁第一章總則第一條 為加強財務(wù)管理、規(guī)范會計行為，促進現(xiàn)代企 業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)會計法、新會計準(zhǔn)則、企業(yè)財務(wù)通 則等國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)會計制度，結(jié)合本公司具 體情況，特制定本辦法。第二章財務(wù)機構(gòu)與會計人員第二條 公司財務(wù)部，負責(zé)公司本部的日常會計核算工 作；負責(zé)公司內(nèi)部資金的調(diào)度和運作；負責(zé)公司本部的財務(wù) 預(yù)算、計劃的編制工作；參與公司的各項投

2、資和經(jīng)營決策， 為決策提供及時、有效的財務(wù)信息；負責(zé)公司內(nèi)部的稅收籌 劃，努力減輕公司的運作成本，規(guī)避稅收風(fēng)險；負責(zé)公司內(nèi) 部包括各下屬單位間的資金調(diào)度和運作，有效降低資金成 本；負責(zé)對下屬單位的會計及財務(wù)管理工作進行指導(dǎo)、業(yè)務(wù) 培訓(xùn)；負責(zé)對公司及下屬單位的內(nèi)部審計工作并對其財務(wù)預(yù) 算、計劃的執(zhí)行情況進行檢查和考核；財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)具有一定的政治、理論水平，具有高度的 責(zé)任感和事業(yè)心，具有較高的專業(yè)素質(zhì)，并具有本科以上文 化程度、中級以上技術(shù)職稱。財務(wù)部經(jīng)理的聘任和更換需經(jīng) 公司董事會討論通過。第三條 由納員不得兼管會計檔案保管，不得登記除銀 行、現(xiàn)金日記賬以外的賬簿，財務(wù)部實行“錢賬分管”的內(nèi)

3、部牽制原則。第四條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職， 互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。第五條 財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則， 照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕 付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。第3頁共14頁第六條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào) 動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦 清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接 包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實 物及未了事項等。公司一般會計人員移交交接必須由財務(wù)部 經(jīng)理監(jiān)交，財務(wù)部經(jīng)理移交交接必須由公司領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。第三章會計核算原

4、則、政策及估計第七條 公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行 會計法、新會計準(zhǔn)則、會 計基礎(chǔ)工作規(guī)范、企業(yè)財務(wù)通則等法律法規(guī)關(guān)于會計核 算一般原則、會計基礎(chǔ)工作和內(nèi)部財務(wù)管理等相關(guān)規(guī)定。并 擬定以下會計政策：1、會計核算和會計報表的編制參照新會計準(zhǔn)則。2、會計年度自公歷 1月1日至12月31日止。3、會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為會計核算基礎(chǔ)，以歷史成本為計價基礎(chǔ)，采用借貸記賬法。4、以人民幣為記賬本位幣。5、壞賬核算方法。壞賬采用備抵法核算，按余額百分 比法提取壞賬準(zhǔn)備金，按應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的期末余額 計提0.5%的壞賬準(zhǔn)備。確認壞賬損失的標(biāo)準(zhǔn)為：1）債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回的應(yīng)收款項；

5、2）債務(wù)人逾期未履行償還義務(wù)超過三年仍然不能收回的 應(yīng)收款項。6、存貨核算方法：各類存貨在取得時按實際成本計價， 存貨發(fā)生按加權(quán)平均法核算。低值易耗品采用一次攤銷法核算。第4頁共14頁7、短期投資核算方法短期投資以取得時實際支付的全 部價款（包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用）扣除已宣告尚未領(lǐng) 取的現(xiàn)金股利及已到期尚未領(lǐng)取的債券利息后，作為投資成 本計價，投資轉(zhuǎn)讓或到期兌付時確認投資損益。8、長期股權(quán)投資核算方法有成本法、權(quán)益法。長期股權(quán)投資的成本法適用范圍：企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ?投資單位實施控制的長期股權(quán)投資；投資企業(yè)對被投資單 位不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報 價、公允價值不能可靠計

6、量的長期股權(quán)投資。長期股權(quán)投資的權(quán)益法適用范圍：投資企業(yè)對被投資 單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，即對合 營企業(yè)投資及對聯(lián)營企業(yè)投資，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。對直接或間接擁有被投資單位半數(shù)以上表決權(quán)或滿足 下列條件之一的被投資單位，應(yīng)納入合并財務(wù)報表的合并范 圍：1）通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被 投資單位半數(shù)以上表決權(quán)；2）根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財務(wù) 和經(jīng)營政策；3）有權(quán)任免被投資單位的董事會或類似機構(gòu)的多數(shù)成 員；4）在被投資單位的董事會或類似機構(gòu)中占多數(shù)表決權(quán)9、固定資產(chǎn)計價及折舊核算方法1）固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)本公司的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)是：使用期限超過一年的房屋

7、 建筑物、機器設(shè)備、運輸工具及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè) 備、器具等；使用期限在兩年以上，單位價值在 2000元 以上的非生產(chǎn)、經(jīng)營用主要設(shè)備、物品。共分為房屋建筑物、 機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸工具、其他設(shè)備五大類。第5頁共14頁2）固定資產(chǎn)按取得時的實際成本計價3）折舊方法：固定資產(chǎn)按直線法計提折舊，預(yù)計殘值率 5%,各類固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物中一般房屋 35年、簡易建筑及圍墻、場地等 10年、機器設(shè)備10年、 電子設(shè)備、運輸工具、其他設(shè)備 5年。9、無形資產(chǎn)計價和攤銷方法：1）無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。2）無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均 攤銷。10、所得稅采用資

8、產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。11、利潤分配方法：根據(jù)公司章程規(guī)定，公司年度凈利按下列順序分配：1）彌補以前年度虧損。2）提取10%法定公積金。法定公積金累計額達到注冊 資本50%以后，可以不再提取。3）提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決 議。4）向投資者分配利潤。第四章現(xiàn)金管理第八條現(xiàn)金及等價物定義：是指各核算單位所擁有的 各幣種現(xiàn)鈔及各幣種存單；各種有價證券；各幣種信用卡、 儲蓄卡、電話卡等有價物。由納提取現(xiàn)金應(yīng)填寫提取現(xiàn)金審批單，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審批后，才可辦理現(xiàn)金提取。第6頁共14頁各單位財務(wù)部門取得的現(xiàn)金收入，應(yīng)及時存入在開戶銀 行所開設(shè)的結(jié)算賬戶，不得坐支現(xiàn)金。各單位財務(wù)部門現(xiàn)金、銀行

9、日記賬每月與財務(wù)電算化系 統(tǒng)、銀行對賬單核對，并及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁 代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。除嚴(yán)格按照國務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的下列現(xiàn) 金使用范圍使用現(xiàn)金外，其余投資、工程支生等都必須通過 銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。1）職工工資、津貼；2）個人勞務(wù)報酬；3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、 體育等各種獎金；4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他 支由；5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；6）由差人員必須隨身攜帶的差旅費；7）結(jié)算起點以下的零星支由；8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支由。第九條 嚴(yán)

10、格執(zhí)行銀行庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，除特殊情 況，不得超過核定限額，超過部分及時繳存銀行，以保證現(xiàn) 金管理的安全。第十條 領(lǐng)用現(xiàn)金必須填寫借款單，并報經(jīng)部門負責(zé)人、 財務(wù)經(jīng)理、分管副總、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)方可支取。第7頁共14頁第十一條 因公由差借支公款，應(yīng)在回單位后五個工作日內(nèi)向財務(wù)部門結(jié)報。第十二條現(xiàn)金及有價證券的保管，一定要符合公安部 門和有關(guān)部門的規(guī)定，確?，F(xiàn)金及有價證券的安全完整。第十三條 任何單位和個人不得私設(shè)小金庫，不得以白 條抵現(xiàn)和坐支收入，現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)日結(jié)月清，確?，F(xiàn)金的賬 實、賬賬相符。第十四條 銀行賬戶必須按規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶 只供本單位收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人

11、代收 代支、套取現(xiàn)金，不得以個人名義在銀行開戶存取公款。第十五條 財務(wù)部門應(yīng)不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查，防 止白條抵現(xiàn)和公款私存等現(xiàn)象。第十六條嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審 批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否 則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任。第五章 票據(jù)（支票）管理第十七條 銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財 務(wù)章由由納保管，公司法人章由財務(wù)負責(zé)人保管，不得由一 人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時由差由其委托他人代管。 不得在空白支票和結(jié)算憑證上預(yù)蓋印鑒。第十八條 領(lǐng)用支票必須事先填寫支票領(lǐng)用單 ，經(jīng)部 門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)后在專設(shè)的

12、支 票領(lǐng)用登記簿上登記后方可領(lǐng)用，支票領(lǐng)用人應(yīng)承擔(dān)保管 責(zé)任。支票使用后三日內(nèi)憑發(fā)票（收據(jù)）辦理核銷登記。第8頁共14頁第十九條 嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊確需簽發(fā) 不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，須在支票上寫明收款單位、款項用 途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額等內(nèi)容。第二十條 空白的支票、收據(jù)和發(fā)票應(yīng)確定專人負責(zé)保 管，并存放于專用的保險柜。建立空白票據(jù)領(lǐng)用登記簿 對空白收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用及已使用票據(jù)存根的交銷進行登 記。第二十一條支票等結(jié)算憑證丟失，經(jīng)辦人應(yīng)立即報告 財務(wù)部門，以便及時采取桂失止付等補救措施，防止冒領(lǐng)和 詐騙發(fā)生。如造成經(jīng)濟損失的，追究當(dāng)事人經(jīng)濟責(zé)任。第二十二條財務(wù)部收到商業(yè)匯票，必須及時到

13、銀行辦 理電查人證手續(xù)，以防止不必要的損失。第二十三條對應(yīng)收票據(jù)應(yīng)視同現(xiàn)金保管，并設(shè)置庫 存票據(jù)備查賬，逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號碼、由票日 期、背書及由票人，金額、到期日、承兌人。應(yīng)收票據(jù)到期 結(jié)算或貼現(xiàn)時應(yīng)在備查簿中逐筆登記（注銷） 。第六章費用開支管理第二十四條 企業(yè)實行費用歸口、分級管理和預(yù)算控制, 公司應(yīng)每年編制包括費用支由在內(nèi)的財務(wù)預(yù)算，并報經(jīng)公司 董事會批準(zhǔn)，公司的各項支由，應(yīng)首先符合財務(wù)預(yù)算，確保 公司有效運作的前提下，堅持量力而行、勤儉節(jié)約的原則， 爭取高效益，低投入。第二十五條公司財務(wù)實行董事長審批或委托總經(jīng)理審 批制度。（詳見審批流程）第二十六條 正常的日常費用開支，必須

14、有正規(guī)發(fā)票， 印章齊全，經(jīng)手人、部門負責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可 報銷付款。除稅務(wù)部門代開發(fā)票等特殊情況以外，付款對象第9頁共14頁 必須與發(fā)票（收據(jù)）由具人一致，非經(jīng)應(yīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。第二十七條 大額支由的報銷應(yīng)附相應(yīng)的合同、中標(biāo)通 知書或工程決算書。第七章應(yīng)收款項管理第二十八條 公司的預(yù)付款項均需由經(jīng)辦人填寫請款 單，并經(jīng)部門負責(zé)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)方可付款。大額預(yù)付 款尚需附相應(yīng)的合同、協(xié)議。第二十九條公司在與債務(wù)人首次發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)系 時，職能部門必須取得其單位全稱，包括第二名稱、地址、 郵編、聯(lián)系電話、聯(lián)系人，并報財務(wù)部錄入財務(wù)軟件。上述 情

15、況如有變更，應(yīng)及時修正。第三十條財務(wù)部應(yīng)在應(yīng)收款項逾期（沒有約定結(jié)算期 限的以款項發(fā)生之日起一個月）時通知經(jīng)辦人或部門，便于 催討款項或支由憑證。三個月后仍未結(jié)清的，應(yīng)填寫三個 月以上逾期債權(quán)催款單 上報總經(jīng)理，制訂并落實催款方案。第三十一條 對確實無法收回的符合本制度第三章第5條壞賬條件的應(yīng)收款項，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后予以核銷，財務(wù)部 應(yīng)及時辦理稅前抵扣的相關(guān)審計及報批手續(xù)。第八章基本建設(shè)財務(wù)管理第三十二條 建設(shè)項目經(jīng)區(qū)發(fā)展改革委員會立項批準(zhǔn)， 開始項目前期工作，由前期部填報項目基本情況表 ，提 供立項批復(fù)文件、項目概算書，到相關(guān)財務(wù)部門備案。工程 部需要為控制付款額度、工程竣工決算財務(wù)報表等提供

16、基礎(chǔ) 資料。第三十三條 工程進入招投標(biāo)并簽具合同后，施工履約第10頁共14頁保證金的繳納依據(jù)招標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、施工合同，按中 標(biāo)合同價的10-15%繳納。該筆款項在工程竣工驗收后，憑 竣工驗收備案表予以退還。第三十四條 每月25日前由工程部（或前期部）和工程 監(jiān)理簽復(fù)的施工進度月報、拆遷或設(shè)計協(xié)議、合同提供下月 付款計劃，以便財務(wù)部門安排資金。第三十五條 支付工程款以合同為主要依據(jù)。工程款支 付依據(jù)每月按監(jiān)理公司提供的工程進度的75%支付。當(dāng)工程量完成55%時，同比例扣除20%的備料款。（當(dāng)工程量完工 時，工程款支付到 75%時，全部扣回20%備料款）。第三十六條 設(shè)計費、勘探費、監(jiān)理費按

17、合同簽訂的付 款程序支付?？铐椄兜?0%時，余款待工程竣工驗收備案后 付清。第三十七條 拆遷、征地費用按協(xié)議或合同支付。第三十八條建筑安裝工程必須使用當(dāng)?shù)亟ㄖ惭b行業(yè) 專業(yè)發(fā)票，收款收據(jù)不得支付工程款。設(shè)計費不能以咨詢費 的形式支付。其他各種預(yù)付款均應(yīng)使用正規(guī)發(fā)票，不符合規(guī) 定的付款憑證，財務(wù)部門可拒絕支付。第三十九條 工程建設(shè)過程中涉及變更工程量，根據(jù)變 更工程量相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十條 工程款支付累計達到合同價款的75%時，暫停支付工程款。余款待工程竣工決算后支付。第四十一條 財政性工程項目竣工后 1-3個月內(nèi)需向有 關(guān)部門報送竣工決算資料，工程項目開始審計暫?？铐椫?付，在決算審計報告由來后依據(jù)審計報告支付工程款項，并 根據(jù)決算批復(fù)辦理有關(guān)資產(chǎn)移交手續(xù)，有設(shè)備項目的列由資 產(chǎn)明細。其他經(jīng)營、代建項目的決算，工程支由需經(jīng)具有工程預(yù) 決算審價資格的社會審價機構(gòu)審查，項目總結(jié)算應(yīng)由有關(guān)人第11頁共14頁員組成小組審核后可辦理結(jié)算。工程按決算總額的5%留取質(zhì)量保修金，待保修期滿后予以支付。第四十二條 涉及工程款支付的，必須由工程部人員經(jīng) 辦。第九章費用、款項支付審批流程第四十三條 費用、款項支付審批流程：經(jīng)辦人 一部門 經(jīng)理-財務(wù)稽核-財務(wù)經(jīng)理-分管副總-總經(jīng)理-董事 長。第四十四條 款項支付要求按規(guī)范填寫相應(yīng)的支付審批單據(jù)。現(xiàn)階段，