1、.：.；第四章 個(gè)人所得稅法律制度一、單項(xiàng)選擇題1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，某個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是()。A.財(cái)富轉(zhuǎn)讓所得B.其他所得C.偶爾所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得2、某作家的一篇小說(shuō)在一知名雜志上連載三個(gè)月，三個(gè)月的稿酬收入分別為2500元、4500元和5000元。該作家三個(gè)月所獲稿酬應(yīng)交納個(gè)人所得稅 元。A.1316B.1344C.1568D.19203、2021年10月，某中國(guó)居民因出租用于居住的住房，獲得出租房的租金收入為5000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為 。不思索其他稅費(fèi)A.400元B.420元C.300元D.840元4、余某于2021年9月到10月為張某裝潢房屋，

2、協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。余某提供裝潢勞務(wù)應(yīng)納個(gè)人所得稅元。A.1420B.1440C.1480D.16405、以下各項(xiàng)中，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是( )。A.個(gè)人舉行展覽活動(dòng)的所得B.個(gè)人雕刻業(yè)務(wù)所得C.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所獲得的董事費(fèi)收入D.個(gè)人發(fā)表論文的報(bào)酬6、許某為中國(guó)公民，2021年在我國(guó)境內(nèi)每月的工資薪金為2200元，12月31日又一次性領(lǐng)取年終獎(jiǎng)14400元。許某獲得該筆獎(jiǎng)金應(yīng)交納的個(gè)人所得稅為( )元。A.0B.1175C.1415D.14407、2021年10月，某中國(guó)居民因出租自有的一套檢測(cè)設(shè)備，獲得租金收入為5000元。設(shè)備原值1

3、0萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為 。不思索其他稅費(fèi)A.400元B.420元C.800元D.1000元8、某著名畫家出版?zhèn)€人畫冊(cè)獲得稿酬收入50000元，該畫家請(qǐng)代其向希望工程基金會(huì)捐款8000元屬于公益性捐贈(zèng)，那么其應(yīng)納個(gè)人所得稅為 元。A.800B.4480C.4704D.44249、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，以下各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅免稅工程的是( )。A.個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金B(yǎng).彩票中獎(jiǎng)所得C.保險(xiǎn)賠款D.福利費(fèi)、撫恤金、救援金10、以下關(guān)于所得來(lái)源確實(shí)定，說(shuō)法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是 。A.消費(fèi)、運(yùn)營(yíng)所得，以消費(fèi)、運(yùn)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、以

4、實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來(lái)源地C.財(cái)富租賃所得，以被租賃財(cái)富的運(yùn)用地作為所得來(lái)源地D.股息、紅利所得，以支付股息、紅利的企業(yè)所在地為所得來(lái)源地11、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，以下個(gè)人所得中，應(yīng)交納個(gè)人所得稅的是()。A.財(cái)富轉(zhuǎn)讓所得B.退休工資C.保險(xiǎn)賠償D.國(guó)債利息12、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括 。A.國(guó)有獨(dú)資公司B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者C.外籍個(gè)人D.股份總經(jīng)理13、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人在自行申報(bào)納稅時(shí)從兩處或兩處以上獲得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是( )。A.收入來(lái)源地B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)C.納稅人戶籍所在地D.納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅14、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定

5、，個(gè)人將其所得經(jīng)過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向鄉(xiāng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)的，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除一定數(shù)額后計(jì)算其應(yīng)納稅額，該扣除的數(shù)額是( )。A.捐贈(zèng)額不超越應(yīng)納稅所得額的30的部分B.捐贈(zèng)額不超越應(yīng)納稅所得額的50的部分C.捐贈(zèng)額不超越應(yīng)納稅所得額的60的部分D.可以全額扣除15、邊某在參與商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷售過(guò)程中，中獎(jiǎng)所得合計(jì)價(jià)值20000元。邊某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)告知商場(chǎng)，從中獎(jiǎng)收入中拿出4000元經(jīng)過(guò)教育部門向鄉(xiāng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)。根據(jù)稅法的規(guī)定，邊某應(yīng)交納個(gè)人所得稅，其應(yīng)納稅所得額為 元。A.3200B.16000C.12800D.2000016、以下工程中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的

6、有( )。A.承租、承包所得50000元B.外企中方雇員的工資、薪金所得12000元C.提供安裝勞務(wù)一次獲得收入80000元D.汽車租賃收入3000元二、多項(xiàng)選擇題1、以下屬于個(gè)人所得稅特點(diǎn)的有 。A.實(shí)行分類征收B.累進(jìn)稅率與比例稅率并用C.采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法D.費(fèi)用扣除額較寬2、根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，以下說(shuō)法中，正確的有()。A.提供非專利技術(shù)的運(yùn)用權(quán)獲得的所得屬于特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得B.對(duì)于作者將本人的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))獲得的所得，屬于提供著作權(quán)的運(yùn)用所得，故應(yīng)按特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得工程征收個(gè)人所得稅C.個(gè)人獲得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)

7、所得工程交納個(gè)人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻€(gè)人代扣代繳D.編劇從電視劇的制造單位獲得的劇本運(yùn)用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的運(yùn)用方能否為其任職單位，一致按勞務(wù)報(bào)酬所得工程征收個(gè)人所得稅3、以下關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說(shuō)法中，正確的有 。A.退休人員再任職獲得的收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)稅工程交納個(gè)人所得稅B.個(gè)人兼職獲得的收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)稅工程交納個(gè)人所得稅C.個(gè)人獲得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入并入“工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅D.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人一次獲得數(shù)月獎(jiǎng)金或年終加薪 可單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算納稅4、以下各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得稅目的內(nèi)容有 。A.年終加薪B.勞動(dòng)分紅C.

8、加班費(fèi)D.津貼、補(bǔ)貼5、根據(jù)的規(guī)定，以下所得中，適用比例稅率的是 。A.財(cái)富租賃所得B.特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得C.工資、薪金所得D.承包運(yùn)營(yíng)所得6、以下各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是()。A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但1個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超越6個(gè)月不滿1年的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人7、個(gè)人經(jīng)過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)展的以下公益性救援性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除的有 。A.向貧困地域的捐贈(zèng)B.向鄉(xiāng)村義務(wù)教育C.向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)D.向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)8、以下關(guān)于個(gè)人購(gòu)買

9、福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票一次中獎(jiǎng)收入個(gè)人所得稅規(guī)定描畫正確的選項(xiàng)是( )。A.一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn)元)的,減半征收個(gè)人所得稅B.一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn)元)的，暫免征收個(gè)人所得稅C.一次中獎(jiǎng)收入超越1萬(wàn)元的，超越部分征收個(gè)人所得稅D.一次中獎(jiǎng)收入超越1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅9、以下個(gè)人所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的有 。 A.工資薪金所得B.利息、股息、紅利所得C.特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得D.偶爾所得10、以下各項(xiàng)中，符合我國(guó)規(guī)定的是 。A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收B.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除C.保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人

10、所得稅D.對(duì)個(gè)人出租住房獲得的所得減按10的稅率征收個(gè)人所得稅11、個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，該當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有( )。A.年所得12萬(wàn)元以上B.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上獲得工資、薪金所得C.從中國(guó)境外獲得所得D.獲得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人12、以下各項(xiàng)中，關(guān)于“次的規(guī)定，說(shuō)法正確的有( )。A.財(cái)富租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)獲得的收入為一次B.特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次答應(yīng)運(yùn)用所獲得的收入為一次C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)獲得的收入為一次D.偶爾所得，以每次收入為一次13、以下各項(xiàng)中，符合我國(guó)規(guī)定的是 。A.利息、股息、紅利所得一次收入

11、畸高的，可以實(shí)行加成征收B.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除C.保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅D.對(duì)個(gè)人出租住房獲得的所得減按10的稅率征收個(gè)人所得稅14、以下個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅前的扣除規(guī)定中，說(shuō)法正確的有( )。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)踐支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其消費(fèi)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)款待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60扣除，但最高不得超越當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2、14、2.5的規(guī)范內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種預(yù)備金可以在稅前扣除

12、三、判別題1、李某在一次有獎(jiǎng)購(gòu)物抽獎(jiǎng)中，購(gòu)買了價(jià)值3000元電視機(jī)抽中特別獎(jiǎng)金1000元。李某應(yīng)交納個(gè)人所得稅稅額為200元。 2、張某獲得一次性的勞務(wù)報(bào)酬收入2.4萬(wàn)元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收方法計(jì)算個(gè)人所得稅。 3、在美國(guó)某企業(yè)任務(wù)的中國(guó)公民王某獲得的工資、薪金所得，可以按照規(guī)定每月扣除4800元的費(fèi)用。4、我國(guó)規(guī)定，對(duì)納稅人的應(yīng)納稅額分別采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法。 5、個(gè)人獲得稿酬收入，其應(yīng)納稅所得額可減按70計(jì)算個(gè)人所得稅。 6、對(duì)于企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)獲得的一次性安頓收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得

13、稅，超越的部分按規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。 7、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)2年以上并且是獨(dú)一的家庭居住用房獲得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。 8、個(gè)人獲得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超越800元的，應(yīng)就超越800元部分按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶爾所得稅目征收個(gè)人所得稅。( )9、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而獲得所得，應(yīng)按照“勞務(wù)所得工程計(jì)征個(gè)人所得稅。 10、我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所并且居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度的個(gè)人。( )四、不定項(xiàng)選擇題1、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某研討所專家張某2021年度個(gè)人收入進(jìn)展調(diào)查，經(jīng)核實(shí)張某2021年112月份個(gè)人所得情況如下：(1)每月獲得工資收入1500元，112月份合計(jì)1800

14、0元；(2)5月份向某公司提供一項(xiàng)專有技術(shù)，一次獲得特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)50000元； (3)7月份出版一本專著，獲得稿酬12000元；(4)9月份獲得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)20000元；(5) 到期國(guó)債利息收入900元；(6) 個(gè)人出租運(yùn)營(yíng)性商鋪，每月獲得租金收入3000元。知：在上述各項(xiàng)所得中，張某均未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，有關(guān)單位也未履行代扣代繳稅款義務(wù)。根據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題：、工資收入應(yīng)交納的個(gè)人所得稅為元。A.1500B.0C.900D.1000、特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得應(yīng)交納的個(gè)人所得稅為元。A.8000B.9840C.9800D.8840、稿酬所得應(yīng)交納的個(gè)人所得稅為元。A.1568B.1920C.1344D.1500、出租商鋪獲得的租金，應(yīng)交納的個(gè)人所得稅元。A.5280B.2640C.2200D.2450、張某2021年應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅合計(jì)元。A.15984B.11984C.14624D.125362、中國(guó)公民趙某2021年12月獲得以下收入：1獲得當(dāng)月工資4500元，全年一次性獎(jiǎng)金48000元。2購(gòu)買福利彩票支出500元，獲得一次性中獎(jiǎng)收入200000元。3為某企業(yè)設(shè)計(jì)照明線路，獲得一次性設(shè)計(jì)收入15000元。4將自有的兩套住房中