1、第PAGE14頁共NUMPAGES14頁學(xué)校內(nèi)部審計制度為加強我校內(nèi)部審計工作，落實上級有關(guān)“全面審計、突出審計”的內(nèi)部審計工作方針，充分發(fā)揮審計工作的作用，特制定本規(guī)定。一、內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價學(xué)校經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為。二、學(xué)校內(nèi)部審計工作接受_市衛(wèi)生局審計處的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、管理和監(jiān)督。三、學(xué)校應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，在主管校長的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家頒布的審計和會計法律、法規(guī)開展內(nèi)部審計工作。四、內(nèi)部審計機構(gòu)成員必須具有一定的專業(yè)技術(shù)水平，取得國家規(guī)定的審計執(zhí)業(yè)資格證書，同時應(yīng)具有審計學(xué)或會計學(xué)專業(yè)大專以上的學(xué)歷。五、內(nèi)部審計機構(gòu)必須規(guī)范內(nèi)部審計工作程序，建立內(nèi)部審計檔案，依法進行審計工

2、作。六、內(nèi)部審計機構(gòu)按照上級和學(xué)校的要求，應(yīng)履行下列具體職責(zé)：(一)對學(xué)校的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動、經(jīng)濟效益進行審計。(二)對學(xué)校各項維修和新建工程進行審計。(三)配合上級對學(xué)校校領(lǐng)導(dǎo)進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計。(四)對學(xué)校固定資產(chǎn)投資、管理進行審計。(五)對學(xué)校內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進行審計。(六)完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子要求辦理的其他審計事項。七、學(xué)校應(yīng)確保內(nèi)部審計機構(gòu)具有履行職責(zé)所必需的權(quán)限。(一)要求被審計部門按時報送財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料。(二)參加學(xué)校有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議。(三)檢查有關(guān)財務(wù)活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物

3、。(四)檢查有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料。(五)對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)部門和個人進行調(diào)查，并取得證明材料。(六)對正在進行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，向校領(lǐng)導(dǎo)提出制止建議。(七)對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，報請學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定，批準(zhǔn)后予以暫時封存。(八)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議。(九)對違法違規(guī)和造成損失浪費的部門和人員，提請校領(lǐng)導(dǎo)通報批評或者追究責(zé)任。八、學(xué)校保證內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費。九、內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對審計工作進行合理安排，及時完成各項內(nèi)審工作：(一)及時向

4、主管校領(lǐng)導(dǎo)報送內(nèi)部審計工作計劃、審計工作總結(jié)。審計工作計劃包括年度和半年度工作計劃，年度、半年度結(jié)束時要及時進行工作總結(jié)，并向主管校領(lǐng)導(dǎo)匯報。對校領(lǐng)導(dǎo)安排的臨時性審計工作，亦應(yīng)制定工作計劃并上報。(二)審計工作開展時，要嚴(yán)格按照有關(guān)審計工作實施細(xì)則的規(guī)定進行，審計程序要合法合規(guī)，審計工作資料要齊全完整，審計檔案要整理及時、符合規(guī)定。(三)對有關(guān)部門的整改工作要進行監(jiān)督、審核，并及時向主管校領(lǐng)導(dǎo)匯報。(四)在進行專項審計時，要制定工作實施方案，對審計時間和步驟、工作內(nèi)容、具體審計目標(biāo)、審計工作開展的主要方法等進行具體的規(guī)定。在審計結(jié)束后，要形成專項審計工作報告。審計報告中的審計結(jié)論要明晰，針對性

5、要強。要提出管理建議書，對如何進行整改提出具體的建議。十、對審計部門不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論、報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的，學(xué)校依情節(jié)輕重進行相應(yīng)的嚴(yán)肅處理。十一、對認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計人員，學(xué)校給予精神或者物質(zhì)獎勵。學(xué)校內(nèi)部審計制度（二）第一章總則第一條為加強內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，保護公司資產(chǎn)安全和完整，根據(jù)_審計法、_審計法實施條例、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定、江西省省屬企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法，結(jié)合公司的實際，制定本制度。第二條內(nèi)部審計是依法獨立監(jiān)督和客觀評價本公司及所屬單位、子公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益

6、性的行為，以及加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，為實現(xiàn)經(jīng)濟目標(biāo)提供保證和咨詢服務(wù)的行為。公司各單位、子公司均依照本制度規(guī)定接受審計監(jiān)督。第三條內(nèi)部審計遵循獨立性、合法性、實事求是、廉潔、保守_的原則。第二章_及職責(zé)第四條依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機制的要求，公司審計稽核部是公司的內(nèi)部審計機構(gòu)，在董事會領(lǐng)導(dǎo)下獨立開展審計工作，負(fù)責(zé)_實施、協(xié)調(diào)全公司的內(nèi)部審計工作。第五條公司審計稽核部接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并依法履行對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的職責(zé)。具體是：1、制定公司內(nèi)部審計工作制度，編制審計工作計劃；2、對各單位的財務(wù)計劃或者預(yù)算的執(zhí)行、財務(wù)決算、財務(wù)收支及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；3

7、、對各單位的經(jīng)營管理和經(jīng)營績效進行審計監(jiān)督；4、對各單位的內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進行審計監(jiān)督；5、對各單位的建設(shè)項目預(yù)(概)算、決算及竣工交付使用情況進行審計監(jiān)督；6、對各單位執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和有_司規(guī)章制度的情況進行審計監(jiān)督；7、配合上級審計機關(guān)、公司聘請的外部審計機構(gòu)完成相關(guān)審計工作；8、內(nèi)部審計履行職責(zé)所需經(jīng)費列入公司財務(wù)預(yù)算。9、完成公司交辦的其他事項。第三章審計人員第六條內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)工作需要，配備專職審計人員。專職審計人員應(yīng)具有相應(yīng)的職稱，審計人員必須具備與其從事的審計工作相適合的政治素質(zhì)、專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，掌握一定的財會、經(jīng)濟、工程、管理和法律等專業(yè)知識并具有相

8、應(yīng)的從業(yè)資格。為圓滿完成審計任務(wù)，審計部門可臨時聘請本單位相關(guān)職能部門、下屬單位或外單位有專長的人員參加審計工作。第七條內(nèi)部審計人員應(yīng)定期或不定期與財務(wù)、工程等相關(guān)專業(yè)部門進行業(yè)務(wù)交流，積累工作經(jīng)驗，不斷提高審計業(yè)務(wù)水平和審計工作質(zhì)量。第八條內(nèi)部審計人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度。第九條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護，單位尤其是主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)支持審計人員依法履行職責(zé)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。第十條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密，審計人員與辦理的審計事項或被審計單位(部門)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第四章審計權(quán)限第十一條內(nèi)部審計機構(gòu)的主

9、要權(quán)限是：(一)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)要求公司有關(guān)職能部門和各單位按時報送和提供如下資料：1、生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃，基建、技改計劃和執(zhí)行情況；2、會計報表、工程投資項目預(yù)決算報表，物資采購、生產(chǎn)、銷售統(tǒng)計報表及編制依據(jù)、說明等有關(guān)文件、資料；3、業(yè)務(wù)管理各項規(guī)章制度，特別是涉及物資采購、存貨管理、產(chǎn)品銷售、資金收付等企業(yè)重要內(nèi)部管理和會計控制制度；4、臨時需要報送的其他有關(guān)文件和資料。(二)有權(quán)檢查生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)活動的資料、文件，有權(quán)到現(xiàn)場勘察實物；(三)檢查有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；(四)參與研究制訂有關(guān)的規(guī)定制度，或者提出內(nèi)部審計規(guī)章制度，由單位審定公布后施行；(五)

10、參加有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營管理、重要經(jīng)濟決策、工程(項目)招投標(biāo)等會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；(六)對審計涉及的有關(guān)事項向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并索取有關(guān)的文件、資料等證明材料，并對有關(guān)實物、文件、資料進行復(fù)印、拍照和錄像，被審單位須指派專人配合工作，不得拒絕和設(shè)置障礙；(七)對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，將會給公司造成損失或浪費的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時制止決定；對違法、違規(guī)已造成損失和浪費的單位和個人，提出追究責(zé)任的建議；(八)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)單位及主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；(九)提出糾正、處理違法違規(guī)行為

11、的意見和改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議；(十)檢查被審單位對審計處理決定的執(zhí)行情況和整改措施落實情況，必要時可進行后續(xù)審計。第十二條內(nèi)部審計的工作成果，未經(jīng)本公司及主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得向外披露。第五章審計內(nèi)容第十三條內(nèi)審機構(gòu)對公司各單位的下列事項進行審計：(一)經(jīng)濟效益審計。對被審計單位或項目的經(jīng)濟活動進行綜合、系統(tǒng)的_、分析，對照一定的標(biāo)準(zhǔn)評定經(jīng)濟效益的現(xiàn)狀和潛力，提出提高經(jīng)濟效益的建議，促使被審計單位改善管理，提高效益。(二)財務(wù)審計。對企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、財務(wù)收支的合法性進行審計監(jiān)督，促使被審單位維護國家財經(jīng)紀(jì)律和財政經(jīng)濟秩序，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。(三)經(jīng)濟責(zé)任審計。以被

12、審計人員在任職期間、任職期滿(含離開現(xiàn)職崗位)，在管理職責(zé)與職權(quán)范圍內(nèi)履行經(jīng)濟責(zé)任的情況依法進行審計或作出審計評價，以明確其在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟活動中應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，促使被審計人員勤政廉潔，加強和改善企業(yè)經(jīng)營管理，全面履行職責(zé)。(四)工程投資項目審計。對公司基本建設(shè)投資計劃和公司維簡技改計劃的項目投資，從項目開工前至項目竣工決算前，對建設(shè)單位及設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位與建設(shè)項目有關(guān)的財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督，促使項目建設(shè)有關(guān)單位加強管理，保證建設(shè)資金合理、合法使用，提高投資效益。(五)內(nèi)部控制制度審計。對被審計單位的內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)

13、部會計控制制度的建立、健全和執(zhí)行的有效性進行審計監(jiān)督，促使被審計單位健全內(nèi)部控制制度，保護公司財產(chǎn)安全和各種信息資料可靠，便于領(lǐng)導(dǎo)決策和各項經(jīng)營管理方針落實，提高工作效率和經(jīng)濟效益，確保公司目標(biāo)任務(wù)的完成。(六)其他專項審計及調(diào)查。對公司各單位經(jīng)營活動有關(guān)的特定事項或公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的有關(guān)事項，向有關(guān)單位或部門進行的專門審計和調(diào)查活動，如實反映調(diào)查事項的真實情況，客觀、公正地進行評價，作出符合事實的結(jié)論，以供公司管理層決策參考。第六章審計一般程序第十四條內(nèi)部審計工作的一般程序是：1、根據(jù)上級部署和公司的具體情況，擬訂審計計劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施；2、制定審計項目實施方案，明確審計對象、任務(wù)和目標(biāo)

14、；3、審計人員進點審計時，要做好審計工作記錄和取證工作，并可以根據(jù)需要就審計事項的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查及取證(如函證、外調(diào))，有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料；4、在審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進建議；5、一般審計事項的審計報告由本公司內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人審定，重大審計事項的審計報告提交內(nèi)部審計機構(gòu)業(yè)務(wù)會議進行審定。經(jīng)審定后，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，下達審計意見書和審計決定；6、經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定送達被審計單位后，被審計單位必須予以執(zhí)行；7、內(nèi)部審計部門有權(quán)對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行決定的情況。第七章審計處理、

15、處罰第十五條為提高內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性，公司授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的建議權(quán)和處置權(quán)。第十六條內(nèi)部審計機構(gòu)在作出處理、處罰決定時，應(yīng)當(dāng)遵循公正、公開、適度的原則，保持嚴(yán)謹(jǐn)、負(fù)責(zé)的態(tài)度。第十七條審計處理的種類有：1、責(zé)成按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定進行處理；2、責(zé)成限期繳納違紀(jì)、違法應(yīng)當(dāng)繳納的罰款；3、責(zé)成限期退還違法所得及被侵占的公司資產(chǎn)；4、依法采取的其他處理。第十八條審計處罰的種類有：1、警告、通報批評；2、沒收違法所得；3、依法采取的其他處罰。第十九條經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)有隱瞞、截留收入、私設(shè)“小金庫”或有體外循環(huán)資金的行為以及有違法所得行為的單位或個人，除給予第十八條第一款的處罰決定外，一律

16、沒收違規(guī)資金及違法所得。情節(jié)嚴(yán)重的，提請公司監(jiān)察部門按有關(guān)規(guī)定處理。第二十條實行罰款決定與罰款相分離的制度，經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)處以的罰款、沒收的賬外資金和非法所得，一律上繳公司財務(wù)部。第八章附則第二十一條本制度由公司審計稽核部負(fù)責(zé)解釋。第二十二條本制度由公司董事會審議通過后生效實施。學(xué)校內(nèi)部審計制度（三）第一章總則第一條為了加強內(nèi)部審計工作，提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，根據(jù)_審計法、_審計法實施條例、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定以及國家其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實際，制定本制度。第二條本制度適用于本單位。第三條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計，是指對本單位財政財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)

17、險管理實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進單位完善治理、實現(xiàn)目標(biāo)的活動。第四條單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位實際情況，不斷建立健全內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費保障、審計結(jié)果運用和責(zé)任追究等。1第五條內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員從事內(nèi)部審計工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)、本制度和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計職責(zé)的工作。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員管理第六條本單位設(shè)立內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡稱內(nèi)審小組)履行內(nèi)部審計職責(zé)，內(nèi)審小組應(yīng)當(dāng)在本單位黨_、主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作

18、，向其負(fù)責(zé)并報告工作。第七條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計工作所需要的專業(yè)能力。單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)部審計人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，支持和保2障內(nèi)部審計機構(gòu)通過多種途徑開展繼續(xù)教育，提高內(nèi)部審計人員的職業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計、會計、經(jīng)濟、法律或者管理等工作背景。第八條內(nèi)審小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，合理配備內(nèi)部審計人員。除_事項外，可以根據(jù)內(nèi)部審計工作需要向社會購買審計服務(wù)，并對采用的審計結(jié)果負(fù)責(zé)。第九條單位應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)審小組和內(nèi)部審計人員依法依規(guī)獨立履行職責(zé)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。第十條內(nèi)審小組履行內(nèi)部審計職責(zé)所需經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)列入本單位預(yù)算。第十一條對忠于職守、堅持原則、認(rèn)真履職、成績顯著的內(nèi)部

19、審計人員，由單位予以表彰。3第三章內(nèi)部審計職責(zé)權(quán)限和程序第十二條內(nèi)審小組應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位的要求，履行下列職責(zé)：(一)對本單位貫徹落實國家重大政策措施情況進行審計；(二)對本單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況進行審計；(三)對本單位財政財務(wù)收支進行審計；(四)對本單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計；(五)對本單位的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責(zé)任的履行情況進行審計；(六)對本單位的境外機構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟活動進行審計；(七)對本單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審計；4(八)對本單內(nèi)部控制及風(fēng)險管理情況進行審計；(九)對本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟責(zé)任情況進行審計；

20、(十)協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；(十一)國家有關(guān)規(guī)定和本單位要求辦理的其他事項。第十三條內(nèi)審小組應(yīng)有下列權(quán)限：(一)要求被審計科室按時報送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、財政財務(wù)收支等有關(guān)資料(含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同)，以及必要的計算機技術(shù)文檔；(二)參加單位有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；(三)參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計規(guī)章制度的建議；5(四)檢查有關(guān)財政財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；(五)檢查有關(guān)計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；(六)就審計事項中的有關(guān)問題，向有關(guān)科室和個人開展調(diào)查和詢問，取得

21、相關(guān)證明材料；(七)對正在進行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為及時向單位主要負(fù)責(zé)人報告，經(jīng)同意作出臨時制止決定；(八)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；(九)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進管理、提高績效的建議；6(十)對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，給予通報批評或者提出追究責(zé)任的建議；(十一)對嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的被審計科室和個人，可以向單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人提出表彰建議。第十四條單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部審計工作匯報，加強對內(nèi)部審計工作規(guī)劃、年度審計計劃、審計質(zhì)量控

22、制、問題整改和隊伍建設(shè)等重要事項的管理。第十五條各科室的內(nèi)部審計結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)及時向本單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人報告。單位應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計工作計劃、工作總結(jié)、審計報告、整改情況以及審計中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索等資料報送區(qū)審計局備案。7第十六條內(nèi)部審計的實施程序，應(yīng)當(dāng)依照內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范和本單位的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十七條內(nèi)審小組對本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員實施經(jīng)濟責(zé)任審計時，可以參照執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟責(zé)任審計的規(guī)定。第四章審計結(jié)果運用第十八條單位應(yīng)當(dāng)明確單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。對審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，被審計科室應(yīng)當(dāng)及時整改，并將整改結(jié)果書面告知內(nèi)審小組辦公室。第十九條單位對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當(dāng)及時分析研究，制定和完善相關(guān)管理制