1、8/7/20220商業(yè)銀行風(fēng)險管理與合規(guī)經(jīng)營主講：張老師8/7/20221加強(qiáng)全面風(fēng)險管理的必要性和緊迫性商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的基本內(nèi)容商業(yè)銀行風(fēng)險管理的“三駕馬車”商業(yè)銀行風(fēng)險防范必須樹立的幾個觀點(diǎn)商業(yè)銀行風(fēng)險防范的措施（管理層面）123458/7/20222（一）金融在國民經(jīng)濟(jì)中的重要作用日益突出金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，是整個經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的中樞神經(jīng)，是國民經(jīng)濟(jì)的命脈。（二）金融是一個高負(fù)債、高風(fēng)險的行業(yè) 1. 商業(yè)銀行的負(fù)債率是很高的（據(jù)統(tǒng)計2019年末，我國四大國有商業(yè)銀行負(fù)債率為95.4%。2019年末，我國境內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額為111.5184萬億元，負(fù)債總額為104.3269萬億元

2、，資產(chǎn)負(fù)債率93.55%），其資本收益撬動資產(chǎn)的杠桿作用是很大的。一、加強(qiáng)全面風(fēng)險管理的必要性和緊迫性 銀行是經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)，銀行也是風(fēng)險管理的產(chǎn)物， 風(fēng)險對于銀行來說是與生俱來的。因此，每個銀行經(jīng)營者都必須明白加強(qiáng)風(fēng)險管理對于銀行生存與發(fā)展的重要意義。 2.商業(yè)銀行經(jīng)營的是信用、是風(fēng)險。馬克思說“銀行家經(jīng)營的是信用本身，而銀行券不過是流通的信用符號”。銀行在向無數(shù)個經(jīng)營主體承諾它的兌現(xiàn)的同時，也要求確認(rèn)另外無數(shù)個經(jīng)營主體兌現(xiàn)它的承諾。它在向全社會承諾信用又向全社會要求信用，這是很危險的，因?yàn)槌兄Z在前，兌現(xiàn)在后，承諾容易兌現(xiàn)難。信用是美好的，但卻是脆弱的。3.在社會經(jīng)濟(jì)生活的種種風(fēng)險中，金融風(fēng)

3、險可能是最集中最有潛在破壞力的風(fēng)險。金融風(fēng)險不可消滅但可以控制?？刂频霓k法就是管理。.商業(yè)銀行經(jīng)營的貨幣，而貨幣具有一般等價物的職能，對人們的誘惑是巨大的。因此，商業(yè)銀行經(jīng)營的高風(fēng)險具有先天性，也可以說是與生俱來的。5.我國商業(yè)銀行經(jīng)營面臨三大挑戰(zhàn)。（1）存貸利差收窄；（2）金融脫媒； 在2019年全國銀行家調(diào)研報告中反映，各級銀行經(jīng)營者中對金融脫媒趨勢加快所帶來的資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)流失感受到巨大壓力的占比達(dá)到48.9%。（3）利率市場化。利率市場化給中國銀行業(yè)帶來的挑戰(zhàn)是顯著的：一是利率市場化之后利差將收窄，銀行盈利將受到影響；二是加大了銀行市場風(fēng)險和流動風(fēng)險；三是競爭加劇、價格戰(zhàn)、銀行的破

4、產(chǎn)倒閉等都可能出現(xiàn)。關(guān)于推進(jìn)利率市場化的時間窗口，55%的銀行家認(rèn)為，是未來的三到五年，與中國人民銀行提出的，在十二五期間有規(guī)劃、有步驟，堅定不移的推動利率市場化的思路一致。我國的商業(yè)銀行經(jīng)營將進(jìn)入微利時期。8/7/20228（三）商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險的防范必須依靠嚴(yán)密科學(xué)的風(fēng)險管理 1、一切經(jīng)營風(fēng)險的發(fā)生都可以在風(fēng)險管理的不完善上找到原因，因此抓住了風(fēng)險管理就抓住了防范風(fēng)險的源頭。案例：2019年巴林銀行因其新加坡分行的交易員里森違規(guī)操作而灰飛煙滅。2019年1月中國銀行哈爾濱分行河松街支行行長高山卷逃10.3億元。2019年中國農(nóng)業(yè)銀行河北省邯鄲分行5100萬庫款被盜。2019年全球金融界最大

5、的違規(guī)操作，法國興業(yè)銀行交易員凱維埃爾從事非法交易給興業(yè)銀行造成49億歐元的巨額損失。美國次貸風(fēng)暴引發(fā)的全球金融危機(jī)。自2019年至2019年2月11日，江西省鄱陽縣財政局經(jīng)濟(jì)建設(shè)股股長李華波伙同縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社城區(qū)分社主任徐德堂等人利用職務(wù)之便，通過私刻偽造公章、采取私刻公章，提供虛假對帳單等手段，五年時間套取財政基本建設(shè)專戶資金9400萬元后出逃。2019年11月，海南省公安廳破獲海南“129”特大地下錢莊案，地下錢莊洗錢727億元，涉案資金來自29省份重慶地下錢莊2019年以來，4年洗錢620億 ，18名成員被提起公訴2019年2月8日，煙臺銀行內(nèi)鬼監(jiān)守自盜 4.36億元票據(jù)案 2、風(fēng)

6、險管理中決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)、各部門、各崗位間的相互制衡可以最大限度地使各類經(jīng)營風(fēng)險得到規(guī)避。（四）風(fēng)險管理對于銀行的重要意義1.風(fēng)險管理能力是銀行業(yè)的核心競爭力之一2.風(fēng)險管理是銀行產(chǎn)品定價的基礎(chǔ) 3.風(fēng)險管理是商業(yè)銀行持續(xù)運(yùn)營的基石 4.風(fēng)險管理是全面成本管理的需要和前提5.風(fēng)險管理是科學(xué)考核的基礎(chǔ) 6.風(fēng)險管理是銀行開拓市場的前提 二、商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的基本內(nèi)容（一）風(fēng)險管理的目標(biāo)、程序與策略 1.風(fēng)險管理的目標(biāo)總體來說，一是在收益一定的條件下，確保風(fēng)險的最小化；二是在風(fēng)險一定的條件下，實(shí)現(xiàn)受益的最大化。具體地說就是降低銀行的風(fēng)險，減少銀行的損失。這又包含三層含義：一是，

7、風(fēng)險發(fā)生之前，銀行運(yùn)用一定的技術(shù)識別運(yùn)營過程中潛在的風(fēng)險，進(jìn)而采取防范、規(guī)避措施；二是，風(fēng)險發(fā)生時，銀行采取一定的措施控制或降低風(fēng)險給銀行造成的損失；三是，風(fēng)險發(fā)生之后，銀行采取一定的補(bǔ)救措施，將損失降到最低。8/7/202215（1）風(fēng)險識別。 （2）風(fēng)險評估。 （3）風(fēng)險控制。 （4）風(fēng)險管理評價。 2.風(fēng)險管理的程序3.風(fēng)險管理策略 （1）風(fēng)險規(guī)避。 （2）風(fēng)險分散。（3）風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁。 （4）風(fēng)險抑制。（5）風(fēng)險補(bǔ)償。（6）風(fēng)險承擔(dān)。 （7）保險緩釋。 （二）巴塞爾新資本協(xié)議2019年，巴塞爾委員會在總結(jié)國際先進(jìn)銀行風(fēng)險管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，公布了巴塞爾新資本協(xié)議，并希望在2019年取代現(xiàn)行的

8、1988年的巴塞爾協(xié)議。新協(xié)議全面繼承了老版本資本協(xié)議的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率監(jiān)管為核心，以信用風(fēng)險監(jiān)管為重點(diǎn)的傳統(tǒng)。與老協(xié)議相比，新協(xié)議最大的創(chuàng)新在于，講市場風(fēng)險和操作風(fēng)險納入資本約束和監(jiān)管的范圍。從而提出全面風(fēng)險管理的理念。全面風(fēng)險管理理念還體現(xiàn)在新資本協(xié)議的內(nèi)容框架上。整個新資本協(xié)議可以歸納為三大支柱，即第一支柱，資本充足率，這是對銀行全面風(fēng)險數(shù)量狀況的監(jiān)管；第二支柱，監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查，既是監(jiān)督銀行的資本金與其風(fēng)險數(shù)量相匹配，更是監(jiān)督銀行的資本金與其風(fēng)險管理水平相匹配；第三支柱，市場紀(jì)律，對銀行的公開信息披露提出了一整套強(qiáng)制規(guī)定要求和強(qiáng)烈建議。標(biāo)準(zhǔn)法內(nèi)部評級法標(biāo)準(zhǔn)法內(nèi)部模

9、型法標(biāo)準(zhǔn)法指標(biāo)法內(nèi)部計量法風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)資本的定義信用風(fēng)險市場風(fēng)險操作風(fēng)險三大支柱資本充足性監(jiān)管最低資本要求市場紀(jì)律8/7/202221（三）商業(yè)銀行資本管理1、加強(qiáng)資本管理已在我國的銀行界形成共識。發(fā)展新型業(yè)務(wù)、調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)成為降低資本消耗途徑的首選；創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種、調(diào)整服務(wù)模式、優(yōu)化資本配置是銀行業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)；調(diào)整客戶結(jié)構(gòu)、發(fā)展資本占用較低的小企業(yè)業(yè)務(wù)以及關(guān)注資本消耗、提高資本利用效率列為商業(yè)銀行戰(zhàn)略調(diào)整的重中之重。8/7/2022222、商業(yè)銀行資本的概念（1）賬面資本又稱所有者權(quán)益，自2019年1月1日起實(shí)施的金融企業(yè)會計制度，商業(yè)銀行資本包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備、未分配

10、利潤和外幣報表折算差額六個部分（按照2019年1月1日實(shí)施的中國新會計準(zhǔn)則的規(guī)定，商業(yè)銀行資本包括股本、資本公積和留存收益三個部分。）8/7/202223（2）監(jiān)管資本監(jiān)管資本是一個法律概念，是指商業(yè)銀行持有的，符合監(jiān)管部門要求的資本。自2019年3月1日起施行的商業(yè)銀行資本充足率管理辦法，商業(yè)銀行資本包括核心資本和附屬資本。核心資本包括實(shí)收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權(quán)。附屬資本包括重估儲備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券和長期次級債務(wù)。8/7/202224（3）經(jīng)濟(jì)資本也被稱為風(fēng)險資本或在險資本，是一個經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念。經(jīng)濟(jì)資本是商業(yè)銀行在市場環(huán)境中用做覆蓋非預(yù)期損失的，

11、在數(shù)量上應(yīng)與商業(yè)銀行承擔(dān)的非預(yù)期損失相對應(yīng)，是一種虛擬的資本。8/7/202225預(yù)期損失、非預(yù)期損失和異常損失之間的關(guān)系8/7/2022263、商業(yè)銀行資本的作用（1）資本能滿足商業(yè)銀行正常經(jīng)營對長期資金的需要。（2）資本是吸收損失保護(hù)存款人利益的資金保障。（3）資本是商業(yè)銀行監(jiān)管當(dāng)局的主要監(jiān)管手段。（4）資本是維持市場信心的重要載體。（5）資本是商業(yè)銀行內(nèi)部管理的重要工具。8/7/2022274、商業(yè)銀行資本管理的目標(biāo)（1）保持合理的資本充足率水平，持續(xù)滿足監(jiān)管要求，確保商業(yè)銀行安全運(yùn)行；（2）建立以經(jīng)濟(jì)資本為核心的商業(yè)銀行價值管理體系，優(yōu)化商業(yè)銀行資源配置和經(jīng)營管理機(jī)制，覆蓋各類風(fēng)險，提

12、高當(dāng)前利益和長遠(yuǎn)利益，為股東創(chuàng)造最佳回報；（3）運(yùn)用各類資本工具，優(yōu)化資本總量與結(jié)構(gòu)，降低資本融資成本。8/7/202228（2）經(jīng)濟(jì)資本管理的必要性有利于促進(jìn)商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系建設(shè)。有利于轉(zhuǎn)變商業(yè)銀行發(fā)展方式，提高經(jīng)營收益。有利于強(qiáng)化商業(yè)銀行風(fēng)險管理，提高資產(chǎn)質(zhì)量。有利于商業(yè)銀行優(yōu)化資源配置調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。有利于商業(yè)銀行建立客觀的績效考評體系。8/7/202229（3）經(jīng)濟(jì)資本管理內(nèi)容A、經(jīng)濟(jì)資本計量經(jīng)濟(jì)資本計量是指商業(yè)銀行具體計算覆蓋風(fēng)險所需要的經(jīng)濟(jì)資本額度。經(jīng)濟(jì)資本的計量是經(jīng)濟(jì)資本管理的核心，也是經(jīng)濟(jì)資本配置、計算風(fēng)險調(diào)整后資本回報率（RAROC）及經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）的基礎(chǔ)。經(jīng)濟(jì)資

13、本=信用風(fēng)險的非預(yù)期損失+市場風(fēng)險的非預(yù)期損失+操作風(fēng)險的非預(yù)期損失-重疊計算的損失8/7/202230B、經(jīng)濟(jì)資本配置經(jīng)濟(jì)資本配置是指商業(yè)銀行根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險偏好，考慮信用評級、監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定、股東目標(biāo)與偏好和經(jīng)營中承擔(dān)的風(fēng)險等因素，通過年度計劃、限額管理等方式，將經(jīng)濟(jì)資本分解到各分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門、行業(yè)、客戶和產(chǎn)品等維度，并根據(jù)風(fēng)險調(diào)整后的績效評估對經(jīng)濟(jì)資本分配進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，使得商業(yè)銀行經(jīng)營活動所面臨的意外風(fēng)險與商業(yè)銀行的資本水平相一致的過程。經(jīng)濟(jì)資本配置要堅持總量平衡、分類指導(dǎo)、回報評價和動態(tài)調(diào)整的原則。8/7/202231C、經(jīng)濟(jì)資本評價經(jīng)濟(jì)資本評價是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本考核指標(biāo)，對評價

14、對象的風(fēng)險和收益進(jìn)行綜合評判。經(jīng)濟(jì)資本績效考核評價指標(biāo)主要有經(jīng)濟(jì)增加值、經(jīng)濟(jì)資本回報率等。8/7/2022325、商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理（1）經(jīng)濟(jì)資本管理內(nèi)涵商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理是通過計量、配置、監(jiān)控和評價各分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門、客戶和產(chǎn)品等維度的經(jīng)濟(jì)資本、經(jīng)濟(jì)增加值和經(jīng)濟(jì)資本回報指標(biāo)，統(tǒng)籌考慮風(fēng)險與收益、短期盈利目標(biāo)與長期發(fā)展戰(zhàn)略，統(tǒng)一協(xié)調(diào)商業(yè)銀行的風(fēng)險、收益和規(guī)模，優(yōu)化資源配置，以實(shí)現(xiàn)股東價值最大化的管理活動。8/7/202233經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）EVA=經(jīng)風(fēng)險調(diào)整后稅后凈利潤-經(jīng)濟(jì)資本目標(biāo)資本回報率 =（經(jīng)濟(jì)資本回報率-目標(biāo)資本回報率）經(jīng)濟(jì)資本經(jīng)濟(jì)資本回報率（RAROC）RAROC=經(jīng)風(fēng)險

15、調(diào)整后稅后凈利潤/經(jīng)濟(jì)資本 =（凈利息收入+非利息收入+投資收益-運(yùn)營成本-預(yù)期損失準(zhǔn)備支出-稅項）/經(jīng)濟(jì)資本8/7/202234D、經(jīng)濟(jì)資本運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本在資本配置方面的運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本在績效考核方面的運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本在全面風(fēng)險管理中的運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本在產(chǎn)品定價中的運(yùn)用8/7/202235（四）信用風(fēng)險 1、信用風(fēng)險可定義為：銀行的借款人或交易對象不能按事先達(dá)成的協(xié)議履行義務(wù)，造成違約并帶來銀行資產(chǎn)損失的潛在可能性。 2、造成信用風(fēng)險的根源：在宏觀上，是由于經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展的不確定性；在微觀上，是由于銀行與借款人間信息的不對稱性。3.信用風(fēng)險測度方法標(biāo)準(zhǔn)法標(biāo)準(zhǔn)法的基本思想是根據(jù)外部評級機(jī)構(gòu)對銀行資產(chǎn)的評級結(jié)果

16、，對應(yīng)不同級別資產(chǎn)的監(jiān)管風(fēng)險權(quán)重，信用風(fēng)險的加權(quán)資產(chǎn)由風(fēng)險資產(chǎn)和監(jiān)管規(guī)定的風(fēng)險權(quán)重相乘來計算?？梢哉f標(biāo)準(zhǔn)法是在1988年風(fēng)險加權(quán)計算資本充足率基礎(chǔ)上的深化，是重新經(jīng)過修訂的風(fēng)險加權(quán)法，只是風(fēng)險權(quán)重的確定根據(jù)借款對象的不同（如主權(quán)國家、銀行或公司）而有所區(qū)別。 8/7/202237信用風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)法風(fēng)險權(quán)重8/7/2022384.信用風(fēng)險測度方法內(nèi)部評級法 與標(biāo)準(zhǔn)法相對應(yīng)，內(nèi)部評級法建立在銀行自身內(nèi)部評級結(jié)果基礎(chǔ)上。其基本思想是由于借款人可能出現(xiàn)違約，銀行必須根據(jù)已經(jīng)掌握的定性和定量信息對損失進(jìn)行評估，并將這種評估與資本充足率掛鉤的過程。 信用風(fēng)險的內(nèi)部評級法（IRB）。內(nèi)部評級法是以內(nèi)部評級為基礎(chǔ)

17、的方法，是一個信用風(fēng)險管理體系，它包括了工具、組織、流程、風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，以及風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，是一個全面風(fēng)險管理的概念。內(nèi)部評級法是風(fēng)險管理的主流和趨勢，該方法對企業(yè)、商業(yè)銀行和主權(quán)風(fēng)險采取了同樣的處理方式，并為零售產(chǎn)品、項目融資和股票風(fēng)險提供了獨(dú)立的分析架構(gòu)。其對每一類風(fēng)險都考慮了三個因素：一是風(fēng)險構(gòu)成因素，二是風(fēng)險權(quán)重因素，三是最低資本要求。8/7/202240對于公司信用風(fēng)險構(gòu)成因素分析，要考慮4個風(fēng)險因素。即違約率（PD），是否會違約；違約損失率（LGD），違約以后貸款損失是多少；違約風(fēng)險暴露（EAD），對于表內(nèi)業(yè)務(wù)就是貸款余額，對于表外業(yè)務(wù)違約風(fēng)險暴露的預(yù)算比較復(fù)雜，如簽訂某些合同，及

18、時出現(xiàn)違約情況，企業(yè)仍可以提款；期限（M），期限越長風(fēng)險越大。8/7/202241內(nèi)部評級法又有初級法和高級法之分，初級法和高級法的差別就在于風(fēng)險要素的度量，初級法就是由商業(yè)銀行內(nèi)部來度量違約率PD，而違約損失率率LGD、違約風(fēng)險暴露EAD、期限M都由監(jiān)管當(dāng)局提供；在高級法中，四個要素均由商業(yè)銀行內(nèi)部估計。8/7/202242（五）市場風(fēng)險市場風(fēng)險是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險，通常包括流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險和交易風(fēng)險等。流動性風(fēng)險，就是銀行無法籌集足夠的資金來滿足存款人的提款要求或借款人的貸款要求，或者籌資的成本超出了銀

19、行可承受的范圍的風(fēng)險。 利率風(fēng)險，就是因利率的波動使商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債組合的凈利息收入或長期市場價值受到削弱的風(fēng)險。 匯率風(fēng)險，就是因匯率波動導(dǎo)致的銀行凈收益與長期市值出現(xiàn)下降的風(fēng)險。 交易風(fēng)險，就是指來自交易賬戶中的市場風(fēng)險。 (六)操作風(fēng)險1、操作風(fēng)險的定義根據(jù)2019年發(fā)布的巴塞爾新資本協(xié)議征詢意見稿，操作風(fēng)險是指由于不完善或失靈的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)，或外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險。 操作風(fēng)險的定義是最寬泛的，內(nèi)涵是動態(tài)變化的，許多新出現(xiàn)的風(fēng)險會不斷歸并其中，操作風(fēng)險與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險，在表現(xiàn)的形式上相互交織，關(guān)系密切，可能會引起或放大信用風(fēng)險和市場風(fēng)險。商業(yè)銀行在緩釋信用和市場風(fēng)險的過程中

20、，也有可能帶來操作風(fēng)險。在2019年銀行家調(diào)查報告中，操作風(fēng)險的關(guān)注度首次出現(xiàn)位列第一，說明了各銀行的高層領(lǐng)導(dǎo)對操作風(fēng)險的重視程度。2、操作風(fēng)險管理流程 所謂操作風(fēng)險管理流程就是操作風(fēng)險管理活動從開始到結(jié)束所經(jīng)歷的完整過程。一些國際銀行的良好做法顯示，一個完整有效的操作風(fēng)險流程應(yīng)包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、控制/管理、監(jiān)測/度量、風(fēng)險報告五個環(huán)節(jié) 。操作風(fēng)險重點(diǎn)管理會計結(jié)算、信貸業(yè)務(wù)、信息系統(tǒng)、信用卡、電子銀行等領(lǐng)域的操作風(fēng)險8/7/202247對會計結(jié)算操作風(fēng)險的控制，重點(diǎn)抓好會計主管委派、強(qiáng)制休假、定期輪崗等制度。重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金出納管理、賬戶管理、重要空白憑證管理、銀企對賬管理、授權(quán)管理、業(yè)務(wù)印

21、章管理和金庫等領(lǐng)域的風(fēng)險，強(qiáng)化會計操作風(fēng)險事前防范和事中管理對信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的控制，重點(diǎn)抓好貸款“三查”，加強(qiáng)放款工作的監(jiān)督力度。加強(qiáng)對貸款合同合法性、合規(guī)性、完整性和有效性審查，規(guī)范合同、檔案、章證和押品管理。防范假按揭風(fēng)險。要嚴(yán)格執(zhí)行按揭樓盤的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)開發(fā)商的資信審核，落實(shí)借款人、交易、房屋價格及抵押物真實(shí)性，不定期進(jìn)行風(fēng)險排查。8/7/202248對信息系統(tǒng)操作風(fēng)險的控制，要重點(diǎn)加強(qiáng)信息系統(tǒng)日常維護(hù)。及時發(fā)現(xiàn)問題、消除隱患，把網(wǎng)絡(luò)和系統(tǒng)故障率降到最低水平。要建立高水準(zhǔn)、一體化、流程化的備份中心，對突發(fā)事件制定應(yīng)急預(yù)案，每年至少進(jìn)行一次切換演練。要定期開展信息系統(tǒng)風(fēng)險內(nèi)部評價和外部

22、審計。對信用卡操作風(fēng)險的控制，要重點(diǎn)防范信用卡欺詐風(fēng)險。對信用卡申請人進(jìn)行嚴(yán)格的身份核定和信用審查，持續(xù)監(jiān)控不良用卡行為。嚴(yán)格審核特約商戶資質(zhì)，規(guī)范簽約行為，完善POS機(jī)管理措施，及時調(diào)查處理可疑和異常商戶交易行為。8/7/202249對電子銀行操作風(fēng)險的控制，重點(diǎn)關(guān)注電子銀行業(yè)務(wù)中的網(wǎng)銀交易和自助銀行交易風(fēng)險防范。要運(yùn)用系統(tǒng)和人工多角度監(jiān)控，加大對網(wǎng)銀虛假交易的查處力度。進(jìn)一步提高風(fēng)險識別能力，切實(shí)防范利用網(wǎng)銀進(jìn)行非法交易的行為。要加強(qiáng)自助設(shè)備安全防范措施，及時處理自助設(shè)備突發(fā)事件，做好應(yīng)急預(yù)案。8/7/202250風(fēng)險識別風(fēng)險評估控制/管理監(jiān)測/度量風(fēng)險報告（一）基本情況2009年3月25

23、日，C銀行在對所轄某支行進(jìn)行年度后續(xù)稽核時發(fā)現(xiàn)，該支行在2009年1月至2月期間發(fā)放個人借記卡循環(huán)貸款筆數(shù)與上年水平差異較大。于是對該項業(yè)務(wù)進(jìn)行了排查。排查發(fā)現(xiàn)，該行客戶經(jīng)理Y經(jīng)辦的借記卡信用貸款共45筆，金額1910萬元，涉嫌造假盜取銀行資金。案例分析（一）（二）作案手段利用工作之便，持客戶身份證復(fù)印件，分期在C銀行多家支行開立借記卡，并偽造貸前調(diào)查報告,仿冒簽字,復(fù)印原支行審貸小組會議決議并加蓋偽造公章。盜取審查、審批人員信貨管理信息系統(tǒng)操作密碼,打印“放款通知書”和“出帳通知審批單”，仿冒簽字加蓋偽造公章。用偽造的”出帳通知審批單”,使前臺人員將貸款資金劃轉(zhuǎn)入其事先開立的卡,通過轉(zhuǎn)帳或支

24、取現(xiàn)金方式,實(shí)現(xiàn)盜用銀行資金目的。案例分析（一）（三）問題及原因分析該案是一起典型的銀行內(nèi)部員工利用管理人員不履職、制度執(zhí)行不力等漏洞騙取貸款，盜用銀行資金的案件。犯罪嫌疑人Y基本上一個人完成了業(yè)務(wù)受理開卡調(diào)查信貸審批放款等若干環(huán)節(jié)，暴露出C銀行在制度建設(shè)和執(zhí)行、日常監(jiān)督和員工管理等環(huán)節(jié)存在著致命的缺陷。具體表現(xiàn)在：案例分析（一）1、重業(yè)務(wù)拓展，輕風(fēng)險防控，制度設(shè)計存在風(fēng)險隱患。為拓展市場，使C銀行借記卡循環(huán)貸款業(yè)務(wù)達(dá)到“便捷”目的。貸前，相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)客戶經(jīng)理可單人操作，部分需要由客戶親自辦理的業(yè)務(wù)，也可由客戶經(jīng)理代理完成，且沒有相應(yīng)監(jiān)督和制約措施。在客戶借記卡的貸款功能激活后，C銀行也沒有制

25、定相應(yīng)的制定來監(jiān)控資金使用情況。案例分析（一）2、總行用人失察，支行人事混亂，為犯罪提供了溫床。C銀行總行對發(fā)案支行領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)不重視，在支行行長長期無法正常履職情況下，沒有及時作出安排，致使支行管理長期處于真空狀態(tài)。支行對重要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的選用，缺乏最基本素質(zhì)和能力的考量。業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人不會操作電腦，使客戶經(jīng)理有了代操作并實(shí)施犯罪的機(jī)會。對犯罪嫌疑人購買多臺高檔汽車和彩票等明顯超過其消費(fèi)能力的行為熟視無睹。案例分析（一）3、管理漏洞百出，違規(guī)操作作風(fēng)，風(fēng)險控制措施失效。銀行的信貸檔案和信貸審批會記錄，均未按規(guī)定集中管理，使貸前調(diào)查和貸款審查失去應(yīng)有的作用。沒有按照規(guī)定的開卡程序，要求代辦人提供

26、客戶的委托授權(quán)書，也未對代辦人的身份證進(jìn)行復(fù)印。案例分析（一）貸款支取環(huán)節(jié)，對同一人多次代理他人大額取現(xiàn)，審批人員和臨柜人員未引起足夠警惕。前臺會計柜員對等同于支票的“出賬通知審批單”審查不嚴(yán)，未對印章和簽字的真?zhèn)芜M(jìn)行審核。案發(fā)后，銀行發(fā)現(xiàn)，犯罪嫌疑人偽造的行長簽字與真實(shí)簽字差異較大，同時偽造公章與真實(shí)公章也存在差異。案例分析（一）4、業(yè)務(wù)管理部門指導(dǎo)監(jiān)督不力，第二道防線形同虛設(shè)。業(yè)務(wù)管理部門對系統(tǒng)人員將密碼設(shè)置為自動記住密碼的行為，既沒有在系統(tǒng)中控制，也沒有及時檢查發(fā)現(xiàn)。對以往稽核部門檢查發(fā)現(xiàn)的問題未及時督促整改。犯罪嫌疑人工作職務(wù)降低后，總行相關(guān)部門對信貸業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的授權(quán)未做相應(yīng)調(diào)整。對

27、要害崗位人員排查，僅靠員工問互相填表了事，排查流于形式。案例分析（一）（一）基本情況今年4月，全國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開展案件風(fēng)險排查期間，根據(jù)群眾信訪線索，某銀行在2月17日半天時間，違規(guī)向L、X、和Y等3家公司滾動簽發(fā)無真實(shí)性貿(mào)易背景銀行承兌匯票10筆，共涉及金額1億元。經(jīng)調(diào)查確認(rèn)，申請簽發(fā)達(dá)10筆銀行承兌匯票涉及的L、X、Y、T、S、J和B公司以及某制品廠等八家公司，大部分是注冊資本僅10萬元的1人公司，其中有幾家公司互相關(guān)聯(lián)，負(fù)責(zé)人相互兼任，在工商等部門留的聯(lián)系電話和經(jīng)營地點(diǎn)也都一致。并且，這幾家公司均受控于某擔(dān)保公司。案例分析（二）從幾家公司的經(jīng)營規(guī)模看，根本沒有能力進(jìn)行如此大的交易。銀行

28、承競匯票的收款公司T公司和S公司，早在2009年1月6日就已經(jīng)登報注銷。X公司、Y公司、T公司、S公司都不是一般納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)無增值稅專用發(fā)票開票信息。檢察機(jī)關(guān)在偵察過程中還發(fā)現(xiàn)，該行對公司申請簽發(fā)銀行承兌匯票保證金存款1億元，按千分之三通過電腦耗材項目列支營銷費(fèi)30萬元，有關(guān)資金已被提，此案存在重大刑事犯罪嫌疑。案例分析（二）（二）銀行問題分析1、對承兌申請人資格審核不嚴(yán)申請簽發(fā)銀行承兌匯票的3 家公司在銀行結(jié)算業(yè)務(wù)往來筆數(shù)少、金額小，其中，X公司和Y公司于2月6日開戶至簽發(fā)銀行承兌匯票日，無任何結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)生。案例分析（二）2、放松貿(mào)易背景審查該行對3家公司貿(mào)易背景未能深入調(diào)查分析，事后

29、對存在的疑點(diǎn)也未深入核實(shí)，導(dǎo)致違規(guī)簽發(fā)銀行承兌匯票。3、“三查”制度執(zhí)行缺位該行從市場營銷、風(fēng)險審核到票據(jù)審批環(huán)節(jié)，均僅限于對企業(yè)提供的書面資料的審核，放松了對企業(yè)其他相關(guān)信息的收集和審查。銀行承兌匯票簽發(fā)前，未對三家公司資信狀況進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，簽發(fā)后，也未對公司是否履行貿(mào)易合同進(jìn)行跟蹤監(jiān)測。案例分析（二）4、對保證金來源疏于審核該行沒有對X公司和Y公司保證金資金來源進(jìn)行審查，對當(dāng)日三家公司相互間發(fā)生的大額可疑轉(zhuǎn)帳，也未按規(guī)定進(jìn)行監(jiān)測，對票據(jù)即簽即貼的異動情況沒有深入審查，為公司將貼現(xiàn)資金作為保證金連續(xù)滾動簽發(fā)銀行承兌匯票提供了便利。案例分析（二）（一）基本情況2009年6月，某省聯(lián)社重點(diǎn)業(yè)務(wù)核

30、查組在對B縣聯(lián)社營業(yè)部檢查時，發(fā)現(xiàn)當(dāng)月該縣4家分支機(jī)構(gòu)社內(nèi)往來業(yè)務(wù)中，現(xiàn)金支票使用頻繁，額度較大，即責(zé)成縣聯(lián)社進(jìn)一步核查。核查中，發(fā)現(xiàn)縣聯(lián)社營業(yè)部與Q信用社社內(nèi)往來余額不符，遂對6月份全部單據(jù)進(jìn)行核查，共發(fā)現(xiàn)不符支票6份，涉及金額620萬元，核查組立即詢問營業(yè)部副主任兼出納Y某，Y某稱不清楚，后潛逃?？h聯(lián)社隨即派人打開Y某管理的4個保險柜，進(jìn)行帳款核查，發(fā)現(xiàn)實(shí)際庫存現(xiàn)金總帳余額短款1055萬元，Y某涉嫌挪用資金和庫款。案例分析（三）（二）作案手段1、涂改憑證，遲記帳或不登帳。2019年2019年，Y某采用對基層信用社交回款項涂改日期、推遲入帳和不入帳等手段，挪用庫款多次。2、無憑證空記帳。20

31、19年5月，Y某在無任何憑證的情況下，在現(xiàn)金日記帳上登記某信用社提現(xiàn)。為掩蓋挪用行為，2019年末，憑空記存放同業(yè)款項1000萬元。案例分析（三）3、私刻印章，冒領(lǐng)現(xiàn)金支票，虛支虛收平帳。2009年6月，Y某利用私刻的分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)印章，假冒H分社名義，向聯(lián)社憑證庫領(lǐng)取現(xiàn)金支票5本，并在兩天時間內(nèi)以四個分支機(jī)構(gòu)名義私開現(xiàn)金支票6張，金額620萬元。為了應(yīng)付月底聯(lián)行往來對帳，在營業(yè)部月底結(jié)帳日前，以四個分支機(jī)構(gòu)名義，采用自制單方現(xiàn)金繳款單6筆，金額620萬元，抵頂盜提的現(xiàn)金。案例分析（三）（三）問題、原因分析1、一人兼多崗，沒有執(zhí)行雙人管庫制度。Y某2019年1月份調(diào)任縣聯(lián)社營業(yè)部副主任，除兼任縣

32、聯(lián)社金庫管事庫員外，還兼任營業(yè)部柜臺對公存款。2、查庫走過場，帳帳、帳實(shí)不符?？h聯(lián)社營業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)沒有按照規(guī)定同會計人員一起查庫（自己單人查庫），查庫僅核對現(xiàn)金分戶帳余額和庫存現(xiàn)金是否相符，而沒有核對總帳與現(xiàn)金帳是否相符（2019年現(xiàn)金分戶帳部分被Y某篡改）。案例分析（三）3、未嚴(yán)格執(zhí)行對帳制度?？h聯(lián)社營業(yè)部未嚴(yán)格執(zhí)行聯(lián)社雙線、雙向?qū)ぶ贫取?019年元月至12月，Y某遲記信用社往來繳款現(xiàn)金帳4筆391萬元。5月至9月漏記繳存款項7筆1670萬元。12月31日空記存放同業(yè)款項1000萬元，歷次社內(nèi)往來對帳和行社對帳均未發(fā)現(xiàn)。4、重要空白憑證管理不規(guī)范。2009年6月，Y某持私刻業(yè)務(wù)章和名章謊稱H分

33、社有關(guān)人員委托其領(lǐng)取現(xiàn)金支票，向縣聯(lián)社管庫員索要空白憑證，管庫員未經(jīng)認(rèn)真核實(shí)，向Y某發(fā)放現(xiàn)金支票5本共125份，為其虛開現(xiàn)金支票、應(yīng)付檢查提供了條件。案例分析（三）5、日常監(jiān)督不到位，專項檢查走過場。2019年以來，監(jiān)管機(jī)構(gòu)部署了案件專項治理、案件風(fēng)險排查、“回頭看”以及大額存款進(jìn)出檢查等項活動。農(nóng)村信用社在全省范圍進(jìn)行了多次案件風(fēng)險排查，其中社內(nèi)往來、空白憑證、金庫等都是檢查的重點(diǎn)，但營業(yè)部和市、縣聯(lián)社均未發(fā)現(xiàn)案件隱患。案例分析（三）6、技防物防不到位。截至目前，市聯(lián)社仍采用手工記帳、手工對帳的方式，沒有技術(shù)控制措施。守庫室門外及Y某工作柜臺都不在監(jiān)視探頭監(jiān)控范圍內(nèi)，且監(jiān)控錄像僅能保存半個月

34、。金庫門備用密碼鎖長期失效。7、重要崗位提拔使用“帶病”人員。Y某2019年1月份還是一個縣聯(lián)社保衛(wèi)科押運(yùn)員。擔(dān)任分社副主任短時間后，調(diào)任聯(lián)社營業(yè)部副主任，同時分管營業(yè)部，自己管自己。曾有人反映其存在賭博、炒股現(xiàn)象，未引起重視。案發(fā)當(dāng)天，Y某還在縣工行營業(yè)部處理其股票帳戶。案例分析（三）（一）基本情況尤某（犯罪嫌疑人，原G銀行員工，2019年1月份辭職）和任某（犯罪嫌疑人）以高額回報為誘餌，誘騙L公司于2019年12月30日在G銀行開戶。開戶當(dāng)日，尤某以L公司代辦人員身份出現(xiàn)，利用自己原該行員工，與其他工作人員認(rèn)識的便利條件，“熱心”張羅，使得銀行開戶經(jīng)辦人員放松警惕。在銀行開戶經(jīng)辦人員審核完

35、L公司經(jīng)辦人員提交的開戶資料后，尤某以“暫不開戶，領(lǐng)導(dǎo)要審核”為由，取回了已經(jīng)銀行審核的開戶資料。案例分析（四）次日，尤某又以“領(lǐng)導(dǎo)審核同意開戶”為由將開戶資料交回，其間企業(yè)開戶資料中的印鑒卡已被調(diào)換。銀行開戶經(jīng)辦人員收到資料后，并沒有按照規(guī)定程序重新進(jìn)行審查，就給予開戶。開戶后，按規(guī)定應(yīng)交給該企業(yè)授權(quán)人的金融服務(wù)卡及密碼由尤某代簽代收。2009年1月6日和1月8日，L公司分3筆先后向該賬戶內(nèi)劃入資金2000萬元。案例分析（四）1月9日，尤某通過G銀行柜臺辦理了一筆電匯業(yè)務(wù)，金額為770萬元；一筆本票業(yè)務(wù)，金額為230萬元；一筆匯票業(yè)務(wù)，金額為1000萬元，從該賬戶劃出共計2000萬元。3月2

36、4日上午，L公司到銀行反映其賬戶資金缺失2000萬元，要求銀行核查，自此案發(fā)。目前，公安機(jī)關(guān)已將尤某、任某抓獲。案例分析（四）（二）案件分析1、犯罪嫌疑人以高息為誘餌，誘騙企業(yè)或個人到銀行開戶。犯罪嫌疑人要求企業(yè)（個人）將資金按照約定存入銀行，并在一定時間內(nèi)不得支取，企業(yè)即可取得高息回報。而客戶存在知情不報的可能。2、犯罪嫌疑人采取調(diào)換客戶印鑒、支付憑證等重要憑證的方式實(shí)施詐騙。犯罪嫌疑人利用與銀行工作人員相識的便利條件，將已經(jīng)處理完畢的開戶資料索回，將印鑒卡偷換之后又將材料交回銀行辦理開戶，而銀行工作人員未按規(guī)定程序重新審查，就辦理了開戶。3、犯罪嫌疑人對銀行業(yè)務(wù)的操作流程十分熟悉。案件重要

37、犯罪嫌疑人曾在案發(fā)銀行工作，熟悉銀行業(yè)務(wù)流程和操作，清楚員工在制度執(zhí)行上存在的漏洞，并利用這些漏洞實(shí)施詐騙。案例分析（四）（七）合規(guī)風(fēng)險1、合規(guī)風(fēng)險的定義：指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險。國內(nèi)外銀行業(yè)的實(shí)踐以及無數(shù)的案例和教訓(xùn)表明，合規(guī)風(fēng)險是產(chǎn)生銀行其他風(fēng)險的一個重要誘因，尤其是操作風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險。77合規(guī)遵守法律法規(guī)（狹義）遵守企業(yè)倫理、內(nèi)部規(guī)章及社會規(guī)范等（廣義）圖 廣義和狹義的合規(guī)（1）2、處理好狹義的合規(guī)與廣義的合規(guī)之間的關(guān)系遵守企業(yè)倫理和內(nèi)部規(guī)章遵守社會道德規(guī)范遵守法律法規(guī)圖 廣義和狹義的合規(guī)（2）誠信正直、履行企業(yè)的社會

38、責(zé)任3、商業(yè)銀行合規(guī)管理的定義：指商業(yè)銀行應(yīng)確保其經(jīng)營活動與適用于銀行業(yè)經(jīng)營活動的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件、經(jīng)營規(guī)則、自律性組織的行業(yè)準(zhǔn)則、行為守則和職業(yè)操守相一致。主動發(fā)現(xiàn)和糾正已發(fā)生的違規(guī)事件持續(xù)修訂相關(guān)制度和相應(yīng)做法描述的崗位手冊主動避免違規(guī)事件發(fā)生周而復(fù)始的循環(huán)過程4、合規(guī)風(fēng)險管理的流程815、努力營造良好的合規(guī)文化牢固樹立科學(xué)發(fā)展觀和正確的業(yè)績觀和依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營、可持續(xù)經(jīng)營的理念以及誠信與正直的價值觀念并使之深入人心。在整個銀行內(nèi)形成講合規(guī)經(jīng)營為榮，以違規(guī)經(jīng)營為恥的氛圍。營造良好的合規(guī)文化。在建設(shè)的過程中應(yīng)抓好以下基本環(huán)節(jié)：（1）領(lǐng)導(dǎo)以身作則（合規(guī)必須從高層做起）

39、（2）建立科學(xué)的考核機(jī)制（3）做好合規(guī)培訓(xùn)8/7/202282三、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的“三駕馬車”商業(yè)銀行風(fēng)險管理的“三駕馬車”為：理念、機(jī)制和工具。三者相輔相成，缺一不可是個有機(jī)的整體。“理念”指明了“機(jī)制”和“工具”的實(shí)施目標(biāo)和發(fā)展方向。沒有核心理念，風(fēng)險管理的框架、制度和流程將是無源之水、無本之木、無米之炊。由具體制度和流程構(gòu)建的管理機(jī)制是核心理念的主要載體。先進(jìn)、有效、實(shí)用的工具是核心理念實(shí)現(xiàn)手段和方法。風(fēng)險管理目標(biāo)和原則的主要著眼點(diǎn)是：建立全面風(fēng)險管理長效機(jī)制，保持經(jīng)營風(fēng)險在可接受的水平內(nèi)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險調(diào)整后的股東回報最大化，即尋求風(fēng)險和價值的平衡統(tǒng)一。四、商業(yè)銀行風(fēng)險防范必須樹立的幾個觀點(diǎn)防范經(jīng)營風(fēng)險是商業(yè)銀行的自律行為要自覺執(zhí)行內(nèi)部控制的一切規(guī)章制度。 防范經(jīng)