1、第四章 國(guó)際結(jié)算單證的審核講課教師：楊 奕商業(yè)銀行與國(guó)際結(jié)算8/9/2022內(nèi)容一、審核信用證二、審單方法與尺度三、各類單據(jù)審核要點(diǎn)四、審單要點(diǎn)手冊(cè)與常見不符點(diǎn)匯總五、銀行對(duì)不符點(diǎn)單據(jù)的處理六、國(guó)際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)及防范8/9/2022一、審核信用證審核信用證：信用證開出后，銀行和進(jìn)出口公司都應(yīng)對(duì)信用證的內(nèi)容進(jìn)行全面的審核，但審核的重點(diǎn)不同：銀行的審證著重于開證行的政治背景、資信能力、付款責(zé)任和索匯路線等。企業(yè)的審證著重審核信用證內(nèi)容與合同是否一致。審核信用證8/9/2022一、審核信用證對(duì)L/C規(guī)定的品質(zhì)、數(shù)量、包裝的審核；對(duì)L/C所列受益人和申請(qǐng)人名稱地址的審核；對(duì)L/C金額、貨幣的審核；對(duì)L

2、/C中運(yùn)輸條款的審核；對(duì)L/C規(guī)定單據(jù)的審核；對(duì)L/C有效期、到期地點(diǎn)和裝運(yùn)期的審核；對(duì)約束條款的審核。企業(yè)審證的重點(diǎn)8/9/2022二、審單方法與尺度單內(nèi)一致單證一致單單一致審單原則8/9/2022二、審單方法與尺度用諸如“第一流的”、“著名的”、“合格的”、“獨(dú)立的”、“正式的”、“有資格的”或“本地的”等詞語描述單據(jù)的出單人時(shí)，允許除受益人之外的任何人該單據(jù)?！皁n or about”或類似用語將被視為規(guī)定事件發(fā)生在指定日期的前后5個(gè)日歷日之間，起訖日期計(jì)算在內(nèi)?！癴rom”及“after”等詞用于確定到期日時(shí)不包含提及的日期。審單的一些具體要求8/9/2022二、審單方法與尺度“to”

3、、“until”、“from”、“between”等詞用于確定發(fā)運(yùn)日期時(shí)包含提及日期，使用“before”及“after”時(shí)不包含提及日期?！扒鞍朐隆奔啊昂蟀朐隆狈謩e指一個(gè)月的第一日到第十五日及第十六日到該月的最后一天。一個(gè)月的“beginning”、“middle”、“end”分別指第一日到第十天、第十一天到第二十天及第二十一天到該月的最后一天。8/9/2022二、審單方法與尺度信用證可靠與否最基本的三個(gè)衡量標(biāo)準(zhǔn)：知名大銀行開立、單證要求合理可行、無“軟條款”。審核信用證的重點(diǎn)：受益人、品名、數(shù)量、金額、交貨期、費(fèi)用分?jǐn)偟取?/9/2022三、各類單據(jù)審核的要點(diǎn)匯票份數(shù)：兩份；匯票號(hào)碼：與同

4、時(shí)提交的發(fā)票號(hào)相同；匯票日期：不能晚于信用證的交單期及有效期；匯票金額：應(yīng)是實(shí)際索償金額；匯票收款人：信用證的受益人或交單銀行；匯票付款人：信用證項(xiàng)下為開證行或付款行；托收項(xiàng)下為進(jìn)口商；匯票出票人及簽章：必須為受益人。匯票的審核要點(diǎn)8/9/2022三、各類單據(jù)審核的要點(diǎn)出具人：受益人；抬頭：申請(qǐng)人；金額、貿(mào)易術(shù)語：必須與信用證要求的一致，且不得顯示溢裝；對(duì)貨物等的描述：必須反映實(shí)際發(fā)運(yùn)或提供的貨物情況；其他：簽章、分期發(fā)運(yùn)的情況等。商業(yè)發(fā)票的審核要點(diǎn)8/9/2022三、各類單據(jù)審核的要點(diǎn)簽字要求：如果由代理人簽署，必須表明其代理人的身份和所代理的承運(yùn)人；如果船長(zhǎng)簽署，必須表明船長(zhǎng)的身份，除非信

5、用證規(guī)定“Forwarders B/L acceptable”；裝船批注：提單上印就“shipped on board”或“l(fā)oad on board”；裝運(yùn)日期：以裝船批注的日期為準(zhǔn)；裝貨港和卸貨港：必須反映在“Port of Loading”和“Port of Discharge”欄內(nèi)，特殊情況；海運(yùn)提單的審核要點(diǎn)8/9/2022三、各類單據(jù)審核的要點(diǎn)收貨人、指示人、托運(yùn)人和被通知人；背書轉(zhuǎn)讓：不可流通形式的提單，收貨人不能做成指示提單；可流通形式的提單一般做成指示提單；正本提單：三份正本、三份副本；貨物描述：與信用證規(guī)定不矛盾的貨物統(tǒng)稱；轉(zhuǎn)運(yùn)和分批裝運(yùn)、清潔提單；運(yùn)費(fèi)和額外費(fèi)用：必須表明

6、運(yùn)費(fèi)預(yù)付還是到付；8/9/2022三、各類單據(jù)審核的要點(diǎn)航空運(yùn)單空運(yùn)單必須做成記名收貨人，因此收貨人名稱要正確；如果要求提交全套正本單據(jù)，只要提交一份表明是發(fā)貨人/托運(yùn)人正本的單據(jù)即可；空運(yùn)單必須由承運(yùn)人或其代理簽字或證實(shí)；空運(yùn)單上的批注所顯示的發(fā)運(yùn)日期即為裝運(yùn)日期（UCP600）；空運(yùn)單須注明貨物收妥待運(yùn)（accepted for carriage）；8/9/2022三、各類單據(jù)審核的要點(diǎn)空運(yùn)單必須注明信用證要求的出發(fā)機(jī)場(chǎng)和目的地機(jī)場(chǎng)，用IATA代碼表明機(jī)場(chǎng)名稱不是不符點(diǎn)；轉(zhuǎn)運(yùn)：如果卸貨和再裝不是發(fā)生在起飛機(jī)場(chǎng)和目的地機(jī)場(chǎng)之間，則不視為轉(zhuǎn)運(yùn)；空運(yùn)單只要表明貨物運(yùn)輸是用同一架飛機(jī)，并經(jīng)同一航程

7、，目的地為同一機(jī)場(chǎng)，則該單據(jù)可以接受；分裝：貨裝多架飛機(jī)即構(gòu)成分批裝運(yùn)，即使飛機(jī)在同日出發(fā)并飛往同一目的地。空運(yùn)單上的修正和變更必須經(jīng)過簽字證實(shí)；如果信用證要求空運(yùn)單注明運(yùn)費(fèi)已付或到目的地支付，則單上必須有相應(yīng)標(biāo)注。8/9/2022三、各類單據(jù)審核的要點(diǎn)保險(xiǎn)單據(jù)保單必須是由保險(xiǎn)公司或承保人或其代理人出具并簽署的；所有正本保險(xiǎn)單據(jù)都必須提交；信用證下，銀行接受Insurance Certificate或Declaration under an Open Cover或Insurance Policy，一般不授受由保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人簽發(fā)的Cover Note（暫保單）；8/9/2022三、各類單據(jù)審核的要點(diǎn)

8、信用證應(yīng)規(guī)定所需投保的險(xiǎn)別以附加險(xiǎn)（如有），保單必須表明保險(xiǎn)責(zé)任至少覆蓋從信用證規(guī)定的貨物裝運(yùn)、發(fā)運(yùn)或接管地到卸貨或最終目的地之間的路程；保單出具的日期不得晚于貨物的裝運(yùn)期；保單必須以與信用證同樣的貨幣表示；保單在需要時(shí)經(jīng)有權(quán)索償人背書。8/9/2022三、各類單據(jù)審核的要點(diǎn)原產(chǎn)地證明原產(chǎn)地證明必須由信用證規(guī)定的一方出具；原產(chǎn)地證明必須在表面上與發(fā)票的貨物相關(guān)聯(lián)，收貨人的信用證不得與運(yùn)輸單據(jù)中的收貨人信息相矛盾；原產(chǎn)地證明可以顯示信用證受益人或運(yùn)輸單據(jù)上的托運(yùn)人之外的另外一方為發(fā)貨人/出口方。8/9/2022四、銀行對(duì)不符點(diǎn)單據(jù)的處理不符點(diǎn)單據(jù)出現(xiàn)的原因最常見的原因是公司制單員的業(yè)務(wù)知識(shí)局限和

9、操作疏忽；船公司、保險(xiǎn)公司、商檢機(jī)構(gòu)等部門對(duì)國(guó)際慣例不熟悉或誤解和疏忽也會(huì)產(chǎn)生不符點(diǎn)；信用證本身的缺陷；受益人是代理或中間商，不實(shí)際制單。8/9/2022單據(jù)出現(xiàn)不符點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)商品被降價(jià)；增加費(fèi)用；交涉時(shí)間過長(zhǎng)會(huì)導(dǎo)致貨物本身?yè)p壞、貶值；對(duì)于金額較大的商品買賣，長(zhǎng)時(shí)間不能收匯會(huì)造成匯率及利率上的損失。四、銀行對(duì)不符點(diǎn)單據(jù)的處理8/9/2022開證行對(duì)不符點(diǎn)單據(jù)的處理開證行收到單據(jù)次日起算的五個(gè)工作日內(nèi)向單據(jù)的提示者提出不符點(diǎn)；無延遲地以電訊或其他快捷方式將不符點(diǎn)通知單據(jù)的提示者；所有不符點(diǎn)必須一次性提出；通知如何處理不符點(diǎn)單據(jù)。四、銀行對(duì)不符點(diǎn)單據(jù)的處理8/9/2022不符點(diǎn)的處理程序開證行拒付；

10、受益人方銀行判斷不符點(diǎn)是否成立；通知受益人不符點(diǎn)成立；受益人與其客戶商討如何解決；付款或要求退單。四、銀行對(duì)不符點(diǎn)單據(jù)的處理8/9/2022匯款結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)防范貿(mào)易成立前，一定要了解客戶的資信，買賣雙方一定要簽署穩(wěn)妥、平等互利的銷售合同，對(duì)待金額較大的業(yè)務(wù)，一般不要采用匯款結(jié)算方式；電匯方式下，買賣雙方可協(xié)商采用靈活的匯款方式，如有條件的電匯付款。五、國(guó)際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)及防范8/9/2022出口商于10月9日從天津發(fā)運(yùn)一批貨物，10月26日預(yù)計(jì)抵達(dá)進(jìn)口商所在地曼谷。進(jìn)口商須在10月29日前報(bào)關(guān)，否則將繳納海關(guān)費(fèi)用。出口商于10月12日將全套單據(jù)傳真給進(jìn)口商，進(jìn)口商收到傳真后在10月12日到2

11、1日間選擇有利匯率換匯，并于10月21日電匯付款。出口商于10月24日收妥貨款后將全套單據(jù)正本快遞給進(jìn)口商，進(jìn)口商于28日收到單據(jù)，29日?qǐng)?bào)關(guān)。五、國(guó)際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)及防范8/9/2022托收結(jié)算方式下出口商對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范加強(qiáng)對(duì)進(jìn)口商的資信調(diào)查；發(fā)運(yùn)與合同規(guī)定相符的貨物并繕制與實(shí)際情況相符的單據(jù)，避免授人以柄而遭拒付；充分了解進(jìn)口國(guó)的商業(yè)習(xí)慣，確保安全及時(shí)收匯；投保出口信用險(xiǎn)，以轉(zhuǎn)嫁出口收匯風(fēng)險(xiǎn)；使用多種結(jié)算方式相結(jié)合的方法；選擇出口保理業(yè)務(wù)。五、國(guó)際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)及防范8/9/2022托收結(jié)算方式下進(jìn)口商對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范D/P項(xiàng)下防范出口商以虛假單據(jù)或發(fā)運(yùn)殘次貨物的形式蒙騙進(jìn)口商貨款。五、國(guó)際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)及防范托收結(jié)算方式下銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范托收行應(yīng)寫清進(jìn)口商的全稱和詳細(xì)地址、交單條件，及明確指示是否需要拒付證書;代收行不得無款或無承