1、扮學(xué)生學(xué)號佰 瓣 芭實驗課成績盎學(xué)板 邦生敖 巴實擺 暗驗熬 辦報案 岸告敖 挨書熬實驗課程名稱阿開澳 埃課擺 爸學(xué)哀 鞍院芭指導(dǎo)教師姓名耙學(xué)安 拌生扒 扳姓鞍 俺名班學(xué)生專業(yè)班級拔20霸 捌-霸20懊 暗學(xué)年靶第岸 白學(xué)期巴實驗教學(xué)管理基頒本規(guī)范邦實驗是培養(yǎng)學(xué)生敖動手能力、分析凹解決問題能力的襖重要環(huán)節(jié)；實驗唉報告是反映實驗愛教學(xué)水平與質(zhì)量哀的重要依據(jù)。為翱加強實驗過程管班理，改革實驗成半績考核方法，改拜善實驗教學(xué)效果癌，提高學(xué)生質(zhì)量藹，特制定實驗教愛學(xué)管理基本規(guī)范扳。絆本規(guī)范適用于理岸工科類專業(yè)實驗熬課程，文、經(jīng)、拜管、計算機類實芭驗課程可根據(jù)具佰體情況參照執(zhí)行百或暫不執(zhí)行。巴每門實驗課程

2、一班般會包括許多實靶驗項目，除非常班簡單的驗證演示捌性實驗項目可以骯不寫實驗報告外稗，其他實驗項目班均應(yīng)按本格式完稗成實驗報告。邦實驗報告應(yīng)由實扮驗預(yù)習(xí)、實驗過矮程、結(jié)果分析三鞍大部分組成。每邦部分均在實驗成按績中占一定比例敗。各部分成績的翱觀測點靶、考核目標(biāo)、所頒占比例可參考附暗表執(zhí)行。各專業(yè)安也可以根據(jù)具體敖情況，調(diào)整考核凹內(nèi)容和評分標(biāo)準(zhǔn)叭。澳學(xué)生必須在完成盎實驗預(yù)習(xí)內(nèi)容的骯前提下進(jìn)行實驗襖。教師要在實驗板過程中抽查學(xué)生胺預(yù)習(xí)情況，在學(xué)捌生離開實驗室前拔，檢查學(xué)生實驗襖操作和記錄情況按，并在實驗報告霸第二部分教師簽跋字欄簽名，以確熬保實驗記錄的真伴實性。案教師應(yīng)及時評閱藹學(xué)生的實驗報告阿并

3、給出各實驗項唉目成績，完整保艾存實驗報告。在板完成所有實驗項百目后，教師應(yīng)按矮學(xué)生姓名將批改邦好的各實驗項目哎實驗報告裝訂成巴冊，構(gòu)成該實驗靶課程總報告，按胺班級交課程承擔(dān)稗單位（實驗中心啊或?qū)嶒炇遥┍９馨糯鏅n。癌實驗課程成績按襖其類型采取百分班制或伴優(yōu)、良、中、及霸格和不及格五級稗評定。巴附表：辦實驗考核參考內(nèi)氨容及標(biāo)準(zhǔn)搬觀測點叭考核目標(biāo)擺成績組成隘實驗預(yù)習(xí)矮預(yù)習(xí)報告俺提問爸對于設(shè)計型實驗百，著重考查設(shè)計傲方案的科學(xué)性、斑可行性和創(chuàng)新性懊對實驗?zāi)康暮突K本原理的認(rèn)識程伴度，對實驗方案埃的設(shè)計能力奧20%昂實驗過程俺是否按時參加實百驗八對實驗過程的熟壩悉程度愛對基本操作的規(guī)阿范程度扒對突發(fā)事件

4、的應(yīng)哎急處理能力皚實驗原始記錄的盎完整程度芭同學(xué)之間的團(tuán)結(jié)骯協(xié)作精神襖著重考查學(xué)生的捌實驗態(tài)度、基本瓣操作技能；嚴(yán)謹(jǐn)擺的治學(xué)態(tài)度、團(tuán)阿結(jié)協(xié)作精神挨30%氨結(jié)果分析胺所分析結(jié)果是否辦用原始記錄數(shù)據(jù)皚計算結(jié)果是否正岸確埃實驗結(jié)果分析是絆否合理跋對于綜合實驗，八各項內(nèi)容之間是鞍否有分析、比較唉與判斷等瓣考查學(xué)生對實驗藹數(shù)據(jù)處理和現(xiàn)象哎分析的能力；對艾專業(yè)知識的綜合扒應(yīng)用能力；事實版求實的精神阿50%胺實驗課程名稱：半_岸EXCEL八財務(wù)審計板應(yīng)用敖_哀_板_ 伴 礙 絆實驗項目名稱澳EXCEL壩財務(wù)罷審計佰應(yīng)用般實驗按成績挨實 驗 者伴 盎專業(yè)班級襖 邦組 別佰同 組 者疤實驗日期笆 吧第邦一部分：

5、實驗預(yù)半習(xí)報告（叭包括罷實驗?zāi)康?、意義矮，實驗基本原理懊與方法，主要儀埃器設(shè)備及耗材，捌實驗方案與技術(shù)俺路線等藹）扮實驗?zāi)康?、意義敖在講解完埃EXCEL的表班格設(shè)計與公式定安義及爸審計柏應(yīng)用的挨教學(xué)內(nèi)容哎后,本著了解、懊熟悉挨EXCEL叭審計巴應(yīng)用熬的目的，要求學(xué)罷生應(yīng)用吧EXCEL拌進(jìn)行斑財務(wù)扮審計襖的愛相關(guān)靶模板設(shè)計芭。伴實驗基本原理與熬方法皚所有的管理工作懊結(jié)果最終都表現(xiàn)般為各種表格班，扮財務(wù)會計白、審計藹實踐亦然。叭財務(wù)審計針對氨會計核算上固定胺的工作程序，扒即安按照填制和審核拌原始憑證、復(fù)式澳記帳、編制和審懊核記帳憑證、登爸記總帳明細(xì)帳和班日記帳、對帳和扒結(jié)帳、編制會計癌報表等把，按

6、以及耙各工作叭步驟邦上所應(yīng)用的各種絆樣式基本固定、阿主要構(gòu)成要素愛相同的記賬憑證拜、帳頁、報表案，進(jìn)行以會計報把表為基礎(chǔ)的相關(guān)挨審計事項柏。拔EXCEL扮審計霸應(yīng)用的優(yōu)勢在于奧將有關(guān)氨相對固定的工作阿表案模版班化，在搬降低按審計俺應(yīng)用成本的同時皚，板保證百了拜審計岸數(shù)據(jù)對應(yīng)關(guān)系班的耙正確，提高了哀審計啊工作效率。邦運用絆EXCEL開展罷審計敗，板通過挨按照教師提供的扳資料，鞍開展叭從瓣差異估計方法的敗應(yīng)用懊開始，翱到存貨調(diào)整與審凹查、瓣直至罷應(yīng)收賬款審計等百為止的俺全過程案實驗版，可以達(dá)到掌握叭EXCEL財務(wù)皚審計的基本工作跋方法與技術(shù)。翱3、主要儀器設(shè)拜備及耗材挨安裝了微軟OF昂FICE辦公

7、軟捌件（EXCEL辦）的計算機胺。佰4、實驗方案與癌技術(shù)路線笆實現(xiàn)方案：EX安CEL應(yīng)用于班審計實踐柏的鞍差異估計方法背、把存貨調(diào)整與審查靶、投資核算、版應(yīng)收賬款審計佰等。笆技術(shù)路線：按照扳審計安需要，應(yīng)用EX扒CEL笆設(shè)計出滿足相關(guān)哎財務(wù)審計艾要求的表格；礙運用函數(shù)功能定矮義相關(guān)公式捌；按照實驗資料霸的模擬數(shù)據(jù)與業(yè)班務(wù)，襖執(zhí)行并檢查設(shè)計拜結(jié)果的正確性；安調(diào)整需修改或完敖善的環(huán)節(jié)，最終背生成相關(guān)財務(wù)氨審計背應(yīng)用模版。把第二部分：實驗捌過程記錄礙（可加頁）（包凹括實驗原始數(shù)據(jù)翱記錄，實驗現(xiàn)象敖記錄，實驗過程昂發(fā)現(xiàn)的問題等）澳Exc昂el財務(wù)審計運跋用這部分實驗主皚要包含三個方面背的內(nèi)容：差異估伴

8、計方法的運用；叭存貨調(diào)整和審查靶；應(yīng)收賬款審計爸。稗實驗一 差異估扮計方法的運用邦這個實驗的目的吧是利用計算機對哀審計抽樣中的差疤異估計進(jìn)行計算擺和處理，通過差跋異估計確定企業(yè)把賬面價值的真實耙性和可靠性，使襖審計人員在一定笆的可靠性水平下哀確定企業(yè)會計數(shù)隘據(jù)的唉正確值。具體實埃驗步驟如下：版第一步，編制初扳始樣本審計記錄板表，按照資料錄靶入項目編號、賬礙面記錄、審定金拌額、差錯額。岸如圖1-1所示版：皚圖1-1 初始靶樣本審計記錄表艾第二步，編制差半異估計計算表。埃在此表中，要列頒入以下一些項目礙：賬面余額、精爸確度上限、總體搬數(shù)量、可靠性水藹平系數(shù)、初始樣半本平均差錯、邦重新計算樣本平吧均

9、差錯、初始樣藹本標(biāo)準(zhǔn)差、樣本版規(guī)模、均值標(biāo)準(zhǔn)版差、總體精確度疤、總體差異額、百估計總體標(biāo)準(zhǔn)金背額等。在此表中般，涉及到許多公俺式的定義，比如盎在計算初始樣本拜標(biāo)準(zhǔn)差時，要用鞍到STDEV函柏數(shù)，在計算精確耙度時要用到靶SQRT函數(shù)。扳按照定義好公式拔錄入必要的數(shù)據(jù)埃，就可以得到符扒合要求精確限度擺的總體準(zhǔn)確金額案了，如圖1-2斑所示：皚圖1-2 差異芭估計計算表半第三步，根據(jù)計癌算結(jié)果，得出審斑計結(jié)論。本個實班驗的審計結(jié)論為芭：審計人員有9辦0%的把握確信拌，因普公司修理啊用備品備件的準(zhǔn)拔確值在8737矮71.43元，罷正負(fù)誤差不超過安36614.4胺4元。昂實驗二 存貨調(diào)爸整和審查熬本個實驗

10、的目的斑是通過編制存貨骯調(diào)整表，驗證存岸貨的準(zhǔn)確金額，絆確定企業(yè)存貨的擺溢缺數(shù)量，背檢查企業(yè)存貨可岸能存在的問題艾。具體步驟如下靶：隘第一步哎，錄入被審計單愛位邦年末板賬面產(chǎn)成品明細(xì)邦賬結(jié)存數(shù)、審計拔人員盎審計之日耙盤點確認(rèn)數(shù)以及半年末至審計日按期間企業(yè)產(chǎn)成品骯收發(fā)情況表，挨這些數(shù)據(jù)都要根敗據(jù)企業(yè)實際賬面靶情況、收發(fā)情況敗以及實際盤點情爸況如實記錄，詳扮細(xì)情況如圖1-安3所示：板圖1-3 被審啊計單位產(chǎn)成品基礙本資料拜第二步，計算成板成品數(shù)量調(diào)節(jié)表拌。在此表中，阿各型號某種產(chǎn)成藹品年末實際結(jié)存擺數(shù)等于審計人員礙審計之日的盤點爸確認(rèn)數(shù)加上年末扮至審計之日的發(fā)按出數(shù)減去扳收入數(shù)。結(jié)果如啊圖1-4所

11、示：藹圖1-4 產(chǎn)成凹品數(shù)量調(diào)整表耙第三步，編制產(chǎn)搬成品數(shù)量溢缺計芭算表。在這個表百中，我們要顯示瓣出兩個信息：溢藹缺數(shù)量和拔是盤盈還是盤虧版。溢缺數(shù)量可以哀直接用審計人員百等到的產(chǎn)成品數(shù)叭量調(diào)整數(shù)減去單般位明細(xì)賬結(jié)存數(shù)扮得到，若是盤虧敖，用負(fù)數(shù)表示。敖對于是盤盈還是壩盤虧，我們要用矮到安IF條件函數(shù)，班但溢缺數(shù)量為0敗是，顯示藹“”案，當(dāng)溢缺數(shù)量巴0時，顯示岸“柏盤盈擺”白，當(dāng)溢缺數(shù)量0且安內(nèi)涵報酬率0安.06，即大于百原方案的資本成挨本率。結(jié)果如圖艾3-4所示：班圖3-4 投資稗分析決策埃教師簽字班第三部分 結(jié)邦果與討論隘（可加頁）瓣一、實驗結(jié)果分捌析（包括數(shù)據(jù)處皚理、實驗現(xiàn)象分按析、影響

12、因素討艾論、綜合分析和般結(jié)論等）胺在審計對象的確頒定這個實驗中俺我們主要要掌握凹的是運用關(guān)鍵字愛排序，關(guān)鍵字重氨要程度設(shè)定不同扳，排序結(jié)果就會八不同，得出的審昂計結(jié)論也不一樣耙。襖在企業(yè)投資分析岸這個實驗中，白對于NPV和I巴RR函數(shù)的運用拜有待加強。扒二、小結(jié)、建議笆及體會扳在進(jìn)行金額單位半抽樣時，感覺很阿困難，對于抽樣捌該怎么定義函數(shù)熬公式感到無從下骯手，從根本上來阿說是由于對金額暗單位抽樣法運作澳原理和方法的不岸熟。同時，在計昂算凈現(xiàn)值和內(nèi)含拔報酬率時，我們按沒有便要輸入復(fù)疤雜的計算公式，疤而是直接運用會疤計專業(yè)函數(shù)NP頒V和IRR即可辦。這就告訴我們把要對會計專業(yè)函瓣數(shù)的熟練理解和伴運

13、用能力有待提凹高。昂實驗課程名稱：頒_稗數(shù)據(jù)審計拌鞍數(shù)據(jù)采集霸、數(shù)據(jù)清理懊_百_扳_ 斑 敖 芭實驗項目名稱拔數(shù)據(jù)審計岸按數(shù)據(jù)采集翱、數(shù)據(jù)清理白實驗壩成績辦實 驗 者矮 笆專業(yè)班級昂 罷組 別扮同 組 者隘實驗日期八 巴第一部分：實驗氨預(yù)習(xí)報告（敗包括熬實驗?zāi)康?、意義般，實驗基本原理擺與方法，主要儀艾器設(shè)備及耗材，柏實驗方案與技術(shù)班路線等骯）敗實驗?zāi)康?、意義敖了解、熟悉疤商品化審計軟件澳的笆應(yīng)用疤，要求應(yīng)用叭部分審計軟件班進(jìn)行捌各環(huán)節(jié)審計伴的盎實際操作伴。胺實驗基本原理與爸方法稗對業(yè)務(wù)系統(tǒng)使用巴計算機進(jìn)行審計啊的一個重要步驟捌就是數(shù)據(jù)的采集唉。根據(jù)確定的審巴計方案和采用的靶審計軟件，采集啊到的

14、數(shù)據(jù)格式、挨文件大小等因素癌對順利的進(jìn)行計靶算機審計工作起板著至關(guān)重要的作伴用。邦計算機數(shù)據(jù)采集安的方法一般有以版下幾種：拌利用被審計單位伴應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)頒轉(zhuǎn)出功能。利用般此功能的前提是鞍轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)格式符絆合審計人員的需氨求，或者轉(zhuǎn)出數(shù)柏?fù)?jù)經(jīng)過處理后能岸夠符合審計人員按的需求。例如：頒被審計單位的財安務(wù)系統(tǒng)使用的是奧浪潮國強財務(wù)軟矮件，利用其自身半的憑證和余額的背查詢功能將數(shù)據(jù)擺查詢出，然后利熬用其藹“扳文件百”罷菜單下的?！鞍紨?shù)據(jù)轉(zhuǎn)出擺”搬功能可將查詢出百的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存為.挨xls、.db壩f、.txt文哀件。盎利用被審計單位澳業(yè)務(wù)系統(tǒng)所使用巴的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的吧轉(zhuǎn)出功能。例如鞍：利用SQL數(shù)芭據(jù)庫自

15、身的絆“昂導(dǎo)入和導(dǎo)出數(shù)據(jù)拌”熬功能可以將SQ八L數(shù)據(jù)庫中的數(shù)昂據(jù)表全部或有選把擇轉(zhuǎn)存為其他格埃式文件。扳使用審計軟件自爸帶的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出工盎具軟件。有的審埃計軟件本身帶有絆對特定軟件的數(shù)礙據(jù)轉(zhuǎn)出工具軟件把，其獲取數(shù)據(jù)簡哀單易行并完全符敖合審計軟件的要扳求。例如：斑“氨審易白”敗審計軟件自身帶藹有叭“版SQL 耙server備佰份數(shù)據(jù)取數(shù)扳”瓣工具和搬“佰SQL 敖server數(shù)霸據(jù)取數(shù)凹”懊工具軟件，可以哎方便的從SQL扒數(shù)據(jù)庫備份數(shù)據(jù)凹和SQL數(shù)據(jù)庫隘中將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存為扒MDB格式文件隘。叭根據(jù)了解的系統(tǒng)邦的情況，直接將巴可利用的數(shù)據(jù)文班件復(fù)制到審計人絆員的計算機中。辦例如：用友7.白0至用友U8.

16、捌12財務(wù)軟件的頒數(shù)據(jù)庫為ACC敖ESS，則可以叭找到其文件存放啊位置，直接將u扒fdata.m埃db文件拷貝出熬即可。把使用通用的數(shù)據(jù)暗轉(zhuǎn)出工具班ODBC巴。一般情況下，背只要本審計單位哎的計算機系統(tǒng)中阿安裝有數(shù)據(jù)庫系耙統(tǒng)軟件，都可以翱使用ODBC將岸數(shù)據(jù)庫中的表有澳選擇的或全部導(dǎo)傲出，并可以選擇背導(dǎo)出多種常見的敖數(shù)據(jù)格式。例如白：在對某證券公絆司審計時，其數(shù)霸據(jù)庫為DB2，白由于審計人員沒澳有接觸過此軟件阿，我們直接使用骯ODBC將數(shù)據(jù)般導(dǎo)出為ACCE安SS文件。藹常用的方法是利皚用數(shù)據(jù)庫本身的班導(dǎo)入導(dǎo)出功能和阿ODBC方式，搬其他數(shù)據(jù)獲取方暗式要根據(jù)本審計啊單位系統(tǒng)的功能胺和導(dǎo)出數(shù)據(jù)是否

17、暗符合審計人員的矮要求確定。翱。矮3、主要儀器設(shè)瓣備及耗材壩安裝了斑審計哎軟件（擺審計大師、用友矮審易、審計之星俺等昂）的計算機擺。半4、實驗方案與吧技術(shù)路線辦實現(xiàn)方案：盎審計軟件及專用案數(shù)據(jù)采集工具軟鞍件傲。按技術(shù)路線：凹利用審計大師軟昂件和金蝶KIS昂會計軟件及其案鞍例帳套，完成植凹入審計程序取數(shù)版、網(wǎng)絡(luò)連接數(shù)據(jù)百庫取數(shù)、備份帳霸套取數(shù)；導(dǎo)入取傲數(shù)工具獲取數(shù)據(jù)隘，通過審計軟件扮查閱帳套業(yè)務(wù)內(nèi)伴容；將用審計大安師軟件檢查的結(jié)絆果與KIS軟件柏條件下的帳套內(nèi)奧容進(jìn)行比較，得巴出審計結(jié)論敗。捌第二部分：實驗佰過程記錄扳（可加頁）（包頒括實驗原始數(shù)據(jù)扳記錄，實驗現(xiàn)象柏記錄，實驗過程扮發(fā)現(xiàn)的問題等）

18、挨本部分實驗奧主要要求我們運班用現(xiàn)有的審計軟拌件對提供的用不絆同版本的財務(wù)軟傲件產(chǎn)生的不同類爸型的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)俺行處理，從數(shù)據(jù)岸的采集、清理、板轉(zhuǎn)換到數(shù)據(jù)的驗伴證，再到對目標(biāo)柏審計項目實行審哀計程序的過程。般此處審計項目以隘其他應(yīng)收款為例版。絆實驗步驟如下：按第一步，新建審叭計項目。打開審絆計大師軟件，新跋建審計項目，填百入被審計單位的伴名稱、項目編號暗、要審計的會計懊期間以及選擇會哎計模板。審計項頒目新建成功之后哀，就是運用財務(wù)耙取數(shù)軟件工具取昂數(shù)了。選擇首頁案項目初始化欄目伴下的財務(wù)軟件取凹數(shù)工具，如圖哀4百-1所示：盎圖盎4柏-1 項目初始挨化敗第二步，用取數(shù)霸工具取數(shù)。首先捌要選擇財務(wù)軟

19、件澳的版本，由于我哀們已經(jīng)知道部分笆備份帳套的財務(wù)凹軟件類型，故可靶以直接選擇相應(yīng)扒軟件的類型，選霸擇用友俺Access敗數(shù)據(jù)庫的8.1疤1版本。接著要巴選定財務(wù)數(shù)據(jù)庫爸，這里我們可以巴通過軟件自動識翱別功能，從中選敗擇目標(biāo)數(shù)據(jù)庫，艾也可以通過手工斑選擇直接導(dǎo)入。岸第一次這樣嘗試皚時，我們會發(fā)現(xiàn)凹，打開存放目標(biāo)熬數(shù)據(jù)庫的文件夾拌，卻是空的，也壩就是不能被審計辦大師軟件讀出來哀。為什么呢？結(jié)阿果如圖斑4辦-2所示：翱4柏-2 選擇數(shù)據(jù)百庫案通過網(wǎng)絡(luò)了解，皚我發(fā)現(xiàn)，原來審跋計大師對數(shù)據(jù)的礙采集有一定的限扒定條件，只能從拔原始的數(shù)據(jù)庫進(jìn)瓣行采集，而不能拔從加密的備份的般帳套數(shù)據(jù)庫采集巴。怎么辦呢？既

20、矮然審計大師可以背識別原始的數(shù)據(jù)凹庫文件，那么我柏們可以通過其他捌的審計軟件來將隘備份的帳套數(shù)據(jù)邦轉(zhuǎn)換成ACCE敖SS數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)氨，就可以被審計拌大師識別了。用疤審易軟件轉(zhuǎn)換具矮體如下：鞍打開用友審易軟芭件，選擇審計準(zhǔn)罷備欄目下的數(shù)據(jù)扳采集，選擇SQ把L serve拜r系列下的SQ哀L serve疤r備份取數(shù)，進(jìn)盎入后打開目標(biāo)數(shù)柏?fù)?jù)庫所在的文件拌夾，選擇備份帳芭套中存放財務(wù)數(shù)巴據(jù)的后綴名為B懊A_的文件，如擺圖傲4骯-3所示：半圖拜4拔-3 審易取數(shù)拔工具取數(shù)藹連接成功后，將巴備份帳套中所有暗的財務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)出哀為ACCESS八文件，并選擇文版件存放路徑，開俺始導(dǎo)出，直到提辦示導(dǎo)出數(shù)據(jù)成功安。如圖

21、把4矮-4所示：扒圖按4扳-4 導(dǎo)出數(shù)據(jù)胺成功安借助于用友審易班軟件的中間轉(zhuǎn)換挨后的數(shù)據(jù)，就可懊以被審計大師識啊別了。按照前述啊相同的方法采用巴審計大師取數(shù)工擺具取數(shù)，奧如圖伴4扒-5所示：跋圖胺4癌-5 審計大師岸取數(shù)工具數(shù)據(jù)識佰別成功胺需要提醒的是，邦選擇財務(wù)軟件的愛版本時，無論即跋將導(dǎo)入的目標(biāo)數(shù)斑據(jù)是采用用友M捌811財務(wù)軟件絆備份帳套產(chǎn)生的背，還是用其他版唉本財務(wù)讓軟件產(chǎn)把生的，由于我們熬之前通過審易軟拔件，將這份加密昂的備份帳套轉(zhuǎn)換扒了，故在這里，吧我們要選擇我財班務(wù)軟件版本是用愛友ACCESS敖數(shù)據(jù)庫而不是S盎QL SERV啊ER數(shù)據(jù)庫。邦數(shù)據(jù)庫選擇完畢絆后，選擇需要導(dǎo)邦入的財務(wù)數(shù)

22、據(jù)范暗圍，在這里我們矮即啊根據(jù)審計的實際礙需要，選擇科目隘總賬、項目總賬愛、記帳憑證和為藹記賬的記帳憑證半所有數(shù)據(jù)資料。鞍如圖頒4艾-6所示：唉圖捌4辦-6 選擇要獲癌取的數(shù)據(jù)范圍盎點擊前進(jìn)，開始唉獲取數(shù)據(jù)，直到澳顯示取數(shù)成功。半數(shù)據(jù)取數(shù)成功后翱，相應(yīng)目標(biāo)數(shù)據(jù)鞍被審計大師軟件艾再次轉(zhuǎn)換成后綴皚為sjdt形式懊的數(shù)據(jù)文件存在絆與相應(yīng)的文件夾爸中。耙通過對其他財務(wù)哎軟件的使用，我奧還發(fā)現(xiàn)，轉(zhuǎn)換數(shù)矮據(jù)的方法還有其艾他，審計直通車懊軟件，在選取目啊標(biāo)數(shù)據(jù)庫是，有藹一種方法是從備癌份文件中選取，礙這是審計大師軟懊件所不能的。癌第三步，選擇目壩標(biāo)審計項目數(shù)據(jù)哎。首先，選擇項阿目初始化欄目下挨的財務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入

23、扳或查看，點擊進(jìn)絆入之后，我們只八能看到空白的數(shù)絆據(jù)模板，并沒有頒數(shù)據(jù)，這是因為礙通過前述步驟，邦我們只是把目標(biāo)拔數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成了可搬以供審計之星軟癌件直接獲取的數(shù)擺據(jù)文件格式，保隘存在相應(yīng)文件夾疤下，并沒有導(dǎo)入背到系統(tǒng)之中。選百擇導(dǎo)入財務(wù)數(shù)據(jù)哎欄目下的從取數(shù)頒工具獲取的財務(wù)阿數(shù)據(jù)中導(dǎo)入數(shù)據(jù)扒。選擇剛剛?cè)?shù)笆工具完成取數(shù)保昂存的默認(rèn)文件夾吧中的數(shù)據(jù)，打開頒D盤，選擇審計啊大師軟件打開，皚選擇財務(wù)取數(shù)軟壩件工具文件夾，癌找到目標(biāo)數(shù)據(jù)，澳將數(shù)據(jù)導(dǎo)入到審骯計項目中。如圖盎4盎-7所示：般圖敗4皚-7 從取數(shù)工白具獲取的財務(wù)數(shù)稗據(jù)中導(dǎo)入數(shù)據(jù)壩通過以上操作之藹后，就成功的將扳被審計單位的財氨務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入到審懊

24、計軟件中。阿選擇項目初始化岸欄目下的財務(wù)數(shù)佰據(jù)導(dǎo)入或查看，熬就可以看到被審懊計單位憑證、明叭細(xì)賬、總賬以及岸科目、輔助項目白余額表了。但是扮我們并不需要所捌有的財務(wù)數(shù)據(jù)，矮根據(jù)審計項目，稗我們只需要與其辦他應(yīng)付款有關(guān)的芭數(shù)據(jù)即可，因而佰我們要進(jìn)行數(shù)據(jù)吧篩選。點擊篩選安，輸入其他應(yīng)付扮款科目代碼或者板從負(fù)債類科目中板直接選擇確定，艾就把所有涉及其懊他應(yīng)付款的憑證翱、明細(xì)賬總賬篩礙選出來了。如圖癌4把-8所示：案圖凹4班-8 其他應(yīng)付拌款明細(xì)賬傲對于篩選出來的礙數(shù)據(jù)，我們可以艾進(jìn)行一些處理了愛，比如點擊試算爸平衡按鈕，進(jìn)行笆科目余額試算平礙衡和憑證試算平班衡。還可以進(jìn)行敗重新計算期末余八額等操作。

25、憑證凹試算平衡結(jié)果如芭圖背4扮-9所示：艾圖安4挨-9 憑證試算跋平衡傲對于篩選出的財擺務(wù)數(shù)據(jù)，我們還隘可以將數(shù)據(jù)導(dǎo)出矮成excel,般再通過exce矮l本身強大的功骯能進(jìn)行審計。如絆圖百4絆-10所示：笆圖唉4俺-10 導(dǎo)出數(shù)傲據(jù)為excel癌表格盎教師簽字_靶_藹第三部分 結(jié)胺果與討論吧（可加頁）啊一、實驗結(jié)果分熬析（包括數(shù)據(jù)處骯理、實驗現(xiàn)象分昂析、影響因素討埃論、綜合分析和傲結(jié)論等）癌在用審計大師軟拜件最初進(jìn)行數(shù)據(jù)唉采集導(dǎo)入時，一哀直無法成功，備疤份的帳套數(shù)據(jù)無耙法被審計大師取癌數(shù)工具識別，但懊另外一份SQL藹 server哎數(shù)據(jù)文件卻可以翱識別。在使用審阿易和審計直通車敖時，發(fā)現(xiàn)二者都

26、氨可以將備份的文把件轉(zhuǎn)換成ACC頒ESS數(shù)據(jù)文件拔，于是就猜想，盎我們把上述備份壩的帳套數(shù)據(jù)文件扳經(jīng)過審易或者審拜計直通車轉(zhuǎn)換成斑ACCESS數(shù)俺據(jù)文件后，再通礙過審計大師取數(shù)辦工具，應(yīng)該可以胺取數(shù)成功吧？經(jīng)凹過嘗試，果然可皚行。半二、小結(jié)、建議擺及體會白在實際軟件的運捌用過程中，由于哀對審計取數(shù)方法板過程本身的不熟擺、對不同審計軟擺件自身功能的不背了解、自己本身巴知識的匱乏以及按學(xué)以致用實際操按作能力的欠缺等半原因，一直在操啊作過程中困難重哎重。但是經(jīng)過對拌各種不同軟件不罷斷地摸索與嘗試罷，審計大師、審敗計之星、審易、岸審計直通車等各版自的功能模塊有按了一定的了解再捌使用起來就比較把得心應(yīng)手

27、了。由板此我深深體會到暗，我們在運用時稗不要太死板，要拌學(xué)會應(yīng)用現(xiàn)有資稗源，讓其發(fā)揮最佰大效益，采用不矮同軟件的組合運半用，讓其功能互霸補，以滿足我們翱的審計需要。版實驗課程名稱：芭_版數(shù)據(jù)審計靶藹數(shù)據(jù)板轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)驗證哀_版_擺_ 矮 板 埃實驗項目名稱耙數(shù)據(jù)審計爸暗數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)扮驗證板實驗擺成績懊實 驗 者芭 按專業(yè)班級矮 鞍組 別叭同 組 者絆實驗日期頒 傲第一部分：實驗澳預(yù)習(xí)報告（瓣包括爸實驗?zāi)康?、意義鞍，實驗基本原理皚與方法，主要儀傲器設(shè)備及耗材，盎實驗方案與技術(shù)胺路線等佰）柏實驗?zāi)康?、意義凹了解、熟悉澳商品化審計軟件瓣的翱應(yīng)用隘，要求應(yīng)用拌部分審計軟件愛進(jìn)行哎各環(huán)節(jié)審計的實敗際操作

28、拔。跋實驗基本原理與耙方法矮一般情況下，初靶次采集的業(yè)務(wù)數(shù)敗據(jù)不會完全符合哎審計人員的要求班，這就需要對數(shù)拜據(jù)進(jìn)行審計前的跋整理，使其能較捌好的滿足審計人斑員的需求。對數(shù)半據(jù)的整理可有以藹下幾種：凹數(shù)據(jù)格式的轉(zhuǎn)換壩。礙根據(jù)審計軟件的哀要求和審計人員百對應(yīng)用軟件的情骯況，將不符合要捌求的數(shù)據(jù)庫文件氨格式或數(shù)據(jù)表文白件格式轉(zhuǎn)換為審癌計軟件和審計人吧員需求的格式。吧例如：在采集浪拔潮國強財務(wù)軟件班的數(shù)據(jù)時，雖然半其提供了將數(shù)據(jù)盎轉(zhuǎn)存為dbf格胺式，但一般情況翱下存在數(shù)據(jù)采集藹不全的問題，大礙部分情況下是科瓣目編碼字段只能岸取到前8位。解班決的方法是在導(dǎo)絆出數(shù)據(jù)時將其存敖為xls格式，叭而審計軟件要求

29、熬的數(shù)據(jù)格式是d罷bf，這就需要八我們將采集到的懊xls文件轉(zhuǎn)換邦為dbf格式。隘對大數(shù)據(jù)文件的盎分割。敗有的數(shù)據(jù)庫文單板表文件的大小就耙超過了哀2G隘，但大部分現(xiàn)有暗軟件的處理能力板不能超過此大小懊，這就要求對大骯數(shù)據(jù)文件根據(jù)審皚計人員便于使用爸的原則進(jìn)行分割斑。比如，SQL隘數(shù)據(jù)格式單表超昂過扳2G熬，此表中存儲的哀為三年的數(shù)據(jù)，奧利用SQL數(shù)據(jù)阿轉(zhuǎn)出功能，將此笆表按年度轉(zhuǎn)存為敖3個表，這樣不佰僅解決了數(shù)據(jù)過哀大的問題，也沒把有對接下來的審絆計產(chǎn)生不良影響半。安對關(guān)系表的處理扳。襖現(xiàn)在的數(shù)據(jù)庫系皚統(tǒng)，為了降低冗叭余往往會將一個艾表中的所用字段懊分成幾個表存放叭，但在具體的審骯計過程中會給審

30、翱計人員帶來諸多拔不便。比如在證扒券行業(yè)，其霸“埃歷史資金證券變捌動澳”芭表中的拜“斑發(fā)生營業(yè)部愛”靶、鞍“傲開戶營業(yè)部霸”巴、搬“霸貨幣類型半”盎、?！鞍顦I(yè)務(wù)代碼氨”背、版“拜委托方式皚”拜等字段的內(nèi)容都擺是用代碼來表示拜的，這些代碼的耙具體含義都分別壩由一個獨立的表白來說明。在審計阿過程中，為了使敖審計人員對審計胺數(shù)據(jù)有一個直觀矮的認(rèn)識，就需要奧對這些表進(jìn)行綜艾合處理，是代碼稗的含義也在奧“絆歷史資金證券變疤動案”叭表中顯現(xiàn)出來，隘達(dá)到數(shù)據(jù)完整、背直觀的要求。當(dāng)伴然，這步操作要愛根據(jù)實際情況確搬定是否需要，如岸果代碼很少或是稗審計人員熟悉就唉不需要做了。吧對字段類型的調(diào)俺整。擺在有的數(shù)據(jù)庫

31、中把某些金額、數(shù)量昂型的數(shù)據(jù)字段的暗類型被定義為字啊符型或其他類型般，使審計軟件無芭法識別，也不便哀于審計人員利用扳其他工具軟件對辦數(shù)據(jù)進(jìn)行核算。壩還有就是日期型巴數(shù)據(jù)的格式，標(biāo)把志用數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)叭類型等都是需要般審計人員關(guān)注的皚。出現(xiàn)類似的情半況后，為了方便巴正常審計中的操哀作，就需要我們吧調(diào)整某些字段的案數(shù)據(jù)類型。扳查找說明型文件叭。骯通過對主要文件絆的查看，看其是傲否有代碼型字段捌或是否有某些字奧段的內(nèi)容不知其半含義的字段，對伴出現(xiàn)的字段，通挨過詢問被審計單八位相關(guān)人員或查壩看獲取的數(shù)據(jù)庫凹文件，查找其中吧是否有對這些字氨段的說明。一般柏情況下，像類似罷情況都會有一個骯說明型文件。例絆如：

32、在證券行業(yè)拔，營業(yè)部代碼表按、貨幣類型代碼捌表、業(yè)務(wù)代碼表骯等都是對叭“吧歷史資金證券變扳動擺”靶表的說明型文件壩。捌分析數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)。敖數(shù)據(jù)庫表中的字愛段名稱大多數(shù)是霸英文的，為了方搬便審計人員的使隘用需要將表字段八名稱轉(zhuǎn)換為中文奧。在此過程重要按特別注意金額型愛字段，因為有很柏多字段的英文名跋稱都很相似。我鞍在審計中使用了鞍通用審計軟邦件，用過此軟件邦人都知道，為了敗使數(shù)據(jù)看起來更班直觀，需要審計矮人員預(yù)先制作班“稗標(biāo)準(zhǔn)帳表庫頒”翱來修改字段的名翱稱。再有就是取皚得的原始數(shù)據(jù)有骯很多字段可能對背審計工作來說沒盎有意義，為了簡暗化數(shù)據(jù)可以將這安些字段刪除掉，辦但刪除的前提是澳對表結(jié)構(gòu)進(jìn)行了啊全面

33、地分析，并唉且要刪除的字段叭對其他表來說也氨沒有實質(zhì)性的意哀義。罷3、主要儀器設(shè)俺備及耗材案安裝了審計軟件哀（審計大師、用案友審易、審計之按星等）的計算機暗。佰4、實驗方案與八技術(shù)路線耙實現(xiàn)方案：耙審計軟件自帶及挨其他數(shù)據(jù)疤轉(zhuǎn)換、驗證扳工具氨技術(shù)路線：澳利用審計之星、扒用友審計軟件和班中岳審計軟件及班其他教師提供工般具，對教師提供絆的案例帳套，擬斑定審計工作思路敗，設(shè)計審計工作傲程序；利用審計版軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)數(shù)案據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)驗俺證等對應(yīng)操作；癌將不同審計軟件哀的功能模塊及應(yīng)白用流程等內(nèi)容進(jìn)愛行比較，得出個愛人結(jié)論。澳第二部分：實驗巴過程記錄版（可加頁）（包矮括實驗原始數(shù)據(jù)疤記錄，實驗現(xiàn)象翱記錄，

34、實驗過程阿發(fā)現(xiàn)的問題等）按第一步，敖打開用友審易軟愛件，選擇審計準(zhǔn)矮備欄目下的數(shù)據(jù)唉采集，選擇SQ巴L serve藹r系列下的SQ啊L serve敖r備份取數(shù)，進(jìn)斑入后打開目標(biāo)數(shù)耙據(jù)庫所在的文件藹夾，選擇備份帳艾套中存放財務(wù)數(shù)拜據(jù)的后綴名為B芭A_的文件，如霸圖爸5-1扮所示：按圖盎5-1澳 審易取數(shù)工具叭取數(shù)安第二步，耙連接成功后，將矮備份帳套中所有案的財務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)出埃為ACCESS哀文件，按格式為DBF,埃并選擇文件存放盎路徑，開始導(dǎo)出熬，直到提示導(dǎo)出按數(shù)據(jù)成功。如圖擺5-2叭所示：奧圖霸5-2疤 導(dǎo)出數(shù)據(jù)成功班在審易軟件中，懊我們不僅僅可以哎轉(zhuǎn)換備份的帳套凹文件，還可以直罷接通過文本文檔靶

35、導(dǎo)入，如Exc霸el表格等。瓣第三步，打開上邦述轉(zhuǎn)換成的文件百，選擇其中一個盎打開，看看數(shù)據(jù)柏的內(nèi)容，由于這翱是被審計單位內(nèi)皚部財務(wù)會計文件班，具有保密性，翱有許多東西氨都是采用的代碼伴而不是直觀明了隘的會計專用名詞壩，這就需要審計癌人員根據(jù)會計信癌息的內(nèi)容才判斷熬，并加以翻譯。版例如選擇打開名隘為氨GL_accs扮u艾m版的文件，如圖5熬-3所示：笆圖5-3 轉(zhuǎn)換跋出的DBF格式頒文件艾第四步，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)鞍換完畢，進(jìn)行數(shù)扒據(jù)驗證，版即將經(jīng)采集、清瓣理、轉(zhuǎn)換后的數(shù)唉據(jù)與被審計單位鞍的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行背核對，看是否一斑致。拌如果不一致，檢靶查存在不一致的半原因。拌教師簽字_埃_埃第三部分 結(jié)伴果與討論艾

36、（可加頁）暗一、實驗結(jié)果分氨析（包括數(shù)據(jù)處擺理、實驗現(xiàn)象分敖析、影響因素討拔論、綜合分析和吧結(jié)論等）哀通過實驗，我了癌解到凹審計系列軟件提絆供三種數(shù)據(jù)導(dǎo)入拔方式斑。藹 凹方法一：佰用Excel文斑件或文本文件做安中間文件導(dǎo)入胺。具體傲操作步驟是：辦1）斑運行財務(wù)軟件的隘數(shù)據(jù)導(dǎo)出功能，班將財務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)出凹到Excel文辦件或文本文件把。2）拌將Excel文盎件或文本文件復(fù)背制到U盤或?qū)徲嬏@軟件所在的電腦澳上。藹3）昂運行審計軟件，捌執(zhí)行導(dǎo)入功能（胺打開Excel俺文件或文本文件白）(通過指定列骯標(biāo)題來確定數(shù)據(jù)胺的位置)，從面半將數(shù)據(jù)導(dǎo)入到審翱計項目中。伴方法二：八從標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口把中導(dǎo)入數(shù)據(jù)耙。愛目

37、前我國有三個敖財務(wù)軟件數(shù)據(jù)導(dǎo)板出接口，很多財佰務(wù)軟件會支持這按些財務(wù)軟件數(shù)據(jù)藹接口標(biāo)準(zhǔn)。只要襖財務(wù)軟件支持這柏些數(shù)據(jù)接口，就澳可以很快地將財板務(wù)數(shù)據(jù)（科目、罷余額、憑證等）凹一次性導(dǎo)出到幾般個文本文件中。拌審計軟件的導(dǎo)入疤功能就會根據(jù)標(biāo)扒準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口中的頒格式文件一次性絆導(dǎo)入財務(wù)數(shù)據(jù)（般科目、余額、憑阿證等）（不是分氨次導(dǎo)入）癌方法三：凹使用財務(wù)軟件自瓣動取數(shù)工具叭，扮這種方法是運行哀一個取數(shù)工具，啊然后登錄到財務(wù)笆軟件的后臺數(shù)據(jù)奧庫，從中獲取財胺務(wù)軟件的數(shù)據(jù)。靶二、小結(jié)、建議癌及體會阿此次實訓(xùn)，我深跋深體會到了積累皚知識的重要性。吧在著當(dāng)中我們遇胺到了不少難題，靶但是經(jīng)過我們大皚家的討論和老師

38、瓣細(xì)心的一一指導(dǎo)礙，問題得到了解芭決。這次上機實敗操，讓我感覺學(xué)扮到很多東西，初阿步認(rèn)識了解了審哎計軟件的強大功巴能，但也有遺憾挨，有很多東西只案是做了卻不明白傲為何那樣做，有跋些東西甚至沒有半完成。但我想現(xiàn)背在只是了解階段板，以后要學(xué)習(xí)的哎還有很多，所以絆在以后的學(xué)習(xí)中礙我會更加努力和阿認(rèn)真，學(xué)會更深按的內(nèi)容。要想學(xué)凹好昂計算機審計艾，首先要有一顆背堅毅的心，有恒癌心，有信心，在百學(xué)習(xí)過程中，坎凹坷是避免不了的般，但千萬不要灰艾心，不要氣餒，礙要繼續(xù)努力。艾實驗課程名稱：藹_岸數(shù)據(jù)審計哀叭審計中間表熬_扳_芭_ 愛 凹 啊實驗項目名稱耙數(shù)據(jù)清理吧芭審計中間表靶實驗襖成績半實 驗 者隘 叭專業(yè)

39、班級頒 藹組 別扳同 組 者壩實驗日期半 敖第一部分：實驗搬預(yù)習(xí)報告（盎包括斑實驗?zāi)康?、意義拔，實驗基本原理癌與方法，主要儀案器設(shè)備及耗材，白實驗方案與技術(shù)吧路線等傲）笆實驗?zāi)康?、意義背了解、熟悉般商品化審計軟件芭的板應(yīng)用壩，要求應(yīng)用擺部分審計軟件霸進(jìn)行按各環(huán)節(jié)審計的實翱際操作邦。哀實驗基本原理與捌方法背審計中間表是面安向?qū)徲嫹治龅臄?shù)靶據(jù)存儲模式，它哀是將轉(zhuǎn)換、清理爸、驗證后的源數(shù)背據(jù)按照提高審計笆分析效率、實現(xiàn)壩審計目的的要求耙進(jìn)一步選擇、整挨合而形成的數(shù)據(jù)吧集合。從大類上版劃分，審計中間耙表可分為基礎(chǔ)性懊審計中間表和分拌析性審計中間表稗。辦基礎(chǔ)性審計中間斑表。是在對采集敖到的源數(shù)據(jù)進(jìn)行暗清

40、理、轉(zhuǎn)換、驗氨證的基礎(chǔ)上，再拜按照一定的規(guī)則八創(chuàng)建而成的完整白規(guī)范的基礎(chǔ)性數(shù)安據(jù)表。它是審計奧數(shù)據(jù)準(zhǔn)備工作完皚結(jié)的標(biāo)志性產(chǎn)物艾，也是數(shù)據(jù)分析霸人員開展審計數(shù)罷據(jù)分析工作的對俺象和數(shù)據(jù)資源平阿臺。擺分析性審計中間拜表。在數(shù)據(jù)分析搬過程中，隨著數(shù)拌據(jù)分析工作的逐辦步深入，根據(jù)不罷同的具體審計目襖標(biāo)和分析需求，拌因一定數(shù)據(jù)分析懊技術(shù)使用而形成半的數(shù)據(jù)表。澳3、主要儀器設(shè)扮備及耗材版安裝了微軟OF奧FICE辦公軟矮件（EXCEL巴、ACCESS巴）的計算機襖。把4、實驗方案與澳技術(shù)路線壩實現(xiàn)方案：佰在計算機審計中埃，審計組應(yīng)以審佰前調(diào)查獲取的信胺息為基礎(chǔ)，以審熬計中間表數(shù)據(jù)構(gòu)般成的審計數(shù)據(jù)庫佰為中心，涵蓋與凹該審計項目相關(guān)瓣的人員組織、工安作安排等相關(guān)管捌理信息和其他信白息，建立審計信瓣息系統(tǒng)，作為審扳計項目資源的共昂享和管理平臺。笆技術(shù)路線：辦（捌1胺）翱備份源數(shù)據(jù)疤 （把2澳）伴設(shè)計審計中間表搬 敖根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)劃柏分業(yè)務(wù)類別靶；敖根據(jù)數(shù)據(jù)表結(jié)構(gòu)瓣細(xì)分業(yè)務(wù)類別哀；巴設(shè)計主表阿；澳設(shè)計附表伴；安設(shè)計代碼表叭；癌設(shè)計補充表耙 （愛3拌）熬生成審計中間表