1、內部控制制度目 錄TOC o 1-5 h z HYPERLINK l _Toc535075579 啊第一篇芭 百內部控制的基礎扳 PAGEREF _Toc535075579 h 白4 HYPERLINK l _Toc535075580 翱第一章啊 艾總則柏 PAGEREF _Toc535075580 h 芭1 HYPERLINK l _Toc535075581 扳第二章搬 凹機構及崗位職責絆 PAGEREF _Toc535075581 h 埃3 HYPERLINK l _Toc535075582 疤第三章半 百內部控制方法襖 PAGEREF _Toc535075582 h 隘4 HYPERLI

2、NK l _Toc535075583 跋第四章版 阿內部控制基礎工皚作叭 PAGEREF _Toc535075583 h 奧6 HYPERLINK l _Toc535075584 靶第五章鞍 霸授權體系概述稗 PAGEREF _Toc535075584 h 氨7 HYPERLINK l _Toc535075585 扒第六章百 爸附則疤 PAGEREF _Toc535075585 h 唉10 HYPERLINK l _Toc535075586 叭第二篇艾 霸供應生產(chǎn)銷售內搬部控制制度矮 PAGEREF _Toc535075586 h 氨11 HYPERLINK l _Toc535075587 百

3、第一章俺 般供應內部控制制壩度翱 PAGEREF _Toc535075587 h 八12 HYPERLINK l _Toc535075588 白第一節(jié)哎 澳內控概述頒 PAGEREF _Toc535075588 h 靶12 HYPERLINK l _Toc535075589 跋第二節(jié)柏 擺組織機構及崗位隘職責拌 PAGEREF _Toc535075589 h 耙15 HYPERLINK l _Toc535075590 搬第三節(jié)扒 伴授權體系暗 PAGEREF _Toc535075590 h 傲22 HYPERLINK l _Toc535075591 皚第四節(jié)爸 傲管理制度辦 PAGEREF _

4、Toc535075591 h 斑26 HYPERLINK l _Toc535075592 傲物資供應計劃（案P2-Z1-J拌4-1暗）絆 PAGEREF _Toc535075592 h 凹26 HYPERLINK l _Toc535075593 敖物資請購規(guī)范（埃P2-Z1-J熬4-2柏）絆 PAGEREF _Toc535075593 h 瓣31 HYPERLINK l _Toc535075594 翱自采業(yè)務規(guī)范（八P2-Z1-J敗4-3班）隘 PAGEREF _Toc535075594 h 扒34 HYPERLINK l _Toc535075595 疤大宗采購管理（吧P2-Z1-J敗4-4八

5、）拜 PAGEREF _Toc535075595 h 瓣38 HYPERLINK l _Toc535075596 跋定點采購管理（擺P2-Z1-J啊4-5安）襖 PAGEREF _Toc535075596 h 襖43 HYPERLINK l _Toc535075597 隘固定資產(chǎn)及設備版采購管理（按P2-Z1-J把4-6巴）懊 PAGEREF _Toc535075597 h 白48 HYPERLINK l _Toc535075598 昂勞務及服務采購阿（安P2-Z1-J邦4-7氨）翱 PAGEREF _Toc535075598 h 艾50 HYPERLINK l _Toc535075599 哎

6、采購作業(yè)控制（白P2-Z1-J佰4-8拜）哎 PAGEREF _Toc535075599 h 巴52 HYPERLINK l _Toc535075600 靶供應商管理（巴P2-Z1-J拌4-9扒）巴 PAGEREF _Toc535075600 h 按56 HYPERLINK l _Toc535075601 俺合同、訂單管理瓣（鞍P2-Z1-J拌4-10叭）百 PAGEREF _Toc535075601 h 芭59 HYPERLINK l _Toc535075602 瓣進貨價格及采購瓣成本控制（板P2-Z1-J班4-11跋）白 PAGEREF _Toc535075602 h 藹62 HYPERL

7、INK l _Toc535075603 斑物料進庫規(guī)程百(P2-Z1-啊J4-12)襖 PAGEREF _Toc535075603 h 拔66 HYPERLINK l _Toc535075604 盎物料出庫規(guī)程背(P2-Z1-隘J4-13)擺 PAGEREF _Toc535075604 h 骯69 HYPERLINK l _Toc535075605 凹退料規(guī)程罷(P2-Z1-骯J4-14)扒 PAGEREF _Toc535075605 h 耙71 HYPERLINK l _Toc535075606 霸倉庫賬務管理哎(P2-Z1-霸J4-15)半 PAGEREF _Toc535075606 h

8、矮74 HYPERLINK l _Toc535075607 阿存貨盤點管理扒(P2-Z1-壩J4-16)芭 PAGEREF _Toc535075607 h 傲76 HYPERLINK l _Toc535075608 絆庫存分析及報告壩(P2-Z1-拌J4-17)邦 PAGEREF _Toc535075608 h 挨82 HYPERLINK l _Toc535075609 頒第二章扒 敗生產(chǎn)內部控制制班度扮 PAGEREF _Toc535075609 h 暗86 HYPERLINK l _Toc535075610 板第一節(jié)暗 癌內控概述稗 PAGEREF _Toc535075610 h 疤86

9、HYPERLINK l _Toc535075611 把第二節(jié)柏 岸組織機構及崗位愛職責擺 PAGEREF _Toc535075611 h 胺88 HYPERLINK l _Toc535075612 艾第三節(jié)霸 巴授權體系拜 PAGEREF _Toc535075612 h 拔94 HYPERLINK l _Toc535075613 敗第四節(jié)癌 吧管理制度岸 PAGEREF _Toc535075613 h 搬96 HYPERLINK l _Toc535075614 埃生產(chǎn)計劃管理制疤度（扳P2-Z2-J昂4-1?。┌?PAGEREF _Toc535075614 h 笆96 HYPERLINK l

10、_Toc535075615 扒領料制度（愛P2-Z2-J巴4-2爸）佰 PAGEREF _Toc535075615 h 哀100 HYPERLINK l _Toc535075616 矮物料使用制度（斑P2-Z2-J斑4-3疤）愛 PAGEREF _Toc535075616 h 拔104 HYPERLINK l _Toc535075617 傲物料退庫制度（懊P4-Z2-J骯4-4氨）捌 PAGEREF _Toc535075617 h 佰107 HYPERLINK l _Toc535075618 八物料盤點制度（唉P2-Z2-J癌4-5昂）哀 PAGEREF _Toc535075618 h 矮11

11、0 HYPERLINK l _Toc535075619 瓣生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制制敖度（哀P2-Z2-J埃4-6癌）熬 PAGEREF _Toc535075619 h 按113 HYPERLINK l _Toc535075620 挨產(chǎn)成品入庫制度埃（八P2-Z2-J哀4-7柏）擺 PAGEREF _Toc535075620 h 挨116 HYPERLINK l _Toc535075621 扒產(chǎn)成品檢驗制度阿（靶P2-Z2-J捌4-8邦）胺 PAGEREF _Toc535075621 h 襖118 HYPERLINK l _Toc535075622 伴產(chǎn)成品出庫制度骯（熬P2-Z2-J骯4-9岸）熬 PA

12、GEREF _Toc535075622 h 翱120 HYPERLINK l _Toc535075623 骯委托加工定價制艾度（罷P2-Z2-J絆4-10柏）芭 PAGEREF _Toc535075623 h 白123 HYPERLINK l _Toc535075624 敗委托加工過程管板理（隘P2-Z2-J皚4-11八）翱 PAGEREF _Toc535075624 h 斑125 HYPERLINK l _Toc535075625 阿委托加工產(chǎn)品管翱理制度（胺P2-Z2-J爸4-12襖）挨 PAGEREF _Toc535075625 h 襖131 HYPERLINK l _Toc535075

13、626 板生產(chǎn)成本管理制挨度（挨P2-Z2-J吧4-13頒）皚 PAGEREF _Toc535075626 h 頒135 HYPERLINK l _Toc535075627 阿第三章哎 柏銷售內部控制制擺度扳 PAGEREF _Toc535075627 h 啊138 HYPERLINK l _Toc535075628 板第一節(jié)癌 背內控概述岸 PAGEREF _Toc535075628 h 凹138 HYPERLINK l _Toc535075629 熬第二節(jié)澳 扮組織機構及崗位靶職責佰 PAGEREF _Toc535075629 h 扮140 HYPERLINK l _Toc53507563

14、0 昂第三節(jié)邦 佰業(yè)務授權礙 PAGEREF _Toc535075630 h 傲143 HYPERLINK l _Toc535075631 拌第四節(jié)伴 皚管理制度壩 PAGEREF _Toc535075631 h 版144 HYPERLINK l _Toc535075632 皚銷售定價管理制耙度澳( P2-Z3頒-J4-1 )熬 PAGEREF _Toc535075632 h 扳144 HYPERLINK l _Toc535075633 矮銷售環(huán)節(jié)管理制襖度搬( P2-Z3疤-J4-2 )斑 PAGEREF _Toc535075633 h 澳146 HYPERLINK l _Toc535075

15、634 霸第三篇翱 搬 胺 挨資金內部控制制矮度襖 PAGEREF _Toc535075634 h 頒150 HYPERLINK l _Toc535075635 癌第一章捌 霸內控概述辦 PAGEREF _Toc535075635 h 傲151 HYPERLINK l _Toc535075636 哀第二章半 白組織機構及崗位版職責骯 PAGEREF _Toc535075636 h 扮153 HYPERLINK l _Toc535075637 扮第三章笆 藹業(yè)務授權艾 PAGEREF _Toc535075637 h 靶157 HYPERLINK l _Toc535075638 胺第四章斑 俺管理

16、制度罷 PAGEREF _Toc535075638 h 矮159 HYPERLINK l _Toc535075639 骯資金使用計劃制岸度邦( P3-Z4耙-1 )凹 PAGEREF _Toc535075639 h 搬159 HYPERLINK l _Toc535075640 搬現(xiàn)金管理制度靶( P3-Z4岸-2 )般 PAGEREF _Toc535075640 h 盎162 HYPERLINK l _Toc535075641 翱銀行存款管理制百度版( P3-Z4扒-3 )暗 PAGEREF _Toc535075641 h 柏166 HYPERLINK l _Toc535075642 癌備用金

17、管理制度巴( P3-Z4稗-4 )佰 PAGEREF _Toc535075642 h 盎171 HYPERLINK l _Toc535075643 佰借款管理制度背( P3-Z4斑-5 )擺 PAGEREF _Toc535075643 h 靶173 HYPERLINK l _Toc535075644 跋費用報銷管理制拔度耙( P3-Z4伴-6 )俺 PAGEREF _Toc535075644 h 版177 HYPERLINK l _Toc535075645 扒籌資管理制度阿( P3-Z4把-7 )靶 PAGEREF _Toc535075645 h 熬180 HYPERLINK l _Toc53

18、5075646 凹結算中心管理制傲度埃( P3-Z4邦-8 )拔 PAGEREF _Toc535075646 h 般184 HYPERLINK l _Toc535075647 愛第四篇霸 耙財務會計內部控版制制度扮 PAGEREF _Toc535075647 h 岸195 HYPERLINK l _Toc535075648 百第一章百 阿會計核算內部控叭制制度昂 PAGEREF _Toc535075648 h 敗196 HYPERLINK l _Toc535075649 拔第一節(jié)岸 鞍內控概述拌 PAGEREF _Toc535075649 h 佰196 HYPERLINK l _Toc5350

19、75650 癌第二節(jié)按 邦組織機構與崗位敖職責把 PAGEREF _Toc535075650 h 芭198 HYPERLINK l _Toc535075651 扮第三節(jié)柏 暗授權體系版 PAGEREF _Toc535075651 h 扮205 HYPERLINK l _Toc535075652 白第四節(jié)笆 班管理制度礙 PAGEREF _Toc535075652 h 叭206 HYPERLINK l _Toc535075653 俺會計核算基礎工癌作管理制度癌( P4-Z1扮-J4-1 )芭 PAGEREF _Toc535075653 h 暗206 HYPERLINK l _Toc5350756

20、54 霸一般會計業(yè)務管拔理制度哀( P4-Z1骯-J4-2 )愛 PAGEREF _Toc535075654 h 哎208 HYPERLINK l _Toc535075655 啊財務會計報告的巴內部控制制度案( P4-Z1藹-J4-3 )板 PAGEREF _Toc535075655 h 扮213 HYPERLINK l _Toc535075656 稗利潤分配的內部?？刂浦贫劝? P4-Z1挨-J4-4 )奧 PAGEREF _Toc535075656 h 吧215 HYPERLINK l _Toc535075657 搬會計檔案管理制頒度捌( P4-Z1翱-J4-5 )敗 PAGEREF _T

21、oc535075657 h 背217 HYPERLINK l _Toc535075658 懊會計工作交接的扒內部控制制度阿( P4-Z1隘-J4-6 )氨 PAGEREF _Toc535075658 h 凹221 HYPERLINK l _Toc535075659 俺財務管理內部控芭制制度礙 PAGEREF _Toc535075659 h 案224 HYPERLINK l _Toc535075660 八第一節(jié)礙 爸內控概述鞍 PAGEREF _Toc535075660 h 疤224 HYPERLINK l _Toc535075661 靶第四節(jié)拔 翱管理制度背 PAGEREF _Toc53507

22、5661 h 俺233 HYPERLINK l _Toc535075662 案一、債權管理艾 PAGEREF _Toc535075662 h 瓣233 HYPERLINK l _Toc535075663 敖應收帳款管理制藹度癌( P4-Z2懊-J4-1-1版 )霸 PAGEREF _Toc535075663 h 皚233 HYPERLINK l _Toc535075664 芭其他應收款管理熬制度佰( P4-Z2扒-J4-1-2昂 )跋 PAGEREF _Toc535075664 h 般235 HYPERLINK l _Toc535075665 背二、固定資產(chǎn)管爸理翱 PAGEREF _Toc5

23、35075665 h 板238 HYPERLINK l _Toc535075666 柏固定資產(chǎn)購置（頒P4-Z2-J版4-2-1胺）八 PAGEREF _Toc535075666 h 襖238 HYPERLINK l _Toc535075667 按固定資產(chǎn)日常管拌理（背P4-Z2-J敗4-2-2?。┌?PAGEREF _Toc535075667 h 板242 HYPERLINK l _Toc535075668 靶固定資產(chǎn)盤點（敖P4-Z2-J哀4-2-3伴）鞍 PAGEREF _Toc535075668 h 版247 HYPERLINK l _Toc535075669 絆固定資產(chǎn)處置（翱P4-

24、Z2-J癌4-2-4挨）鞍 PAGEREF _Toc535075669 h 啊250 HYPERLINK l _Toc535075670 矮在建工程管理（拜P4-Z2-J愛4-2-5奧）隘 PAGEREF _Toc535075670 h 版255 HYPERLINK l _Toc535075671 八三、資產(chǎn)減值管靶理扮 PAGEREF _Toc535075671 h 背259 HYPERLINK l _Toc535075672 拔壞帳準備管理（隘P4-Z2-J班4-3-1安）啊 PAGEREF _Toc535075672 h 靶259 HYPERLINK l _Toc535075673 靶長

25、、短期投資減唉值準備管理（爸P4-Z2-J頒4-3-2靶）敖 PAGEREF _Toc535075673 h 頒263 HYPERLINK l _Toc535075674 斑存貨跌價準備管爸理（斑P4-Z2-J叭4-3-3熬）澳 PAGEREF _Toc535075674 h 八265 HYPERLINK l _Toc535075675 哀固定資產(chǎn)及在建懊工程減值準備管吧理（絆P4-Z2-J伴4-3-4扮）懊 PAGEREF _Toc535075675 h 敖267 HYPERLINK l _Toc535075676 背四、債務管理耙 PAGEREF _Toc535075676 h 背271

26、HYPERLINK l _Toc535075677 板應付帳款管理（拌P4-Z2-J靶4-4-1凹）壩 PAGEREF _Toc535075677 h 啊271 HYPERLINK l _Toc535075678 八應付工資與福利吧費管理（白P4-Z2-J盎4-4-2懊）奧 PAGEREF _Toc535075678 h 巴275 HYPERLINK l _Toc535075679 扮五、成本費用管跋理搬 PAGEREF _Toc535075679 h 胺277 HYPERLINK l _Toc535075680 隘生產(chǎn)成本管理制搬度（安P4-Z2-J氨4-5-1耙）翱 PAGEREF _To

27、c535075680 h 百277 HYPERLINK l _Toc535075681 稗管理費用管理制矮度罷(P4-Z2-扳J4-1-2 案)藹 PAGEREF _Toc535075681 h 愛277 HYPERLINK l _Toc535075682 半財務費用管理制按度奧(P4-Z2-爸J4-1-3 頒)邦 PAGEREF _Toc535075682 h 熬279 HYPERLINK l _Toc535075683 敖六、財務分析管瓣理吧 PAGEREF _Toc535075683 h 疤281 HYPERLINK l _Toc535075684 礙短期財務分析制壩度（敖P4-Z2-J

28、瓣4-6-1罷）芭 PAGEREF _Toc535075684 h 按281 HYPERLINK l _Toc535075685 斑中期財務分析制稗度（背P4-Z2-J靶4-6-2敖）八 PAGEREF _Toc535075685 h 瓣283 HYPERLINK l _Toc535075686 敗長期財務分析制佰度（拔P4-Z2-J斑4-6-3奧）愛 PAGEREF _Toc535075686 h 扳285 HYPERLINK l _Toc535075687 爸第五篇笆 昂全面預算制度疤 PAGEREF _Toc535075687 h 案287 HYPERLINK l _Toc5350756

29、88 愛第一章辦 盎概述翱 PAGEREF _Toc535075688 h 把288 HYPERLINK l _Toc535075689 吧第二章凹 絆組織機構及崗位般職責白 PAGEREF _Toc535075689 h 版292 HYPERLINK l _Toc535075690 擺第三章罷 罷業(yè)務授權拜 PAGEREF _Toc535075690 h 按299 HYPERLINK l _Toc535075691 唉第四章邦 拜管理制度奧 PAGEREF _Toc535075691 h 跋300 HYPERLINK l _Toc535075692 拜預算編制吧( P5-Z4哀-1 )跋 P

30、AGEREF _Toc535075692 h 版300 HYPERLINK l _Toc535075693 凹預算執(zhí)行與考核拌（半P5-Z4-2把）鞍 PAGEREF _Toc535075693 h 半307 HYPERLINK l _Toc535075694 靶第六篇拜 阿內部審計制度爸 PAGEREF _Toc535075694 h 襖311 HYPERLINK l _Toc535075695 半第一章骯 擺內控概述鞍 PAGEREF _Toc535075695 h 跋312 HYPERLINK l _Toc535075696 拌第二章埃 隘組織機構及崗位罷職責扒 PAGEREF _Toc

31、535075696 h 搬314 HYPERLINK l _Toc535075697 疤第三章矮 柏授權體系埃 PAGEREF _Toc535075697 h 哀316 HYPERLINK l _Toc535075698 按第四章班 擺管理制度把 PAGEREF _Toc535075698 h 八317 HYPERLINK l _Toc535075699 埃內部審計計劃管俺理（叭P6-Z4-1半）傲 PAGEREF _Toc535075699 h 懊317 HYPERLINK l _Toc535075700 扮內部審計執(zhí)行管壩理（哀P6-Z4-2般）愛 PAGEREF _Toc53507570

32、0 h 澳319 HYPERLINK l _Toc535075701 矮內部審計結果處爸理（挨P6-Z4-3俺）啊 PAGEREF _Toc535075701 h 矮321 HYPERLINK l _Toc535075702 佰其他管理制度（盎P6-Z4-4奧）皚 PAGEREF _Toc535075702 h 哎323 HYPERLINK l _Toc535075703 斑第七篇拜 按投資內部控制制跋度藹 PAGEREF _Toc535075703 h 埃324 HYPERLINK l _Toc535075704 敖第一章絆 案內控概述唉 PAGEREF _Toc535075704 h 頒3

33、25 HYPERLINK l _Toc535075705 斑第二章柏 搬組織機構及崗位稗職責稗 PAGEREF _Toc535075705 h 礙327 HYPERLINK l _Toc535075706 暗第三章半 盎授權體系叭 PAGEREF _Toc535075706 h 挨329 HYPERLINK l _Toc535075707 叭第四章拌 柏管理制度扮 PAGEREF _Toc535075707 h 隘330 HYPERLINK l _Toc535075708 扳項目投資管理（柏P7-Z4-1罷）捌 PAGEREF _Toc535075708 h 板330 HYPERLINK l

34、_Toc535075709 稗有價證券投資管霸理（熬P7-Z4-2拌）爸 PAGEREF _Toc535075709 h 癌334 HYPERLINK l _Toc535075710 凹研究開發(fā)投資（阿P7-Z4-3背）熬 PAGEREF _Toc535075710 h 爸336 HYPERLINK l _Toc535075711 板第八篇暗 澳子公司（企業(yè)）般內部控制制度拜 PAGEREF _Toc535075711 h 瓣339 HYPERLINK l _Toc535075712 背第一章瓣 哎內控概述岸 PAGEREF _Toc535075712 h 懊340 HYPERLINK l _

35、Toc535075713 板第二章八 白組織機構及崗位瓣職責稗 PAGEREF _Toc535075713 h 斑342 HYPERLINK l _Toc535075714 暗第三章耙 跋授權體系背 PAGEREF _Toc535075714 h 胺344 HYPERLINK l _Toc535075715 懊第四章版 癌管理制度哎 PAGEREF _Toc535075715 h 笆345 HYPERLINK l _Toc535075716 凹參股企業(yè)管理（藹P8-Z4-1敖）啊 PAGEREF _Toc535075716 h 挨345 HYPERLINK l _Toc535075717 頒控

36、股企業(yè)管理（矮P8-Z4-2暗）伴 PAGEREF _Toc535075717 h 伴348 HYPERLINK l _Toc535075718 襖附件：*股挨份有限公司會計背制度按 PAGEREF _Toc535075718 h 芭351拌第一篇 壩內部控制的基礎第一章 總則版一、跋為了加強隘*股份有限捌公司敖（以下簡稱“挨公司疤”）內部控制制拜度建設，強化企哀業(yè)管理，健全自背我約束機制，促敗進現(xiàn)代企業(yè)制度安的建設和完善，半保障公司經(jīng)營戰(zhàn)耙略目標的實現(xiàn)，把根據(jù)安公司法、疤會計法和其背他相關的法律法挨規(guī)，制定本襖制度爸。巴 爸二板、版內部控制是指霸公司董事會、經(jīng)班理層及所有員工白共同實施的，暗

37、為了保證各項經(jīng)翱濟活動的奧效率和效果，確熬保財務報告的可凹靠性斑，保護資產(chǎn)的安按全、完整，防范罷、擺規(guī)避經(jīng)營風險，懊防止欺詐和舞弊背，確保有關法律哀法規(guī)和規(guī)章制度搬的貫徹執(zhí)行等而按制定和實施的一絆系列具有控制職澳能的業(yè)務操作程藹序、管理方法與版控制措施的總稱癌。傲三、稗建立健全內部控暗制制度，應當達啊到以下目標：澳 1、皚建立和完善符合半現(xiàn)代企業(yè)制度要矮求的內部組織結霸構，形成科學的巴決策、執(zhí)行和監(jiān)板督機制，逐步實癌現(xiàn)權責明確、管哎理科學；哀2、爸保證國家法律襖、公司案內部規(guī)章制度拜及公司經(jīng)營方針艾的貫徹落實。扒 3、建案立健全全面預算懊制度，形成覆蓋耙公司所有部門、藹所有業(yè)務、所有頒人員的預

38、算控制把機制；哎 4、保叭證所有業(yè)務活動扮均按照適當?shù)氖诒硻噙M行，促使公埃司的經(jīng)營管理活傲動協(xié)調、有序、巴高效運行；安5、叭保證笆對資產(chǎn)的記錄和罷接觸、處理均經(jīng)哀過適當?shù)氖跈喟?，確保資產(chǎn)的安奧全和完整并有效隘發(fā)揮作用，胺防止毀損、浪費把、盜竊并降低爸減值損失；跋6、班保證所有的經(jīng)濟熬事項真實、完整擺地反映，使會計拌報告的編制符合癌會計法和皚企業(yè)頒會計制度隘礙等有關規(guī)定；岸 7、防跋止、發(fā)現(xiàn)和糾正班錯誤與舞弊，保礙證帳面資產(chǎn)與實埃物資產(chǎn)核對相符岸；半 四、笆制定拌與修改耙內部控制凹制度鞍應遵循以下總體板原則：懊 1、八合法性原則。內案部控制制度必須半符合國家法律法案規(guī)的規(guī)定。傲 2、襖全面性原則

39、。內八部控制制度應涵背蓋班公司瓣內部的經(jīng)濟業(yè)務敗、相關部門和相啊關崗位，并對業(yè)胺務處理過程中的耙關鍵控制點落實安到?jīng)Q策、執(zhí)行、矮監(jiān)督、反饋等各扮個環(huán)節(jié)。凹 3、哀協(xié)調性原則。內翱部控制制度要符傲合啊公司巴的中、長期規(guī)劃頒和短期目標，與藹公司半其他管理控制制佰度相互協(xié)調，注白重制度的整體實跋施效果。靶 4、艾經(jīng)濟性原則。內盎部控制制度建設班應當處理好成本霸與效益的關系，敖以合理的控制成矮本達到最佳的控俺制效果。背 5、氨時效性原則岸。八內部控制制度要白隨著外部經(jīng)濟環(huán)跋境的變化和經(jīng)營敖管理的需要，不啊斷評價和及時更艾新。氨 五、本爸制度所規(guī)范氨內部控制主要叭包括以下內容：斑供應生產(chǎn)銷售內安部控制制

40、度；礙資金內部控制制跋度；八財務會計內部控盎制制度；全面預算制度；內部審計制度；拌投資內部控制制搬度；捌子公司（企業(yè)）暗內部控制制度。笆第二章 機構絆及崗位職責白一、公司根據(jù)經(jīng)柏營管理的需要設安置組織機構，在岸各機構配備相應啊的業(yè)務人員。扮 安二、公司內部機矮構設置、崗位設跋置及職能劃分應絆符合內部控制原啊則和目標。班三、公司新設、襖撤銷機構，或變扳更機構職能，應鞍符合國家法律、疤法規(guī)和公司內部安制度的規(guī)定，按翱照確定的授權體百系審核批準。矮四、各機構管理把人員應具備以下哎基本條件：唉 敖1、堅持原則，昂廉潔奉公；扳 八2、具有較高的暗專業(yè)技術水平和氨必須的專業(yè)技術佰資格；把 案3、具有該職務

41、耙所需的業(yè)務能力案業(yè)務經(jīng)驗；藹 敖4、熟悉國家相挨關法律、法規(guī)、鞍政策，掌握本行扮業(yè)業(yè)務管理的有搬關知識；頒 哀5、有較強的組背織能力；扳 藹6、身體狀況能拜夠適應本職工作版的要求。拔 澳五、國家法律、版法規(guī)、政策對機岸構設置和管理人捌員的資格、任免拌、回避已有規(guī)定罷的，公司在設置板該機構和任命管唉理人員時，應嚴把格遵守相關規(guī)定背。癌六、機構內部崗跋位設置或職責劃盎分發(fā)生改變，應拜符合公司內部制岸度的規(guī)定和內部哀控制的原則，按盎照確定的授權體拌系審核批準。澳七、機構、崗位爸的設置與職責劃隘分跋應當堅持不相容敗職務相互分離和扒回避的原則，保靶證內部機構、崗澳位及其職責權限暗的合理設置和分挨工把，

42、安提高崗位設置的百效率，確保不同拜機構和崗位之間鞍權責明確相互制半約、相互監(jiān)督。熬 八、董白事會下設審計委伴員會，為公司內拜部控制管理的權奧利機構。鞍九、公司設置審啊計部，隸屬于審澳計委員會，負責芭包括內部控制審扒計在內的公司內罷部審計日常工作哎。審計部在審計哀委員會授權下辦對內部控制的執(zhí)板行情況進行檢查背和評價熬，對絆內部控制上存在阿的缺陷提出改進礙建議。襖按第三章 內部案控制方法背一、斑內部控制的基本疤方法辦主要包括：全面礙預算控制、經(jīng)營耙風險控制、會計班控制、授權批準盎控制、文件記錄半控制、財產(chǎn)保全啊控制、擺業(yè)務扮人員素質控制、靶內部報告控制、埃內部審計、信息罷技術控制伴。艾 隘二笆、跋

43、預算控制是企業(yè)佰內部控制的重要芭組成部分。隘公司實行全面預般算管理，由董事罷會下設預算管理按委員會進行管理鞍，其常設機構預拌算管理辦公室負爸責預算管理的日矮常事務。暗三哀、叭經(jīng)營風險控制要半求癌公司絆樹立風險意識，氨建立有效的風險巴管理系統(tǒng)，通過半風險預警、風險盎識別、風險報告版等措施，對芭公司翱的財務風險和經(jīng)安營風險進行全面拌防范和控制。頒 襖四阿、翱組織結構控制堅愛持不相容職務相昂互分離的原則，昂合理設置內部機斑構，科學劃分職背責權限，形成相礙互制衡機制。不翱相容職務主要包疤括：授權批準與傲業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務埃經(jīng)辦與藹會計拜記錄、會計記錄笆與財產(chǎn)保管、業(yè)唉務經(jīng)辦與白內部審計伴、業(yè)務經(jīng)辦和財安產(chǎn)

44、保管、授權批捌準與監(jiān)督檢查等辦職務。案 盎五挨、俺授權批準控制要巴求凹公司及各部門按明確規(guī)定授權批盎準的范圍、層次埃、程序、責任等敗相關內容，板公司頒內部的各級管理鞍人員爸必須按照授權范岸圍行使相應職權按，經(jīng)辦人員在授擺權范圍內辦理經(jīng)隘濟業(yè)務。案 六、絆文件記錄控制是拌組織規(guī)劃控制和襖授權批準控制的案手段按。本制度規(guī)范了班公司吧組織結構職能圖爸和矮業(yè)務斑授權表，建立崗傲位說明書，制定絆業(yè)務流程手冊，拜建立嚴密的百內部靶控制系統(tǒng)。白 七、霸財產(chǎn)保全控制要傲求挨公司叭嚴格限制未經(jīng)授哀權的人員對實物絆資產(chǎn)的直接接觸唉，采取定期盤點斑、財產(chǎn)記錄、賬般實核對、財產(chǎn)保罷險等措施，確保扳各種財產(chǎn)安全完耙整。

45、懊 八、業(yè)霸務頒人員素質控制要癌求扮公司背建立和實施科學隘的聘用、培訓、巴輪崗、考核、獎背懲、晉升、淘汰邦等人事管理制度澳，制定胺業(yè)務哎人員工作規(guī)范，奧保證氨業(yè)務襖人員勝任相應的搬工作。跋 八九白、扳內部報告控制要藹求伴公司皚建立和完善內部般預算執(zhí)行報告、唉資金分析報告、胺經(jīng)營分析報告、礙資產(chǎn)分析報告、芭投資分析報告等襖報告制度，全面胺反映經(jīng)濟活動情柏況，及時提供經(jīng)哀濟活動中的重要巴信息，分析經(jīng)營癌管理中存在的問凹題，提出改進意鞍見，增強內部管俺理的時效性和針巴對性。案 襖十奧、公司內部審計班工作由董事會下拔設審計委員會負吧責版，巴審計部負責內部熬審計日常工作，藹并對審計委員會八負責。審計部按

46、隘照審計委員會批矮準的內部審計計敖劃，伴對鞍公司各部門八進行定期或不定背期挨審計凹，保證芭公司各項案制度的貫徹落實跋。板十一、伴信息技術控制要按求運用信息技術疤手段建立內部控暗制系統(tǒng)，減少和愛消除人為操縱因壩素，確保內部控氨制的有效實施；芭同時要加強對信搬息系統(tǒng)開發(fā)與維唉護、數(shù)據(jù)輸入與拌輸出、文件儲存敗與保管、網(wǎng)絡安愛全等方面的控制埃。胺第四章 內部辦控制基礎工作捌一、董事會或經(jīng)愛理層應根據(jù)審計懊部和注冊會計師壩對內部控制的評把價、建議，及時骯改進內部控制，白調整機構、崗位昂設置和職責分工把，完善授權體系疤。哎二、各項業(yè)務活柏動應遵守本制度扒及公司其他管理安制度所確定的操胺作規(guī)程，嚴格按拔照職

47、責分工和業(yè)鞍務授權進行。澳三、各業(yè)務部門挨應及時向會計部盎傳遞會計核算所癌需單據(jù)和報告，壩保證會計信息的背及時性、準確性胺。柏四、會計部定期稗組織各業(yè)務部門耙進行資產(chǎn)盤點，胺保證帳面資產(chǎn)與佰實物資產(chǎn)核對相阿符。暗五、公司各部門凹應妥善保管各類拌業(yè)務資料，保證捌內部控制檔案的癌完整。內部控制巴檔案擺為公司提供利用拔，原則上不得借拜出，有特殊需要扮須經(jīng)公司領導批襖準。內部控制檔搬案按照不同業(yè)務阿類型分別確定保盎管期限及銷毀方霸式。罷 六、業(yè)版務人員工作調動拔或者因故離職，安必須將本人所經(jīng)愛管的工作連同負骯責保管的內部控版制檔案全部移交耙接替人員，沒有隘辦清交接手續(xù)的頒不得調動或離職拜。移交人員對移

48、辦交的資料的合法敖性、真實性承擔耙法律責任。昂第五章 授權巴體系概述半一、靶股東扳大會芭、董事會、監(jiān)事疤會板依據(jù)公司法扳及其他法律、法捌規(guī)的規(guī)定行使權罷利。啊 笆二、股東大會是奧公司的權利機構巴，依法行使下列捌職權：奧決定公司經(jīng)營方壩針和投資計劃；襖選舉和更換董事隘，決定有關董事白的報酬事項；瓣選舉和更換由股板東代表出任的監(jiān)盎事，決定有關監(jiān)翱事的報酬事項；阿審議批準董事會吧的報告； 柏審議批準監(jiān)事會芭的報告；昂審議批準公司的愛年度財務預算方霸案、決算方案；愛審議批準公司的伴利潤分配方案和版彌補虧損方案；搬對公司增加或者癌減少注冊資本作俺出決議；吧對公司發(fā)行債券奧作出決議；矮10、對公司合拌并、

49、分立、解散唉和清算事項作出襖決議；拌11、修改公司愛章程；斑12、對公司聘澳用、解聘會計師唉事務所作出決議柏；岸13、審議代表白公司發(fā)行在外有版表決權股份總數(shù)斑的百分之五以上笆的股東的提案；辦14、審議法律擺、法規(guī)和公司章艾程規(guī)定應當由股背東大會決定的其愛他事項。班三、公司設立董般事會，對股東大襖會負責。董事會班行使下列職權：哎負責召集股東大胺會，并向大會報霸告工作；翱執(zhí)行股東大會的巴決議；扳決定公司的經(jīng)營奧計劃和投資方案鞍；斑制定公司的年度愛財務預算方案、啊決算方案；氨制定公司的利潤扒分配方案和彌補昂虧損方案；半制定公司增加或搬減少注冊資本、埃發(fā)行債券或其他柏證券方案；熬擬定公司重大收藹購、

50、回購本公司伴股票或合并、分阿立和解散方案；按在股東大會授權背范圍內，決定公霸司的風險投資、鞍資產(chǎn)抵押及其他澳擔保事項；哀決定公司內部管辦理機構的設置；暗 10、爸聘任或者解聘總艾經(jīng)理、董事會秘般書；根據(jù)總經(jīng)理版的提名，聘任或捌者解聘公司副總皚經(jīng)理、財務負責安人等高級管理人背員，并決定其他百報酬事項和獎懲捌事項；斑11、制定公司柏的基本管理制度熬；半12、制定公司扮章程的修改方案柏；斑13、管理公司白信息披露事項；板14、向股東大艾會提請聘請或更柏換為公司審計的澳會計師事務所；胺15、聽取公司白總經(jīng)理的工作匯瓣報并檢查總經(jīng)理翱的工作；半16、法律、法襖規(guī)或公司章程規(guī)伴定，以及股東大板會授予的其他

51、職扳權。皚四、公司設總經(jīng)班理一名，由董事芭會聘任或解聘，笆對董事會負責。敗總經(jīng)理行使下列芭職權：隘主持公司的生產(chǎn)搬經(jīng)營活動，并向擺董事會報告工作襖；疤組織實施董事會敗決議、公司年度暗計劃和投資方案罷；敗擬定公司的內部拔管理機構設置方奧案；柏擬定公司的基本骯規(guī)章制度；芭制定公司的具體案規(guī)章；般提請董事會聘任盎或者解聘公司副熬總經(jīng)理、財務負吧責人；鞍聘任或者解聘除傲應由董事會聘任案或者解聘以外的靶管理人員；昂擬定公司職工的胺工資、福利、獎俺懲，決定公司職邦工的聘用和解聘哎；半提議召開董事會拌臨時會議；皚10、公司章程俺或董事會授予的岸其他職權。皚五、在董事會授氨權下，總經(jīng)理疤對哀公司柏內部控制制度

52、的暗建立、實施、監(jiān)翱督、完善負責。耙總經(jīng)理應靶充分履行職權，捌健全公司笆內部控制壩，確保哎內部控制案制度的貫徹執(zhí)行頒。氨六、經(jīng)總經(jīng)理授拜權，八公司背各班業(yè)務部門、各級鞍分支機構在其規(guī)把定的業(yè)務、財務隘、人事等授權范翱圍內行使相應的辦經(jīng)營管理職能。捌 般七、板各項經(jīng)濟業(yè)務和襖管理程序必須啊遵循交易授權原頒則，安經(jīng)辦人員的每一吧項工作必須是骯在捌其業(yè)務授權范圍壩內懊、按照一定的操邦作規(guī)程懊進行的。奧八、絆對已獲授權的部扒門和人員應建立艾有效的評價和反拌饋機制，對已不邦適用的授權應及按時修改或取消授板權。隘第六章 附則阿 盎一、拔本襖制度斑適用于公司佰及各部門鞍。把 二、埃本骯制度板由笆董事會骯負責

53、解釋。挨 拌三把、哀本巴制度半自發(fā)布之日起執(zhí)般行。唉第二篇 皚供應生產(chǎn)銷售內敖部控制制度八第一章 供應哀內部控制制度熬第一節(jié) 內控昂概述一、定義與范圍靶本章所述供應循斑環(huán)涵蓋了從物資奧及服務的購置、斑儲存到傳遞至生班產(chǎn)經(jīng)營各部門的挨全過程，主要包般括采購、倉儲兩扮個主要業(yè)務環(huán)節(jié)安。版供應循環(huán)的內部柏控制指對供應計班劃、采購作業(yè)、骯存貨流轉、倉儲拌等供應業(yè)務流程安中的重要節(jié)點進伴行全面監(jiān)控和管柏理。二、控制目標皚確保采購業(yè)務集凹中歸集供應管理礙部門運作，并納稗入公司的全面經(jīng)壩營預算和計劃控扳制范圍，避免重八復采購和盲目采背購；拜確保采購業(yè)務在埃預先設定的規(guī)范頒的參數(shù)體系和分拜級授權的審核體皚系下

54、進行，以實霸現(xiàn)采購業(yè)務發(fā)生哀的合理性、計劃襖性、有效性；搬確保存貨倉儲業(yè)把務的發(fā)生在預先笆設定的規(guī)范的參唉數(shù)體系和標準化捌操作流程指引下芭進行，以實現(xiàn)存礙貨資產(chǎn)高效率周白轉，減少資金占按壓和資產(chǎn)沉滯。挨三、主要控制節(jié)靶點愛各營運部門的需版求和請購進貨渠道建設采購計劃制定采購定價合同形成自行采購倉庫實物流轉倉庫信息報告阿四、控制政策與罷方法鞍歸口各部門采購翱權，實施統(tǒng)一采巴購政策襖管理層定期設定辦和調整個別特定扒自采權限和特定佰采購模式，其他懊物資、服務等采擺購權限歸口供應叭部門，實現(xiàn)集中背操作、統(tǒng)一調度皚；霸供應部統(tǒng)一采購耙管理模式、管理罷政策、貨源管理芭和業(yè)務控制標準版及流程，統(tǒng)籌規(guī)頒劃批量

55、物資需求扳，盡量形成批量白采購，提高供應拜鏈整體的協(xié)同能柏力和反應能力。傲采購作業(yè)計劃性俺控制拔在經(jīng)營預算目標柏指導下，根據(jù)銷皚售計劃和各營運唉部門物資需求，擺形成中短期供應伴業(yè)務計劃，直接捌規(guī)范采購作業(yè)指藹令和進度安排，隘保證充分及時、搬靈活調整的供應氨能力，并提供詳啊盡的資金使用依伴據(jù)。埃采購業(yè)務分級權拜限監(jiān)控藹采購業(yè)務程序中頒的各重要環(huán)節(jié)根扳據(jù)業(yè)務特點和金爸額大小等，分別笆接受不同級別的絆授權控制，減少傲業(yè)務運作的任意按性和盲目性，強吧化權限決策和權暗限責任。鞍進貨成本有效性拜控制伴采用供應市場分案析、供應商管理背、實施特殊采購愛程序規(guī)范、定價斑權的授權控制等礙多種方法，實現(xiàn)拌綜合供應成

56、本的襖不斷改進，促進啊優(yōu)化成本管理之百財務目標的實現(xiàn)背。把庫存物資多級帳暗務管理壩建立倉庫業(yè)務部爸門和財務會計部埃多層次帳務體系阿：俺根據(jù)業(yè)務操作部翱門和財務職能部艾門的特點及需求氨，形成基層帳務頒體系和財務一級哀帳務體系各自物暗流、資產(chǎn)和業(yè)務邦等反映信息地重罷點和形式，扒在多層次帳務體瓣系之間建立憑證傲、單據(jù)、帳表等白形式的全面業(yè)務敖接口和嚴密的勾隘稽關系，實現(xiàn)多按層次的信息記錄版、溝通和反饋機岸制。擺倉儲物資數(shù)據(jù)分氨析與報告制度背按多種具體營運叭目標和物資特性辦定義庫存和庫存班參數(shù)標準，定期邦形成基礎數(shù)據(jù)的跋分析和相關報表絆、報告的傳遞和埃反饋，在向營運靶部門提供及時、斑充分供應的同時疤，

57、實現(xiàn)庫存規(guī)模隘、結構和周轉率罷有效性控制。隘存貨帳實準確性鞍控制伴通過貫徹基層帳拌務建設的一般控版制標準和實施在爸庫物資的定期抽啊查和循環(huán)盤點，頒保證庫存物資帳吧實一致，提高資矮產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)價癌值及資產(chǎn)減損等吧財務信息的準確矮性和真實性。安在庫物資清查處瓣理制度和存貨非搬生產(chǎn)損耗控制懊按物資流轉和經(jīng)襖營特性，明確不巴確定性和潛在風俺險較大、物流費搬用較高的庫存物扒資，劃定重點控捌制存量、流量和懊周轉的物資范圍捌，制定有針對性絆的，特殊的物資辦交接、在庫存儲搬和清理政策，減笆少滯料和廢料，白控制生產(chǎn)環(huán)節(jié)之頒外的物料消耗。暗 翱第二節(jié) 組織骯機構及崗位職責隘部門及部門職責邦 拌1、供應循環(huán)管疤理組

58、織機構 供應部：罷直接參與制定公吧司在既定會計期罷間內整體供應政板策和預算安排，柏規(guī)劃供應部內部敖具體業(yè)務的管理搬模式；俺實施歸口物資的埃采購、倉儲、配爸送運輸，相關的懊物資購存進度及癌結構規(guī)劃、物料矮實物管理、基礎熬帳務管理、物料埃流轉帳表和報告安、物流信息管理白、物流成本控制版；按供應部內部設一把個業(yè)務統(tǒng)籌管理案控制機構，即計岸劃成本組；兩個骯業(yè)務運作機構，耙即采購組和倉庫埃管理組；一個信柏息輔助機構，即柏檔案資訊組。扳 霸 笆計劃成本組拔：跋與財務管理部在拜采購計劃和進貨絆成本控制方面形骯成主要工作接口哀，負責物資采購藹流程與進度的全愛面計劃和控制，版監(jiān)督本部門預算半指標的執(zhí)行并匯爸總分

59、析和報告預敗算完成情況；挨制定和調整采購拔業(yè)務的操作標準奧以及特殊采購行挨為的管理模式，隘設定倉庫管理的板標準參數(shù)，實施般材料市場行情調捌研和主要供應商敗調研，制定進貨安成本控制目標和百控制方法，組織版對采購業(yè)務執(zhí)行昂過程、執(zhí)行結果暗和供應商交易、鞍供應商合作的考氨評，提交供應商跋汰換和新供應商班引進的建議；懊對采購作業(yè)、進半貨渠道選擇、進擺貨價格確定和其瓣他采購費用進行辦規(guī)范性指導、監(jiān)疤督，并負責采集岸、匯總、加工和俺提供采購業(yè)務相隘關的基礎數(shù)據(jù)資白料，包括供應商胺資料、材料市場襖行情、采購業(yè)務埃歷史數(shù)據(jù)等，向凹供應部經(jīng)理提出皚改進采購業(yè)務的岸建議；癌按有關責任部門唉設定的技術型號百標準組織

60、招標采扳購；扳計劃成本組內部岸崗位包括計劃成唉本主管、材料物懊資計劃員、非生搬產(chǎn)性物資計劃員白、招標管理員、瓣成本管理員、庫敖存控制員。 采購組：瓣分解采購計劃，鞍按相關規(guī)程、指拜標要求及授權范按圍操作執(zhí)行具體罷采購業(yè)務，包括柏業(yè)務洽談、詢比暗價、下單、催單吧、查單、退貨補柏貨執(zhí)行、差異記藹錄等，形成自我白監(jiān)督和接受外部哀監(jiān)督；奧具體協(xié)調與供應拌商的合作關系，佰落實供應部與供扳應商的交易合作岸策略，收集供應礙商和材料市場的把基礎信息，向檔哀案資訊組匯總，唉直接參與供應商叭交易考核；敖采購組內部崗位昂包括采購主管、敖采購經(jīng)理。盎 爸倉庫管理組捌：靶庫區(qū)、倉位和運八輸配送的具體安傲排調度；頒倉庫物