1、【固定資產(chǎn)管理制度】制度概況制度編號XZ-GZ-C-120 版本編號1.0 生效日期2012-11-01密級程度普通口秘密. 機(jī)密 口 絕密為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)的平安完整，提高固定資產(chǎn)的有效 使用，特制定本制度。適用范圍1、本制度所指的固定資產(chǎn)是指由公司購進(jìn)、建造、或以其它方式取得的、歸 公司所有、服務(wù)于公司經(jīng)營過程、符合固定資產(chǎn)條件和標(biāo)準(zhǔn)的各種財產(chǎn)物 資O2、本前度適用于公司及其所屬的各級分子公司、辦事機(jī)構(gòu)，包括公司總部、 大區(qū)、分撥中心等。版本優(yōu)化原因 與內(nèi)容無主送與抄送主送抄送部門/區(qū)域uU I， 岡位部門/區(qū)域?qū)豢偛靠偛?、副總?各中心負(fù)責(zé)人總部資產(chǎn)管理員大區(qū)、分撥中

2、心負(fù)責(zé)人大區(qū)、分撥中心綜合管理部門/人員相關(guān)制度或流 程擬制（修訂） 部門行政中心-資產(chǎn)管理部擬制人馬宏英固定資產(chǎn)管理制度 撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)（管 理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認(rèn)），第一聯(lián)送管理部門（管理部門不同者, 影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”），第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送移入部門, 第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填“移轉(zhuǎn)交運單。一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運部門自存，第 二聯(lián)托運部門轉(zhuǎn)送會計部門暫存憑以核對第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車 重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運部門的會計部門，

3、經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一臼 內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會計單位憑以核對收料；第四、五、六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時 經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠，經(jīng)點收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽 注出廠時間、車重后，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送 收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。第十五條資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)那么”的有關(guān)規(guī)定辦理, 于送修時由工務(wù)部門或管理部門開具“料品交運單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二 聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會計部門，第四、五、六聯(lián)交承運商運同物 品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存

4、供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗收后轉(zhuǎn)交會計部門 核銷，第五聯(lián)供申請運什費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。第十六條出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會同會計部門后按序呈（總）經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理， 并應(yīng)制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運 什費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填“料品交運單” 一式六聯(lián), 并依第十五條流程的規(guī)定辦理。第十七條減損處理土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項設(shè)備因減損擬報廢者，應(yīng)由使 用部門填具“固定資產(chǎn)減損單，一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理 意見后呈報

5、（總）經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián) 依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收（盤虧局部免辦繳庫），第二聯(lián)連同有關(guān)資料送 會計部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資 產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或撤除時，那么第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前, 或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫 保管處理，其無法繳庫而決定標(biāo)售時，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。第十八條閑置固定資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整 理，填具“閑置固定資產(chǎn)明

6、細(xì)表”，擬定處理意見后呈報（總）經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按以下規(guī) 定辦理：（一）管理部門應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”所列經(jīng)批示計售局部開具“固定資產(chǎn)讓售 比價單”一式四聯(lián)由（總）經(jīng)理指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價，并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標(biāo) 售比價單”后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈（總）經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將 第二聯(lián)送會計部門以憑核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。（二）發(fā)貨時，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫“料品交運單” 一式六聯(lián)（承運商聯(lián)勿填）憑以入廠提貨, 經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間及過磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具“繳款單”向出納解繳貨款，并于 “料品交運單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價單”號碼、發(fā)票號碼

7、，第一聯(lián)送資材部門， 第四聯(lián)送承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行，于翌立轉(zhuǎn)會計部門復(fù)核。（三）提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單” 一式四聯(lián)（資材倉庫聯(lián)免填），第 一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存。第十九條 抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時，會計部門應(yīng)事先備函寫明抵 押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向總管理處財務(wù)部報備，由財務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)械辦理 標(biāo)的物增減變更手續(xù)。 工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備處理第二十條馬達(dá)儀表處理（一）本項資產(chǎn)經(jīng)驗收后使用部門應(yīng)每件填具“固定資產(chǎn)增加單”加蓋“附屬設(shè)備管理”

8、 章（馬達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械中驗收時，除比照第十條的規(guī)定外，仍應(yīng)按本規(guī)定辦理），第一 聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”（馬達(dá)、儀表專用卡自訂），第二聯(lián)送會計部門，第 三聯(lián)使用部門自存。（二）移轉(zhuǎn)時通知管理部門于“固定資產(chǎn)登記卡”上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入廠區(qū)內(nèi)應(yīng)填寫 “移轉(zhuǎn)交運單”辦理交運。（三）需送廠外修理者，就比照第十五條的規(guī)定辦理。（四）其保養(yǎng)細(xì)那么由管理部門會同使用部門自行制定之。（五）每年必須全面盤點一次，其閑置局部應(yīng)比照第十八條的規(guī)定辦理。（六）各公司得自訂管理對象的標(biāo)準(zhǔn)（如冷氣機(jī)里的馬達(dá)不列入管理或幾馬力以上的馬達(dá) 始列入管理的對象等）。（七）減損的局部比照第十七條的規(guī)定辦理，減

9、損單位應(yīng)蓋“附屬設(shè)備管理”章以資區(qū)別。 第二十一條工具處理本項資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領(lǐng)用前由倉庫保管，歸入物料帳。本項資產(chǎn)系指物料的工具類，但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品局部。（三）本資產(chǎn)列為個人保管時應(yīng)依個人別（共同使用者以科別設(shè)立，科長為當(dāng)然保管人，得 指定專人負(fù)責(zé)實際保管工作）設(shè)立“財產(chǎn)保管卡”二份（以不同顏色區(qū)分），一份存發(fā)料部門（倉 庫），一份留存于各科集中保管。（四）領(lǐng)用時，由領(lǐng)用人開具“材料領(lǐng)料單”，連同科留存的卡片向倉庫領(lǐng)料，并在“財產(chǎn) 保管卡”上簽認(rèn)。（五）領(lǐng)用本項資產(chǎn)時，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠（處）長核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑 科長核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。（

10、六）移交時有關(guān)本項資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記“財產(chǎn)保管卡”。（七）本項資產(chǎn)于不用擬退回時，須呈請廠（處）長核準(zhǔn)后方能辦理退庫，資材倉庫對該退 回品得例行管理。第二十二條事務(wù)性什項設(shè)備處理（一）本項資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)由物料帳處理，于驗收后直接以設(shè)備或費用列帳。（二）本項資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別，于請購時由資材倉庫在請購單上蓋“列入財產(chǎn)管理” 章并會管理部門后辦理請購。于辦理驗收后“請購單”的會計聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計部門整理 付款，倉庫聯(lián)并于傳票開制后，由會計部門轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記“財產(chǎn)保管卡二（三）本項資產(chǎn)列為個人保管時，應(yīng)依個人別設(shè)立“財產(chǎn)保管卡其余均以科別設(shè)立“財 產(chǎn)保管卡?？崎L為當(dāng)然

11、保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實際保管工作。（四）對于非消耗性文具用品的保持期限及對象，各公司得自訂工程及保有期限，超過保 有期限時免辦報廢或繳還。（五）移交時有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊須一份送管理部門，據(jù)以轉(zhuǎn)記于“財產(chǎn)保管卡”。于不 用或報廢時，得編制保管清冊經(jīng)呈廠（處）長核準(zhǔn)（得視情況轉(zhuǎn)呈）后，送交管理部門點收（報廢 局部免辦點收）及轉(zhuǎn)記于“財產(chǎn)保管卡二第二十三條 本規(guī)那么經(jīng)呈決策會通過公布實施，修改時亦同。1目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)的平安完整，提高固定資產(chǎn)的有效使用，特制定 本制度。2適用范圍本制度所指的固定資產(chǎn)是指由公司購進(jìn)、建造、或以其它方式取得的、歸公司所有、服 務(wù)于公司經(jīng)營過程

12、、符合固定資產(chǎn)條件和標(biāo)準(zhǔn)的各種財產(chǎn)物資。本制度適用于公司及其所屬的各級分子公司、辦事機(jī)構(gòu)，包括公司總部、大區(qū)、分撥中 心等。3內(nèi)容固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上，或用年限在一年以上或單位價值在2000元以 內(nèi)但是公司生產(chǎn)經(jīng)營所需的主要設(shè)備等的各種財產(chǎn)物資。為加強(qiáng)管理，對于單價雖未到達(dá)固定資產(chǎn)金額標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的配套（成 套）資產(chǎn)，并且該套資產(chǎn)總額合計金額超過人民幣2,000元的，也必須作為公司的固 定資產(chǎn)進(jìn)行管理。3. 1.3符合上述要求的資產(chǎn)，必須在財務(wù)SAP系統(tǒng)中編制固定資產(chǎn)卡片信息，并通過SAP進(jìn) 行固定資產(chǎn)管理及核算。固定資產(chǎn)按其用途可分為房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、交通

13、運輸工具、電子設(shè)備、IT設(shè) 備、辦公用具等六大類。具體分類見下表：a資產(chǎn)大類：房屋建筑類（A）b資產(chǎn)大類：機(jī)械設(shè)備類（B）資產(chǎn)中類資產(chǎn)小類資產(chǎn)類別編碼資產(chǎn)名稱房屋建筑物 （A01）房屋建筑物A0101房屋建筑物c資產(chǎn)大類：交通工具類（C）資產(chǎn)中類資產(chǎn)小類資產(chǎn)類別編碼資產(chǎn)名稱機(jī)械設(shè)備 （B01）裝卸設(shè)備-叉車B0101叉車裝卸設(shè)備-搬運車B0102升降搬運車、手動搬運車裝卸設(shè)備-傳送設(shè)備B0103傳送帶、運輸機(jī)、皮帶機(jī)、 運輸帶、伸縮機(jī)、轉(zhuǎn)彎機(jī)、 接駁機(jī)、爬坡機(jī)裝卸設(shè)備-裝卸滑梯B0104裝卸設(shè)備-推車B0105操作設(shè)備-打包機(jī)B0106操作設(shè)備-其他B0107機(jī)械設(shè)備-發(fā)電機(jī)B0108機(jī)械設(shè)備

14、-其他B0109資產(chǎn)中類資產(chǎn)小類資產(chǎn)類別編碼資產(chǎn)名稱汽車 (C01)汽車C0101汽車（包括慶鈴、江鈴、依維 柯、金杯等品牌的汽車）其他交通工摩托車C0201摩托車具自行車C0202電動車(C02)拖頭車C0203d資產(chǎn)大類：電子設(shè)備類TT設(shè)備（D）資產(chǎn)中類資產(chǎn)小類資產(chǎn)類別編碼資產(chǎn)名稱計算機(jī)類 （D01）電腦主機(jī)D0101電腦主機(jī)顯示器-液晶D0102顯示器-液晶顯示器CRTD0103顯示器-CRTPC服務(wù)器-DELLDO 104PC服務(wù)器-DELLPC服務(wù)器-IBMD0105PC服務(wù)器-IBMPC服務(wù)器-HPD0106PC服務(wù)器-HPPC服務(wù)器-寶德D0107PC服務(wù)器-寶德服務(wù)器-其他DO

15、 108服務(wù)器-其他、伺服器小型機(jī)-IBMD0109小型機(jī)-IBM小型機(jī)-SUND0110小型機(jī)-SUN小型機(jī)-HPDOHI小型機(jī)TIP存儲TBMD0112存儲-IBM存儲-EMCD0113存儲-EMC存儲-ADTXD0114存儲-ADTX存儲-豪威D0115存儲-豪威備份設(shè)備-磁帶機(jī)D0116磁帶機(jī)備份設(shè)備-磁帶庫D0117磁帶庫呼叫中心設(shè)備D0118呼叫服務(wù)器， 轉(zhuǎn)接服務(wù) 器服務(wù)器類-配件D0119服務(wù)器硬盤、存儲擴(kuò)展柜、 存儲交換機(jī)機(jī)柜D0120筆記本電腦D0121筆記本電腦移動硬盤D0122U盤D0123電腦配件-其他D0124網(wǎng)絡(luò)設(shè)備-監(jiān)控設(shè)備D0125監(jiān)控用錄像機(jī)、監(jiān)控用攝像 機(jī)、

16、監(jiān)控用攝像頭網(wǎng)絡(luò)設(shè)備-交換機(jī)D012616 口、24 口交換機(jī)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備-路由器D0127路由器（艾泰811價值以 上）網(wǎng)絡(luò)設(shè)備-無線設(shè)備DO 128網(wǎng)絡(luò)設(shè)備-其他DO 129打印機(jī)-激光D0130打印機(jī)-激光打印機(jī)-噴墨D0131打印機(jī)-噴墨打印機(jī)-針式D0132打印機(jī)-針式打印機(jī)-票據(jù)D0133打印機(jī)-票據(jù)打印機(jī)-證卡D0134打印機(jī)-證卡打印機(jī)-其他D0135UPS-APCD0136UPS-艾默生D0137UPS-山特D0138UPS-梅蘭日蘭D0139UPS-其他品牌D0140電源-其他D0141精密空調(diào)-艾默生D0142精密空調(diào)-艾默生（機(jī)房用）外接設(shè)備D0143運單掃描儀D0144運

17、單掃描儀掃描設(shè)備-辦公D0145掃描設(shè)備數(shù)碼通訊-照相機(jī)D0146照相機(jī)數(shù)碼通訊-攝像機(jī)D0147攝像機(jī)數(shù)碼通訊- 機(jī)D0148 機(jī)（網(wǎng)絡(luò) 機(jī)除外）數(shù)碼通訊-一體機(jī)D0149一體機(jī)數(shù)碼通訊-GPS設(shè)備D0150GPS設(shè)備數(shù)碼通訊-其他D0151對講機(jī)工控機(jī)-研祥DO 152工控機(jī)-其他D0153精密空調(diào)-海瑞弗D0154刀片服務(wù)器D0155刀片服務(wù)器機(jī)柜、刀片服務(wù) 器存儲-NETAPPD0156存儲-NETAPP存儲-其他品牌D0157存儲-其他巴槍類 （D02）無線巴槍-DTX5D0201無線巴槍-DTX5無線巴槍-DT900D0202無線巴槍-DT900無線巴槍-DT930D0203無線巴

18、槍-DT930無線巴槍-MC1000D0204無線巴槍-MC1000巴槍座-DT960D0205巴槍座-DT960巴槍座-DT930D0206巴槍座-DT930巴槍座-H60D0207巴槍座-H60條碼設(shè)備-有線巴槍D0208有線巴槍手持終端-M3D0209手持終端-M3手持終端-PA962D0210手持終端-PA962手持終端-MC70D0211手持終端-MC70條碼設(shè)備-充電器D0212巴槍充電器條碼設(shè)備-其他D0213其他巴槍終端電池-M3D0214終端電池-PA962D0215e資產(chǎn)大類：電子設(shè)備類-其他設(shè)備(E)終端電池-MC70D0216巴槍電池-DTX5D0217手持終端-i60

19、D0218手持終端-i60終端電池-i60D0219無線巴槍-GPRSD0220資產(chǎn)中類資產(chǎn)小類資產(chǎn)類別編碼資產(chǎn)名稱辦公設(shè)備 (E01)視頻投影-投影儀E0101投影儀視頻投影-視頻設(shè)備E0102視頻終端、鐵三角麥克風(fēng)、 視頻主機(jī)視頻投影-LED屏E0103LED屏視頻投影一流媒體E0104視頻投影-其他E0105復(fù)印設(shè)備E0106復(fù)印機(jī)空調(diào)設(shè)備-空調(diào)E0107空調(diào)空調(diào)設(shè)備-周邊設(shè)備E0108門禁設(shè)備-考勤機(jī)E0109考勤機(jī)、考勤鐘門禁設(shè)備-門禁設(shè)備E0110車輛時效-考勤機(jī)E0111考勤機(jī)、考勤鐘指紋打卡-考勤機(jī)E0112考勤機(jī)、考勤鐘驗鈔機(jī)E0113驗鈔機(jī)其他辦公設(shè)備E0114生活用品 (

20、E02)家用電器-冰箱E0201冰箱、雪柜家用電器-電視機(jī)E0202電視機(jī)家用電器-洗衣機(jī)E0203洗衣機(jī)家用電器-其他E0204廚房用品E0205其他用品E0206計量類 (E03)大地磅TOT以上地磅E030110T以上地磅小地磅-5TE03025T以上地磅，10T以下地磅小地磅-3TE03033T以上地磅小地磅-2TE03042T以上地磅電子秤-1OOOKG以下E03051OOOKG以下電子秤f資產(chǎn)大類：辦公用具類-家具用品(F)3.2資產(chǎn)中類資產(chǎn)小類資產(chǎn)類別編碼資產(chǎn)名稱辦公用具 (F01)辦公家具-辦公桌椅F0101會議桌辦公家具-沙發(fā)F0102辦公家具-柜式家具F0103保險柜辦公工

21、具F0104辦公家具-其他F0105生活用品 (F02)生活用品-家具F0201籃球架、乒乓球臺其他工具 （F03）水電工具F0301熱水器電腦工具F0302操作工具F0303操作臺電子手提秤F0304其他工具F0305 G 回定資產(chǎn)的計價固定資產(chǎn)按取得來源不同，按照以下方法計價：3. 2.1購入的固定資產(chǎn)：按實際支付的價款（包括買價、支付的稅金、包裝費、運輸費、途 中保險費、安裝費）或售出單位原價（扣除原安裝本錢）等計價。自行建造的固定資產(chǎn)：按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。3. 2.3投資者投入的固定資產(chǎn)：一般應(yīng)按照評估或者合同、協(xié)議確認(rèn)的價值計價。具體核算 時，可以投出單位的帳面原價計

22、價，評估確認(rèn)的價值作為固定資產(chǎn)凈值；如果評估確 認(rèn)的價值大于投出固定資產(chǎn)原值，那么以評估確認(rèn)的價值記帳。融資租入的固定資產(chǎn)：按照租賃協(xié)議確定的設(shè)備價款、運輸費、途中保險費、安裝調(diào) 試費等支出計價。3. 2.5在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)：按原有固定資產(chǎn)價值減去改建、擴(kuò)建中發(fā) 生的變價收入，加上由于改擴(kuò)建而增加的支出后的余額計價。3. 2.6企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入固 定資產(chǎn)的，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入帳價值。如涉及補(bǔ)價 的，按以下規(guī)定確定受讓固定資產(chǎn)的入帳價值：a收到補(bǔ)價的，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價值減去補(bǔ)價，加上應(yīng)支付的

23、相關(guān)稅費作為入帳價 值。b支付補(bǔ)價的，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價值加上支付的補(bǔ)價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入 帳價值。3. 2.7以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的帳面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為 入帳價值。如涉及補(bǔ)價的，按以下規(guī)定確定換入固定資產(chǎn)的入帳價值：a收到補(bǔ)價的，按換出資產(chǎn)的帳面價值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費減去補(bǔ) 價后的余額，作為入帳價值。b支付補(bǔ)價的，按換出資產(chǎn)的帳面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費和補(bǔ)價，作為入帳價值。3. 2.8接受捐贈的固定資產(chǎn)：按所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安 裝調(diào)試費等計價，沒有所附單據(jù)的參照同類設(shè)備的市場價值計價，接受固定資產(chǎn)時所

24、發(fā)生的各項本錢費用，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值。3. 2.9盤盈的固定資產(chǎn)：按照同類固定資產(chǎn)的市場公允價或重置完全價值計價。3. 2. 10經(jīng)批準(zhǔn)自系統(tǒng)內(nèi)其它公司調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的帳面價值或者雙方協(xié)商確認(rèn) 的公允價值，加上調(diào)撥過程中發(fā)生的運輸費、安裝費等相關(guān)本錢費用，作為入帳價值。3.3固定資產(chǎn)的日常管理3. 3. 1固定資產(chǎn)管理的基本要求a各級公司行政或綜合部門（下同）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，管理人員應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)卡片， 對固定資產(chǎn)進(jìn)行實物核算。固定資產(chǎn)卡片一式兩聯(lián)，一聯(lián)由行政或綜合部門保管，一聯(lián) 隨固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，由固定資產(chǎn)使用部門保管。固定資產(chǎn)卡片按固定資產(chǎn)種類設(shè)置，一物 一卡，詳細(xì)記錄該項

25、固定資產(chǎn)的購置時間、原價、使用年限、折舊率、轉(zhuǎn)移或變更記錄 等。b固定資產(chǎn)實行管算相結(jié)合的方法進(jìn)行管理，由公司財務(wù)部和行政或綜合部門共同負(fù)責(zé)。 行政或綜合部門負(fù)責(zé)各種資產(chǎn)的管理和實物明細(xì)核算，財務(wù)部負(fù)責(zé)各種資產(chǎn)的價值核算。 c各種業(yè)務(wù)發(fā)生時，由實物保管人員根據(jù)各種原始票據(jù)輸入ERP系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動進(jìn)行 實物明細(xì)帳和卡片的登記，然后將各種票據(jù)轉(zhuǎn)交財務(wù)人員，由財務(wù)人員按使用部門進(jìn)行 資產(chǎn)的分類核算。d財務(wù)部門應(yīng)按使用單位設(shè)置固定資產(chǎn)二級帳，序時登記固定資產(chǎn)的增加、減少、轉(zhuǎn)移 和報廢。e月末，保管人員與財務(wù)人員要進(jìn)行帳目核對，保證帳帳相符。年末，行政或綜合部門 和財務(wù)部門一起，要對資產(chǎn)進(jìn)行全面的清查

26、盤點，保證帳實相符。3. 3. 2固定資產(chǎn)增加的管理a固定資產(chǎn)購置實行計劃管理，每月由需求部門提出需求,按照規(guī)定的審批流程和權(quán)限 審批后，由采購部門匯總編制采購計劃，由采購部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一購置。b固定資產(chǎn)購進(jìn)以后，行政或綜合部門要設(shè)專人對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收，技術(shù)要求比擬高 的設(shè)備，還要有專業(yè)技術(shù)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定。驗收合格的固定資產(chǎn)由驗收人在系統(tǒng)上填 制“入庫單。由經(jīng)手人、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。入庫單一式三聯(lián)，打印后簽字后一聯(lián)交由實物 管理人員留存，一聯(lián)交財務(wù)部門登帳，一聯(lián)交采購部門收存。固定資產(chǎn)調(diào)撥的管理a固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部各部門之間調(diào)撥時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，經(jīng)按照規(guī)定 的審批流程和審批權(quán)限審批后

27、，固定產(chǎn)使用部門在系統(tǒng)上填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單一式兩聯(lián), 打印并經(jīng)調(diào)入、調(diào)出單位經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字后，辦理調(diào)拔手續(xù)并分別交固定資產(chǎn) 管理部門和財務(wù)部門在固定資產(chǎn)卡片和明細(xì)帳上進(jìn)行變更登記。b固定資產(chǎn)在各級公司之間調(diào)撥，必須按照公司總部的統(tǒng)一部署，由公司總部資產(chǎn)管理 部根據(jù)根據(jù)實際需要進(jìn)行調(diào)配。調(diào)撥時應(yīng)在系統(tǒng)上填制調(diào)撥單一式兩聯(lián)，一聯(lián)交調(diào)入單 位，一聯(lián)交調(diào)出單位。調(diào)入、調(diào)出單位固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)調(diào)撥單再填制入庫單或出 庫單，交財務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。3. 3. 4固定資產(chǎn)折舊的管理a固定資產(chǎn)折舊由各級公司財務(wù)部負(fù)責(zé)按月計提，計提方法采用“使用年限法”，折舊率 采用分類折舊率。各類固定資產(chǎn)的使用年

28、限、殘值率、年折舊率、月折舊率如下表：固定資產(chǎn)折舊率明細(xì)表工程內(nèi)資企業(yè)外資企業(yè)（如香港）殘值率5%10%折舊方法直線法直線法折舊年限：A）房屋建筑類20年（或依合同年限）20年（或依合同年限）B）機(jī)械設(shè)備類10年10年C）交通工具類4年4年D）電子設(shè)備類-IT設(shè)備3年3年E）電子設(shè)備類-其他設(shè)備3年3年F）辦公用具類5年5年b固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限、折舊率一經(jīng)確定，原那么上不得隨意更改。各分子公 司須嚴(yán)格執(zhí)行，凡未經(jīng)批準(zhǔn)擅自更改的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)必將嚴(yán)肅處理。3.4固定資產(chǎn)清理的管理. 1固定資產(chǎn)清理包括固定資產(chǎn)報廢、出售、變賣等。.2固定資產(chǎn)報廢時，應(yīng)由使用部門提出申請，經(jīng)有關(guān)部門檢驗符合報

29、廢條件的，在報廢 申請上簽字，由管理部門將報廢申請按照規(guī)定的審批流程和權(quán)限審批后，財務(wù)部門根 據(jù)經(jīng)審批的報廢申請，進(jìn)行固定資產(chǎn)報廢的帳務(wù)處理。變賣出售固定資產(chǎn)應(yīng)由管理部 門提出申請，經(jīng)有權(quán)審批的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后開出出庫單，財務(wù)部門根據(jù)出庫單和申請單作 變賣的帳務(wù)處理。4例外無此項無內(nèi)容5解釋本制度的解釋權(quán)歸行政中心-資產(chǎn)管理部，原有制度與本制度有沖突的，以本制度為準(zhǔn)。6引用此項無內(nèi)容7附錄此項無內(nèi)容固定資產(chǎn)管理制度（2）總那么第一條目的為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。第二條范圍本規(guī)那么所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具、 什項設(shè)備（各公司自分事務(wù)性什項設(shè)備及機(jī)電性什項設(shè)備）等。第三條會計科目列帳原那么前項固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者（各公司自訂）應(yīng) 以費用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。第四條管理部門固定資產(chǎn)按以下類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)那么由各公司管理部 門會同使用部門自行制定之。（一）土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。（二）機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管