1、竣工決算的編制依據(jù)及編制步驟(1)竣工決算的編制依據(jù)A .經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告及其投資估算書(shū)；B.經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)及其概算或修正概算書(shū)；C.經(jīng)批準(zhǔn)的施工圖設(shè)計(jì)及其施工圖預(yù)算書(shū)；D.設(shè)計(jì)交底或圖紙會(huì)審會(huì)議紀(jì)要；E.招投標(biāo)的標(biāo)的、承包合同、工程結(jié)算資料；F.施工記錄或施工簽證單及其他施工發(fā)生的費(fèi)用記錄如索賠報(bào)告與記錄、停(交) 工報(bào)告等；G.竣工圖及各種竣工驗(yàn)收資料；H.歷年基建資料、歷年財(cái)務(wù)決算及批復(fù)文件；I.設(shè)備、材料調(diào)價(jià)文件和調(diào)價(jià)記錄；J.有關(guān)財(cái)務(wù)核算制度，辦法和其他有關(guān)資料、文件等。(2)竣工決算的編制步驟A收集、整理、分析原始資料。B對(duì)照、核實(shí)工程變動(dòng)情況，重新核實(shí)各單位

2、工程、單項(xiàng)工程造價(jià)。C經(jīng)審定的待攤投資、其他投資、待核銷(xiāo)基建支出和非經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)出投資應(yīng)分別寫(xiě) 入相應(yīng)的基建支出欄目?jī)?nèi)。D編制竣工財(cái)務(wù)決算書(shū)。E認(rèn)真填報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。F認(rèn)真作好工程造價(jià)對(duì)比分析。G清理、裝訂好竣工圖。H按國(guó)家規(guī)定上報(bào)審批，存檔。1.2驗(yàn)收工作分三個(gè)階段進(jìn)行。第一階段為自檢，由項(xiàng)目單位組織進(jìn)行；第二階段為初 步驗(yàn)收，由項(xiàng)目上級(jí)水行政主管部門(mén)負(fù)責(zé)與有關(guān)部門(mén)共同組織進(jìn)行；第三階段為省級(jí)驗(yàn)收， 由省（自治區(qū)、直轄市）水利 （水務(wù)）廳（局）牽頭會(huì)同省發(fā)展改革委員會(huì)等有關(guān)部門(mén)組織進(jìn) 行，水利部將會(huì)同國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)對(duì)各省泵站項(xiàng)目的驗(yàn)收成果報(bào)告進(jìn)行審核，國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)、水利部對(duì)通過(guò)

3、省級(jí)驗(yàn)收的項(xiàng)目進(jìn)行抽查。2.驗(yàn)收依據(jù)水利部頒發(fā)的大型排澇泵站更新改造項(xiàng)目管理辦法（試行）。經(jīng)省級(jí)發(fā)展改革委員會(huì)、水利 （水務(wù)）廳（局）審查批復(fù)的泵站項(xiàng)目初步設(shè)計(jì) 或?qū)嵤┓桨福ê蛱厥庠驅(qū)е鲁醪皆O(shè)計(jì)或?qū)嵤┓桨赣嘘P(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整或修改 后的批復(fù)意見(jiàn)）。財(cái)政部、水利部印發(fā)的水利基本建設(shè)資金管理辦法。泵站設(shè)計(jì)規(guī)范、泵站技術(shù)改造規(guī)程、泵站安裝及驗(yàn)收規(guī)范、泵站技術(shù) 管理規(guī)程及相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。中央和地方有關(guān)部門(mén)下達(dá)的項(xiàng)目投資計(jì)劃文件。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中簽訂的有關(guān)合同文件。.驗(yàn)收的基本要求項(xiàng)目應(yīng)具備如下條件，方可通過(guò)驗(yàn)收。更新改造規(guī)模、各單項(xiàng)工程質(zhì)量、技術(shù)及效益指標(biāo)均達(dá)到實(shí)施方案中預(yù)定 的目標(biāo)及有關(guān)規(guī)范要求。更新改

4、造資金按計(jì)劃執(zhí)行，配套資金按規(guī)定比例足額到位；資金的使用和管理 符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。制定了促進(jìn)工程良性運(yùn)行的水價(jià)政策和水費(fèi)計(jì)收辦法或排澇泵站財(cái)政補(bǔ)助辦 法。建立了產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的工程管護(hù)新機(jī)制。竣工決算已經(jīng)完成并通過(guò)竣工審計(jì)；驗(yàn)收資料齊全，符合建檔要求。項(xiàng)目更新改造完成后，能安全運(yùn)行、充分發(fā)揮效益，防洪排澇標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)行的安 全性和可靠性、裝置效率有明顯提高， 為當(dāng)?shù)丶班徑貐^(qū)機(jī)電排灌事業(yè)的發(fā)展起到良好的示 范和帶動(dòng)作用。.驗(yàn)收資料驗(yàn)收時(shí)，項(xiàng)目單位應(yīng)提供如下資料：（1）經(jīng)批復(fù)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、資金計(jì)劃下達(dá)文件及地方配套資金、初步設(shè)計(jì)或?qū)嵤┓桨讣捌渑鷱?fù)實(shí)施的文件（包括項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容調(diào)整

5、、修改后經(jīng)原審批單位審 批意見(jiàn)）、有關(guān)圖表等。大型排澇泵站更新改造項(xiàng)目驗(yàn)收專家評(píng)分表大型排澇泵站更新改造項(xiàng)目驗(yàn)收證書(shū)大型排澇泵站更新改造項(xiàng)目驗(yàn)收證書(shū)大型排澇泵站更新改造項(xiàng)目驗(yàn)收證書(shū)山西磐天和信工程項(xiàng)目管理有限公司 兼并重組整合項(xiàng)目竣工決算編制報(bào)告書(shū) 晉和信綜2010第0018號(hào) 關(guān)于長(zhǎng)治紅興煤業(yè)有限公司礦井兼并重組整合項(xiàng)目 竣工決算的編制報(bào)告長(zhǎng)治紅興煤業(yè)有限公司：我們接受貴公司委托，對(duì)長(zhǎng)治紅興煤業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“紅 興礦”）礦井兼并重組整合項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了編制。具體編制情況 如下：竣工決算編制是依據(jù)2007年財(cái)政部發(fā)布的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及財(cái) 建【2002】394號(hào)文件基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和財(cái)建

6、【2003】724 號(hào)文件財(cái)政部關(guān)于解決基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行中有關(guān)問(wèn)題 的通知進(jìn)行編制的，竣工決算的資料是由長(zhǎng)治紅興煤業(yè)有限公司提 供相關(guān)的會(huì)計(jì)核算資料，并對(duì)其所提供資料的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確 性及完整性負(fù)責(zé)。按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施、監(jiān)督、管理與竣工決算報(bào)表、報(bào)告的相關(guān)的內(nèi)部控制制度， 以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和應(yīng)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。一、概 況長(zhǎng)治紅興煤業(yè)有限公司礦井位于山西省長(zhǎng)治縣最南端，與高平市接壤，北距長(zhǎng)治縣城約 14KM行政區(qū)劃屬長(zhǎng)治縣南宋鄉(xiāng)管轄。前 身為長(zhǎng)治縣南宋鄉(xiāng)紅興聯(lián)營(yíng)煤礦，始建于19

7、85年，1989年建成投產(chǎn)。 長(zhǎng)治紅興煤業(yè)有限公司礦井90萬(wàn)噸/年兼并重組整合項(xiàng)目，是經(jīng)山西 省煤礦企業(yè)兼并重組整合工作領(lǐng)導(dǎo)組辦公室以晉煤重組辦發(fā)【 2009】 37號(hào)文件批準(zhǔn)為單獨(dú)保留礦井，能力由 60萬(wàn)噸/年提升為90萬(wàn)噸/ 年，井田面積2.1890km2,批準(zhǔn)開(kāi)采3 #、15#1層，服務(wù)年限11.6 年，其中：3#煤層服務(wù)年限5.3年，15#M層服務(wù)年限6.3年。二、立項(xiàng)及相關(guān)部門(mén)審批情況 2009年9月14日山西省煤礦 企業(yè)兼并重組整合工作領(lǐng)導(dǎo)組辦公室以晉煤重組辦發(fā)【2009】37號(hào)關(guān)于長(zhǎng)治市長(zhǎng)治縣煤礦企業(yè)兼并重組整合方案（部分）的批復(fù)，批復(fù)長(zhǎng)治紅興煤業(yè)有限公司為單獨(dú)保留礦井，生產(chǎn)能力

8、為90萬(wàn)噸。2010年3月24日山西省煤炭工業(yè)廳以晉煤辦基發(fā)【2010】228 號(hào)關(guān)于長(zhǎng)治紅興煤業(yè)有限公司礦井兼并重組整合項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)的批 復(fù)，批準(zhǔn)概算投資為21384.08萬(wàn)元（含已完工程15023.23萬(wàn)元）， 其中：井巷工程5914.03萬(wàn)元；土建工程4378.37萬(wàn)元；設(shè)備購(gòu)輅費(fèi) 3745.36萬(wàn)元；安裝工程3127.48萬(wàn)元；其他費(fèi)用4015.32萬(wàn)元；預(yù) 備費(fèi)203.51萬(wàn)元。截止2010年10月，紅興礦已取得以下有關(guān)部門(mén)的審批文件。1、安全專篇2010年5月17日山西煤礦安全監(jiān)察局以晉煤監(jiān)安二字【2010】 227號(hào)關(guān)于對(duì)長(zhǎng)治紅興煤業(yè)有限公司礦井兼并重組整合項(xiàng)目安全設(shè) 施設(shè)計(jì)（變

9、更）的批復(fù)，批復(fù)初步設(shè)計(jì)安全專篇。2、環(huán)評(píng)報(bào)告2010年9月29日山西省環(huán)境保護(hù)廳以晉環(huán)函【2010】 1050號(hào)關(guān)于 長(zhǎng)治紅興煤業(yè)有限公司90萬(wàn)噸/年礦井兼并重組整合項(xiàng)目變 更環(huán)境影響報(bào)告 的批復(fù)，批復(fù)環(huán)評(píng)報(bào)告。3、地質(zhì)報(bào)告2007年8月23日山西省煤炭工業(yè)局以晉煤規(guī)發(fā)【2007】 1386 號(hào)關(guān)于長(zhǎng)治紅興煤業(yè)有限公司機(jī)械化采煤升級(jí)改造礦井地質(zhì)報(bào)告的 批復(fù)，批復(fù)地質(zhì)報(bào)告。4、開(kāi)工報(bào)告2010年6月4日山西省煤炭工業(yè)廳以晉煤辦基發(fā)【2010】460 號(hào)關(guān)于長(zhǎng)治紅興煤業(yè)有限公司礦井兼并重組整合項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)的批 復(fù)，批復(fù)紅興煤礦于2010年6月8日正式開(kāi)工建設(shè)，建設(shè)工期為 6 個(gè)月。5、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)

10、批復(fù)2010年7月14日山西省煤炭工業(yè)廳以晉煤辦基發(fā)【2010】623 號(hào)關(guān)于長(zhǎng)治紅興煤業(yè)有限公司礦井兼并重組整合項(xiàng)目聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)的 批復(fù)，批復(fù)紅興礦于2010年7月19日正式進(jìn)行聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)。三、招投標(biāo)及合同訂立情況紅興礦兼并重組整合項(xiàng)目的主體設(shè)計(jì)由山西省煤炭規(guī)劃設(shè)計(jì)院 進(jìn)行初步設(shè)計(jì)，地面建筑工程是由山西容海城市規(guī)劃設(shè)計(jì)院有限公司 進(jìn)行設(shè)計(jì)，工程監(jiān)理委托山西省煤炭建設(shè)監(jiān)理有限公司長(zhǎng)治分公司進(jìn) 行監(jiān)理。礦建工程、土建工程、安裝工程及設(shè)備購(gòu)輅均采用公開(kāi)招標(biāo)形式。礦建工程中標(biāo)單位為溫州建峰礦山工程有限公司；土建工程中標(biāo)單位為安陽(yáng)開(kāi)祥建筑有限責(zé)任公司；安裝工程中標(biāo)單位為徐州天華建筑有限責(zé)任公司；設(shè)備購(gòu)輅

11、中標(biāo)單位為長(zhǎng)治市凱波商貿(mào)有限公司，全部簽訂供貨 合同。四、工程結(jié)算審核情況紅興煤礦工程經(jīng)山西海盛工程造價(jià)咨詢有限公司長(zhǎng)治分公司審計(jì)的工程計(jì)231865350.17元，其中：礦建工程 88218999.52元，土建工程96229595.50元，安裝工程47416755.15元。五、資金來(lái)源及投資完成情況1、資金來(lái)源截止2010年10月31日，共計(jì)籌集資金300000000.00元，均為農(nóng)村信用社借款。外欠工程款161611074.07元。2、投資完成情況截止2010年10月底累計(jì)完成投資額為322771428.05元 TOC o 1-5 h z (1)建安工程投資246896062.69元其中：

12、礦建工程88218999.02元土建工程111260308.02元安裝工程47416755.15元(2)設(shè)備投資69823323.15元其中：需安裝設(shè)備55225095.22元不需安裝設(shè)備14598227.93(3)待攤投資5870470.02元(4)尾工工程181572.19元(后附明細(xì)表)六、概算執(zhí)行及資產(chǎn)交付情況1、概算執(zhí)行情況工程建設(shè)項(xiàng)目概算執(zhí)行情況對(duì)比表金額單位：人民幣萬(wàn)元項(xiàng) 目概算數(shù)決算數(shù)決算數(shù)比 概算超支超支單一、礦建工程5914.038821.902907.8749.17二、土建工程4378.3711126.036747.66154.11三、設(shè)備購(gòu)谿3745.366982.33

13、3236.9786.43四、安裝工程3127.484741.681614.2051.61五、待攤投資4218.83587.05-3631.78-86.09合 計(jì)21384.0 832258.9910874.9150.86由上表可見(jiàn)，長(zhǎng)治紅興煤業(yè)有限公司礦井兼并重組整合項(xiàng)目總投資比概算超支10874.91萬(wàn)元，超支率為50.86%。超支主要原因是 由于：(1)地面建筑設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)高于原初步設(shè)計(jì)。(2)為改善職工的工作、生活環(huán)境，把紅興礦建成花園式礦井,地面增加園林、綠化、古建等工程。(3)礦建工程因地質(zhì)條件復(fù)雜，巷道壓力大，部分巷道進(jìn)行了 返修工程，加大了工程造價(jià)。2、資產(chǎn)交付使用情況截止2010年

14、10月31日，交付使用資產(chǎn)計(jì) 322589855.86元。 TOC o 1-5 h z 其中：礦建工程89933169.41元土建工程113422190.05元需安裝設(shè)備104636268.47元不需安裝設(shè)備14598227.93元(后附明細(xì)表)七、其他事項(xiàng)說(shuō)明1、紅興礦礦井兼并重組整合項(xiàng)目在財(cái)務(wù)管理中按企業(yè)會(huì)計(jì)制 度要求進(jìn)行核算，從“固定資產(chǎn)”、“在建工程”兩科目中反映基建 投資的完成情況。在基建過(guò)程中，紅興礦使用自籌資金進(jìn)行建設(shè)，而 該礦用于基建的銀行借款3億元于2010年5月26日到位。故本次 決算編制的“竣工財(cái)務(wù)決算表”未能明確反映基本建設(shè)的項(xiàng)目資本金。2、截止2010年10月底，礦井

15、兼并重組整合工程項(xiàng)目全部竣 工，質(zhì)量認(rèn)證、安全專項(xiàng)設(shè)施驗(yàn)收、環(huán)保工程、職業(yè)病防治等專項(xiàng)驗(yàn) 收均已通過(guò)，但由于各種原因，單位工程未能及時(shí)入賬，本次依據(jù)山 西海盛工程造價(jià)咨詢有限公司長(zhǎng)治分公司工程造價(jià)審定數(shù)作為入賬 依據(jù)，并代扣稅金。山西海盛工程造價(jià)咨詢有限公司長(zhǎng)治分公司工程造價(jià)審定數(shù)計(jì)231865350.17元，剔除已開(kāi)票入賬金額計(jì) 70254276.10元，實(shí)際應(yīng) 開(kāi)票掛賬金額計(jì)161611074.07元，計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及各項(xiàng)附加費(fèi)共計(jì) 5042265.51 元。3、根據(jù)海盛工程造價(jià)公司審定的工程造價(jià)入賬后，紅興礦提供 的“資產(chǎn)負(fù)債表”反映的固定資產(chǎn)賬面原值共計(jì)353545048.54元，其中；本次礦井兼并重組整合項(xiàng)目新增的固定資產(chǎn)計(jì)322589855.86元，2005年至2006年21萬(wàn)噸生產(chǎn)能力的原有資產(chǎn)計(jì) 30955192.68 元。4、該礦兼并重組整合項(xiàng)目未提取印花稅，建議補(bǔ)提補(bǔ)繳。八、決算編制