1、募集資金管理規(guī)定差異比較目錄上交所深交所中小板總則本準(zhǔn)則規(guī)定的募集資金 不包括上市公司實(shí)施股 權(quán)激勵(lì)計(jì)劃募集的資金未作美于股權(quán)激勵(lì)的規(guī)定未作美于股權(quán)激勵(lì)的規(guī)定募集 資金 專項(xiàng) 賬戶第五條上市公司募集 資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會(huì) 設(shè)立的專項(xiàng)賬戶（以下 簡稱“募集資金專 戶”）集中管理。募集資金專戶不得存放 非募集資金或用作其它 用途。第七條上市公司應(yīng)當(dāng)審慎 選擇商業(yè)銀行并開設(shè)募集 資金專項(xiàng)賬戶（以下簡稱 “專戶”），募集資金應(yīng) 當(dāng)存放于董事會(huì)決定的專 戶集中管理，專戶不得存 放非募集資金或用作其它 用途。同一投資項(xiàng)目所需 資金應(yīng)當(dāng)在同T戶存 儲(chǔ)，募集資金專戶數(shù)量不 得超過募集資金投資項(xiàng)目 的個(gè)數(shù)。第六

2、條上市公司募集資 金應(yīng)當(dāng)存放于董事會(huì)決定 的專項(xiàng)賬戶（以下簡稱“專戶”）集中管理，募 集資金專戶數(shù)量（包括上 市公司的子公司或上市公 司控制的其他企業(yè)設(shè)置的 專戶）原則上不得超過募 投項(xiàng)目的個(gè)數(shù)。上市公司存在兩次以上融 資的，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立設(shè)置募集 資金專戶。上市公司因募投項(xiàng)目個(gè)數(shù) 過少等原因擬增加募集資 金專戶數(shù)量的，應(yīng)事先向 本所提交書面申請(qǐng)并征得 本所同意。二力監(jiān)管 協(xié)議第六條上市公司應(yīng)當(dāng) 在募集資金到賬后兩周 內(nèi)與保薦人、存放募集 資金的商業(yè)銀行（以下 簡稱“商業(yè)銀行”）簽第八條上市公司應(yīng)當(dāng)在募 集資金到位后一個(gè)月內(nèi)與 保薦機(jī)構(gòu)、存放募集資金 的商業(yè)銀行（以下簡稱“商業(yè)銀行”）簽訂二方第七條

3、上市公司應(yīng)當(dāng)在 募集資金到賬后1個(gè)月以 內(nèi)與保薦人、存放募集資 金的商業(yè)銀行（以下簡稱“商業(yè)銀行”）簽訂二方訂募集資金專戶存儲(chǔ)三 方監(jiān)管協(xié)議。該協(xié)議至 少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）上市公司應(yīng)當(dāng)將 募集資金集中存放于募 集資金專戶；（二）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)每 月向上市公司提供募集 資金專戶銀行對(duì)賬單， 并抄送保薦人；（三）上市公司1次或 12個(gè)月以內(nèi)累計(jì)從募集 資金專戶支取的金額超 過5000萬元且達(dá)到發(fā) 行募集資金總額扣除發(fā) 行費(fèi)用后的凈額（以下 簡稱“募集資金凈 額”）的20%勺，上市 公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保薦 人；（四）保薦人可以隨時(shí) 到商業(yè)銀行查詢募集資 金專戶資料；（五）上市公司、商業(yè) 銀行、保薦

4、人的違約責(zé) 任。上市公司應(yīng)當(dāng)在上述協(xié) 議簽訂后2個(gè)交易日內(nèi) 監(jiān)管協(xié)議（以下簡稱“協(xié) 議”）。協(xié)議至少應(yīng)當(dāng)包 括以下內(nèi)容：（一）募集 資金專戶賬號(hào)、該專戶涉 及的募集資金項(xiàng)目、存放 金額和期限；（二）上市 公司一次或12個(gè)月內(nèi)累計(jì) 從該專戶中支取的金額超 過5000萬元或該專戶總額 的20%勺，上市公司及商業(yè) 銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保薦機(jī) 構(gòu)；（三）上市公司應(yīng)當(dāng) 每月向商業(yè)銀行獲取銀行 對(duì)賬單，并抄送保薦機(jī) 構(gòu)；（四）保薦機(jī)構(gòu)可以 隨時(shí)到商業(yè)銀行查詢專戶 資料；（五）保薦機(jī)構(gòu)每 季度對(duì)上市公司現(xiàn)場調(diào)查 時(shí)應(yīng)當(dāng)同時(shí)檢查募集資金 專戶存儲(chǔ)情況；（六）商 業(yè)銀行三次未及時(shí)向保薦 機(jī)構(gòu)出具銀行對(duì)賬單或通 知專

5、戶大額支取情況，以 及存在未配合保薦機(jī)構(gòu)查 詢與調(diào)查專戶資料情形 的，保薦機(jī)構(gòu)或者上市公 司均可單方面終止協(xié)議， 上市公司可在終止協(xié)議后監(jiān)管協(xié)議（以下簡稱“協(xié) 議”）。協(xié)議至少應(yīng)當(dāng)包 括以下內(nèi)容：（一）上市公司應(yīng)當(dāng)將募 集資金集中存放于專戶；（二）上市公司一次或 12個(gè)月以內(nèi)累計(jì)從專戶 支取的金額超過1000萬 元或發(fā)行募集資金總額扣 除發(fā)行費(fèi)用后的凈額（以 下簡稱“募集資金凈 額”）的5%勺，上市公 司及商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)通 知保薦人；（三）商業(yè)銀行每月向上 市公司出具銀行對(duì)賬單， 并抄送保薦人；（四）保薦人可以隨時(shí)到 商業(yè)銀行查詢專戶資料；（五）上市公司、商業(yè)銀 行、保薦人的違約責(zé)任。 上市

6、公司應(yīng)當(dāng)在全部協(xié)議 簽訂后及時(shí)報(bào)本所備案并 公告協(xié)議主要內(nèi)容。上述協(xié)議在有效期屆滿前 因保薦人或商業(yè)銀行變更 等原因提前終止的，上市 公司應(yīng)當(dāng)自協(xié)議終止之日?qǐng)?bào)告本所備案并公告。上述協(xié)議在肩效期屆滿 前因保薦人或商業(yè)銀行 變更等原因提前終止 的，上市公司應(yīng)當(dāng)自協(xié) 議終止之日起兩周內(nèi)與 相關(guān)當(dāng)事人簽訂新的協(xié) 議，并在新的協(xié)議簽訂 后2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告本 所備案并公告。注銷該募集資金專戶；（七）保薦機(jī)構(gòu)的督導(dǎo)職 責(zé)、商業(yè)銀行的告知、配 合職責(zé)、保薦機(jī)構(gòu)和商業(yè) 銀行對(duì)上市公司募集資金 使用的監(jiān)管方式；（八） 上市公司、商業(yè)銀行、保 薦機(jī)構(gòu)的權(quán)利和義務(wù)；（九）上市公司、商業(yè)銀 行、保薦機(jī)構(gòu)的違約責(zé) 任。上

7、市公司應(yīng)當(dāng)在上述 協(xié)議簽訂后及時(shí)報(bào)本所備 案并公告協(xié)議主要內(nèi)容。 上述協(xié)議在有效期屆涉前 提前終止的，上市公司應(yīng) 當(dāng)自協(xié)議終止之日起一個(gè) 月內(nèi)與相關(guān)當(dāng)事人簽訂新 的協(xié)議，并及時(shí)報(bào)本所備 案后公告。募集 資金 使用 差異未提及第十二條上市公司應(yīng)當(dāng)在 每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后全面 核查募集資金投資項(xiàng)目的 進(jìn)展情況。募集資金投資 項(xiàng)目年度實(shí)際使用募集資 金與前次披露的募集資金 投資計(jì)劃當(dāng)年預(yù)計(jì)使用金 額差異超過30%勺，上市公 司應(yīng)當(dāng)調(diào)整募集資金投資起1個(gè)月以內(nèi)與相關(guān)當(dāng)事 人簽訂新的協(xié)議，并及時(shí) 報(bào)本所備案后公告。第十四條上市公司應(yīng)當(dāng) 在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后全 面核查募投項(xiàng)目的進(jìn)展情 況。募投項(xiàng)目年度實(shí)際使

8、用募 集資金與最近一次披露的 投資計(jì)劃差異超過30% 的，上市公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整募 投項(xiàng)目投資計(jì)劃，并在募計(jì)劃，并在定期報(bào)告中披 露前次募集資金年度投資 計(jì)劃、目前實(shí)際投資進(jìn) 度、調(diào)整后預(yù)計(jì)分年度投 資計(jì)劃以及投資計(jì)劃變化 的原因等。集資金年度使用情況的專 項(xiàng)報(bào)告中披露最田-次號(hào) 集資金年度投資計(jì)劃、目 前實(shí)際投資進(jìn)度、調(diào)整后 預(yù)計(jì)分年度投資計(jì)劃以及 投資計(jì)劃變化的原因等。以募 集資 金置 換預(yù) 先投 入的 自籌 資金已在招股書披露過的： 上市公司已在發(fā)行申請(qǐng) 文件中披露擬以募集資 金置換預(yù)先投入的自籌 資金且預(yù)先投入金額確 定的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事 務(wù)所專項(xiàng)審計(jì)、保薦人 發(fā)表意見后，并經(jīng)上市 公司董事

9、會(huì)審議通過后 方可實(shí)施。上市公司董 事會(huì)應(yīng)當(dāng)在完成置換后 2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告本所 并公告。未披露的：除前款外， 上市公司以募集資金置 換預(yù)先投入募投項(xiàng)目的 自籌資金的，應(yīng)當(dāng)參照 變更募投項(xiàng)目履行相應(yīng) 程序及披露義務(wù)已披路過的：直接實(shí)施。未披露的：上市公司以募 集資金置換預(yù)先已投入募 集資金投資項(xiàng)目的自籌資 金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù) 所專項(xiàng)審計(jì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā) 表明確同意意見，并經(jīng)上 市公司董事會(huì)審議通過后 方可實(shí)施。已披露過的：上市公司已 在發(fā)行申請(qǐng)義件中披露擬 以募集資金置換預(yù)先投入 的自籌資金且預(yù)先投入金 額確定的，應(yīng)當(dāng)在完成置 換后2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告本 所并公告。未披露的：上市公司以募 集資金置換

10、預(yù)先已投入募 投項(xiàng)目的自籌資金的，應(yīng) 當(dāng)經(jīng)上市公司董事會(huì)審議 通過、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具鑒 證報(bào)告及獨(dú)立董事、監(jiān)事 會(huì)、保薦人發(fā)表明確同意 意見并履行信息披露義務(wù) 后方可實(shí)施，置換時(shí)間距 募集資金到賬時(shí)間/、得超 過6個(gè)月。閑置資金暫時(shí)第條上市公司以 閑置募集資金暫時(shí)用于 補(bǔ)充流動(dòng)資金，應(yīng)符合第十七條上市公司用閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金事 項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董事第二十條上市公司可以 用閑置募集資金暫時(shí)用于 補(bǔ)充流動(dòng)資金，但應(yīng)當(dāng)符P卜充 動(dòng) 金如下要求：（一）不得變相改變募 集資金用途，不得影響 募集資金投資計(jì)劃的正 常進(jìn)行；（二）單次補(bǔ)充流動(dòng)資 金金額不得超過募集資 金凈額的50%（三）單次補(bǔ)充流動(dòng)資

11、 金時(shí)間不得超過6個(gè) 月；（四）已歸還已到期的 前次用于暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng) 資金的募集資金（如適 用）。上市公司以閑置募集資 金暫時(shí)用于補(bǔ)充流動(dòng)資 金，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董 事會(huì)審議通過，并經(jīng)獨(dú) 立董事、保薦人、監(jiān)事 會(huì)發(fā)表意見，在2個(gè)交 易日內(nèi)報(bào)告本所并公 告。超過本次募集資金 金額10%Z上的閑置募 集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金 時(shí)，須經(jīng)股東大會(huì)審議 通過，并提供網(wǎng)絡(luò)投票 表決方式。會(huì)審議通過，并在2個(gè)交 易日內(nèi)報(bào)告本所并公告以 下內(nèi)容：（一）本次募集 資金的基本情況，包括募 集資金的時(shí)間、金額及投 資計(jì)劃等；（二）募集資 金使用情況；（三）閑置 募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金的 金額及期限；（四）閑置 募集資金補(bǔ)充流

12、動(dòng)資金預(yù) 計(jì)節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額、 導(dǎo)致流動(dòng)資金不足的原 因、是否存在變相改變募 集資金投向的行為和保證 不影響募集資金項(xiàng)目正常 進(jìn)行的措施；（四）獨(dú)立 董事、保薦機(jī)構(gòu)出具的意 見；（五）本所要求的其 他內(nèi)容。超過本次募集資 金金額10犯上的閑置募集 資金補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)，須 經(jīng)股東大會(huì)審議通過，并 提供網(wǎng)絡(luò)投票表決方式。 補(bǔ)充流動(dòng)資金到期后，上 市公司應(yīng)當(dāng)在2個(gè)交易日 內(nèi)報(bào)告本所并公告。合以下條件：（一）不得變相改變募集 資金用途；（二）不得影響募集資金 投資計(jì)劃的正常進(jìn)行；（三）單次補(bǔ)充流動(dòng)資金 金額不得超過募集資金凈 額的50%（四）單次補(bǔ)充流動(dòng)資金 時(shí)間不得超過6個(gè)月；（五）已歸還前次用于

13、暫 時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金的募集資 金（如適用）；（六）保薦人、獨(dú)立董 事、監(jiān)事會(huì)出具明確同意 的意見。上述事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司 董事會(huì)審議通過，并在2 個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告本所并公 告。超過募集資金凈額10犯 上的閑置募集資金補(bǔ)充流 動(dòng)資金時(shí)，還應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東 大會(huì)審議通過，并提供網(wǎng) 絡(luò)投票表決方式。補(bǔ)充流動(dòng)資金到期日之 前，上市公司應(yīng)將該部分 資金歸還至募集資金專補(bǔ)充流動(dòng)資金到期日之 前，上市公司應(yīng)將該部 分資金歸還至募集資金 專戶，并在資金全部歸 還后2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告 本所并公告。戶，并在資金全部歸還后 2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告本所并 公告。項(xiàng)目結(jié)余資金第十二條單個(gè)募投項(xiàng) 目完成后，上市公司將 該項(xiàng)目節(jié)余募集資金（

14、包括利息收入）用于 其他募投項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng) 經(jīng)董事會(huì)審議通過，且 經(jīng)獨(dú)立董事、保薦人、 監(jiān)事會(huì)發(fā)表意見后方可 使用。節(jié)余募集資金（包括利 息收入）低于100萬或 低于該項(xiàng)目募集資金承 諾投資額5%勺，可以免 于履行前款程序，其使 用情況應(yīng)在年度報(bào)告中 披露。上市公司單個(gè)募投項(xiàng)目 節(jié)余募集資金（包括利 息收入）用于非募投項(xiàng) 目（包括補(bǔ)充流動(dòng)資 金）的，應(yīng)當(dāng)參照變更 募投項(xiàng)目履行相應(yīng)程序第二十七條單個(gè)募投項(xiàng) 目完成后，上市公司將該 項(xiàng)目節(jié)余募集資金（包括 利息收入）用于其他募投 項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審 議通過、保薦人發(fā)表明確 同意的意見后方可使用。 節(jié)余募集資金（包括利息 收入）低于50萬或低于 該

15、項(xiàng)目募集資金承諾投資 額1%勺，可以豁免履行 前款程序，其使用情況應(yīng) 在年度報(bào)告中披露。上市公司將該項(xiàng)目節(jié)余募 集資金（包括利息收入） 用于非募投項(xiàng)目（包括補(bǔ) 充流動(dòng)資金）的，應(yīng)當(dāng)按 照第二條、二十四條 履行相應(yīng)程序及披露義 務(wù)。第二十八條 募投項(xiàng)目全 部完成后，節(jié)余募集資金及披露義務(wù)。第十三條 募投項(xiàng)目全 部完成后，節(jié)余募集資 金（包括禾1息收入）在 募集資金凈額10%X 的，上市公司應(yīng)當(dāng)經(jīng)董 事會(huì)和股東大會(huì)審議通 過，且獨(dú)立董事、保薦 人、監(jiān)事會(huì)發(fā)表意見后 方可使用節(jié)余募集資 金。節(jié)余募集資金（包括利 息收入）彳氐于募集資金 凈額10%勺，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董 事會(huì)審議通過，且獨(dú)立 董事、保薦人、監(jiān)事

16、會(huì) 發(fā)表意見后方可使用。 節(jié)余募集資金（包括利 息收入）低于500萬或 彳氐于募集資金凈額5% 的，可以免于履行前款 程序，其使用情況應(yīng)在 最期定期報(bào)告中披略。上市公司僅變更募投項(xiàng)變更實(shí)施目實(shí)施地點(diǎn)的，可以免 于履行前款程序（股東地點(diǎn)大會(huì)），但應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市視為募集資金投向變更，經(jīng)董事會(huì)審議、股東大會(huì) 批準(zhǔn)（包括利息收入）在募集 資金凈額10%z上的，上 市公司使用節(jié)余資金應(yīng)當(dāng) 符合以下條件：（一）獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì) 發(fā)表意見；（二）保薦人發(fā)表明確同 意的意見；（三）董事會(huì)、股東大會(huì) 審議通過。節(jié)余募集資金（包括利息 收入）低于募集資金凈額 10%勺，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審 議通過、保薦人發(fā)表明確 同意的意

17、見后方可使用。 節(jié)余募集資金（包括利息 收入）低于300萬或低于 募集資金凈額1%勺，可 以豁免履行前款程序，其 使用情況應(yīng)在年度報(bào)告中 披露。第十八條上市公司改變 募投項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)的，應(yīng) 當(dāng)經(jīng)上市公司董事會(huì)審議 通過，并在2個(gè)交易日內(nèi)公司董事會(huì)審議通過， 并在2個(gè)交易日內(nèi)才加 本所并公告改變?cè)蚣?保薦人的意見。報(bào)告本所并公告改變?cè)蚣氨Ｋ]人的意見。變更 實(shí)施 主 體、 實(shí)施 力式視為一般變更視為一般變更上市公司改變募投項(xiàng)目實(shí) 施主體、重大資產(chǎn)購置方 式等實(shí)施方式的，還應(yīng)在 獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)發(fā)表意 見后提交股東大會(huì)審議。募投 項(xiàng)目 轉(zhuǎn)讓 或置 換的第十八條上市公司擬 將募投項(xiàng)目對(duì)外轉(zhuǎn)讓或 置

18、換的（募投項(xiàng)目在上 市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重 組中已全部對(duì)外轉(zhuǎn)讓或 置換的除外），應(yīng)當(dāng)在 提交董事會(huì)審議后2個(gè) 交易日內(nèi)報(bào)告本所并公 告以下內(nèi)容：（一）對(duì)外轉(zhuǎn)讓或置換 募投項(xiàng)目的具體原因；（二）已使用募集資金 投資該項(xiàng)目的金額；（三）該項(xiàng)目完工程度 和實(shí)現(xiàn)效益；（四）換入項(xiàng)目的基本 情況、可行性分析和風(fēng) 險(xiǎn)提示（如適用）；第二十六條上市公司擬 將募投項(xiàng)目對(duì)外轉(zhuǎn)讓或置 換的（募投項(xiàng)目在上市公 司實(shí)施重大資產(chǎn)重組中已 全部對(duì)外轉(zhuǎn)讓或置換的除 外），應(yīng)當(dāng)在提交董事會(huì) 審議后2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告 本所并公告以下內(nèi)容：（一）對(duì)外轉(zhuǎn)讓或置換募 投項(xiàng)目的具體原因；（二）已使用募集資金投 資該項(xiàng)目的金額；（三）該項(xiàng)目

19、完工程度和 實(shí)現(xiàn)效益；（四）換入項(xiàng)目的基本情 況、可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)提 示（如適用）；（五）轉(zhuǎn)讓或置換的定價(jià)（五）轉(zhuǎn)讓或置換的定 價(jià)依據(jù)及相關(guān)收益；（六）獨(dú)立董事、監(jiān)事 會(huì)、保薦人對(duì)轉(zhuǎn)讓或置 換募投項(xiàng)目的意見；（七）轉(zhuǎn)讓或置換募投 項(xiàng)目尚需提交股東大會(huì) 審議的說明；（八）本所要求的其他 內(nèi)容。上市公司應(yīng)充分關(guān)注轉(zhuǎn) 讓價(jià)款收取和使用情 況、換入資產(chǎn)的權(quán)屬變 更情況及換入資產(chǎn)的持 續(xù)運(yùn)行情況，并履行必 要的信息披露義務(wù)。依據(jù)及相關(guān)收益；（六）獨(dú)立董事、監(jiān)事 會(huì)、保薦人對(duì)轉(zhuǎn)讓或置換 募投項(xiàng)目的意見；（七）轉(zhuǎn)讓或置換募投項(xiàng) 目尚需提交股東大會(huì)審議 的說明；（八）本所要求的其他內(nèi) 容。上市公司應(yīng)充分關(guān)注轉(zhuǎn)

20、讓 價(jià)款收取和使用情況、換 入資產(chǎn)的權(quán)屬變更情況及 換入資產(chǎn)的持續(xù)運(yùn)行情 況。募集 資金 監(jiān)督 管理（差 異較 大）第十九條上市公司董 事會(huì)每半年度應(yīng)當(dāng)全面 核查募投項(xiàng)目的進(jìn)展情 況，對(duì)募集資金的存放 與使用情況出具公司 募集資金存放與實(shí)際使 用情況的專項(xiàng)報(bào)告。公司募集資金存放與 實(shí)際使用情況的專項(xiàng)報(bào) 告應(yīng)經(jīng)董事會(huì)和監(jiān)事 會(huì)審議通過，并應(yīng)當(dāng)在 提交董事會(huì)審議后2個(gè)第二十四條上市公司會(huì)計(jì) 部門應(yīng)當(dāng)對(duì)募集資金的使 用情況設(shè)立臺(tái)賬，具體反 映募集資金的支出情況和 募集資金項(xiàng)目的投入情 況。上市公司內(nèi)部審計(jì)部 門應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)募集 資金的存放與使用情況檢 查一次，并及時(shí)向?qū)徲?jì)委 員會(huì)報(bào)告檢查結(jié)果。審

21、計(jì) 委員會(huì)認(rèn)為上市公司募集 資金管理存在違規(guī)情形第二十九條上市公司內(nèi) 部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每季 度對(duì)募集資金的存放與使 用情況檢查一次，并及時(shí) 向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告檢查結(jié) 果。審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為上市公司 募集資金管理存在重大違 規(guī)情形、重大風(fēng)險(xiǎn)或內(nèi)部 審計(jì)部門沒肩按前款規(guī)定 提交檢查結(jié)果報(bào)告的，應(yīng) 當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。交易日內(nèi)報(bào)告本所并公 告。第二十條保薦人至少 每半年度對(duì)上市公司募 集資金的存放與使用情 況進(jìn)行一次現(xiàn)場調(diào)查。 每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后， 保薦人應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司 年度募集資金存放與使 用情況出具專項(xiàng)核查報(bào) 告，并于上市公司披露 年度報(bào)告時(shí)向本所提 交。每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后， 上市公司董事會(huì)應(yīng)在公司

22、募集資金存放與 實(shí)際使用情況的專項(xiàng)報(bào) 告中披露保薦人專項(xiàng) 核查報(bào)告的結(jié)論性意 見。第二十一條董事會(huì)審 計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)或二 分之一以上獨(dú)立董事可 以聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)募 集資金存放與使用情況 進(jìn)行專項(xiàng)審核，出具專 項(xiàng)審核報(bào)告。董事會(huì)應(yīng) 當(dāng)予以積極配合，上市的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)報(bào) 告。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到報(bào) 告后2個(gè)交易日內(nèi)向本所 報(bào)告并公告。公告內(nèi)容包 括募集資金管理存在的違 規(guī)情形、已經(jīng)或可能導(dǎo)致 的后果及已經(jīng)或擬采取的 措施。第二十五條上市公 司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)年度募集 資金的存放與使用情況包 括閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng) 資金的情況和效果出具專 項(xiàng)說明，并聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事 務(wù)所對(duì)募集資金存放與使 用情況進(jìn)行

23、專項(xiàng)審核，出 具專項(xiàng)審核報(bào)告，專項(xiàng)審 核報(bào)告應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中 披露。專項(xiàng)審核報(bào)告中應(yīng) 當(dāng)對(duì)年度募集資金實(shí)際存 放、使用情況與董事會(huì)的 專項(xiàng)說明內(nèi)容是否相符出 具明確的審核意見。如果 會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審核 意見為“基本不相符”或“完全不相符”的，上市 公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)說明差異 原因及整改措施并在年度 報(bào)告中披露。第二十六條 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)委 員會(huì)的報(bào)告后2個(gè)交易日 內(nèi)向本所報(bào)告并公告。公 告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括募集資金 管理存在的重大違規(guī)情形 或重大風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或可能 導(dǎo)致的后果及已經(jīng)或擬采 取的措施。第三十條 上市公司當(dāng)年 存在募集資金運(yùn)用的，董 事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)年度募集資金 的存放與使用情況出具專 項(xiàng)

24、報(bào)告，并聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì) 師對(duì)募集資金存放與使用 情況出具鑒證報(bào)告。保薦人應(yīng)當(dāng)在鑒證報(bào)告披 露后的10個(gè)交易日內(nèi)對(duì) 年度募集資金的存放與使 用情況進(jìn)行現(xiàn)場核查并出 具專項(xiàng)核查報(bào)告，核查報(bào) 告應(yīng)認(rèn)真分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師 提出上述鑒證結(jié)論的原 因，并提出明確的核查意 見。上市公司應(yīng)當(dāng)在收到 核查報(bào)告后2個(gè)交易日內(nèi) 報(bào)告本所并公告。第三十二條獨(dú)立董事應(yīng) 當(dāng)關(guān)注募集資金實(shí)際使用公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)必要的費(fèi) 用。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到注冊(cè) 會(huì)計(jì)師專項(xiàng)審核報(bào)告后 2個(gè)交易日內(nèi)向本所報(bào) 告并公告。如注冊(cè)會(huì)計(jì) 師專項(xiàng)審核報(bào)告認(rèn)為上 市公司募集資金管埋存 在違規(guī)情形的，董事會(huì) 還應(yīng)當(dāng)公告募集資金存 放與使用情況存在的違 規(guī)情形、已經(jīng)或可能導(dǎo) 致的后果及已經(jīng)或擬采 取的措施。獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)關(guān)注募集資 金實(shí)際使用情況與上市公 司信息披露情況是否存在 重大差異。經(jīng)二分之一以 上獨(dú)立董事同思，獨(dú)立重 事可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所 對(duì)募集資金使用情況進(jìn)行 專項(xiàng)審計(jì)。上市公司應(yīng)當(dāng) 全力配合專項(xiàng)審計(jì)工作， 并承擔(dān)必要的審皿用 第三十四條保薦機(jī)構(gòu)及保 薦代表人應(yīng)當(dāng)對(duì)第二十五 條所述上市公司董事會(huì)的 專項(xiàng)說明及會(huì)計(jì)師事務(wù)所 出具的專項(xiàng)審核報(bào)告進(jìn)行 核查并出具核查意見，于 上市公司披露年度報(bào)告同 時(shí)向本所提交。發(fā)行 股份 收購 資產(chǎn)第二十七條上市公司以發(fā) 行證券作為支付方式向特 定對(duì)象購買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng) 確保在新增股份上市