1、上海內(nèi)審師業(yè)務(wù)：分析和解釋數(shù)據(jù)考試試題本卷共分為 1 大題 50 小題，作答時(shí)間為 180 分鐘，總分100 分， 60 分及格。一、單項(xiàng)選擇題共50 題，每題 2 分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意如果審計(jì)師運(yùn)用的是非統(tǒng)計(jì)抽樣，而不是統(tǒng)計(jì)抽樣。以下哪個(gè)正確？A：存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降B：精確度會(huì)提高C:置信水平不能被量化D:誤受風(fēng)險(xiǎn)增加防止通過(guò)將無(wú)人照管的終端連接到主機(jī)上而對(duì)敏感數(shù)據(jù)進(jìn)行非法訪問(wèn)，以下哪項(xiàng)平安控制效果最正確？A:對(duì)數(shù)據(jù)文件加密B:自動(dòng)注銷不活動(dòng)用戶C:使用帶密碼的屏幕保護(hù)程序D:使用工作站腳本程序與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下

2、哪項(xiàng)內(nèi)容A ： ?標(biāo)準(zhǔn) ?B：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么C:有關(guān)隱私的法律和法規(guī)D:公司的內(nèi)部隱私政策。以下哪一項(xiàng)控制程序在預(yù)防將采購(gòu)訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無(wú)效的？A：要求所有的采購(gòu)都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)采購(gòu)訂 單的人單獨(dú)保存。B：依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，要求只能對(duì)事前批準(zhǔn)的供貨商支付采購(gòu)款。C:要求合同附有供給產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。D:要求一個(gè)月的總采購(gòu)額不得超過(guò)該月的預(yù)算采購(gòu)額。雖然管理層要求嚴(yán)格遵守有關(guān)制度， 但是在緊急情況下測(cè)試庫(kù)程序還是被用于企業(yè)運(yùn)營(yíng)。在緊急情況下使用測(cè)試庫(kù)程序的風(fēng)險(xiǎn)是A:測(cè)試庫(kù)的完整性可能受到威脅。B:操作人員可能對(duì)程序的輸出不完全滿意

3、。C:準(zhǔn)備測(cè)試庫(kù)程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權(quán)限。D:測(cè)試庫(kù)程序可能未經(jīng)進(jìn)一步測(cè)試就永久投入運(yùn)行。以下各項(xiàng)中屬于控制弱點(diǎn)的是A:采購(gòu)程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效，除非在不同情況下受采購(gòu)主管指使；B:預(yù)先編號(hào)的空白采購(gòu)定單在采購(gòu)部門中保存；C： $500 至$1000 之間的采購(gòu)為正常的采購(gòu)業(yè)務(wù)， 超過(guò) $1000 的采購(gòu)必須由兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)；D:采購(gòu)代理投資于.公開交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供 給商的股票。以下哪項(xiàng)有關(guān)審計(jì)師的應(yīng)有的職業(yè)審慎性的陳述是準(zhǔn)確的A:內(nèi)部審計(jì)師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)該開展詳細(xì)的測(cè)試；B：在內(nèi)部審計(jì)師絕對(duì)確信某項(xiàng)內(nèi)容時(shí)，才可以在業(yè)務(wù)溝通

4、中提及該項(xiàng)內(nèi)容；C:絕不應(yīng)該將業(yè)務(wù)溝通看作是對(duì)有關(guān)內(nèi)容提供了絕對(duì)正確的事實(shí)；D:內(nèi)部審計(jì)師沒有責(zé)任對(duì)改良提出建議。如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)對(duì)目前仍然存在的以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施 (correctionaction) ， 按照準(zhǔn)那么規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)該a.和當(dāng)前審計(jì)發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。b.確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)。c對(duì)最初糾正措施尋求董事會(huì)的批準(zhǔn)。D： d.將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計(jì)日程中。如果內(nèi)部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該A:在提交最終審計(jì)報(bào)告之前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍B:繪制內(nèi)部控制制度流程圖C:如果發(fā)生損失那么在最終審計(jì)報(bào)告中注

5、明例外D:實(shí)施理想的控制公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使本錢節(jié)約，按照公司的獎(jiǎng)勵(lì)方案，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)道德守那么的規(guī)定， 內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿:接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B:接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。C:告知審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問(wèn)是否應(yīng)接受該禮物。D:拒絕該禮物并向一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時(shí)與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)， 并且原材料的數(shù)量及人工小時(shí)與它們的本錢相關(guān)。 根據(jù)以上信息可知， 這種數(shù)據(jù)模型是以下哪一種？a.邏輯模型b.物理模型c.決策模型D： d.數(shù)據(jù)庫(kù)模型在評(píng)價(jià)控制自我評(píng)估時(shí)，大局部時(shí)間

6、應(yīng)該用在審核以下哪項(xiàng)領(lǐng)域的硬性控制。A:組織層面。B:活動(dòng)層面。C:流程層面。D:部門層面。要檢驗(yàn)工薪總額處理過(guò)程已經(jīng)完成，平衡賬表應(yīng)詳細(xì)到何種程度？A:按業(yè)務(wù)部門劃分的每類雇員；B:按薪水發(fā)放階段劃分的每類雇員；C:每名雇員；D:按薪水劃分的每類雇員。以下哪項(xiàng)能對(duì)制造商的管理層可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象做出反映:A：趨勢(shì)分析透露：(1)銷售額增長(zhǎng)50%, (2)銷售本錢增長(zhǎng)25%;B:比率分析透露銷售本錢占銷售額的一半；C:同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：(1)公司的銷售本錢占銷售額的40%, (2)行業(yè)平均銷售本錢占銷售額的 50%D:同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：(1)公司的銷售本錢占銷售額的50%(

7、2)行業(yè)平均銷售本錢占銷售額的40%。在以下哪種情況下，首席風(fēng)險(xiǎn)官的職能最有效？A：作為高級(jí)管理層的一員來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)。B:與直線管理者一起管理風(fēng)險(xiǎn)。C:與首席審計(jì)執(zhí)行官一起管理風(fēng)險(xiǎn)。D:作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)的一員來(lái)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。在六西格瑪方法中，分析階段是在以下哪一個(gè)階段后 ?A:定義B:控制C:測(cè)量D:改良在內(nèi)部審計(jì)師為獲取信息所進(jìn)行的面談是不可能記住面談中講過(guò)的每一句話的。 為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是A:快速記錄，盡量把所說(shuō)的每個(gè)細(xì)節(jié)都詳細(xì)記下來(lái)，面談后再標(biāo)記出重點(diǎn)；B:通過(guò)錄音記錄下每個(gè)人說(shuō)的每句話，然后將其輸入計(jì)算機(jī)作為證明文件；C： 請(qǐng)一個(gè)專業(yè)的秘書作記錄， 使自己能完全

8、集中于面談， 然后在面談后將不重要的局部刪去；D:圍繞面談方案確定的主題作記錄，在適當(dāng)?shù)牡胤接涗浵麓饛?fù)，會(huì)談后再?gòu)?fù)核記錄并進(jìn)行補(bǔ)充。為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn)，這個(gè)數(shù)據(jù)是A:由定期評(píng)估支持確定。B：等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。C:根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動(dòng)調(diào)整。D:由董事會(huì)決定。為了控制審計(jì)工程方案并防止時(shí)間超過(guò)預(yù)算， 修改某項(xiàng)審計(jì)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)做出A：完成了初步調(diào)查后立即。B:有證據(jù)說(shuō)明存在缺陷時(shí)。C:當(dāng)被指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員進(jìn)行審計(jì)時(shí)。D:當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試時(shí)立即。如果一個(gè)主要的供貨商響應(yīng)了公司安裝電子數(shù)據(jù)交換的請(qǐng)求，

9、并要求公司共享原材料耗用情況的數(shù)據(jù)，以使其生產(chǎn)更加均衡。對(duì)該請(qǐng)求的最有效的反響應(yīng)該是公司向供給商A：改善月度生產(chǎn)情況報(bào)告B：為了保密而不提供任何數(shù)據(jù)C:通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換每天發(fā)送所要求的數(shù)據(jù)D:通過(guò)每周報(bào)揭發(fā)送耗用情況數(shù)據(jù)以下哪些控制措施能夠防止訂購(gòu)數(shù)量超出公司需要？A ： 在向采購(gòu)部門提交采購(gòu)申請(qǐng)書之前， 由用戶部門的一位監(jiān)督人員審查所有采購(gòu)申請(qǐng)書；B:當(dāng)系統(tǒng)顯示低庫(kù)存水平時(shí)由采購(gòu)部門自動(dòng)重新訂貨；一項(xiàng)要求在接收一批新的貨物之前審查采購(gòu)訂單的政策；一項(xiàng)要求在儲(chǔ)存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報(bào)告和裝貨單保持一致的政策。在一個(gè)大型組織里，信息中心咨詢臺(tái)沒有配備足夠人員的最大風(fēng)險(xiǎn)是A:增加了對(duì)應(yīng)用進(jìn)行審

10、計(jì)的難度。B:應(yīng)用系統(tǒng)缺乏足夠的文檔支持。C:增加了使用未經(jīng)許可程序代碼的可能性。D:用戶操作系統(tǒng)室不斷出現(xiàn)錯(cuò)誤。在某個(gè)人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時(shí)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？A:從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；B:將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；C:針對(duì)簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲(chǔ)蓄單制定限制性規(guī)定；D:在銀行存款并編制月度銀行對(duì)帳單。某公司A部門生產(chǎn)一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單位可變本錢是5美元，分?jǐn)偟降膯挝还潭ū惧X是 3 美元。該產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格是15 美元再加 20%的銷售本錢。該公司 B 部門目前從一家外部供給商處采購(gòu)該產(chǎn)品，但正準(zhǔn)備以 18 美元的單

11、價(jià)從A 部門采購(gòu)該產(chǎn)品。該過(guò)程應(yīng)用了以下哪種轉(zhuǎn)移定價(jià)方法？A:市場(chǎng)價(jià)格法B:以談判未根底法C:全面吸收本錢法D:可變本錢法在以下哪種情況下，首席風(fēng)險(xiǎn)官的職能最有效？A ：作為高級(jí)管理層的一員來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)。B:與直線管理者一起管理風(fēng)險(xiǎn)。C:與首席審計(jì)執(zhí)行官一起管理風(fēng)險(xiǎn)。D:作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)的一員來(lái)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)師方案評(píng)價(jià)公司保險(xiǎn)范圍的充分性。如要獲得正在實(shí)施的保險(xiǎn)政策詳細(xì)方案的信息，以下哪項(xiàng)是最可能的信息來(lái)源？A:在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B:描述了保險(xiǎn)職工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程C:當(dāng)前財(cái)政年度關(guān)于預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)算及賬戶期初余額D:包含不同受益人保險(xiǎn)政策的文

12、件以下陳述中正確地描述了“紅旗這一最近在審計(jì)職業(yè)生成的名詞的特征的是I 紅旗是與舞弊性行為相關(guān)的工程或行為。II.審計(jì)人員應(yīng)對(duì)在審計(jì)業(yè)務(wù)中注意到的所有紅旗標(biāo)志進(jìn)行記錄。 III 許多“紅旗的性質(zhì)是“主觀的，即使是在方案合理并且遵守準(zhǔn)那么實(shí)施的 審計(jì)過(guò)程中也有可能沒有引起審計(jì)人員的注意。A ： I 和 IIB： I 和 IIIC： II 和 IIID:只有III根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%，意味著有90%的時(shí)機(jī)是A ：估計(jì)值等于總體均值的真值；B:實(shí)際總體均值不超過(guò)置信區(qū)間的最大下限；C:標(biāo)準(zhǔn)差不大于總體平均值的10%;D:實(shí)際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。某合規(guī)性審計(jì)業(yè)務(wù)沒有發(fā)

13、現(xiàn)任何不合規(guī)問(wèn)題，但確實(shí)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)機(jī)構(gòu)沒有建立相關(guān)制度來(lái)確保對(duì)適用法律法規(guī)的遵守。審計(jì)師的責(zé)任是I、 在報(bào)告中反映沒有發(fā)現(xiàn)任何嚴(yán)重不合規(guī)問(wèn)題n、在報(bào)告中反映被審計(jì)機(jī)構(gòu)存在嚴(yán)重控制缺陷，因?yàn)楣芾韺記]有建立確保合規(guī)制度出、與管理層會(huì)面，確定應(yīng)采取何種糾正措施IV、開展監(jiān)測(cè)，以確定是否已采取糾正措施A:只有I和出是對(duì)的B:只有I是對(duì)的C：只有n和出是對(duì)的d： i, n,m和iv都對(duì)根據(jù)以上信息可知， 該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時(shí)最好的是以下哪一項(xiàng) ?A ： a. 自下而上的設(shè)計(jì)。b： b.生命周期法。C: c.自頂向下的設(shè)計(jì)。D： d.原型方法。與零基預(yù)算相比，逐漸增加的預(yù)算的優(yōu)

14、點(diǎn)是A:消除已經(jīng)不再有用的功能和職責(zé)B:不必定期復(fù)核所有的功能就可以有效的利用資源C:鼓勵(lì)迅速采用新的工程D:最接受現(xiàn)有的根底在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時(shí)以下審計(jì)程序中最有效的是A:對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至已批準(zhǔn)的采購(gòu)申請(qǐng)和收貨單。B:將永續(xù)盤存記錄與總帳核對(duì)并調(diào)查差異。C： 對(duì)采購(gòu)訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣，從每份抽到的采購(gòu)訂單追查至收獲單、 供給商發(fā)票和應(yīng)付帳款部門的批準(zhǔn)。D:按產(chǎn)品線對(duì)存貨進(jìn)行分析性復(fù)核，確定是否特定產(chǎn)品線的存貨增加，向采購(gòu)代理詢問(wèn)存貨增加的原因。電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)EDI可以為組織帶來(lái)重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從下一列哪一項(xiàng)工作開始A：畫

15、出為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所開展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流程圖。B:為使用EDI系統(tǒng)購(gòu)置新的硬件。C:購(gòu)置數(shù)據(jù)翻譯和通訊軟件時(shí)，選擇可靠的供給商。D:將業(yè)務(wù)的格式及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。某一連鎖零售商在 40 個(gè)非重疊但市場(chǎng)相似的區(qū)域有商店。最近，該零售商正在進(jìn)行最大的促銷競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)。 每個(gè)商店在當(dāng)?shù)赜∷⑵贰?收音機(jī)和電視廣告之間分配促銷預(yù)算或少花預(yù)算時(shí)不受到限制。內(nèi)部審計(jì)師希望評(píng)價(jià)這一策略的有效性。在此例中A:由于促銷在一段時(shí)期內(nèi)發(fā)生，應(yīng)運(yùn)用時(shí)間系列分析。B:在模型化銷售量和促銷策略的關(guān)系時(shí)，多元回歸分析是有效的工具。C:對(duì)于判別有效和無(wú)效的促銷策略，判別分析是最好的方法。D:由于促銷費(fèi)用支出和銷售量之間可能是非線性關(guān)系，所

16、以不能采用回歸分析。在審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一個(gè)從事研究開發(fā)工作的雇員，一直在申請(qǐng)一些與公司根本業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的新開發(fā)的專利權(quán)。 雖然公司沒有具體的政策來(lái)標(biāo)準(zhǔn)這種行為， 但總的方針是雇員的一切新研究成果都是公司的財(cái)產(chǎn)。 鑒于該雇員在其工作領(lǐng)域有極高的聲望， 因此他所屬的部門對(duì)其行為從寬處理，并以次作為鼓勵(lì)， 希望他繼續(xù)為公司多做奉獻(xiàn)。 對(duì)于以上情況， 如果審計(jì)人員作出不予報(bào)告的決定，那將會(huì)A:違背了職業(yè)道德守那么；B：違背了審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報(bào)告的要求；C:是合理的。因?yàn)椴块T管理人員清楚地知道這一行為，并且它不違背公司的政策；D: A和 B某內(nèi)部審計(jì)師被派去對(duì)采購(gòu)部門的憑證進(jìn)行貨幣單位抽樣。憑證總體的

17、賬面值為$300000 。 審計(jì)師認(rèn)為可接受的最大誤差是$900 ， 并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。(95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。)其他信息見下表總體的前10 個(gè)憑證表 憑證號(hào) 余額 累計(jì)余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 201050 10 180 1230 在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加了 $270 。當(dāng)樣本量為 1000 ，在抽樣分析前如果無(wú)誤差被發(fā)現(xiàn)，那么高估的最大金額確定為 $900 。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審

18、計(jì)師可以得出什么結(jié)論？A ：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900 和 $1170 之間；B:他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過(guò)$1170;C:他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170;D:根據(jù)以上信息缺乏以得出誤報(bào)金額。以下原那么表現(xiàn)出某組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)I、監(jiān)督員能夠授權(quán)作出決策，但不能對(duì)那些決策的結(jié)果授予最終的職責(zé)；II、監(jiān)督員的控制幅度不應(yīng)超出7個(gè)下屬級(jí)別；出、職責(zé)應(yīng)與適當(dāng)?shù)臋?quán)力相對(duì)應(yīng)；W、應(yīng)授權(quán)各個(gè)層面的職工作出決策。這些原那么的哪項(xiàng)可為層級(jí)制與開放式組織結(jié)構(gòu)所共享A： n和出；B:m和IV。I和出；I 和IV ;本錢節(jié)約的定位屬于a.工程結(jié)果審計(jì)

19、；b.財(cái)務(wù)審計(jì)；c.合規(guī)性審計(jì)；D： d.經(jīng)營(yíng)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)主管設(shè)置了一套電算化的電子數(shù)據(jù)表，以便對(duì)組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。該電子數(shù)據(jù)表包括以下因素部門經(jīng)理完成利潤(rùn)指標(biāo)的壓力。 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度； 部門職工的勝任程度；部門內(nèi)會(huì)計(jì)賬戶受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼 (Post-retirement benefit) 等費(fèi)用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。內(nèi)部審計(jì)主管召集了審計(jì)管理層的會(huì)議， 以達(dá)成對(duì)部門職工勝任情形的共識(shí)。 其他因素那么由負(fù)責(zé)具體部門審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理來(lái)估定。審計(jì)主管對(duì)各因素設(shè)定了 0.5 至 1.0 的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的陳述中，正確的選項(xiàng)是

20、A ： 風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)摹?因?yàn)樗煜龜?shù)量因素與質(zhì)量因素， 因而不可能進(jìn)行預(yù)值的計(jì)算。B： 將各因素按高、 中、 低等離散水平來(lái)測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適合的， 因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級(jí) 別不可量化；C:僅數(shù)確實(shí)定具有主觀性，必須通過(guò)多元回歸分析等程序來(lái)確定；D:通過(guò)集體的主觀一致意見來(lái)評(píng)估職工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)?。?nèi)部審計(jì)師的工作底稿的相當(dāng)局部致力于相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域得出的結(jié)論。在某些情形下，內(nèi)部審計(jì)管理人員可能不同意這些結(jié)論并要求助理審計(jì)師做更多的外勤工作。 假定助理審計(jì)師隨后開展了一系列工作后， 管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結(jié)論， 那么以下內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)做出的哪項(xiàng)反響是不恰當(dāng)?shù)腁:助理審計(jì)師與管理人

21、員均對(duì)達(dá)成不同結(jié)論的相應(yīng)理由進(jìn)行書面記錄；在工作底稿中保存雙方的根本理由；B:在業(yè)務(wù)工作底稿中注明不一致的地方并提請(qǐng)注意，再開展后續(xù)工作；C:將兩種結(jié)論提交首席審計(jì)執(zhí)行官來(lái)解決。首席審計(jì)執(zhí)行官可以解決該問(wèn)題；D:在審計(jì)報(bào)告中同時(shí)提交兩種結(jié)論并讓管理層與審計(jì)客戶同時(shí)對(duì)兩種結(jié)論做出反響。假設(shè)公司將存貨的平均水平降低到 3 天， 對(duì)低存貨水平所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的最好方法是A:方案在原材料耗盡時(shí)的實(shí)際存貨。B:雇傭平安警衛(wèi)保護(hù)存貨防止原材料的任何損失。C:從一開始就保證供給商適當(dāng)?shù)馁Y格，并且一直保持這種資格。D:與其他在兩個(gè)月內(nèi)可以提供原材料的供給商進(jìn)行洽談。某經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一個(gè)新雇傭的職工有著很強(qiáng)的

22、個(gè)人信仰， 這種信仰不同于經(jīng)理和其他大多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最適宜的行動(dòng)將是A ：不采取任何行動(dòng)，除非新雇員的行為有可能對(duì)組織造成損害。B：努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當(dāng)中去。C:在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進(jìn)新雇員的重新分配。D:詢問(wèn)團(tuán)隊(duì)其余的人的反響，并按照集體的一致意見行動(dòng)。以下哪項(xiàng)是組織為提高公眾對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告的理解而作出的恰當(dāng)反響A:加強(qiáng)由外部董事組成的審計(jì)委員會(huì)；B：將內(nèi)部審計(jì)視為一項(xiàng)暫時(shí)的職業(yè)一管理職位的基石；C:要求內(nèi)部審計(jì)師向首席執(zhí)行官報(bào)告所有重大的違法活動(dòng)結(jié)果；D:使外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師單獨(dú)工作以保持獨(dú)立性。以下X條形圖是一個(gè)健康保險(xiǎn)公司應(yīng)用計(jì)算機(jī)輸出結(jié)果監(jiān)督醫(yī)生為各種外科治療過(guò)程所 開賬單金額的例子。圖上標(biāo)注的數(shù)據(jù)說(shuō)明A ： a. 隨機(jī)變化B： b. 非正常變化C： c. 正常變化D： d. 循環(huán)變化以下哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計(jì)部門目標(biāo)是否到達(dá)的最正確方式？A：審計(jì)委員會(huì)定期檢查部門工作質(zhì)量B:針對(duì)審計(jì)