1、本文格式為Word版，下載可任意編輯第 頁財務(wù)管理制度（五） 財務(wù)管理制度（五） 一、總則 第一條 為適應(yīng)公司經(jīng)營管理的需要，理順財務(wù)管理關(guān)系，明確財務(wù)人員的職責(zé)、強(qiáng)化財務(wù)管理的功能，提高公司的整體經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司長期穩(wěn)健發(fā)展，特指定本管理制度。 第二條 本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。 二、財務(wù)管理體系第一條 公司按照統(tǒng)一管理、分級核算的原則，設(shè)置和健全財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，并按崗位責(zé)任制從事財務(wù)管理工作。 第二條 公司財務(wù)管理體系 公司董事長、總裁領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)會計機(jī)構(gòu)、財會人員和其他人員執(zhí)行會計法等有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)制度及本制度。公司總裁對公司財務(wù)活動實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)組織公

2、司財務(wù)管理工作。即董事長、總裁、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部。第三條 財務(wù)總監(jiān)由總裁提名，董事會聘任，受董事長和總裁的委托全面負(fù)責(zé)公司各項財務(wù)管理工作，直接對總裁和董事長負(fù)責(zé)。 各子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人由本公司直接委派；子公司財務(wù)部接受本公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。 三、公司會計政策 第一條 會計準(zhǔn)則及制度 自2022年1月1日起本公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的新會計準(zhǔn)則，即企業(yè)會計準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則和其他各項具體會計準(zhǔn)則。 第二條 記賬基礎(chǔ)和計價原則 本公司會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法記賬。除按公允價值計量的資產(chǎn)外，各項資產(chǎn)均按取得時的歷史 （實際）成本入賬，如果以后發(fā)生資產(chǎn)減值，則計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。本公司投資

3、性房地產(chǎn)按公允價值計量。 第三條 會計年度 本公司會計年度自公歷每年1月1日起至12月31日止。 第四條 記賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣。 第五條 現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn) 本公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短（一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。 第六條 外幣業(yè)務(wù)核算方法 發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，外幣金額按交易發(fā)生日的市場匯價中間價折算為人民幣入賬，期末按照下列方法對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進(jìn)行處理 1.外幣貨幣性項目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即

4、期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計入當(dāng)期損益。 2.以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。外幣匯兌損益除與購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌損益，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)前計入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本，其余均計入當(dāng)期損益。 第七條 金融工具的確認(rèn)與計量 分類：金融工具分為下列五類 1.以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，包括交易性金融資產(chǎn)或交易性金融負(fù)債、指定為公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債 2.持有至到期投資 3.貨款和應(yīng)收款項 4.可供出售金融資產(chǎn) 5.其他金融負(fù)

5、債。 初始確認(rèn)和后續(xù)計量 1.以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債：按照取得時的公允價值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。支付的價款中包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項目。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日，將其公允價值變動計入當(dāng)期損益。 2.持有至到期投資：按取得時的公允價值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。支付的價款中包含已宣告發(fā)放債券利息的，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項目。持有期間按照實際利率法確認(rèn)利息收入，計入投資收益。處置持有至到期投資時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。 3.應(yīng)收款項：按從購貨

6、方應(yīng)收的合同或協(xié)議價款作為初始入賬金額。單項金額重大的應(yīng)收款項持有期間采用實際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量。 4.可供出售金融資產(chǎn)：按取得該金融資產(chǎn)的公允價值和相關(guān)費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金融。支付的價款中包含了已宣告發(fā)放的債券利息或現(xiàn)金股利的， 5.其他金融負(fù)債：按其公允價值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始入賬金額，除企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號金融工具確認(rèn)與計量第三十三條規(guī)定的三種情況外，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量。 主要金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值確定方法 1.存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，活躍市場中的報價應(yīng)當(dāng)用于確定其公允價值。 2.金融工具不存在活躍市場的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用估值技術(shù)確定其公允價值。 3.初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)以市場交易價格作為確定其公允價值的基礎(chǔ)。 4.企業(yè)采用未來現(xiàn)金流量折