1、PAGE PAGE 34中小企業(yè)財務制度總則 一、為加強財務管理,適應激烈的市場競爭要求,提高企業(yè)效益,根據(jù)有關會計法規(guī)和公司實際,特制定如下制度。 二、公司員工必須遵守本制度，從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。 三、公司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接，各負其責。 四、必須做到錢賬分管，賬物分管，手續(xù)齊全。 五、經(jīng)手每項業(yè)務必須簽字。 六、公司財務制度分為核算制度、管理制度、稽核制度、牽制制度、清查制度、崗位責任制六個模塊。 第一篇 核算制度 總則 一、根據(jù)企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則及國家有關規(guī)定，制訂本核算制度，規(guī)范公司的財務工作。 二、公司以每年1月1日至12月31日為會計年度。 三、公司以人民幣

2、為記賬本位幣。 四、公司適用權責發(fā)生制，采用借貸記賬法，使用記賬憑證，記賬文字為中文。 五、公司對下列經(jīng)濟業(yè)務事項辦理會計手續(xù)，進行會計核算： 1. 款項和有價證券的收付; 2. 財物的收發(fā)、增減和使用; 3. 債權債務的發(fā)生和結算; 4. 資本和基金的增減; 5. 收入、支出、費用、成本的計算; 6. 財務成果的計算和處理; 7. 需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。 六、總經(jīng)理直接管理財務，并對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。 七、財務部在持續(xù)經(jīng)營的前提下，遵循歷史成本原則、收入實現(xiàn)原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基本原則，并保證會計

3、資料的真實與完整。 第一章 會計機構、會計人員、會計科目的設置 一、公司設財務部,負責會計核算工作。 二、設會計三名，負責公司財務核算工作； 三、設出納一名，負責公司的現(xiàn)金核算及協(xié)助會計做好其他工作。 四、會計科目采用國家統(tǒng)一規(guī)定的標準科目，二級科目根據(jù)公司實際情況自行制定。 第二章 資 產(chǎn) 的 核 算 第一節(jié) 流動資產(chǎn)的核算 第一條現(xiàn)金核算 一、現(xiàn)金的使用范圍： 1. 員工工資、津貼及各種獎金； 2. 個人勞務報酬；3. 招待費等應酬性支出；4. 車輛路橋費、油費；5. 差旅費；6. 結算點以下的零星支出； 7. 確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 二、設立現(xiàn)金日記賬,逐日逐筆記錄現(xiàn)金的收支情況。

4、 三、出納每天對庫存現(xiàn)金進行清查，做到日清月結，保證賬款相符。 第二條 銀行存款核算 一、現(xiàn)金支付以外的所有款項均通過銀行轉(zhuǎn)帳結算。 二、設立銀行存款日記賬，逐日逐筆記錄銀行的收支情況。 三、月底與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)錯誤，及時更正。 第三條 存貨核算 一、存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有的以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類原材料、庫存商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、燃料、包裝物、低值易耗品等。 二、存貨核算的主要內(nèi)容： 確定存貨的數(shù)量與金額，即存貨入賬金額的確定； 市價變動對存貨價值的影響； 分配庫存存貨成本與已消耗或

5、已售存貨的成本。 三、存貨數(shù)量的確定采用永續(xù)盤存制，設立存貨明細賬，逐日逐筆記錄存貨的收發(fā)情況，并定時結出其結存數(shù)量。 四、存貨價值的確定采用實際成本入賬。按存貨取得來源不同具體如下： 1購入的存貨，按買價加運輸、裝卸、保險、包裝、倉儲等費用，運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應計入成本的稅金以及其他費用，作為實際成本。 2自制的存貨，按制造過程中實際發(fā)生的支出，作為實際成本。 3委托外單位加工的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品以及加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用以及按規(guī)定應計入成本的稅金，作為實際成本。 4投資者投入的存貨，以投資各方確認的價值，作為實際成本。 5盤盈的存

6、貨，以同類存貨的價值為實際成本。 6接受捐贈的存貨，按照捐贈實物的發(fā)票、報關單、有關協(xié)議等憑證加上應支付的相關稅費，或者按照同類產(chǎn)品在市場上的價格加上相關稅費，作為實際成本。 7債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務而取得的存貨，按照應收債權的帳面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應支付的相關稅費，作為實際成本。 8以非貨幣性資金換入的存貨，按照換出資產(chǎn)的帳面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應支付的相關稅費，作為實際成本。 五、存貨發(fā)出的計價方法采用實際成本下的先進先出法。 六、存貨的發(fā)出一律以領料單的形式出現(xiàn),在領料單上須注明用途、數(shù)量、金額、領用部門等,以滿足不同的核算要求。 七

7、、低值易耗品的攤銷采用一次攤銷法。 八、存貨的盤點分為年中和年終盤，務必做到賬、卡、物三者相符。在盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、損毀、變質(zhì)等情況，應及時處理，計入當期損益。 第四條 投資核算 一、投資是指企業(yè)為了達到經(jīng)營上的各種目的，在其主要的經(jīng)營業(yè)務之外，將它本身的資產(chǎn)投放于證券或其他單位的行為。 二、按照投資的時間、目的、性質(zhì)不同，將投資劃分為長期投資和短期投資。 三、投資在取得時應當按照初始投資成本入賬，即以實際支付、按應收債權的帳面價值、按換出資產(chǎn)的帳面價值等加上應支付的相關稅費，作為初始投資成本。 四、長期投資在期末時按照帳面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于帳面價值的差額，計提長

8、期投資減值準備。 第五條 其他流動資產(chǎn) 一、應收賬款的入賬時間為貨物發(fā)出、履行勞務、交付工程并已取得索取價款的憑證時。應收賬款按照往來客戶等設置明細賬，進行明細核算。壞賬損失的計提方法采用直接沖銷法。 二、其他應收款應按借款單位(人)設立明細賬，核算其增加或減少。如有確鑿證據(jù)表明不能收回或收回的可能性不大時，應將其帳面價值轉(zhuǎn)為應收賬款。 三、預付賬款應按預付單位(人)設立明細賬,核算其增加或減少。如有確鑿證據(jù)表明不能收回或收回的可能性不大時，應將其帳面價值轉(zhuǎn)為應收賬款。 四、待攤費用應在規(guī)定的會計期間攤銷完畢。 第二節(jié) 固定資產(chǎn)核算 一、固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年，單位價值在1000元以上，

9、并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。單位價值超過1000元，使用期限在2年以上的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品也列作固定資產(chǎn)。(但企業(yè)購買的手機電話，不應作為固定資產(chǎn)管理可一次性攤入管理費用)二、按公司實際情況，將固定資產(chǎn)劃分為生產(chǎn)設備、儀器儀表、辦公設備、制冷設備、辦公家具、運輸設備六類，預計殘值率統(tǒng)一為10%。 三、固定資產(chǎn)的使用期限為：生產(chǎn)設備為5年，儀器儀表5年，辦公設備5年，制冷設備5年，辦公家具5年，運輸設備5年。 四、公司采用平均年限法，按月計提固定資產(chǎn)的折舊，本月增加的固定資產(chǎn)從下月計提折舊，本月減

10、少的固定資產(chǎn)下月起不提折舊。 五、固定資產(chǎn)在取得時，按取得時的成本入賬，取得時的成本包括買價、進口關稅、運輸和保險等相關費用，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出。根據(jù)具體情況分別確定：購置的不需安裝的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關部門稅金等，作為入賬價值。自建的固定資產(chǎn)按建造該資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價值。投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資雙方確認的價值，作為入賬價值。固定資產(chǎn)進行改擴建，按原固定資產(chǎn)帳面凈值加上由于改擴建而使該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，作為入賬價值。債務人以固定資產(chǎn)抵債而取得，按應收債權的賬面價值

11、，加上應支付的有關稅費，作為入賬價值。以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出固定資產(chǎn)的帳面價值加上應支付的有關稅費，作為入賬價值。盤盈的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)在市場上的價值，減去按該項資產(chǎn)新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。接受捐贈的固定資產(chǎn)，按捐贈方提供的有關憑證或按同類資產(chǎn)的市場價作為入賬價值。 六、固定資產(chǎn)的管理由財務部和行政部共同負責，財務部設立固定資產(chǎn)明細賬，行政部建立固定資產(chǎn)卡片，定期對賬。 七、每年年終，由財務部牽頭，組織使用部門對固定資產(chǎn)進行盤點，編制盤點表。 八、公司在固定資產(chǎn)的購建、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都要進行會計處理。 第三章 負債核算 一、負債，是公司由

12、于過去的交易活動所形成的、能以貨幣計量、并將以資產(chǎn)、勞務費或新的債務予以償付的現(xiàn)時義務。 二、負債按時間段劃分為流動負債和長期負債，一年以下為流動負債，一年以上為長期負債，各項負債按實際發(fā)生額入賬，帶利息的負債按照確定的利率按期計提利息，計入損益。 三、應付賬款是指公司因購買材料、商品和接受勞務而發(fā)生的負債，按照實際發(fā)生額入賬，并按供應商名稱設置明細賬用以核算增減情況。 四、應付工資核算應付給員工的工資總額，財務部設置應付工資明細賬，月末將本月工資進行分配，分別進入費用等帳戶。 五、其他應付款核算公司應付、暫收其他單位或個人的款項，按單位或個人設立明細賬。 六、應交稅金核算公司應交納的各種稅金

13、，公司設置應交增值稅明細賬并根據(jù)規(guī)定設置進項稅金等專欄進行明細核算。所得稅的核算采用納稅影響會計法。 第四章 所有者權益核算 一、實收資本是指按照公司章程，投資者向公司投入的各項財產(chǎn)物資，應按實際投資數(shù)額入賬。投資者以現(xiàn)金投入的資本，以實際收到或者存入公司開戶銀行的金額作為入賬價值。投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，按投資各方確認的價值作為入賬價值。投資者以外幣投入的資本，事先有約定匯率的，按約定匯率折合成人民幣作為入賬價值；沒有約定匯率的，以收到投資額當天的外匯匯率折合成人民幣作為入賬價值。 二、實收資本未經(jīng)有關部門批準不得隨意變動，并將因增資或減資而使股份發(fā)生變化的情況，在有關明細賬及備查簿中

14、登記。 三、資本公積核算公司取得的資本公積并設置以下明細科目：資本溢價、接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備、接受現(xiàn)金捐贈、股權投資準備、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額、其他資本公積。 四、公司收到投資者投入的資產(chǎn)，按實際金額或確定的價值與其在注冊資本中所占份額的差額作為資本公積的入賬價值。公司接受捐贈的非現(xiàn)金資產(chǎn)，按確定的價值，作為資本公積的入賬價值。資本公積按形成的類別設置明細賬，進行明細核算。 五、盈余公積核算公司從凈利潤中提取的盈余公積。盈余公積設置以下明細科目：法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、利潤歸還投資，并按種類設置明細賬，進行明細核算。 六、本年利潤核算公司實現(xiàn)的凈

15、利潤或虧損，年終轉(zhuǎn)入利潤分配。 七、利潤分配核算公司利潤的分配或虧損的彌補，以及歷年分配或彌補后的結存余額。公司設置以下明細科目進行明細核算：其他轉(zhuǎn)入、提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取儲備基金、提取企業(yè)發(fā)展基金、提取職工獎勵及福利基金、利潤歸還投資、應付優(yōu)先股股利、提取任意盈余公積、轉(zhuǎn)作資本或股本的普通股股利、未分配利潤。 第五章 成本核算 一、根據(jù)公司實際情況,設置生產(chǎn)成本和制造費用科目進行明細核算。 二、生產(chǎn)成本是企業(yè)在生產(chǎn)過程中已經(jīng)耗費的可以用貨幣表現(xiàn)的生產(chǎn)資料的價值和為生產(chǎn)而發(fā)生的經(jīng)營管理費用的總和。其核算對象為物化勞動消耗和各種費用。 三、生產(chǎn)成本按其經(jīng)濟內(nèi)容劃分為外購材料、外

16、購燃料、外購動力、工資、計提的職工福利費、折舊費、利息費用、稅金、其他費用。 四、生產(chǎn)成本根據(jù)生產(chǎn)特點和管理要求，設立以下項目：直接材料、燃料及動力、直接工資、制造費用。 五、直接材料費用按照消耗定額進行分配，先按材料定額消耗量分配計算各種產(chǎn)品的實際消耗量，再乘以材料單價，計算各該產(chǎn)品的實際材料費用。 六、燃料及動力在有儀表記錄的情況下，根據(jù)儀表所示耗用動力的數(shù)量及動力的單價計算；在沒有儀表的情況下，按定額消耗量的比例分配。 七、直接工資按車間、部門分別編制工資結算單進行核算。 八、制造費用以實際發(fā)生總額直接進入生產(chǎn)成本，按工資、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞保費等明細項目進行

17、明細核算。 第六章 損益核算 一、營業(yè)務收入核算銷售商品、提供勞務或從事其他經(jīng)營活動取得的報酬，公司在商品已經(jīng)發(fā)出、勞務已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款權利的憑證時確認收入的實現(xiàn)并開具發(fā)票結算。 二、不同結算方式下收入的確認按以下規(guī)定辦理： 1. 采用托收承付和委托銀行收款結算方式下，在發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)后,作為收入的實現(xiàn); 2. 采用支票、匯兌、銀行匯票、銀行本票結算方式下，商品一經(jīng)發(fā)出或勞務費一經(jīng)提供即可確認實現(xiàn); 3. 采用商業(yè)匯票結算方式，在企業(yè)發(fā)出商品或取得匯票后即可確認收入實現(xiàn): 4. 在交款提貨方式下，貨款已收到，發(fā)票帳單和提貨單交與買方后,即可確認收入實現(xiàn); 5. 在委

18、托代銷結算方式下，在代銷單位售出商品，并收到代銷單位銷售商品的清單后確認收入實現(xiàn)。三、營業(yè)費用核算公司銷售商品過程中發(fā)生的費用，按運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、廣告費、銷售機構的員工工資、福利費等費用項目設置明細賬，進行明細核算。 四、管理費用核算公司為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用，按工資、折舊費、修理費、低耗攤銷、辦公費、旅差費、保險費、董事會費、咨詢費、招待費、壞賬準備等費用項目設置明細賬，進行明細核算。 五、財務費用核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用，利息收入、利息支出、手續(xù)費等項目設置明細賬，進行明細核算。 六、營業(yè)外收、支核算公司與生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關系的

19、各種收入和支出。 七、所得稅核算公司按規(guī)定從本期損益中減去的企業(yè)所得稅。 八、以前年度損益調(diào)整核算公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項。 第七章 財務報告 一、公司的報表分為月、季、年報，含資產(chǎn)負債表和損益表。 二、編制報表時，遵循以下原則： 1財務報告的計算口徑一致，信息可比; 2內(nèi)容完整、準確、力求簡明扼要; 第八章 檔案管理 一、公司建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，按照會計檔案管理辦法要求期限妥善保管會計憑證類、會計賬簿類、會計報告類、其他類會計檔案。 二、會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。 三、會計檔案

20、不得外借，如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 四、銷毀到期的會計檔案前應先編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容并報單位負責人批準。 第九章 附則 一、本辦法由財務部制定并負責解釋。 二、本辦法從公司成立之日起實施。 第二篇 財務管理制度 總則 一、為了保障公司資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法利益、規(guī)范公司企業(yè)財務行為，根據(jù)會計法、會計準則，結合公司的實際情況，制定本制度。 二、企業(yè)財務管理的基本任務和方法是做好各項財務收支

21、的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。 三、企業(yè)應加強財務管理基礎工作，在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全、計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或不定期進行資產(chǎn)清查。 第一章 現(xiàn)金管理 一、此處的現(xiàn)金是廣義上的現(xiàn)金，包含現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等公司擁有的能隨時變現(xiàn)的貨幣資金。 二、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。 三、庫存現(xiàn)金的使用，要能保證下面的項

22、目能及時支付： 1. 銷售產(chǎn)品的運輸費、報關費、轉(zhuǎn)廠費、廣告費等; 2. 本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務報酬等; 3. 員工差旅費、學習費、業(yè)務招待費等; 4. 司機的路橋費、油費、貨運費、在外餐費、年檢諸費; 5. 設備的小型維修的人工費、所需的零配件及其他五金材料費; 6. 員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時借款等; 7. 伙食費; 8. 公司負責人安排的其他小額開支。 四、除保證上述事項二天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。 五、公司現(xiàn)金必須存放在財務室的保險柜內(nèi)，工資發(fā)放的現(xiàn)金必須當天發(fā)放完畢。 六、不準以收抵支，收支必須分開。 七、不準代其他單位收、付現(xiàn)

23、金。 八、不準將公司存款帳戶借給他人使用。 九、不準以白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。 十、不準私設小錢柜，不準將現(xiàn)金長款存放一邊，脫離財務監(jiān)督。 十一、出納人員要認真、逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，每天業(yè)務終了，應核對賬、款是否相符，月終核對賬賬、賬實是否相符，如有問題應及時查明原因，分別進行處理，并編制余額調(diào)節(jié)表。 十二、現(xiàn)金管理的一些基本原則： 1. 現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管、錢物分管的原則，會計管賬，出納管錢； 2. 每項現(xiàn)金收入必須由出納開票收錢，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記； 3. 現(xiàn)金收款票據(jù)必須設置多聯(lián)，會計、出納、客戶各一份，以便核對；

24、4. 出納必須確保現(xiàn)金的安全，防止遺失、被竊； 5. 出納必須根據(jù)審核手續(xù)完善的憑證付款； 6. 出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超過該員工的工資。 十三、支票由出納專人保管，領用支票時需填寫領用支票審查單，由會計審核并報總經(jīng)理批準，使用完后及時注銷。 十四、原則上不準簽發(fā)空白抬頭或金額的支票。 十五、建立支票領用備查簿，依序登記領用人、支票號碼、用途、金額、開票日期、到期日及注銷日期等內(nèi)容。 十六、對已作廢的支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。 十七、發(fā)票由會計專人保管和負責核對。 十八、出納的支出單據(jù)，由出納登記完現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬后，交

25、會計入賬。 第二章 存貨管理 總則 一、存貨管理的意義: 搞好存貨管理是保證企業(yè)正常生產(chǎn)的物質(zhì)前提。 及時節(jié)約地組織物資供應，有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。 嚴格企業(yè)物資管理制度和手續(xù)，有利于建立正常的生產(chǎn)秩序。 二、存貨管理的內(nèi)容：控制物資消耗量，努力降低產(chǎn)品成本中的物化勞動消耗，以利于提高單位產(chǎn)品利潤。 選擇貨源，合理庫存，以最小的代價和資金占用，保證企業(yè)物資的正常供應。 三、存貨管理的基礎工作：正確核算物資的耗用量。 選擇最優(yōu)貨源。 制訂和落實物資儲備定額。 加強庫存量控制。 嚴格收發(fā)料管理制度。 四、各項生產(chǎn)所發(fā)生的工余料、篩選料、邊角余料及廢料，由生產(chǎn)部門負責整理，分類移交倉庫。 第一節(jié)

26、 原材料管理 第一條 采購管理 一、原材料的采購由采購部負責。 二、業(yè)務部依據(jù)客戶訂單制定用料計劃下達采購部。 三、采購人員接到用料計劃單后，應根據(jù)請購案件的緩急，參考市場行情及過去采購記錄或供應商提供的資料，精選三家以上的供應商進行比價。 四、采購員對價格資料進行深入分析后，以電話等方式向供應商議價，并確定供應商的材質(zhì)及供應能力。 五、議價完成后，采購員填寫請購單，請購單上應注明材質(zhì)要求、交貨期限、付款方式(現(xiàn)金、月結或月清等)、違約責任等要素，報部門主管和總經(jīng)理審批。 六、采購員接到經(jīng)核準的請購單后，可以向供應商訂購。 七、收貨時，品檢員確認材料品質(zhì)后，倉管員應填寫一式四聯(lián)材料入庫單，倉管

27、人員簽字的入庫單，一聯(lián)留在倉庫，一聯(lián)留在采購部，一聯(lián)交到財務，一聯(lián)交客戶。 八、倉庫設立材料明細賬，按材料名稱、規(guī)格型號登記材料的進出情況。當日進出必須當日登記完畢。九、原材料的范圍包括：各種組成產(chǎn)品的材料。 十、采購部應編制“合格供應商資料表”，詳細列明公司名稱、所購材料名稱、單價、結款方式、聯(lián)系人、地址電話等內(nèi)容，報總經(jīng)理批準后，交財務部備案。 十一、采購部應建立對供應商的打分制度(具體操作規(guī)程由采購部制定,每半年統(tǒng)計一次,淘汰一批得分低的供應商)。第二條 庫存管理 一、材料的庫存工作由倉庫負責。 二、倉庫內(nèi)及其附近應配置消防設備，以策安全。 三、倉庫應配備合格的度量衡器具，以免發(fā)生收發(fā)料

28、的差異，度量衡器具每年至少做一次總校正。 四、各項材料應按類別排列整齊，以料位卡標明材料名稱及編號。 五、未經(jīng)驗收及驗收中的材料應與庫存材料分開存放。 六、根據(jù)供應商的送貨單及本公司入庫單登記原材料庫存賬。 七、提高保管員素質(zhì),保管員應有一定的業(yè)務能力,要懂得貨物名稱規(guī)格和性能,要會收料、發(fā)料、保養(yǎng)、保管，還會記賬。 第三條 材料發(fā)放 一、按“推陳儲新，先進先出，按規(guī)定供應，節(jié)約用料”的原則發(fā)料。二、未按規(guī)定辦妥領料手續(xù)不得發(fā)料。 三、發(fā)料必須與領料人當面點交清楚，防止差錯出門。 四、所有發(fā)料憑證，倉管員應妥善保管，不可丟失，并據(jù)以登記原材料庫存賬。 五、對因違反發(fā)料原則造成直接經(jīng)濟損失，保管

29、員應負責。 六、領料單一式三聯(lián)，由使用部門填寫，倉庫確認。一聯(lián)存領料部門，一聯(lián)存?zhèn)}庫，保管員據(jù)以登記材料明細賬，一聯(lián)由倉庫每月匯總領料情況，報至財務部。第二節(jié)低值易耗品的管理 第一條 總則 一、低值消耗品的管理歸口行政部。行政部應指定專人進行管理。 二、低值消耗品是指不作為固定資產(chǎn)管理的各種用具用品,包括辦公用家具、文具、工量具、模具、夾具、生活用具、儀器儀表等。 三、低值易耗品的劃分標準是：單位價值在100-1000元，使用年限在1年以上。四、低值易耗品按來源不同劃分為外購低值易耗品和自制低值易耗品。 五、低值易耗品的攤銷采用一次攤銷法。六、低值易耗品的編號方法比照固定資產(chǎn)，只是不再設卡片登

30、記，而代之以“財產(chǎn)使用保管協(xié)議”，本協(xié)議一式三份，使用部門、行政部、財務部各存一份。保管協(xié)議應包含：財產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、使用部門主管簽名等項目。 七、行政部應經(jīng)常與倉庫進行溝通，及時掌握低值易耗品的增置情況并加以詳細記錄，記錄內(nèi)容包含:名稱、數(shù)量、金額、規(guī)格型號、購入地點等。 八、低值易耗品的清查分三級，即不定期抽查、年中盤點、年終總盤點。盤點時編制“盤點表”一式三份，行政部、財務部、使用部門各存一份。 九、低值易耗品發(fā)生損毀時，使用部門向行政部提交報告，行政部到使用部門詳細了解損壞情況及原因。如系使用不當造成的損壞，應對使用部門主管給予罰款處理，開具罰款單，由使用部門主管簽名確認

31、后上交財務部，從當月工資中扣除。(罰款辦法由行政部制定) 十、如系正常損壞，行政部應填制“財產(chǎn)報廢申請單”一式三聯(lián)，報經(jīng)總經(jīng)理批準后予以報廢，報廢單財務部、行政部、使用部門各存一份。 第二條 外購低值易耗品 一、外購低值易耗品歸口采購部。 二、各類低值易耗品由使用部門向行政部提出申請，經(jīng)行政部確認報至總經(jīng)理批準后，申請單轉(zhuǎn)至采購部。 三、采購部接到申請單后方可進行采購，采購程序比照原材料采購。四、采購完成后，采購部先到倉庫入庫，經(jīng)驗收合格后，再將有關單據(jù)據(jù)轉(zhuǎn)至行政部登記。持有行政部、倉管簽名的單據(jù)方可到財務部辦理報銷手續(xù)。 第三條 自制低值易耗品 一、自制低值易耗品歸口行政部。 二、自制低值易

32、耗品由使用部門向行政部提出申請，行政部先到倉庫詢問，以確定所需材料的庫存情況，并將沒有庫存的材料的編制采購預算。 三、行政部將采購預算，報經(jīng)總經(jīng)理批準后，將采購預算下至采購部。 四、所需材料采購入庫后，行政部將材料領出并安排制作。完工入庫后，行政部通知使用部門領取，同時統(tǒng)計所發(fā)生的費用，填制“資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，列明資產(chǎn)名稱、數(shù)量、費用總額等項目，一式三聯(lián)，行政部、財務部、使用部門各存一份。 第三節(jié) 消耗品的管理 一、消耗品的采購歸采購部。消耗品的管理歸倉庫。 二、消耗品是指除原材料、低值易耗品以外的所有物料，包括辦公用品、機物料、維修備件等。 三、消耗品的收發(fā)比照原材料管理辦法。 第四節(jié) 成品的管

33、理 一、成品的管理歸口倉庫。 二、收到生產(chǎn)部門交來成品入庫單后倉管員點收確認并登記入賬。 倉管員和送貨人必須簽名確認。入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留倉庫，一聯(lián)留生產(chǎn)部門，一聯(lián)交財務部。三、成品發(fā)出時，由業(yè)務部開具送貨單，經(jīng)財務部確認后轉(zhuǎn)至倉庫發(fā)貨。門衛(wèi)檢查后在送貨單上簽名確認并放行?？蛻艉炇沾_認后送貨單交回財務部。送貨單一聯(lián)存?zhèn)}庫，二聯(lián)存財務部，其他存客戶處。第四節(jié) 物資消耗定額的管理 一、物資消耗定額是正確確定物資需要量、編制物資供應計劃的重要依據(jù)，是產(chǎn)品成本核算和經(jīng)濟核算的基礎，是有計劃地合理利用和節(jié)約原材料的有效手段。 二、物資消耗定額應在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，根據(jù)公司生產(chǎn)的具體條件，結合產(chǎn)品結

34、構和工藝要求，以理論計算和技術測定為主，以經(jīng)驗估計和統(tǒng)計分析為輔來制定最經(jīng)濟最合理的消耗定額。 三、物資消耗定額的內(nèi)容： 1、主要原材料消耗定額：指構成產(chǎn)品實體的材料消耗。 2、工藝性輔料消耗定額：工藝需要耗用而又未構成產(chǎn)品實體的材料。 四、物資消耗定額的制定的修改 1、材料工藝消耗定額由業(yè)務部負責制定，經(jīng)生產(chǎn)車間、工程師、公司領導會審，由相關部門貫徹執(zhí)行。非工藝消耗定額根據(jù)質(zhì)量指標，由業(yè)務部參照實際情況制定供應定額。 2、工藝消耗定額必須在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下本著節(jié)約的原則制定。 五、凡屬下列情況之一者，應及時修改定額： 1、產(chǎn)品結構設計的變更； 2、加工工藝方式的變更，影響到消耗定額： 3

35、、定額計算或編寫中的錯誤和遺漏。 六、限額供料是指倉庫根據(jù)計劃產(chǎn)量和單件產(chǎn)品消耗定額，有計劃的進行材料發(fā)放的管理模式，是執(zhí)行消耗定額，驗證定額和測定非工藝消耗量的重要手段，是分析定額差異和提出改進措施的依據(jù)。限額供料的范圍包括：產(chǎn)品用料、本廠自制件、外協(xié)加工件、大宗輔料。 第三章 固定資產(chǎn)管理 第一節(jié) 總則 一、本辦法所稱固定資產(chǎn)包括生產(chǎn)設備、儀器儀表、管理設備等。 二、固定資產(chǎn)的劃分標準為:單位價值在1000元，且使用時間在一年以上的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的資產(chǎn)列作固定資產(chǎn)。單位價值超過1000元，使用期限在2年以上的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品也列作固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)使用年限暫定為：生產(chǎn)設備為1

36、0年，儀器儀表5年，辦公設備5年，制冷設備5年，辦公家具5年，運輸設備5年。 三、預計固定資產(chǎn)殘值率為百分之十。 四、公司的固定資產(chǎn)管理部門為行政部，行政部應設專人負責全公司的固定資產(chǎn)的管理工作。 五、固定資產(chǎn)應分部門、分類、連續(xù)編號并粘貼樣簽，不得將用途不同的固定資產(chǎn)混淆編號。 六、固定資產(chǎn)管理員應經(jīng)常巡視設備運行情況，發(fā)現(xiàn)異常及時處理，使設備能正常運行。 七、固定資產(chǎn)管理員應設立“固定資產(chǎn)明細賬”，逐筆記錄固定資產(chǎn)的增減變化、使用部門、機械性能、修理狀況等事項，使每臺設備都有詳細檔案。 八、人員移交時，應先對所有固定資產(chǎn)進行清點，做到賬實相符，方可進行移交。 第二節(jié) 固定資產(chǎn)的增加 一、固

37、定資產(chǎn)投資占用資金較大，故應本著謹慎原則進行購置，避免造成設備閑置現(xiàn)象，擠占生產(chǎn)用流動資金。 二、相關部門在經(jīng)過認真分析后，確信可以增加生產(chǎn)效益或必須購置，填寫“固定資產(chǎn)請購單”，部門主管簽字后報至總經(jīng)理處。 三、總經(jīng)理核準后，采購部即可聯(lián)絡供應廠商，在質(zhì)優(yōu)價廉的前提下，簽定購銷合同。 五、設備到廠，設備管理員應填寫“固定資產(chǎn)入倉單”一式三聯(lián)，一聯(lián)轉(zhuǎn)財務部，一聯(lián)轉(zhuǎn)使用部門，一聯(lián)自存據(jù)以登記固定資產(chǎn)明細賬。 六、使用部門收到設備，先開箱檢驗，確認與合同所列條款相符后，部門主管方可在入倉單上簽字認可。 七、財務部接到送貨單和入倉單后，據(jù)以登記固定資產(chǎn)明細賬并做應付款賬。 第三節(jié) 固定資產(chǎn)的維護 一

38、、固定資產(chǎn)的維護非常重要,任何人為因素造成的損毀都應予以處罰。 二、使用部門安排新員工上機前，必須對操作者進行基本知識的教育，經(jīng)考核合格后，方可單獨操作。 三、設備日常維護，由使用者負責，應經(jīng)常保持設備整潔，設備附件隨機保管，不得丟失或改作他用。 四、操作者要認真填寫設備運行記錄，建立“設備維修保養(yǎng)記錄簿”，并認真作好記錄。 第四節(jié) 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移 一、固定資產(chǎn)原則上不允許隨意轉(zhuǎn)移使用部門。 二、確因生產(chǎn)需要而在各部門之間相互撥轉(zhuǎn)時，設備管理員應填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”一式四聯(lián)，一聯(lián)轉(zhuǎn)至財務部，一聯(lián)轉(zhuǎn)至移入部門，一聯(lián)轉(zhuǎn)至移出部門，一聯(lián)自存據(jù)以登記固定資產(chǎn)明細賬。 第五節(jié) 固定資產(chǎn)的減損 一、因生

39、產(chǎn)性原因?qū)е碌墓潭ㄙY產(chǎn)減損和報廢，固定資產(chǎn)管理員應填寫”固定資產(chǎn)報廢單”一式四聯(lián)，注明減損原因，由使用部門主管簽字，行政部確認后報至總經(jīng)理處。 二、總經(jīng)理核準后，一聯(lián)轉(zhuǎn)至財務部，一聯(lián)轉(zhuǎn)至使用部門，一聯(lián)轉(zhuǎn)至廢品倉庫，一聯(lián)自存據(jù)以登記固定資產(chǎn)明細賬。 三、人為因素造成的減損，查明原因后，追究操作者和部門主管的經(jīng)濟責任。 四、閑置三個月以上的設備經(jīng)行政部確認無利用價值后，固定資產(chǎn)管理員擬定意見呈報總經(jīng)理。 五、折舊已提完的固定資產(chǎn)，如需繼續(xù)使用，應另冊管理。 第六節(jié) 儀器儀表和工量具的管理 一、儀器儀表和工量具的管理比照設備的管理進行。 二、本資產(chǎn)列為個人保管時應依個人別建立“財產(chǎn)保管卡”一式二份，

40、一份存發(fā)料部門，一份存?zhèn)€人處或由個人所在部門集中保管。 三、領用時，領用人須持已損工具、有部門主管簽字的領料單和留存的財產(chǎn)保管卡向發(fā)料部門領料，并在財產(chǎn)保管卡上簽認。 四、人員移交時，須將財產(chǎn)保管卡和所領本項資產(chǎn)一并交回發(fā)料部門，方可辦理移交。 五、遺失或人為損壞本項資產(chǎn)，應追究個人及部門主管的經(jīng)濟責任。 第四章 賬款的管理第一節(jié) 應收賬款的管理一、應收賬款的管理由財務部和業(yè)務部共同負責。 二、財務部主要負責對賬、開具發(fā)票、建立應收賬款明細賬工作；業(yè)務部主要負責客戶資料收集、單據(jù)交換、貨款催收工作。 三、業(yè)務部在客戶訂單確認后的次日必須交回一聯(lián)給財務部。財務部在次月五日前將對賬單編制完成，與業(yè)

41、務部核對后發(fā)至各客戶。 四、財務部在每月底將所有需要換取客戶入庫單的送貨單整理完畢，交與業(yè)務部盡快換回。 五、業(yè)務部必須建立完備的客戶檔案，內(nèi)容包括：名稱、地址、電話、所用物品名稱、單價、結款方式、一般結款日期、聯(lián)系人、財務聯(lián)系人、信用程度、合作時間等內(nèi)容。 六、客戶檔案一經(jīng)建立，重要內(nèi)容（單價、結款方式等）只有總經(jīng)理或總經(jīng)理授權人可以更改，信用程度須經(jīng)財務部認可才能更改。 七、如要改動以上內(nèi)容，業(yè)務部須向財務部提供總經(jīng)理或總經(jīng)理授權人簽名的更改通知書原件，否則此次更改視為無效。 八、業(yè)務部對外報價（含產(chǎn)品、模具等）必須經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權人簽字認可。報價完成后，業(yè)務部必須將報價單送交財務部存

42、檔，否則此次報價視為無效。 九、業(yè)務部應嚴格按照與客戶約定的結款方式進行貨款催收工作，現(xiàn)金客戶須于發(fā)貨之日起五日內(nèi)將貨款收清，賒銷客戶須于貨款到期日起十天內(nèi)將貨款收清。 十、財務部每月初將本月收款計劃下達業(yè)務部。 十一、財務部與業(yè)務部之間的單據(jù)交接建立鑒收制度，分清責任，防止扯皮現(xiàn)象發(fā)生。 十二、業(yè)務部應對所有客戶建立信用卡，依照過去半年內(nèi)的銷售實績和付款信用，擬定其信用限額(指公司可賒銷該客戶的最高限額，即指客戶的未到期票據(jù)和應收帳款總和的最高極限)，報總經(jīng)理批準后轉(zhuǎn)交財務部。 十三、信用限額每年六月、十二月調(diào)整兩次，提高客戶的信用須總經(jīng)理批準。財務部與業(yè)務部每半年對客戶進行考評，對購貨數(shù)量

43、小、付款信用差的客戶報經(jīng)總理批準后，停止供貨并盡快收清所欠款項。 十四、業(yè)務部收取貨款時的注意事頂： 1現(xiàn)金：收人民幣時，注意是否與收據(jù)數(shù)相符，是否有殘缺、破損等；收取外幣時，除查看數(shù)目、殘缺、破損等事頂外，同時問清匯率，高于公司規(guī)定的匯率應打電話回公司向主管詢問，不可自作主張。 2支票：收取支票時應查看清楚支票的絕對必要記載事項，如：文字、金額、出票行、出票帳號、到期日、印鑒章等是否齊全；支票上文字有無涂改、涂銷或變造；印鑒章是否清楚；字跡是否清楚；收取外幣支票時，還要問清匯率；如有異常，應予退回重新開立。 3匯款：客戶匯款后，應問清匯款日期、金額、匯入行名稱等，最好請客戶傳匯款底單，以便查

44、找做帳。 4公司只收取已到期的客票(即我公司客戶自己的客戶給付的支票)。 十五、客戶支票發(fā)生退票時，財務部從銀行將退票及退票理由書取回，移交業(yè)務部，業(yè)務部應在二天內(nèi)處理完畢。退票洽談若系換票，新開的票期不得超過退票日期十五天。 十六、業(yè)務部應建立客戶拜訪制度，了解客戶的經(jīng)營情況，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，及時將客戶的實際情況以書面形式通知財務部。經(jīng)確實后，財務部與業(yè)務部聯(lián)合起草報告，將客戶實際情況、應收款金額、應收款日期、初步處理意見詳細寫明上報總經(jīng)理，經(jīng)總經(jīng)理批準后，照此執(zhí)行。 十七、財務部每月底編制應收帳款明細報表。 第二節(jié) 應付帳款的管理 一、應付帳款的管理由財務部和采購部共同負責。 二、采

45、購部主要負責物料采購、供應商資料收集、對帳工作；財務部主要負責審核對帳單、安排付款工作。 三、采購部所采購的任何物料(包括原材料、外購半成品、外購成品、低值易耗品、消耗品)均須檢驗合格入倉后才可辦理付款手續(xù)。 四、采購部應建立合格供應商檔案，內(nèi)容包括供應商名稱、地址、電話、所供物料各稱、規(guī)格型號、供應能力、單價、結款方式等，報總經(jīng)理批準后轉(zhuǎn)交財務部。 五、供應商檔案一經(jīng)建立，重要內(nèi)容(如單價、結款方式等)無總經(jīng)理或總經(jīng)理授權人鑒字不能更改，否則財務部有權拒付此項貨款。 六、供應商送貨時，應一次填開送貨單至少三聯(lián)，一聯(lián)供應商自存，一聯(lián)倉庫自存，一聯(lián)由倉庫轉(zhuǎn)財務部。倉管員在每一聯(lián)上簽名。 七、經(jīng)檢

46、驗合格后，倉管員開具入庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)存供應商， 一聯(lián)倉庫自存，一聯(lián)存采購部，一聯(lián)由倉庫轉(zhuǎn)財務部。倉管員在每一聯(lián)上加蓋物料入庫章并簽名。 八、每月三日前，供應商將對帳單傳真至采購部，采購部三個工作日內(nèi)審核完畢后蓋章、簽名確認，將采購申請單、對帳單、入庫單按供應商整理、匯總報至財務部。 九、采購部有新的報價單要交一份到財務部，財務部三個工作日內(nèi)將審核結果通報采購部，發(fā)現(xiàn)對帳單有誤，退回采購部，責成采購部重新對帳，如十五日前仍未對清楚，轉(zhuǎn)入下月對帳，貨款的支付亦同時順延。 十、公司不回傳任何供應商的對帳單，如供應商十五日前未收到回傳的對帳單，即為默認。開發(fā)票的供應商即可根據(jù)對帳單數(shù)字開具發(fā)票，并

47、于本日二十日前送至財務部，二十五日前仍未送達者，貨款支付順延一個月。 十一、每月底財務部編制應付帳款明細表報至總經(jīng)理處，詳細列明供應商名稱、物料名稱、應付款月份、應付款金額、已付(沖、扣、退)款金額、實付款金額、結款方式、發(fā)票開具情況等內(nèi)容，由總經(jīng)理統(tǒng)一安排資金。 十二、做現(xiàn)金結款方式的原材料及低值易耗品的供應商，必須檢測合格方可付款。 十三、做月底結款方式的供應商的付款時間為對帳清楚后的十天之內(nèi)。 十四、做月結結款方式的供應商的付款時間為每月二十六日至二十八日。 十五、供應商請款時，應攜帶采購申請單、對帳單原件、委托書、收據(jù)。 十六、其他要求: 供應商的送貨單上必須載明供應商名稱、送貨日期、

48、物料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位、采購單號等內(nèi)容。供應商的對帳單上必須載明供應商名稱、送貨日期、采購單號、送貨單號、物料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位、單價、總價等內(nèi)容，對帳單上必須加蓋公章。 供應商無法在指定時間內(nèi)到達公司請款時，應及時與公司財務聯(lián)系，否則視為自動放棄此次請款權力，順延至下個月。 一千元以上且開發(fā)發(fā)票的應付款必須通過銀行結算，以支票支付。 因供應商的原因而導致我公司的支票被退換，每筆收取人民幣伍十元現(xiàn)金手續(xù)費。 第六章 費用的管理 總則 一、費用的管理水平如何是衡量一個企業(yè)管理水平的重要指標，費用的增減直接影響到企業(yè)的利潤，因此費用的管理應予加強。 二、費用的管理就是要將費

49、用的發(fā)生控制在合理的范圍之內(nèi)，絕不允許大手大腳，鋪張浪費。 三、費用的開支實行“一支筆”的方法，既所有的費用單據(jù)均由總經(jīng)理簽字或者是總經(jīng)理指定人簽字后方可到財務部辦理報銷事宜。 四、行政部應做好水電費的控制工作，杜絕跑冒滴漏等現(xiàn)象的發(fā)生，并做出明確的處罰規(guī)定 。五、員工進廠后，應及時購買工傷保險，未買保險前不準安排從事較易造成傷害的工作。 六、業(yè)務部安排送貨時，應盡量避免走彎路，重復路。走高速公路應考慮路橋費是否合算。 七、司機出車時因違章造成的罰款等費用，由司機本人全額承擔。 八、私人借用公司車輛，須經(jīng)總經(jīng)理批準，發(fā)生的費用由個人承擔。 九、車輛要注意保養(yǎng)，如有故障須由部門主管上報總經(jīng)理并預

50、計所需費用，經(jīng)批準后方可到指定地點修理。修理發(fā)票要經(jīng)總經(jīng)理簽字才能報銷。 十、公司招待費應嚴格控制，業(yè)務部或其他部門確須招待客戶和有關部門人員時，事先要上報總經(jīng)理批準，事后憑總經(jīng)理簽字的單據(jù)到財務部報銷。 十一、辦公用品的領用應嚴格控制，必須以舊換新，不得隨意領用。 十二、嚴格控制電話費的支出，行政部每月到電信局打印電話清單，清出所有私人電話費用，直接從工資中扣回。 十三、其他費用適用節(jié)約原則。 第二節(jié) 費用報銷的暫行規(guī)定 一、為使報銷費用有章可循，特制定本規(guī)定。 二、差旅費： 1. 外出辦事人員報銷差旅費時，在報銷單據(jù)上應附有“出差批準單”，否則不予報銷。 2. 報銷差旅費時，出差人員應認真

51、填寫報銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費用，便于領導和財務人員審核，報銷單填寫不合乎要求者，財務人員應要求重新填寫，否則可以拒收報銷單。 3. 出差路線需要合理，繞道交通費不予報銷，必須繞道的，要經(jīng)過總經(jīng)理同意后，方能報銷。 4. 出差人員需乘坐公共汽車的，以公交車費為標準，如需乘坐出租車的，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方能報銷。無公共汽車的路段，可報銷摩托車費。 5. 出差人員不能及時回廠就餐的，可憑發(fā)票，每人每餐報銷不可超過6元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費，如確需招待有關人員的，須經(jīng)總經(jīng)理同意后方可報銷。 6. 報銷罰款時，要分清責任，報銷公司應該負責的全部或部分的罰款。 7. 報銷時間

52、為出差人員在出差回廠后的三天，向財務部門報銷有關部門費用無故推遲時間的，財務部可以不受理。 8. 出差人員填寫報銷單，并由部門主管確認后交會計審核，經(jīng)總經(jīng)理簽名后，將報銷單交給出納付款。 三、辦公費： 1. 辦公用品由公司統(tǒng)一購買，職工根據(jù)生產(chǎn)和辦公需要，向保管人員領用。保管人員實行辦公用品領用登記制度，逐筆進行登記。 2. 公司員工一般不得報銷辦公費用。 3. 采購為保證工作需要，應及時購買辦公用品。 第三篇 資產(chǎn)清查制度 一、清點的范圍：存貨，指原料、物料、在制品、產(chǎn)成品等；固定資產(chǎn)。 二、盤點方式：分月末、年中、年終盤點。 月末盤點是指存貨的盤點； 年中指對原料、在制品、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)的盤點; 年終對所有資產(chǎn)進行總盤點。 三、盤點由行政部組織，財務部為監(jiān)督部門。 四、所有參加盤點工作的人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。 五、盤點人員當日一律停止休假，準時到達指定地點，接受工作安排。 六、所有盤點事項都以靜態(tài)盤點為原則，盤點開始后應停止財物進出及移動。 七、所有盤點數(shù)據(jù)必須真實，不得弄虛作假。 八、行政部將盤點人員的盤點數(shù)據(jù)進行匯總，上報財務部，財務部隨機抽查，抽查范圍不得小于百分之二十。 九、財務部根據(jù)抽查結果編制財產(chǎn)盤點情況說明書呈報總經(jīng)理。 第四篇 內(nèi)部牽制制度 一、為了減少損失、浪費，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。 二、任