1、前 言1、為了規(guī)范整個公司的財務(wù)行為，根據(jù)公司的實際情況完善會計核算制度，建立起科學(xué)的、合理的、有序的內(nèi)部財務(wù)管理制度，確保企業(yè)財務(wù)活動有序進行，特制定本制度。2、本財務(wù)制度從2014年1月1日修訂后開始實施，凡本公司工作人員的薪資、提成、 獎勵、差旅補助、罰款等均受本制度規(guī)范。（以下簡稱本制度）3、各部門的工作業(yè)績提成和獎勵原則上均以部門業(yè)務(wù)提成為準，一個具體的項目類別為計算單位（詳見各部門的“績效考核”為準）。公司發(fā)票、內(nèi)部收款收據(jù)使用管理制度1、為規(guī)范公司發(fā)票、內(nèi)部收款收據(jù)的使用，防止利用公司發(fā)票，收據(jù)的舞弊行為，特制定本制度。2、發(fā)票、內(nèi)部收款收據(jù)統(tǒng)一由財務(wù)部門管理，其它任何部門都不得

2、擅自填開發(fā)票、內(nèi)部收款收據(jù)收取客戶、職工的款項，否則按貪污追究責任。3、發(fā)票應(yīng)根據(jù)需要由會計向稅局購買；內(nèi)部收款收據(jù)須連續(xù)編號填制一式三聯(lián)（填寫清楚“付款人”、“付款金額” 、“付款用途”、“收款人”等內(nèi)容），購置的發(fā)票和內(nèi)部收款收據(jù)由會計統(tǒng)一保管，出納根據(jù)此收款并在憑證上簽字和加蓋“現(xiàn)金收訖”或“轉(zhuǎn)帳收訖”章（如“轉(zhuǎn)帳收訖”應(yīng)將銀行收款單據(jù)附上）。4、向客戶開發(fā)票一定要與我們進項發(fā)票品名相一致。5、開票者提供齊全資料給會計以免發(fā)生開錯發(fā)票，如：開票單位、品名、數(shù)量、金額等（開增值稅專用發(fā)票，需提供客戶的單位：納稅人名稱、納稅人識別號、經(jīng)營地址、聯(lián)系方式、傳真、開戶銀行、開戶賬號）。報銷制度為

3、了明確和統(tǒng)一費用開支標準和報銷辦法，規(guī)范其審批、報銷程序，以達到循章開支，控制費用目的，特制定本制度。報銷使用規(guī)范用語如下：辦公費：辦公室產(chǎn)生的一些零碎費用：如復(fù)印、彩打、購辦公用品、 制作名片等；差旅費：市外出差產(chǎn)生的費用如住宿費、長途交通費等；托運費：進出貨物發(fā)生的運輸費及快遞費；燃油費：汽車加油費路橋費：高速路收費站收取的路橋費會務(wù)費：贊助費、開會交的會議費等；培訓(xùn)費：產(chǎn)品培訓(xùn)產(chǎn)生的相關(guān)費用；交通費：通訊費：費用報銷流程流程圖： 填寫付款申請、報銷單、借款單等OA同步（部門經(jīng)理） 部門經(jīng)理確認（總經(jīng)理） 財務(wù)部會計復(fù)核 財務(wù)部出納安排付款說明：該流程為費用報銷流程，各部門必須嚴格遵照執(zhí)行

4、、缺少、違反該流程任何一個環(huán) 節(jié)，財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理付款業(yè)務(wù)，退回責令改正。費用報銷規(guī)定各種費用報銷必須按財務(wù)部規(guī)定的格式，把單據(jù)分類粘貼整齊（按要求粘貼），備齊資料，再按規(guī)定程序報銷（先由經(jīng)手人按規(guī)定填寫費用報銷單后，交部門主管確認簽字，再交給會計審核簽字，最后交給總經(jīng)理簽字確認，出納方可簽章支付并由受款人簽名）。公司報銷時間為每月23日（遇節(jié)假日順延），請18號之前把所要報銷單據(jù)（經(jīng)部門經(jīng)理審核后的單據(jù)）交財務(wù)部審核，23號備款通知報銷人領(lǐng)款，其余時間一律不辦理此類業(yè)務(wù)。當月發(fā)票當月報，如有特殊情況只允許夸一個月。所有的報銷票據(jù)要與OA費用報銷及日志相一致，招待費的特殊報銷：一般通常用于公

5、司發(fā)展及業(yè)務(wù)需要請客戶的、必須以發(fā)票（機打）的形式到財務(wù)處報銷。特殊情況的須憑餐館出具的蓋有公章的收據(jù)（小票）。無論哪種報銷都必須先在OA上申請（填清楚用款原因和用途）。否則提交報銷單后，財務(wù)在OA上查無此項將不予報銷。白條、不合規(guī)定的收據(jù)、假發(fā)票及涂改的單據(jù)、不能說明理由的發(fā)票一律不能報銷，會計人員在審核報銷單據(jù)時必須把好報銷關(guān)，凡不符合公司各項規(guī)定和本財務(wù)制度的，不論職務(wù)高低，一律拒絕簽字報銷。被審計出來的違規(guī)報銷，相關(guān)經(jīng)理、出納、會計按報銷金額）平均攤銷。公司人員的交通費用：原則上市內(nèi)交通坐公共汽車，不報銷的士費；特殊情況須經(jīng)部門經(jīng)理同意后，方可乘坐和報銷，并須在交通行程表上注明起訖地點

6、（所有單據(jù)必須有備注說明，沒有說明視為無效單據(jù)）。報銷單據(jù)必須按照財務(wù)要求粘貼，平整、字體清晰（發(fā)票收據(jù)分開黏貼）如不符合要求，財務(wù)部有權(quán)不予報銷。員工出差請先填寫差旅費行程審批表，（如有預(yù)借差旅費，按借支制度規(guī)定來執(zhí)行），經(jīng)部門主管審批后交財務(wù)部備存；財務(wù)部將依此審核員工的實際出差行程路線，如有不符，將不予報銷（如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準除外），返程后5個工作日到公司財務(wù)部報銷沖帳，結(jié)清所有費用（以出差返程票日期為準）。如當月內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)有責任從當月工資和獎金中扣除，試用人員出差借款須由經(jīng)理擔保，視同經(jīng)理借款。費用報銷標準公司各部門人員日常性出差，其差旅費開支由往返交通費、住宿費

7、、補助構(gòu)成。不屬差旅費報銷范疇，需另行辦理報銷手續(xù)。差旅費報銷時要求提供各報銷項目對應(yīng)的正式發(fā)票，實際出差天數(shù)按交通工具票據(jù)顯示日期“算頭不算尾、算尾不算頭”，各項費用分開列明，超標及超范圍費用不予報銷。往返路費報銷：往返路費包括廣州市至出差目的地的飛機票、火車票、船票、長途客車票以及上述票據(jù)的附加費用，按所到達地區(qū)現(xiàn)行票價實報實銷（目的地市內(nèi)交通費及的士費不予報銷）。往返交通工具的使用標準上限：副總（含）以上人員可乘坐飛機經(jīng)濟艙，火車臥鋪，輪船二等艙。其他員工出差乘火車。乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間在車上過夜的，或連續(xù)乘車時間超過20小的，可購臥鋪和軟座票。“特殊情況”下可乘飛機，要

8、總經(jīng)理審批。往返路費附加費用包括：機票附加費用：機場巴士（的士）費用、機場建設(shè)費、改（退）票費、保險費、行李運費。火車、輪船、長途客車附加費用：訂票費（由廣州出發(fā)訂票費最高報銷額為5元張；從外地回廣州訂票費最高報銷額為15元/張）、改（退）票費。住宿費及補助：出差住宿標準按200（經(jīng)理）元/晚、170（員工）元/晚，北京、上海、深圳除外，（必須憑住宿發(fā)票報銷）出差補助經(jīng)理按60元/天、員工按30元/天、當天返回補助20元（補助不要票據(jù)，由于住宿費及補助提高故所有的省外及市內(nèi)的交通費、的士費一律不予報銷），差旅費及補助由出差本人報銷（不允許代報）。 部門主管全年市場開發(fā)產(chǎn)生的所有費用和完成工作任

9、務(wù)量進行績效考核，低于0.3%（報銷的費用占全年銷售額的百分比）,公司給于差額的20%獎勵，超出部分從年終獎中扣差額的20%。相關(guān)費用比例參考財務(wù)規(guī)范和開會討論并結(jié)合往年數(shù)據(jù)。員工如有交通費、通訊費補貼，必須于每月15日交等額的正規(guī)發(fā)票到財務(wù)部沖賬（交通票、通訊充值票），無交通和通訊補貼者拿相關(guān)票據(jù)實報實（票據(jù)不能連號），所有員工電話應(yīng)保持正常24小時內(nèi)暢通（不暢通者將從當月工資中扣除通訊費），如遇不通罰款10元/次（經(jīng)兩人證實）。當月相關(guān)費用當月報銷，過期不予報銷。 單據(jù)粘貼要求總體要求所有單據(jù)的填寫必須使用黑水筆，嚴禁使用圓珠筆、鉛筆、紅筆；單據(jù)必須全部粘貼在單據(jù)粘貼單上，粘貼單據(jù)中不得夾

10、有訂書針、大頭針、回形針等金屬物品；單據(jù)審核必須按流程走，任何超越流程或不按流程審批的單據(jù)均退回不予報銷；各部門主管、部門理經(jīng)及部門負責人對本部門業(yè)務(wù)及單據(jù)的合法性、真實性、正確性、完整性負責；單據(jù)粘貼細節(jié)要求粘貼前先將所有票據(jù)分類，同類的發(fā)票粘貼在一起（機票只粘貼上面有票價的一聯(lián)）；所有單據(jù)不得附帶訂書針、大頭針、回形針等金屬物品；所有單據(jù)必須粘貼由上向下、由左向右一層層平整粘貼在粘貼單上，上下左右不得超出粘貼單，多出的部分出折疊起來；圖片實例：單據(jù)的粘貼以整個粘貼單的上下左右邊界為限，從左到右、從上至下、厚薄均勻的粘貼于粘貼單上，所有票據(jù)不能把金額粘住。圖片實例：粘貼單上必須填寫報銷人、單

11、據(jù)張數(shù)及合計金額。圖片實例：大于粘貼單或報銷單等單據(jù)的附件，多出的部分以粘貼單邊界為限折疊進去。圖片實例：整理排列圖片實例：單據(jù)多時分類粘貼后可以寫在一張報銷單上。圖片實例：招待費和收據(jù)必須分開粘貼。開支票及取支票事宜支票由出納員保管，法人印鑒由經(jīng)理保管、財務(wù)專用章由財務(wù)會計保管。使用支票付款時，必須填寫“支付證明單”并提供收款人詳細資料（如：公司名稱、金額等），“支付證明單”上須有總經(jīng)理、出納、會計蓋章或簽名后方可領(lǐng)用支票；領(lǐng)用支票時，出納必須根據(jù)“支付證明單”設(shè)置支票領(lǐng)用簿，登記領(lǐng)用日期、用途、號碼，領(lǐng)用人須在支票領(lǐng)用簿上簽字備查；特殊情況領(lǐng)用空白支票時，須總經(jīng)理特批，必須寫明限額 金額才

12、能領(lǐng)用，并規(guī)定在5天內(nèi)到財務(wù)部結(jié)算；支票付款后，憑支票存根、發(fā)票、入庫單等單據(jù)由經(jīng)手人 簽字，會計核對，經(jīng)理審批后進行報帳核銷，出納登記核 銷日期。取支票時，應(yīng)看清楚收款人名稱是否有誤，日期是否過期 （有效期10天，大小寫金額是否一致，章是否模糊，盡量別 折疊。）采購管理制度為了規(guī)范采購業(yè)務(wù)，特制定本制度。本制度所指對象包括辦公用品，辦公設(shè)備，低值易耗品，各種原料、輔料，各類工具、器具，機器設(shè)備等。各部門需要采購時，請在OA填寫“采購審批單”，填寫“采購審批單”時必須詳細注明：請購部門、采購的品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、廠家的聯(lián)系方式以及最終使用客戶名稱。公司的零星采購原則上按下列順序：先由經(jīng)手人填寫采購申請表，經(jīng)部門主管批準簽字后統(tǒng)一采購（辦公用品由人事采購、貨物由采購部葉方霞采購）。借 支 制 度公司采購借支：應(yīng)先填寫借款審批單，經(jīng)部門主管簽字與財務(wù)審核后，出納方可借支，予借支之日起5個工作日內(nèi)憑采購相關(guān)的發(fā)票（無發(fā)票