1、.：.；第四章 HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E5%9B%BA%E5%AE%9A%E8%B5%84%E4%BA%A7 o 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 添加 如是舊的，那么以?xún)糁等霂?購(gòu)置 I購(gòu)入不需安裝的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 II購(gòu)入需安裝的固定資產(chǎn) i購(gòu)入 借： HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E5%9C%A8%E5%BB%BA%E5%B7%A5%E7%A8%8B o 在建工程 在建工程 貸：銀行存款 ii領(lǐng)用安裝資料、支付 HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E5%B7%A5%E8%B5%84 o 工資 工資 借

2、：在建工程 貸：原資料 應(yīng)交稅金增進(jìn)轉(zhuǎn)出 HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E5%BA%94%E4%BB%98%E5%B7%A5%E8%B5%84 o 應(yīng)付工資 應(yīng)付工資 iii交付運(yùn)用 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 投資者投入 借：固定資產(chǎn)(投資雙方確認(rèn)價(jià)) 貸： HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E5%AE%9E%E6%94%B6%E8%B5%84%E6%9C%AC o 實(shí)收資本 實(shí)收資本 接受捐贈(zèng) 借：固定資產(chǎn)單據(jù)金額稅費(fèi) 貸：銀行存款支付的相關(guān)稅費(fèi) 資本公積 HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E6%8E%A5%E5%8F%

3、97%E6%8D%90%E8%B5%A0%E9%9D%9E%E7%8E%B0%E9%87%91%E8%B5%84%E4%BA%A7%E5%87%86%E5%A4%87 o 接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)預(yù)備 接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)預(yù)備 HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E9%80%92%E5%BB%B6%E7%A8%8E%E6%AC%BE o 遞延稅款 遞延稅款單據(jù)金額33 注：接受舊的固定資產(chǎn)捐贈(zèng)或投資，不在賬面反映 HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E6%8A%98%E6%97%A7 o 折舊 折舊；假設(shè)接受的捐贈(zèng)或投資的固定資產(chǎn)含有原安裝本錢(qián)應(yīng)從原值中剔除，新

4、安裝本錢(qián)應(yīng)加上。 運(yùn)營(yíng)租入見(jiàn)后 融資租入見(jiàn)后 自行建造 I自營(yíng)工程 i購(gòu)入工程物資 借： HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E5%B7%A5%E7%A8%8B%E7%89%A9%E8%B5%84 o 工程物資 工程物資含 HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E7%A8%8E%E9%87%91 o 稅金 稅金 貸：銀行存款 ii領(lǐng)用工程物資 借：在建工程 貸：工程物資 iii領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品 借：在建工程 自營(yíng)工程 貸： HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E5%BA%93%E5%AD%98%E5%95%86%E5%93%81 o 庫(kù)存

5、商品 庫(kù)存商品 應(yīng)交稅金增銷(xiāo) iv領(lǐng)用安裝資料 借：在建工程 貸：原資料 應(yīng)交稅金增進(jìn)轉(zhuǎn)出 v支付工程人員的工資、福利費(fèi) 借：在建工程 貸：應(yīng)付工資/ HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E5%BA%94%E4%BB%98%E7%A6%8F%E5%88%A9%E8%B4%B9 o 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)付福利費(fèi) vi HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E8%BE%85%E5%8A%A9%E7%94%9F%E4%BA%A7 o 輔助消費(fèi) 輔助消費(fèi)車(chē)間提供的勞務(wù)支出 借：在建工程 貸：消費(fèi)本錢(qián) HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E8%BE%8

6、5%E5%8A%A9%E7%94%9F%E4%BA%A7%E6%88%90%E6%9C%AC o 輔助消費(fèi)本錢(qián) 輔助消費(fèi)本錢(qián) vii工程借款利息支出見(jiàn) HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E5%80%9F%E6%AC%BE%E8%B4%B9%E7%94%A8 o 借款費(fèi)用 借款費(fèi)用 viii交付運(yùn)用 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 ix剩余工程物資轉(zhuǎn)作企業(yè)存貨 借：原資料 應(yīng)交稅金增進(jìn) 貸：工程物資 A、在到達(dá)預(yù)定可運(yùn)用形狀前發(fā)生的試運(yùn)轉(zhuǎn)收支凈額計(jì)入在建工程本錢(qián) B、報(bào)廢或損毀時(shí), 如工程工程尚未完工，凈損失計(jì)入在建工程本錢(qián)；非正常緣由呵斥的，或在建工程工程全部報(bào)廢或毀損, 凈

7、損失計(jì)營(yíng)業(yè)外支出。 II HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E5%87%BA%E5%8C%85%E5%B7%A5%E7%A8%8B o 出包工程 出包工程 i預(yù)付、補(bǔ)付工程款 借：在建工程 貸：銀行存款 ii交付運(yùn)用 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 無(wú)償調(diào)入 借：固定資產(chǎn) 貸：資本公積無(wú)償調(diào)出固定資產(chǎn)凈值 銀行存款相關(guān)費(fèi)用 2減少 只需盤(pán)虧不經(jīng)過(guò)“ HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E5%9B%BA%E5%AE%9A%E8%B5%84%E4%BA%A7%E6%B8%85%E7%90%86 o 固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)清理核算 投資轉(zhuǎn)出 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸

8、：固定資產(chǎn)清理該科目余額 銀行存款/應(yīng)交稅金相關(guān)稅費(fèi) 捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出 借：營(yíng)業(yè)外支出 HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E6%8D%90%E8%B5%A0%E6%94%AF%E5%87%BA o 捐贈(zèng)支出 捐贈(zèng)支出 貸：固定資產(chǎn)清理該科目余額 報(bào)經(jīng)同意無(wú)償調(diào)出如調(diào)出發(fā)生的凈損失 借：資本公積無(wú)償調(diào)出固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)清理 出賣(mài)、報(bào)廢、毀損 i固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理凈值 HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E7%B4%AF%E8%AE%A1%E6%8A%98%E6%97%A7 o 累計(jì)折舊 累計(jì)折舊 HYPERLINK wiki.mbalib/

9、wiki/%E5%9B%BA%E5%AE%9A%E8%B5%84%E4%BA%A7%E5%87%8F%E5%80%BC%E5%87%86%E5%A4%87 o 固定資產(chǎn)減值預(yù)備 固定資產(chǎn)減值預(yù)備 貸：固定資產(chǎn)原值 ii支付清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款 iii出賣(mài)收入、殘料和保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠款處置 借：銀行存款/原資料/其他應(yīng)收款 貸：固定資產(chǎn)清理 iv出賣(mài)后應(yīng)交納的 HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E8%90%A5%E4%B8%9A%E7%A8%8E o 營(yíng)業(yè)稅 營(yíng)業(yè)稅 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅金 HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/

10、%E5%BA%94%E4%BA%A4%E8%90%A5%E4%B8%9A%E7%A8%8E o 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅售價(jià)5 v結(jié)轉(zhuǎn)凈損失或凈收益 借：營(yíng)業(yè)外支出處置固凈損失正常運(yùn)營(yíng) 營(yíng)業(yè)外支出 HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E9%9D%9E%E5%B8%B8%E6%8D%9F%E5%A4%B1 o 非常損失 非常損失非正常緣由 HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E9%95%BF%E6%9C%9F%E5%BE%85%E6%91%8A%E8%B4%B9%E7%94%A8 o 長(zhǎng)等待攤費(fèi)用 長(zhǎng)等待攤費(fèi)用籌建期間發(fā)生的 貸：固定資產(chǎn)清理 3 HYPER

11、LINK wiki.mbalib/wiki/%E5%9B%BA%E5%AE%9A%E8%B5%84%E4%BA%A7%E6%8A%98%E6%97%A7 o 固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)折舊 i計(jì)提折舊 借：管理費(fèi)用 HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E5%88%B6%E9%80%A0%E8%B4%B9%E7%94%A8 o 制造費(fèi)用 制造費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)支出 HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E7%BB%8F%E8%90%A5%E7%A7%9F%E8%B5%81 o 運(yùn)營(yíng)租賃 運(yùn)營(yíng)租賃 貸：累計(jì)折舊 ii出賣(mài)、報(bào)廢清理、盤(pán)虧而減少固定資產(chǎn)時(shí)需轉(zhuǎn)銷(xiāo)已提取的折

12、舊額 借： 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 注：企業(yè)對(duì)未運(yùn)用，不需用的固定資產(chǎn)也應(yīng)計(jì)提折舊，計(jì)提的折舊計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用不含更新改造和因大修繕停用的固定資產(chǎn)。企業(yè)因執(zhí)行而對(duì)未運(yùn)用， HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E4%B8%8D%E9%9C%80%E7%94%A8%E5%9B%BA%E5%AE%9A%E8%B5%84%E4%BA%A7 o 不需用固定資產(chǎn) 不需用固定資產(chǎn)由原不計(jì)提折舊改為計(jì)提折舊，此項(xiàng) HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E4%BC%9A%E8%AE%A1%E6%94%BF%E7%AD%96 o 會(huì)計(jì)政策 會(huì)計(jì)政策變卦該當(dāng)采用追溯調(diào)整，調(diào)整期

13、初 HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E7%95%99%E5%AD%98%E6%94%B6%E7%9B%8A o 留存收益 留存收益和相關(guān)工程。 4固定資產(chǎn)的后繼續(xù)支出p113114 1 HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E8%B4%B9%E7%94%A8%E5%8C%96 o 費(fèi)用化 費(fèi)用化的后續(xù)支出 假設(shè)不能夠使流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超越原先的估計(jì)即通常所說(shuō)大修和日常修繕，應(yīng)在發(fā)生時(shí)確以為管理費(fèi)用、制造費(fèi)用，不再經(jīng)過(guò) HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E5%BE%85%E6%91%8A%E8%B4%B9%E7%94%A8 o 待

14、攤費(fèi)用 待攤費(fèi)用長(zhǎng)等待攤費(fèi)用、 HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E9%A2%84%E6%8F%90%E8%B4%B9%E7%94%A8 o 預(yù)提費(fèi)用 預(yù)提費(fèi)用途置。 2資本化的后續(xù)支出： 延伸固定資產(chǎn)的運(yùn)用壽命 使產(chǎn)質(zhì)量量本質(zhì)性提高 使消費(fèi)本錢(qián)本質(zhì)性降低 假設(shè)能夠使流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超越原先的估計(jì)即通常所說(shuō)的改良支出，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，增計(jì)金額不應(yīng)超越固定資產(chǎn)價(jià)值的 HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E5%8F%AF%E6%94%B6%E5%9B%9E%E9%87%91%E9%A2%9D o 可收回金額 可收回金額不一定是全額計(jì)入 3固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建 i注銷(xiāo)原固定資產(chǎn) 借：在建工程 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) ii支付改、擴(kuò)建工程費(fèi)用同自營(yíng)工程 借：在建工程 貸：銀行存款 iii殘料變價(jià)收入 借：銀行存款 貸：在建工程 iv工程完工，交付運(yùn)用，添加固定資產(chǎn)價(jià)值 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 5固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧 盤(pán)盈 i經(jīng)清查確以為盤(pán)盈時(shí) 借：固定資產(chǎn)市價(jià)折舊損耗 貸：待處置財(cái)富損溢 ii報(bào)批后轉(zhuǎn)銷(xiāo) 借：待處置財(cái)富損溢 貸：營(yíng)業(yè)外收入 HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E5%9B%BA%E5%AE%9A%E8%B5%84%E4%BA%A7%E7%9B%98%E7%9B%88 o 固定資產(chǎn)盤(pán)盈 固定資產(chǎn)盤(pán)盈 HYP