1、Word - 5 -學(xué)校內(nèi)部控制相關(guān)制度 學(xué)校內(nèi)部控制措施x 小學(xué)內(nèi)部控制相關(guān)制度 小學(xué)內(nèi)部控制措施 小學(xué)內(nèi)部控制相關(guān)制度 小學(xué)內(nèi)部控制措施 精品文檔，僅供參考 精品文檔，僅供參考 小學(xué)內(nèi)部控制相關(guān)制度 小學(xué)內(nèi)部控制措施 小學(xué)(英語(yǔ)：School)，是指教導(dǎo)者有方案、有組織地對(duì)受教導(dǎo)者舉行系統(tǒng)的教導(dǎo)活動(dòng)的組織機(jī)構(gòu)。本站為大家整理的相關(guān)的小學(xué)內(nèi)部控制相關(guān)制度供大家參考挑選。 小學(xué)內(nèi)部控制相關(guān)制度 一、預(yù)算管理制度 1.健全預(yù)算編制、審批、落實(shí)、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、落實(shí)、評(píng)價(jià)等不相容崗位互相分別。 2.小學(xué)成立以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)、校務(wù)會(huì)

2、議成員為組員的預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，按照局預(yù)算編制要求和小學(xué)實(shí)際狀況及進(jìn)展需求，按規(guī)定的程序和時(shí)光編制下一年度預(yù)算方案。按照區(qū)局審核利用后下發(fā)預(yù)算狀況，按時(shí)光節(jié)點(diǎn)和項(xiàng)目明細(xì)支配各項(xiàng)支出。 3.小學(xué)須嚴(yán)格落實(shí)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增強(qiáng)支出。因特別狀況需調(diào)節(jié)后逐級(jí)上報(bào)。 4.按照內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工，對(duì)根據(jù)法定程序批復(fù)的預(yù)算在小學(xué)內(nèi)部舉行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)節(jié)程序，發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。 5.強(qiáng)化決算管理，確保決算真切、完整、精確、準(zhǔn)時(shí)，強(qiáng)化決算分析工作，加強(qiáng)決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算互相反映、互相增進(jìn)的機(jī)制。 6.強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，建

3、立預(yù)算編制有任務(wù)、預(yù)算落實(shí)有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制，在規(guī)定時(shí)光內(nèi)于校務(wù)藏匿欄內(nèi)公示。 二、收入管理制度 1.建立健全收入內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位互相分別。 2.小學(xué)必需嚴(yán)格落實(shí)上級(jí)的收費(fèi)規(guī)定，按照小學(xué)實(shí)際狀況，確定收費(fèi)項(xiàng)目及價(jià)格，報(bào)教導(dǎo)局審核、備案后，在校公示欄公示。 3.小學(xué)的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，全部收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。 4.小學(xué)的各項(xiàng)收入應(yīng)該由財(cái)會(huì)部門歸口管理并舉行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)該在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后準(zhǔn)時(shí)將合同等有

4、關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，準(zhǔn)時(shí)入賬。財(cái)會(huì)部門應(yīng)該定期檢查收入金額是否與合同商定相符;對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)該查明狀況，明確責(zé)任主體，執(zhí)行催收責(zé)任。 三、支出管理制度 1.小學(xué)須按照支出預(yù)算、支出方案，建立支出制度，按金額額度分級(jí)審批。 2.合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款落實(shí)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位互相分別。 3.健全支出內(nèi)部管理制度，確定小學(xué)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷流程，根據(jù)規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。 4.根據(jù)支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。審批人應(yīng)該在授權(quán)范圍內(nèi)

5、審批，不得越權(quán)審批。 5.強(qiáng)化支出審核。重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)源是否合法，內(nèi)容是否真切、完整，使用是否精確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)該附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、小學(xué)負(fù)責(zé)人簽字方可入帳。 6.強(qiáng)化支付控制。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，根據(jù)規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)該根據(jù)公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。 7.強(qiáng)化支出的核算和歸檔控制。由財(cái)會(huì)部門按照支出憑證準(zhǔn)時(shí)精確記下賬簿;與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)該提交上級(jí)財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。 8.經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度： (1)商品和服務(wù)及其他資本性支出訪用范圍及規(guī)定： 范圍：商品和服務(wù)及其他資本性支出分三大類

6、，分離是生均公用經(jīng)費(fèi)、定額經(jīng)費(fèi)和對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出，詳細(xì)按項(xiàng)目明細(xì)支出，不得移作它用。 購(gòu)置的辦公用品及另外支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好具體的記下，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)狀況報(bào)總務(wù)處、校長(zhǎng)室。 購(gòu)置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購(gòu)置前經(jīng)總務(wù)主任審核、校長(zhǎng)審批。 購(gòu)置物品一律入庫(kù)后再平領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購(gòu)物發(fā)票由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字，校長(zhǎng)審批后報(bào)銷。 (2)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定： 外出開會(huì)、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等，評(píng)相關(guān)通知標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。 師生團(tuán)體外出租車，憑活動(dòng)通知及發(fā)票由領(lǐng)隊(duì)、分管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，校長(zhǎng)審批。 簽字挨次：經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，各部門負(fù)責(zé)人審批，校長(zhǎng)審批。 (3)午餐費(fèi)退款規(guī)定： 每學(xué)期末結(jié)算一次。班主任統(tǒng)計(jì)清單發(fā)至同學(xué)家長(zhǎng)，多退少不補(bǔ)。 退款程序：班主任造好清退表冊(cè);同學(xué)逐個(gè)簽字;總務(wù)主任復(fù)核，校長(zhǎng)審批，交財(cái)務(wù)處入賬;同學(xué)簽字領(lǐng)取現(xiàn)金。 四、政府選購(gòu)管理制度 1.強(qiáng)化對(duì)政府選購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算與方案的管理。建立預(yù)算編制、政府選購(gòu)和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的交流協(xié)調(diào)機(jī)制。按照本校實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府選購(gòu)預(yù)算，根據(jù)已批復(fù)的預(yù)算支配政府選購(gòu)方案。由使用部門提出選購(gòu)申請(qǐng)，小學(xué)行