1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)里的六大常見(jiàn)問(wèn)題一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)到底可以核算哪些內(nèi)容？業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中用于接待應(yīng)酬而支付的各種費(fèi)用，主要包括業(yè)務(wù)洽談、產(chǎn)品推銷(xiāo)、對(duì)外聯(lián)絡(luò)、公關(guān)交往、會(huì)議接待、來(lái)賓接待等所發(fā)生的費(fèi)用。二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)不等于業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)！外購(gòu)禮品用于贈(zèng)送應(yīng)作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)，但如果禮品和贈(zèng)品是納稅人自行生產(chǎn)或經(jīng)過(guò)委托加工，對(duì)企業(yè)的形象、產(chǎn)品有標(biāo)記及宣傳作用的，也可作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。幾個(gè)例子來(lái)說(shuō)明：公司購(gòu)進(jìn)了一批小米手環(huán)贈(zèng)送客戶(hù)，直接購(gòu)買(mǎi)送給客戶(hù)的話，肯定屬于送禮性質(zhì)，無(wú)論是從財(cái)務(wù)上還是稅務(wù)上都要并入業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行核算；如果將購(gòu)買(mǎi)的小米手環(huán)委托禮品策劃公司進(jìn)行公司形象設(shè)計(jì)后贈(zèng)送給客戶(hù)，對(duì)企業(yè)在一定程

2、度上起到宣傳作用的，可以計(jì)入業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)進(jìn)行核算。業(yè)務(wù)招待費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在稅務(wù)處理上可是大不相同。三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)不等于職工福利費(fèi)！很多財(cái)務(wù)人員一看到餐票，腦子就頭疼，咋處理呢！其實(shí)在很多情況下，很多餐票是不用計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)的！1、公司年底聚餐、部門(mén)團(tuán)建餐費(fèi)、午餐補(bǔ)貼都是可以計(jì)入福利費(fèi)進(jìn)行核算的！2、就像上面所述幾種福利餐費(fèi)，他們都不是以應(yīng)酬為目的。四、差旅費(fèi)不等于業(yè)務(wù)招待費(fèi)這一點(diǎn)，其實(shí)很多會(huì)計(jì)都在犯迷糊。很多企業(yè)都將來(lái)公司參觀考察的人員的車(chē)票等計(jì)入了差旅費(fèi)？你們是這么處理嗎?根據(jù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的核算范疇，企業(yè)的來(lái)賓接待發(fā)生的費(fèi)用要計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，只有企業(yè)自己的人員的差旅費(fèi)用才可以計(jì)入差旅費(fèi)，這個(gè)有

3、很大的區(qū)別！五、會(huì)議費(fèi)不等于業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于會(huì)議費(fèi)的要求是很?chē)?yán)格的，不是你有會(huì)議費(fèi)發(fā)票就計(jì)入會(huì)議費(fèi)，從而逃過(guò)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額。如果公司計(jì)入會(huì)議費(fèi)是需要提供詳細(xì)證明的，企業(yè)具有會(huì)議時(shí)間、會(huì)議地點(diǎn)、會(huì)議對(duì)象、會(huì)議目的、會(huì)議內(nèi)容、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容的相應(yīng)證明材料，作為稅務(wù)備查資料。如果沒(méi)有的話，是要調(diào)整為其他費(fèi)用進(jìn)行核算的！比如很多企業(yè)所謂的招商會(huì)、學(xué)術(shù)會(huì)、慶典等，往往邀請(qǐng)供應(yīng)商或者客戶(hù)進(jìn)行參會(huì)，從而租賃溫泉酒店等進(jìn)行包干處理，包干里面除了租賃費(fèi)外，還包括游樂(lè)費(fèi)用、聚餐費(fèi)用等，此時(shí)完全計(jì)入會(huì)議費(fèi)則很不妥，應(yīng)該根據(jù)酒店合同將租賃費(fèi)、餐費(fèi)計(jì)入會(huì)議費(fèi)，而邀請(qǐng)客戶(hù)的游樂(lè)費(fèi)用則需要計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)。當(dāng)然，

4、如果是企業(yè)管理人員在賓館開(kāi)會(huì)發(fā)生的餐費(fèi)，列入會(huì)議費(fèi)，則是沒(méi)有異議的！六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)涉及個(gè)稅真是太多！根據(jù)財(cái)政部、國(guó)稅務(wù)總局下發(fā)關(guān)于企業(yè)促銷(xiāo)展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知明確規(guī)定：.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%勺稅率繳納個(gè)人所得稅。.企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%勺稅率繳納個(gè)人所得稅。你們公司年會(huì)的ipone7被客戶(hù)抽到了嗎？你們咋處理的？.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得

5、，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%勺稅率繳納個(gè)人所得稅。.企業(yè)贈(zèng)送的禮品是自產(chǎn)產(chǎn)品的，按該產(chǎn)品的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格確定個(gè)人的應(yīng)稅所得；是外購(gòu)商品的，按該商品的實(shí)際購(gòu)置價(jià)格確定個(gè)人的應(yīng)稅所得。這個(gè)也真坑，公司贈(zèng)送企業(yè)自己的自產(chǎn)產(chǎn)品不僅要視同繳納增值稅、企業(yè)所得稅，還要代扣代繳個(gè)稅。哪些餐費(fèi)可以不計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)？1、員工出差途中，在公司報(bào)銷(xiāo)制度限額內(nèi)發(fā)生的餐費(fèi)（不包括宴請(qǐng)費(fèi)用），計(jì)入差旅費(fèi)，不計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)。匯算清繳時(shí)不按照餐費(fèi)票面金額60頒整，不受收入總額0.05%額度的限制；2、員工計(jì)入午餐補(bǔ)助的餐費(fèi)，全額計(jì)入福利費(fèi)，不計(jì)入招待費(fèi)。匯算清繳時(shí)不按照餐費(fèi)票面金額60%M整，不受收入總額0.5%額度的限制，但連同其他福利費(fèi)總額受工資薪金總額14%勺額度限制；3、員工加班時(shí)的工作餐，計(jì)入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用或者成本，不計(jì)入招待費(fèi)。匯算清繳時(shí)不按照餐費(fèi)票面金額60%M整，不受收入總額0.5%額度的限制；4、符合會(huì)議費(fèi)用規(guī)定的、會(huì)議期間發(fā)生的餐費(fèi)，計(jì)入會(huì)務(wù)費(fèi)，不計(jì)入招待費(fèi)。匯算清繳時(shí)不按照餐費(fèi)票面金額60%M整，不受收入總額0.5%額度的限制；5、特殊行業(yè)工作人員工作時(shí)的工作餐，計(jì)入成本，不計(jì)入招待費(fèi)。匯算清繳時(shí)不按照餐費(fèi)票面金額60%（整，