1、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解及案例精析考試一、單項選擇題（本類題共20 小題，每小題 2 分，共 40 分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。 ）1.企業(yè)應當定期召開財務分析會議，全面分析企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和存在的問題， 不斷提高經(jīng)營管理水平。在財務分析和利用工作中發(fā)揮主導作用的是（ ） 。A 董事長B.總經(jīng)理C.財務部負責人D 總會計師或分管會計工作的負責人A B C D【正確答案】 ： D【解析】 ：2.企業(yè)編制財務報告，應當重點關注會計政策和（） 。A 會計計量B.會計準則C.會計方法D 會計估計A B C D【正確答案】 ： D【解析】 ：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 14 號財務報

2、告第五條：企業(yè)編制財務報告，應當重點關注會計政策和會計估計，對財務報告產(chǎn)生重大影響的交易和事項的處理應當按照規(guī)定的權限和程序進行審批。 ?3.為保證企業(yè)按照計劃引進人力資源，企業(yè)每年應當根據(jù)人力資源規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，制定的計劃是（ ） 。A 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略B.年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃C.人力資源需求計劃D 資金計劃A B C D【正確答案】 ： C4.下列選項中，對需求部門提出的采購需求進行審核的是（A 需求部門B.財務部門C.具有請購權的部門D 總經(jīng)理A B C D【正確答案】 ： C【解析】 ：5.對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案，應當由（ ）進行研究論證， 在此基礎上形成預算

3、草案報董事會。A 戰(zhàn)略委員會B.總經(jīng)理辦公會C.股東會D 企業(yè)預算管理委員會A B C D：D6.下列選項中，一般起草合同文本的部門是（ ） 。A 辦公室B.財務部C.業(yè)務承辦部門D 審計部門A B C D【正確答案】 ： C【解析】 ：.通常所說的“三重一大” 是指（ ） 。A 重大決策、重大投融資、重大擔保、大額資金支付業(yè)務.重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務C.重大擔保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務D 重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務：D【解析】 ： 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 1 號組織架構第五條規(guī)定：企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及

4、大額資金支付業(yè)務等，應當按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。8.重大業(yè)務外包方案應當提交審批，審批人是（） 。A 分管副總經(jīng)理.總經(jīng)理C.董事長D 董事會或類似決策機構A B C D【正確答案】 ： D【解析】 ：.為促進企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展,企業(yè)在打造品牌時,應當作為核心的是（） 。A 企業(yè)團隊B.企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈C.主業(yè)A B C D【正確答案】 ： C【解析】 ：10.下列選項中，批準公司發(fā)展戰(zhàn)略的公司內(nèi)部機構是（A 總經(jīng)理辦公會B.戰(zhàn)略委員會C.董事會D 股東（大）會A B C D【正確答案】 ： B11.企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，

5、應當及時啟動（）A 快速反應機制B.危險警報C.應急預案A B C D【正確答案】 ： C【解析】 ：12.擔保企業(yè)應當建立（） ，詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質押的物品、權利和其他有關事項。A 擔保事項明細賬B.擔保事項臺賬C.擔保事項登記簿D 擔保事項總賬A B C D【正確答案】 ： B【解析】 ：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 12號擔保業(yè)務第十二條：企業(yè)應當加強對擔保業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，及時足額收取擔保費用，建立擔保事項臺賬，詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質押的物品或權利以及其他有關事項。A 股東（大）會B.董事會C.監(jiān)事會D 經(jīng)理層A B C D【正確答案】 ： B【

6、解析】 ：企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第十九條：企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應當編制內(nèi)部控制缺陷認定匯總表，結合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進情況，對內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進行綜合分析和全面復核，提出認定意見，并以適當?shù)男问较蚨聲?、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。重大缺陷應當由董事會予以最終認定。 ?14.內(nèi)部報告指標體系的設計應當與（）相結合，并隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善。A 全面預算管理B.發(fā)展戰(zhàn)略C.經(jīng)營管理D 財務管理A B C D【正確答案】 ： A【解析】 ：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 17 號內(nèi)部信息傳遞第五條：企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、風險控制和業(yè)績考核要求，科

7、學規(guī)范不同級次內(nèi)部報告的指標體系，采用經(jīng)營快報等多種形式，全面反映與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理相關的各種內(nèi)外部信息。內(nèi)部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合，并隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善。設計內(nèi)部報告指標體系時，應當關注企業(yè)成本費用預算的執(zhí)行情況。15.工程項目經(jīng)驗收合格后應及時辦理交付使用手續(xù)，在辦理交付使用手續(xù)前應當編制 （ ）A 竣工決算B.竣工結算C.交付使用財產(chǎn)清單D 竣工決算審計報告A B C D【正確答案】 ： C16.企業(yè)應當建立逾期應收賬款催收制度，（ ）應當負責應收賬款的催收。A 銷售部門B.會計部門C.倉庫部門D 信用管理部門A B C D【正確答案】 ： A【解

8、析】 ：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 9 號銷售業(yè)務第十條規(guī)定：企業(yè)應當完善應收款項管理制度，嚴格考核，實行獎懲。銷售部門負責應收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應妥善保存；財會部門負責辦理資金結算并監(jiān)督款項回收。17.為確保信息系統(tǒng)操作的可審計性，企業(yè)應當在信息系統(tǒng)中設置的功能是（） 。A 信息匯總功能B.信息共享功能C.信息分析功能D 操作日志功能【正確答案】 ： D【解析】 ：18.企業(yè)對籌資方案進行審批時，重點應當關注的是（） 。A 籌資的規(guī)模B.籌資的成本C.籌資用途的可行性和相應的償債能力D 股權籌資和債務籌資的結構A B C D【正確答案】 ： C【解析】 ：19.下列機構中，應當

9、對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責的是（）A 股東會B.董事會C.監(jiān)事會D 總經(jīng)理辦公會A B C D【正確答案】 ： B【解析】 ：20.企業(yè)應當加強對投資項目的會計系統(tǒng)控制，根據(jù)對被投資方的影響程度， 合理確定 （ ）政策，建立投資管理臺賬。A.投資B.投資協(xié)議C.投資會計D 持股比例A B C D【正確答案】 ： C【解析】 ： 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 6 號資金活動第十六條規(guī)定：企業(yè)應當加強對投資項目的會計系統(tǒng)控制，根據(jù)對被投資方的影響程度，合理確定投資會計政策，建立投資管理臺賬，詳細記錄投資對象、金額、持股比例、期限、收益等事項，妥善保管投資合同或協(xié)議、出資證明等資料。二、多項選擇題（本

10、類題共10小題，每小題 2分，共 20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。 ）1.下列選項中，發(fā)出時需要經(jīng)過特別授權的物資有（ ） 。A 辦公用品B.個人消費品C.貴重商品D 設備E 大批存貨F.危險品A B C D E F【正確答案】 ： C, E, F【解析】 ：2.企業(yè)批準下達的預算應當保持穩(wěn)定， 不得隨意調整， 下列選項中， 導致預算執(zhí)行發(fā)生重大差異才能調整預算的因素有（ ） 。A 不可抗力B.企業(yè)戰(zhàn)略調整C.市場環(huán)境發(fā)生重大變化D 國家政策發(fā)生重大變化E 員工工資增加A B C D E F【正確答案】 ： A, C, D【解析】 ：3.內(nèi)部控制評價應當遵循重要性

11、原則，應當重點關注的內(nèi)容有（）A 重要業(yè)務單位B.重要業(yè)務人員C.重大業(yè)務事項D 保密事項E 高風險領域A B C D E F【正確答案】 ： A, C, E【解析】 ：4.擔保申請人出現(xiàn)下列情形之一的，不得提供擔保的有（A 擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的B.擔保申請人已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的C.擔保申請人已經(jīng)變更法定代表人的D 擔保申請人財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的E.擔保申請人與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的F 擔保申請人與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔保糾紛且仍未妥善解決的， 或不能及時足額交納擔保費用的A B C D

12、E F【正確答案】 ： A, B, D, E, F【解析】 ：5.企業(yè)應當建立崗位輪換制度，下列崗位中應當進行輪換的有（） 。A 董事長B.總經(jīng)理C.部門經(jīng)理D 采購員E 出納員A B C D E F【正確答案】 ： C, D, E【解析】 ：6.企業(yè)應當根據(jù)人力資源能力框架要求， 明確各崗位的職責權限、 任職條件和工作要求， 遵循（）的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才。A 以能為先B.以德為先C .德才兼?zhèn)銬 公開、公平、公正A B C D E F【正確答案】 ： B, C, D【解析】 ：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 3 號人力資源 第六條規(guī)定： 企業(yè)應當根據(jù)人力資源能力框架要

13、求，明確各崗位的職責權限、任職條件和工作要求，遵循德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄群凸_、公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，重點關注選聘對象的價值取向和責任意識。企業(yè)選拔高級管理人員和聘用中層及以下員工，應當切實做到因事設崗、以崗選人，避免因人設事或設崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求。7.企業(yè)應當建立投資管理臺賬，用來記錄和反映的內(nèi)容有（A 投資對象B.投資金額C.投資收益D 持股比例E 投資的資金來源F.投資期限A B C D E F【正確答案】 ： A, B, C, D, E, F【解析】 ：8.企業(yè)應當積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，企業(yè)特色文化的內(nèi)容包括（ ）A.以

14、規(guī)模擴張為先導的成長路徑.體現(xiàn)企業(yè)特色的企業(yè)愿景C,積極向上的企業(yè)價值觀D 誠實守信的經(jīng)營理念E.履行社會責任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神F.團隊協(xié)作和風險防范意識A B C D E F【正確答案】 ： B, C, D, E.注冊會計師測試企業(yè)層面控制，應當把握重要性原則，至少關注的內(nèi)容有（）A 與控制環(huán)境（內(nèi)部環(huán)境）相關的控制B.針對董事會、經(jīng)理層凌駕于控制之上的風險而設計的控制C.對內(nèi)部信息傳遞和財務報告流程的控制D 對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和自我評價A B C D E F【正確答案】 ： A, B, C, D【解析】 ：10.企業(yè)在選擇業(yè)務外包的承包方時，屬于承包方應當符合的最低條件有（） 。A

15、依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)服務機構或其他經(jīng)濟組織B.具有相應的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所C 具備相應的專業(yè)資質， 其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件， 并具有相應的專業(yè)技術資格D 技術及經(jīng)驗水平符合本企業(yè)業(yè)務外包的要求A B C D E F【正確答案】 ： A, B, C, D【解析】 ：三、判斷題（本類題共20小題，每小題2分，共40分，你認為正確的用，表示，錯誤 的用X表示。）.企業(yè)應當按照單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)明細賬， 詳細記錄各項固定資產(chǎn)的來源、 驗收、 使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修、改造、折舊、盤點等相關內(nèi)容。 （ ）對錯【正確答案】 ：錯【解析】 ：.對于工程項目決策失誤應當進行

16、責任追究。 （ ）對錯：對.企業(yè)應當促進文化建設在內(nèi)部下層級的有效溝通，加強企業(yè)文化的宣傳貫徹， 確保下層員工遵守。 （ ）對錯【答案錯誤】X.企業(yè)應當加強對產(chǎn)品質量的檢驗，嚴禁未經(jīng)檢驗合格的產(chǎn)品流入市場，損害公眾的利益。（）對錯【正確答案】 ：對【解析】 ：.無論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領用發(fā)出、盤點清查、銷售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。 （ ）對錯【正確答案】 ：對【解析】 ：.對于審批人超越權限審批的擔保業(yè)務，經(jīng)辦人員應當拒絕辦理。對錯【正確答案】 ：對【解析】 ：.對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業(yè)人員參與談

17、判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。 （ ）對錯【正確答案】 ：對【解析】 ：.總會計師或分管會計工作的負責人應當協(xié)助企業(yè)負責人負責企業(yè)全面預算管理工作的組織領導。 （ ）對錯【正確答案】 ：對【解析】 ：.企業(yè)應當根據(jù)業(yè)務性質、重要性程度、 涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級， 建立不同等級信息的授權使用制度。 （ ）：對【解析】 ：.企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過長期借款等方式獲取資金。（對錯【正確答案】 ：錯【解析】 ：.企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定年度工作計劃，編制發(fā)展標準，將年度目標分解、落實；同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施。 （ ）對錯【正確答案】 ：

18、錯【解析】 ：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 2 號發(fā)展戰(zhàn)略第八條規(guī)定：企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定年度工作計劃，編制全面預算，將年度目標分解、落實；同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施。.企業(yè)可以與員工通過私下協(xié)商不與員工簽訂勞動合同。（ ）：錯【解析】 ：.核心競爭力是指能為企業(yè)帶來相對于競爭對手存在競爭優(yōu)勢的能力。（ ）對錯【正確答案】 ：錯【解析】 ：核心競爭力是指能為企業(yè)帶來相對于競爭對手存在競爭優(yōu)勢的資源和能力。.企業(yè)應當在工程項目立項、正式施工后，依法取得建設用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的許可。 （ ）對錯【正確答案】 ：錯【解析】 ：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 11 號工程項目第八條 企業(yè)應當在工程項目立項后、正式施工前，依法取得建設用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的許可。.企業(yè)發(fā)貨部門應當對銷售合同進行審核，并組織發(fā)貨。（ ）對錯：錯.人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。（ ）對錯【正確答案】 ：對【解析】