1、PAGE PAGE - 48 -xx省農(nóng)村信用社財務(wù)會計業(yè)務(wù)流程風(fēng)險管控辦法 第一章 概述xx省農(nóng)村信用社財務(wù)會計業(yè)務(wù)流程風(fēng)險管控是綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)后，對無法預(yù)知或系統(tǒng)無法控制的系統(tǒng)風(fēng)險、操作風(fēng)險、道德風(fēng)險加以標(biāo)示，提醒管理者和職工在日常管理及業(yè)務(wù)操作中予以特別關(guān)注。（以下簡稱辦法）。一、辦法適用于xx省農(nóng)村信用社及下轄各營業(yè)機構(gòu)（含合作銀行）。二、財務(wù)會計業(yè)務(wù)流程風(fēng)險管控辦法按照“流程圖風(fēng)險點（環(huán)節(jié)）違規(guī)行為風(fēng)險簡析風(fēng)險等級評定責(zé)任人認(rèn)定行為處罰違規(guī)行為后續(xù)處理”思路設(shè)計，省略了業(yè)務(wù)操作流程文字?jǐn)⑹霾糠郑蓞㈤唜x省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作手冊）。三、辦法對風(fēng)險從損失、影響和發(fā)生概率進行等

2、級評定，以損失和影響為主要評定要素，發(fā)生概率為次要評定要素。對直接責(zé)任人違規(guī)行為設(shè)置了五個風(fēng)險等級，一級風(fēng)險：發(fā)生情況很小，即使發(fā)生一般情況下不會產(chǎn)生損失和影響，或僅此一項違規(guī)行為存在不能構(gòu)成案件發(fā)生的充要條件，有很小的潛在風(fēng)險；二級風(fēng)險：可能存在較小損失或影響；三級風(fēng)險：風(fēng)險中等，可能產(chǎn)生一定損失或一定范圍的不良影響，存在一定的潛在風(fēng)險；四級風(fēng)險：風(fēng)險較高，發(fā)生概率不高，但出現(xiàn)風(fēng)險后產(chǎn)生不良影響或損失比較大；五級風(fēng)險：主觀違規(guī)性強，產(chǎn)生的影響很壞、損失很大或潛在風(fēng)險很大，后果具有一定的不可逆轉(zhuǎn)性，部分行為已超出違規(guī)范疇，涉嫌違法。四、違規(guī)行為評定的風(fēng)險等級越大，相對處罰額度越高，但因各種違規(guī)

3、行為性質(zhì)、造成后果和發(fā)生概率不同，同一級別風(fēng)險行為對應(yīng)的處罰額度亦不盡相同，即風(fēng)險等級與處罰額度之間無絕對對應(yīng)關(guān)系。辦法中經(jīng)濟處罰基本源自于稽核處罰條例，個別存有與之相悖之處，以稽核處罰條例之規(guī)定為最終認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。稽核監(jiān)察為唯一行使經(jīng)濟處罰及行政處理權(quán)力的非獨立法人部門，處罰、處分解釋權(quán)亦同。五、本辦法之違規(guī)行為責(zé)任人包括但不限于所認(rèn)定的人員。六、辦法中違規(guī)行為后續(xù)處理部分之直接責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任人及款項包賠比例以紀(jì)檢、稽查人員現(xiàn)場認(rèn)定為準(zhǔn)。七、名稱解釋。（一）直接責(zé)任人：與xx省農(nóng)村信用社全員風(fēng)險管理問責(zé)制暫行規(guī)定（以下簡稱問責(zé)制）之直接責(zé)任人定義相同，即在違法違規(guī)事實中起到主導(dǎo)性、直接性、關(guān)鍵

4、性作用的人員。（二）相關(guān)責(zé)任人：其行為構(gòu)成違規(guī)事實成立的必要條件，或不作為導(dǎo)致違規(guī)事項發(fā)生或繼續(xù)發(fā)展，但對違規(guī)行為構(gòu)成不承擔(dān)直接責(zé)任的人員。包括管理人員和構(gòu)成違規(guī)行為的其他人員。管理人員做為相關(guān)責(zé)任人之一，指直接責(zé)任人的主管領(lǐng)導(dǎo)或部門負(fù)責(zé)人，即問責(zé)制“上掛兩級”中第一級管理人員。違規(guī)事實發(fā)生后，相關(guān)人員（如事后監(jiān)督人員）可證明其已盡職履責(zé)，經(jīng)稽核人員認(rèn)定可予以免責(zé)。（三）經(jīng)辦柜（人）員：指直接辦理業(yè)務(wù)的人員、需復(fù)核業(yè)務(wù)的復(fù)核人員、需授權(quán)業(yè)務(wù)的授權(quán)人員等。第二章 會計基礎(chǔ)工作部分第一節(jié) 柜員風(fēng)險管控一、柜員管控流程圖（數(shù)字標(biāo)示部分為風(fēng)險點或風(fēng)險環(huán)節(jié)，下同）人事部門核算中心柜員恢復(fù)柜員修改柜員新增

5、密碼初始化尾箱增領(lǐng)各 級 機 構(gòu) 主 管信用社密碼解鎖尾箱交接出具員工錄用審批表或調(diào)動證明接收柜員信息柜員授權(quán)柜員本人持卡到核算中心辦理、112向人事部門提出申請?zhí)顚懝駟T信息維護申請表二、違規(guī)行為、風(fēng)險簡析、責(zé)任人認(rèn)定及違規(guī)行為處罰1.柜員新增。私自執(zhí)行“柜員信息維護”交易新增柜員信息。形成風(fēng)險隱患或存有作案嫌疑。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人1000-3000元罰款，相關(guān)責(zé)任人1000元罰款。一個柜員對應(yīng)多個柜員代碼，導(dǎo)致單人可辦理需復(fù)核(授權(quán))業(yè)務(wù)。為單人操作需復(fù)核（授權(quán)）業(yè)務(wù)提供便利，存有潛在風(fēng)險。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人1000-3000元罰款，相關(guān)責(zé)任人1000元罰款。2.柜員

6、修改。私自執(zhí)行“柜員信息維護”交易修改柜員信息，隨意增加柜員級別，隨意增設(shè)柜員操作標(biāo)志位。造成部分柜員可辦理職責(zé)范圍外業(yè)務(wù)，形成風(fēng)險隱患。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人1000-3000元罰款，相關(guān)責(zé)任人1000元罰款。機構(gòu)05級主管柜員數(shù)量過多，致無授權(quán)職能柜員可辦理授權(quán)業(yè)務(wù)；或超出崗位權(quán)限進行授權(quán)（非分工職責(zé)范圍內(nèi)權(quán)限），可能發(fā)生共同違規(guī)作案；授權(quán)人員未審核授權(quán)業(yè)務(wù)，致授權(quán)監(jiān)督程序流于形式，為業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員違規(guī)辦理業(yè)務(wù)留有機會或造成業(yè)務(wù)差錯。風(fēng)險等級： 四級。給予直接責(zé)任人1000-3000元罰款，相關(guān)責(zé)任人1000元罰款。為06.07.08.09級柜員、稽核人員、專職事后監(jiān)督柜員設(shè)置業(yè)務(wù)操

7、作標(biāo)志位，科技人員持有柜員卡。其可在不受監(jiān)督制約的情況下可對外辦理業(yè)務(wù)，形成潛在風(fēng)險或為作案留有機會。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人1000-3000元罰款，相關(guān)責(zé)任人1000元罰款。3.柜員恢復(fù)。私自恢復(fù)已刪除柜員信息，或?qū)⒒謴?fù)的柜員號分配他人使用。造成問題責(zé)任不清，存在作案動機或潛在風(fēng)險隱患。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人1000-3000元罰款，相關(guān)責(zé)任人1000元罰款。1-3風(fēng)險環(huán)節(jié)之直接責(zé)任人為柜員信息維護人員及授權(quán)員；相關(guān)責(zé)任人為業(yè)務(wù)提請柜員和管理人員。4.密碼初始化。為他人申請和辦理密碼初始化，或柜員辦理密碼初始化后未及時更改密碼，造成密碼泄露。為他人作案留有機會。風(fēng)險等級：二級

8、。給予直接責(zé)任人-提請人、業(yè)務(wù)辦理人員或密碼所有人1000-3000元罰款。5.密碼解鎖。機構(gòu)主管柜員未經(jīng)調(diào)查核實，擅自為柜員進行密碼解鎖。給他人頂名操作留有機會，存在操作風(fēng)險。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人-業(yè)務(wù)經(jīng)辦柜員1000-3000元罰款。6.尾箱增領(lǐng)。多個電子尾箱對應(yīng)一個實物尾箱。出現(xiàn)事故后責(zé)任不清。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人-業(yè)務(wù)經(jīng)辦柜員1000-2000元罰款。柜員營業(yè)終了尾箱實物未換人核對。對賬實不符等風(fēng)險隱患不能及時發(fā)現(xiàn)。風(fēng)險等級：一級。給予直接責(zé)任人-業(yè)務(wù)經(jīng)辦柜員100-500罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員200元罰款。7.尾箱交接。柜員間尾箱交接，未賬實核對。易導(dǎo)致錯款責(zé)

9、任不清或賬實不符不能及發(fā)現(xiàn)。風(fēng)險等級：一級。給予直接責(zé)任人-尾箱交接柜員100-500元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員200元罰款。柜員正常情況休假超過三天，機構(gòu)主管柜員未在系統(tǒng)中進行柜員休假維護。可導(dǎo)致他人盜用該柜員卡及密碼上機操作。風(fēng)險等級：一級。給予直接責(zé)任人-坐班主任或會計500-1000元罰款。如存在盜用他人柜員卡及密碼上機操作行為，風(fēng)險等級：四級。給予直接責(zé)任人-盜卡人員3000-5000元罰款，相關(guān)責(zé)任人-失卡人員、管理人員2000元罰款。8.柜員授權(quán)。擅自將柜員卡授予他人進行授權(quán)。存在監(jiān)督失控風(fēng)險。風(fēng)險等級：四級。給予直接責(zé)任人-授、受卡柜員3000-5000元罰款；對非管理權(quán)限范

10、圍內(nèi)的業(yè)務(wù)進行授權(quán)。試圖辦理違規(guī)業(yè)務(wù)。風(fēng)險等級：四級。給予直接責(zé)任人-授、受權(quán)柜員3000-5000元罰款。騙取或盜用他人柜員卡進行授權(quán)。試圖借機作案。風(fēng)險等級：五級。給予直接責(zé)任人-盜（騙）卡柜員3000-5000元罰款，相關(guān)責(zé)任人-失卡柜員2000元罰款。授權(quán)柜員未按規(guī)定對授權(quán)業(yè)務(wù)進行審核或明知該筆需授權(quán)業(yè)務(wù)不符合有關(guān)規(guī)定仍進行授權(quán)。存在風(fēng)險隱患或共同作案嫌疑。風(fēng)險等級：四級。給予直接責(zé)任人-授權(quán)柜員3000-5000元罰款，相關(guān)責(zé)任人-接受授權(quán)業(yè)務(wù)柜員2000元罰款。三、違規(guī)行為后續(xù)處理以上違規(guī)事項，造成后果的，應(yīng)對直接責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任人重新認(rèn)定，并給予警告至記過行政處分，加倍處罰；造成

11、損失的，由責(zé)任人共同賠償；情節(jié)嚴(yán)重，出現(xiàn)重大風(fēng)險隱患、造成嚴(yán)重后果或不良影響的，給予直接責(zé)任人記大過至開除處分，三年內(nèi)不得任用于重要工作崗位；同時按問責(zé)制要求上掛下連；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。第二節(jié) 柜員卡風(fēng)險管控一、柜員卡管控流程圖從廠家訂制空白柜員卡卡部預(yù)制柜員卡 省中心入庫縣中心入庫信用社入庫分社、儲蓄所入庫柜員卡使用保管丟失找回或消磁卡柜員卡其他管理柜員卡領(lǐng)用 縣中心向省聯(lián)社卡部申請領(lǐng)卡，并在卡部取得預(yù)制卡實物省中心定期銷毀繳回的廢卡繳回 繳回 繳回出庫 出庫 出庫二、違規(guī)行為、風(fēng)險簡析、責(zé)任人認(rèn)定及違規(guī)行為處罰1.卡部預(yù)制柜員卡。省聯(lián)社卡部未按規(guī)定確定專人保管空白卡，未執(zhí)行

12、“空白卡、制卡文件、制卡機” 分管制度，出現(xiàn)單人操作制卡?？赡馨l(fā)生違規(guī)寫卡、瀉密等事故或責(zé)任不清情況。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人-制卡柜員1000-3000元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員1000元罰款。 2.柜員卡領(lǐng)用。他人代領(lǐng)柜員卡。發(fā)生事故責(zé)任不清或泄露密碼。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人-發(fā)卡柜員、授權(quán)柜員1000-3000元罰款，相關(guān)責(zé)任人-代領(lǐng)卡柜員、被補卡柜員1000元罰款。惡意掛失補發(fā)或盜用他人柜員卡，或惡意串通補發(fā)他人柜員卡?？赡茉斐山?jīng)濟損失或辦理業(yè)務(wù)責(zé)任不清。風(fēng)險等級：五級。給予直接責(zé)任人-寫卡柜員、授權(quán)柜員、盜卡柜員3000-5000元以上罰款，相關(guān)責(zé)任人-被補卡柜員20

13、00元罰款。3.柜員卡使用與保管。營業(yè)期間柜員卡隨意丟放或任意轉(zhuǎn)借他人、下班后未入柜（屜）保管。可導(dǎo)致柜員卡丟失、損毀、被盜用，出現(xiàn)事故責(zé)任不清或為他人作案留有機會。風(fēng)險等級：三級。視情節(jié)給予直接責(zé)任人-失卡柜員、盜卡（用卡）柜員1000-3000元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員1000元罰款。4.柜員卡其他管理。機構(gòu)領(lǐng)用的預(yù)制柜員卡未分尾箱保管；預(yù)制柜員卡少于兩張未及時向上級部門領(lǐng)??；因管庫柜員卡消磁而無法進行補發(fā)柜員卡，可能影響營業(yè)機構(gòu)業(yè)務(wù)正常辦理并造成影響。風(fēng)險等級：一級。給予直接責(zé)任人-經(jīng)辦人員500-1000元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員500元罰款。 持有非本人柜員卡。風(fēng)險等級：三級。給

14、予持卡柜員、卡所有人各1000-3000元罰款；已用該卡辦理業(yè)務(wù)或進行授權(quán)。風(fēng)險等級：五級。給予直接責(zé)任人-用卡柜員3000-5000元罰款，相關(guān)責(zé)任人-卡所有人、管理人員2000元罰款。三、違規(guī)行為后續(xù)處理以上違規(guī)事項，造成后果的，應(yīng)對直接責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任人重新認(rèn)定，并給予警告至記過行政處分，加倍處罰；造成損失的，由責(zé)任人共同賠償；情節(jié)嚴(yán)重，出現(xiàn)重大風(fēng)險隱患、造成嚴(yán)重后果或不良影響的，給予直接責(zé)任人記過至開除處分，三年內(nèi)不得任用于重要工作崗位；同時按問責(zé)制要求上掛下連；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。第三節(jié) 現(xiàn)金風(fēng)險管控一、現(xiàn)金風(fēng)險管控流程圖現(xiàn)金出庫 系統(tǒng)外系統(tǒng)內(nèi)現(xiàn)金預(yù)約系統(tǒng)內(nèi) 現(xiàn)金運送

15、現(xiàn)金調(diào)劑系統(tǒng)內(nèi)系統(tǒng)外現(xiàn)金入庫 庫房管理現(xiàn)金交接現(xiàn)金收付 二、違規(guī)行為、風(fēng)險簡析、責(zé)任人認(rèn)定及違規(guī)行為處罰1.現(xiàn)金預(yù)約。系統(tǒng)內(nèi)機構(gòu)間現(xiàn)金調(diào)繳，未通過系統(tǒng)進行現(xiàn)金預(yù)約。容易出現(xiàn)漏洞形成現(xiàn)金調(diào)繳風(fēng)險。風(fēng)險等級：一級。給予直接責(zé)任人-出庫機構(gòu)出納柜員100-500元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員200元罰款。2.現(xiàn)金出庫?，F(xiàn)金出庫時庫管員與攜款員、押運員未辦理交接手續(xù)?？赡艹霈F(xiàn)錯款事故或責(zé)任不清情況。風(fēng)險等級：一級。給予直接責(zé)任人-出庫機構(gòu)出納柜員、攜款員100-500元罰款。3.現(xiàn)金入庫。機構(gòu)從系統(tǒng)內(nèi)調(diào)入現(xiàn)金，日終有“在途現(xiàn)金”而未進行核查。存在現(xiàn)金重大風(fēng)險隱患。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人-入庫機構(gòu)

16、出納柜員1000-3000元罰款，相關(guān)責(zé)任人-入庫機構(gòu)坐班主任或會計、管理人員1000元罰款。攜款員送來的現(xiàn)金未當(dāng)場清點大把，出現(xiàn)錯款，以監(jiān)控系統(tǒng)為依據(jù)確定責(zé)任，風(fēng)險等級：一級。并給予直接責(zé)任人-入庫機構(gòu)出納柜員100-500元罰款。4.現(xiàn)金調(diào)劑。內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)劑未履行手續(xù)?？赡軐?dǎo)致錯款后責(zé)任不清。風(fēng)險等級：一級。給予直接責(zé)任人-經(jīng)辦柜員100-500元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員200元罰款。5.現(xiàn)金收付。柜員在辦理現(xiàn)金收付時，未當(dāng)時記賬或未仔細(xì)核點辨識。易出現(xiàn)透支、偽鈔、長短款事故等，造成資金損失或其他不良影響。風(fēng)險等級：一級。給予直接責(zé)任人-經(jīng)辦柜員100-500元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員2

17、00元罰款。不執(zhí)行大額現(xiàn)金管理規(guī)定，大額支付不審查、不登記?？赡馨l(fā)生錯款或事故發(fā)生后無查考依據(jù)。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人-經(jīng)辦柜員100-500元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員200元罰款。6.現(xiàn)金交接。柜員崗位變動、串休或臨時休假時，未辦理交接或交接手續(xù)不清?？赡艹霈F(xiàn)差款或責(zé)任不清。風(fēng)險等級：一級。給予直接責(zé)任人-交接雙方柜員100-500元罰款，相關(guān)責(zé)任人-監(jiān)交柜員、管理人員200元罰款。 通過傳遞柜員卡方式交接現(xiàn)金尾箱。導(dǎo)致錯款責(zé)任不清。風(fēng)險等級：四級。給予直接責(zé)任人-交接雙方柜員3000-5000元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員2000元罰款。7.庫房管理。營業(yè)機構(gòu)或柜員庫存現(xiàn)金連續(xù)超限

18、額，查庫人員未按規(guī)定時間查庫。為挪用、盜用庫存現(xiàn)金留有可乘之機。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人-現(xiàn)金柜員、應(yīng)查庫人員100-500元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員200元罰款。未堅持“三人管庫”。可能出現(xiàn)監(jiān)守自盜等惡性案件。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人-管庫人員100-500元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員200元罰款。庫房、保險柜正（副）鑰匙和密碼存在管理漏洞。為他人作案留有機會。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人-管庫人員或上級保管人員100-500元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員200元罰款。庫房鑰匙遺失，未按要求及時上報或自行修理、更換，遺留風(fēng)險隱患。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人-經(jīng)辦人員1000

19、-3000元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員1000元罰款。三、違規(guī)行為后續(xù)處理以上違規(guī)事項，造成后果的，應(yīng)對直接責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任人重新認(rèn)定并給予警告至記過行政處分，加倍處罰；造成損失的，由責(zé)任人共同賠償；情節(jié)嚴(yán)重，出現(xiàn)重大風(fēng)險隱患、造成嚴(yán)重后果或不良影響的，給予直接責(zé)任人記過至開除處分，三年內(nèi)不得任用于重要工作崗位；同時按問責(zé)制要求上掛下連；盜竊、挪用庫款、侵占信用社資金等涉嫌犯罪行為，依法移交司法機關(guān)處理。第四節(jié) 重控憑證風(fēng)險管控一、重控憑證管控流程圖指定廠家印制系統(tǒng)內(nèi)重控憑證，清單報省中心，實物運縣中心 其他系統(tǒng)外重控憑證 從人行。其他商業(yè)銀行。同業(yè)他行縣中心領(lǐng)入重控憑證 憑證銷毀 省中心做入

20、庫并出庫 信用分社.儲蓄所信 用 社 上繳上繳 領(lǐng)用 領(lǐng)用 領(lǐng)用 憑證上繳檢查交接憑證作廢憑證使用憑證出售憑證調(diào)劑二、違規(guī)行為、風(fēng)險簡析、責(zé)任人認(rèn)定及違規(guī)行為處罰1.憑證定購?？h級聯(lián)社未從省聯(lián)社指定廠家定購重控憑證，而是自行印刷或從其他廠家購入。易導(dǎo)致憑證賬外管理，易流失，存在風(fēng)險隱患。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人-會計科長1000-3000元罰款，相關(guān)責(zé)任人-憑證管理員、管理人員500元罰款。定購到貨憑證，未核對種類、數(shù)量、起止號碼。易導(dǎo)致憑證出現(xiàn)余缺、流失等風(fēng)險。風(fēng)險等級：一級。給予直接責(zé)任人-憑證管理員100-500元罰款、管理人員100元罰款。從開戶行領(lǐng)入的重控憑證，未納入系統(tǒng)管理。

21、可能導(dǎo)致侵占、挪用公款。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人-記賬、出納人員500元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員200元罰款。2.憑證出入庫。省中心對縣級聯(lián)社定購的重控憑證入庫、出庫不及時，或錄入信息有誤?？赡苡绊懟鶎勇?lián)社正常辦理業(yè)務(wù)。風(fēng)險等級：一級。給予直接責(zé)任人-省中心庫管員200元罰款。3.憑證領(lǐng)用。領(lǐng)用憑證時未堅持“雙人請領(lǐng)、專車押運”?？赡茉斐蓱{證丟失、損毀。風(fēng)險等級：一級。給予直接責(zé)任人-憑證押運員100-500元罰款。網(wǎng)點領(lǐng)入憑證未及時核對名稱、數(shù)量、號碼，未及時納入系統(tǒng)管理。容易出現(xiàn)差錯或進行賬外管理，給他人盜用憑證作案留有機會。風(fēng)險等級：一級。給予直接責(zé)任人-調(diào)入機構(gòu)庫管員100-5

22、00元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員200元罰款。庫存重控憑證出現(xiàn)丟失、損毀后擅自處理的。風(fēng)險等級：二級。存有潛在風(fēng)險或形成損失。視情節(jié)給予直接責(zé)任人-庫管員100-500元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員（會計）500元罰款。4.憑證調(diào)劑。向無業(yè)務(wù)權(quán)限柜員調(diào)劑憑證?？赡芤l(fā)案件。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人-憑證管理員、持有憑證柜員100-500元罰款。5.憑證出售。向非本網(wǎng)點客戶出售重控憑證;出售的重控憑證應(yīng)加蓋付款行名稱、付款人賬號及銀行機構(gòu)代碼而未加蓋。易造成憑證流失或影響客戶辦理業(yè)務(wù)，可能承擔(dān)連帶責(zé)任或造成不良影響。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人-業(yè)務(wù)經(jīng)辦柜員100-500元罰款，相關(guān)責(zé)任人

23、-管理人員200元罰款。經(jīng)辦柜員代客戶購買、簽收、簽發(fā)憑證。風(fēng)險等級：二級?？赡艹霈F(xiàn)糾紛或為作案提供機會。給予直接責(zé)任人-經(jīng)辦柜員100-500元罰款。6.憑證使用。柜員手工填制機打憑證或重控憑證預(yù)先蓋好印章。可能引發(fā)案件造成資金損失。風(fēng)險等級：四級。給予直接責(zé)任人-經(jīng)辦柜員1000-3000元以上罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員1000元罰款?！捌渌悜{證”未設(shè)立手工登記簿，領(lǐng)出使用未及時進行銷號。易導(dǎo)致責(zé)任不清或隱留經(jīng)濟糾紛。風(fēng)險等級：一級。給予直接責(zé)任人-憑證管理員100-500元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員100元罰款。7.憑證作廢。信用社簽發(fā)的重控憑證作廢（換折、銷戶）后，未加蓋“作廢”戳記

24、、未消磁。憑證仍處有效狀態(tài)或仍可讀取賬戶信息，可能為盜取他人信息提供便利或由此引發(fā)糾紛。風(fēng)險等級：一級。給予直接責(zé)任人-經(jīng)辦柜員100-500元罰款，相關(guān)責(zé)任人-事后監(jiān)督人員200元罰款?？瞻妆酒?、支票、匯票丟失，未依法聲明作廢。容易產(chǎn)生責(zé)任糾紛、造成影響和損失。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人-丟失憑證柜員100-500元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員500元罰款。損毀或改版不用的重控憑證未及時上繳縣聯(lián)社銷毀。易導(dǎo)致憑證遺失或為賬外使用提供便利，潛在風(fēng)險較大。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人-憑證管理員100-500元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員200元罰款。8.檢查交接。管理人員未按規(guī)定做對重控憑證

25、進行檢查?？赡艹霈F(xiàn)憑證流失長期未發(fā)現(xiàn)。風(fēng)險等級：一級。給予直接責(zé)任人-應(yīng)查庫未查庫人員100-500元處罰。柜員日終結(jié)賬、未對重控憑證進行認(rèn)真的清點、核對?？赡艹霈F(xiàn)憑證賬實不符當(dāng)日未發(fā)現(xiàn)。風(fēng)險等級：一級。給予直接責(zé)任人-經(jīng)辦柜員100-500元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員100元罰款。辦理柜員交接時，未按要求辦理交接手續(xù)，未現(xiàn)場清點、核對憑證?？赡艹霈F(xiàn)憑證賬實不符或事后責(zé)任不清。風(fēng)險等級：一級。給予直接責(zé)任人-交接雙方柜員100-500元罰款，相關(guān)責(zé)任人-監(jiān)交柜員100元罰款。9.憑證繳銷。不按規(guī)定手續(xù)辦理上繳、銷毀憑證。易導(dǎo)致責(zé)任不清。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人-經(jīng)辦人員100-500元罰

26、款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員200元罰款。三、違規(guī)行為后續(xù)處理以上違規(guī)事項，造成后果的，應(yīng)對直接責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任人重新認(rèn)定，并給予警告至記過行政處分，加倍處罰；造成損失的，由責(zé)任人共同賠償；各種情況致憑證流失或無實際交易隨意簽發(fā)重要憑證，隱留重大風(fēng)險隱患、造成嚴(yán)重后果及不良社會影響的，給予直接責(zé)任人記大過至開除處分，三年內(nèi)不得任用于重要工作崗位；同時按問責(zé)制要求上掛下連；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。第五節(jié) 印章風(fēng)險管控一、印章管控流程圖 縣 聯(lián) 社信用社.中心柜 員省聯(lián)社或人民銀行印章設(shè)計印 章 使 用 印 章 保 管 其 他 違 規(guī) 印章刻制逐級領(lǐng)發(fā) 逐級上繳二、違規(guī)行為、風(fēng)險簡析、責(zé)任人

27、認(rèn)定及違規(guī)行為處罰1.印章刻制。未在有資質(zhì)部門刻制印章。易導(dǎo)致被套刻用于作案。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人-印章刻制人員100-500元罰款。2.逐級領(lǐng)發(fā)。機構(gòu)領(lǐng)用印章時未按要求執(zhí)行雙人簽領(lǐng)制度，未詳實登記。易導(dǎo)致單人領(lǐng)用失去監(jiān)督，案件發(fā)生后責(zé)任不清。風(fēng)險等級：一級。給予直接責(zé)任人-頒發(fā)部門管理員及領(lǐng)用人員100-500元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員100元罰款。3.逐級上繳。印章的上繳、銷毀不按制度執(zhí)行或登記不詳。風(fēng)險等級：二級。易導(dǎo)致監(jiān)督失控引發(fā)案件或事故責(zé)任不清。給予直接責(zé)任人-經(jīng)辦人員100-500元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員100元罰款。.印章使用。印章不按規(guī)定的權(quán)限和要求進行使用，

28、印章私自授予他人使用，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)允許私帶印章（公章、法人章，業(yè)務(wù)公章）外出。為單人作案提供機會或遺留重大風(fēng)險。風(fēng)險等級：四級。給予直接責(zé)任人-私自授受、私帶印章柜員1000-3000元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員1000元罰款。單人臨柜人員將印章帶出監(jiān)控之外進行使用?？赡茉噲D作案或產(chǎn)生其他后果。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人-印章使用柜員500-1000元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員500元罰款。未及時更換可變動日期，錯用、串用、提前、過期使用，易導(dǎo)致責(zé)任不清或憑證失去法律效力。風(fēng)險等級：一級。給予直接責(zé)任人-印章使用、保管柜員100-500元罰款，相關(guān)責(zé)任人-事后監(jiān)督人員200元罰款。有意在無真實

29、業(yè)務(wù)的會計憑證上使用印章，風(fēng)險等級：四級。給予直接責(zé)任人-用章人員、印章保管人員1000-3000元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員1000元罰款。.印章保管。印章遺失、被盜產(chǎn)生風(fēng)險隱患。風(fēng)險等級：四級。給予直接責(zé)任人-印章使用柜員或印章保管人員1000-3000元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員1000元罰款。匯票專用印章未做到印、壓、證分管分用。遺留風(fēng)險隱患。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人-違規(guī)使用柜員、坐班主任1000-3000元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員1000元罰款。.其他情況。濫用、騙用、盜用印章，私刻或利用其他手段謀取印章并使用。可能發(fā)生法律糾紛或案件。風(fēng)險等級：五級。給予直接責(zé)任人-違規(guī)使

30、用印章柜員3000-5000元罰款，相關(guān)責(zé)任人-坐班主任和機構(gòu)負(fù)責(zé)人3 000元罰款。三、違規(guī)行為后續(xù)處理以上違規(guī)事項，造成后果的，應(yīng)對直接責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任人重新認(rèn)定并給予責(zé)任人警告至記過處分，加倍處罰；造成損失的，由責(zé)任人共同賠償；情節(jié)嚴(yán)重，騙取、盜用、私自使用公章等行為，致使發(fā)生案件或出現(xiàn)重大風(fēng)險隱患，造成嚴(yán)重后果及不良影響的，給予直接責(zé)任人記大過至開除處分，三年內(nèi)不得任用于重要工作崗位；同時按問責(zé)制要求上掛下連；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。第六節(jié) 一日工作流程風(fēng)險管控一、一日流程風(fēng)險管控流程圖 機構(gòu)簽到機構(gòu)重開 柜員重開 柜員簽到工前打印日間業(yè)務(wù)處理柜員臨時簽退柜員軋賬 柜員簽退機

31、構(gòu)軋賬 機構(gòu)簽退 二、違規(guī)行為、風(fēng)險簡析、責(zé)任人認(rèn)定及違規(guī)行為處罰1.日間業(yè)務(wù)處理。授權(quán)審核手續(xù)不嚴(yán)密或無對應(yīng)管理權(quán)限而私自授權(quán)。易導(dǎo)致案件或故意違規(guī)事件發(fā)生。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人-操作柜員、授權(quán)柜員1000-3000元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員1000元罰款。未經(jīng)主管審批隨意進行賬務(wù)沖正，無依據(jù)進行賬務(wù)沖正。易導(dǎo)致案件發(fā)生或故意為違規(guī)行為提供支持。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人-操作柜員、復(fù)核柜員、業(yè)務(wù)審批人員1000-3000元罰款。復(fù)核柜員未對需復(fù)核的業(yè)務(wù)進行審查。復(fù)核業(yè)務(wù)形同虛設(shè)，為單人作案提供便利或差錯業(yè)務(wù)得不到及時發(fā)現(xiàn)。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人-復(fù)核柜員500-10

32、00元罰款。使用他人柜員卡登陸系統(tǒng)或直接使用他人已登陸的操作界面進行業(yè)務(wù)操作。存在作案風(fēng)險或責(zé)任不清情況。風(fēng)險等級：五級。給予直接責(zé)任人-操作柜員3000-5000元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員2000元罰款。2.軋賬或重開。未打印柜員、機構(gòu)軋賬表單（含機構(gòu)重開、柜員重開辦理的業(yè)務(wù)），業(yè)務(wù)憑證丟失或故意隱匿違規(guī)憑證表單。風(fēng)險等級：三級。視情節(jié)給予直接責(zé)任人-業(yè)務(wù)經(jīng)辦柜員1000-2000元罰款；相關(guān)責(zé)任人-事后監(jiān)督人員1000元罰款。3.機構(gòu)簽退。營業(yè)終了，柜員未按要求賬實核對?？赡馨l(fā)生錯款，應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)。風(fēng)險等級：一級。視后果給予直接責(zé)任人-業(yè)務(wù)經(jīng)辦柜員100-500元罰款，相關(guān)責(zé)任人-事后

33、監(jiān)督人員、管理人員200元罰款。未按要求進行機構(gòu)簽退?？赡茉斐珊蠊安涣加绊憽ｏL(fēng)險等級：一級。給予直接責(zé)任人-經(jīng)辦柜員100-500元的罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員200元罰款。 4.工前打印。日初未按要求打印各項表單。容易造成會計檔案遺失，無賬務(wù)依據(jù)。風(fēng)險等級：一級。給予直接責(zé)任人-經(jīng)辦柜員500-1000元罰款，相關(guān)責(zé)任人-事后監(jiān)督柜員、管理人員500元罰款。三、違規(guī)行為后續(xù)處理以上違規(guī)事項，造成后果的，應(yīng)對直接責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任人重新認(rèn)定，并給予警告至記過行政處分，加倍處罰；造成損失的，由責(zé)任人共同賠償；情節(jié)嚴(yán)重，出現(xiàn)重大風(fēng)險隱患，造成嚴(yán)重后果及不良影響的，給予直接責(zé)任人記過至開除處分，三年

34、內(nèi)不得任用于重要工作崗位；同時按問責(zé)制要求上掛下連；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。第三章 支付結(jié)算部分第一節(jié) 農(nóng)信銀系統(tǒng)銀行匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險管控 一、銀行匯票風(fēng)險管控流程圖 客 戶 申 請出票行匯票轉(zhuǎn)讓匯票簽發(fā) 代理付款行匯票解付 資金清算多余款退回申請戶 未用退回超期解付 銀行匯票退票 銀行匯票掛失 二、違規(guī)行為、風(fēng)險簡析、責(zé)任人認(rèn)定及違規(guī)行為處罰1.匯票簽發(fā)。經(jīng)辦柜員未按規(guī)定審查客戶填寫的“銀行匯票申請書”。容易產(chǎn)生業(yè)務(wù)差錯而造成影響或經(jīng)濟糾紛。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人500-1000元罰款，相關(guān)責(zé)任人500元罰款。不經(jīng)系統(tǒng)操作，手工簽發(fā)銀行匯票。風(fēng)險等級：四級。為作案提供便利條件。

35、給予直接責(zé)任人2000-3000元罰款，相關(guān)責(zé)任人2000元罰款。2.匯票解付。柜員辦理銀行匯票解付時，受理解付超過有效期限、背書不連續(xù)、未填寫被背書人名稱、收款人或被背書人與收款人不符的票據(jù)，或?qū)ζ睋?jù)其他票面要素未進行認(rèn)真審核。可能造成差錯或受理假票，產(chǎn)生經(jīng)濟糾紛、造成不良影響。風(fēng)險等級：五級。視情節(jié)給予直接責(zé)任人2000-3000元罰款，相關(guān)責(zé)任人1000元罰款。 解付銀行匯票時，款項入錯戶或金額差錯?？赡茉斐杉m紛或不良影響。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人1000-2000元罰款，相關(guān)責(zé)任人500元罰款。3.款項退回?！拔从猛嘶亍被颉俺诮飧队卸嘤嗫铐棥钡你y行匯票，多余款項未及時進行票面結(jié)

36、計、入賬。影響客戶資金使用，可能產(chǎn)生不良影響。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人500-1000元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員500元罰款。4.匯票掛失。受理掛失業(yè)務(wù)未及時辦理，解掛匯票手續(xù)不健全。風(fēng)險等級：三級。容易產(chǎn)生經(jīng)濟糾紛或其他不良影響。給予直接責(zé)任人500-1000元罰款，相關(guān)責(zé)任人500元罰款。1-4風(fēng)險環(huán)節(jié)之直接責(zé)任人為業(yè)務(wù)經(jīng)辦柜員、（需復(fù)核業(yè)務(wù)的）復(fù)核人員、（需授權(quán)業(yè)務(wù)的）授權(quán)人員；相關(guān)責(zé)任人為業(yè)務(wù)事后監(jiān)督人員。三、違規(guī)行為后續(xù)處理以上違規(guī)事項，以上違規(guī)事項，造成后果的，給予責(zé)任人警告至記過行政處分，加倍處罰；造成損失的，由責(zé)任人共同賠償；出現(xiàn)擠占、挪用、侵占客戶資金，內(nèi)外勾結(jié)作案或

37、未盡職而產(chǎn)生經(jīng)濟糾紛，或違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重、出現(xiàn)重大損失及較壞影響的，給予直接責(zé)任人記過至開除處分，三年內(nèi)不得任用于重要工作崗位；同時按問責(zé)制要求上掛下連；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。第二節(jié) 匯劃業(yè)務(wù)風(fēng)險管控一、匯劃業(yè)務(wù)管控流程圖匯劃業(yè)務(wù)包括：大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)、小額支付系統(tǒng)普通借貸記業(yè)務(wù)、小額支付系統(tǒng)定期借貸記業(yè)務(wù)、農(nóng)信銀系統(tǒng)匯兌業(yè)務(wù)、行內(nèi)匯劃業(yè)務(wù)。事 務(wù) 信 息 接 收 來 賬 正常來賬入賬退匯或入賬未記來賬手工啟動入賬發(fā) 送 往 賬 錯發(fā)往賬正常往賬業(yè)務(wù)被拒往賬撤銷沖賬支付結(jié)算操作柜員 發(fā) 送 查 詢掛 賬 來 賬 追 回 錯 款其 他 管 理狀態(tài)監(jiān)控賬戶管理打印裝訂協(xié)議維護中心管理退匯。

38、止付申請 接 回 收 復(fù)二、違規(guī)行為、風(fēng)險簡析、責(zé)任人認(rèn)定及違規(guī)行為處罰1.柜員操作。柜員未經(jīng)培訓(xùn)就上崗辦理大小額、農(nóng)信銀匯兌、行內(nèi)匯劃業(yè)務(wù)。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人-標(biāo)志位維護柜員、授權(quán)柜員500-1000元罰款，相關(guān)責(zé)任人-申請柜員、管理人員500元罰款。為不實際辦理上述業(yè)務(wù)的柜員設(shè)置上述業(yè)務(wù)操作標(biāo)志位并進行相關(guān)業(yè)務(wù)操作。容易造成賬務(wù)處理差錯并產(chǎn)生不良影響。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人-標(biāo)志位維護柜員、授權(quán)柜員1000-2000元罰款，相關(guān)責(zé)任人-申請柜員、管理人員500元罰款。2.查詢?nèi)胭~。接收到掛賬來賬業(yè)務(wù)未及時進行查詢，確認(rèn)事實后未及時轉(zhuǎn)入客戶賬或予以退匯。容易影響客戶資金使

39、用，造成影響或產(chǎn)生錯賬糾紛。風(fēng)險等級：一級。給予直接責(zé)任人500-2000元罰款。3.接收來賬。未及時接收來賬或故意拖延支付，影響客戶資金使用，造成不良影響。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人500-2000元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員500元罰款。截留、挪用信用社或客戶資金。將造成損失并產(chǎn)生不良影響。風(fēng)險等級：五級。視情節(jié)給予直接責(zé)任人3000-5000元罰款，相關(guān)責(zé)任人3000元罰款。4.發(fā)送往賬。柜員未及時辦理客戶提交的匯款憑證或需轉(zhuǎn)匯的業(yè)務(wù)。故意延誤、積壓，惡意占用客戶資金，影響客戶資金使用并產(chǎn)生不良影響。風(fēng)險等級：三級。視情節(jié)給予直接責(zé)任人500-2000元罰款，相關(guān)責(zé)任人500元罰款。

40、柜員在辦理匯劃業(yè)務(wù)時不按規(guī)定收取手續(xù)費。多收、少收手續(xù)費收入，對外造成不良影響或損害信用社利益。風(fēng)險等級：二級。視情節(jié)給予直接責(zé)任人100-500元罰款，相關(guān)責(zé)任人200元罰款。5.錯發(fā)往賬。柜員未按規(guī)定認(rèn)真審核匯劃憑證。錄入數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整，造成客戶資金錯劃、重劃，可能產(chǎn)生經(jīng)濟糾紛或不良影響。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人500-2000元罰款，相關(guān)責(zé)任人500元罰款。6.退匯、止付申請。發(fā)現(xiàn)資金錯劃、重劃而未向系統(tǒng)發(fā)送止付通知或退匯申請。未及時追回錯款，將影響客戶資金使用或造成損失。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人500-2000元罰款，相關(guān)責(zé)任人500元罰款。7.事務(wù)信息。未做到“有疑必

41、查、有查必復(fù)、查必及時、復(fù)必詳盡”，未及時發(fā)送和接收事務(wù)類信息。易導(dǎo)致重大風(fēng)險應(yīng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)，造成客戶資金損失，或款項入錯賬戶，影響客戶資金使用。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人500-2000元罰款，相關(guān)責(zé)任人500元罰款。8.狀態(tài)監(jiān)控。未實時監(jiān)控系統(tǒng)狀態(tài)，未對往來業(yè)務(wù)及時進行后續(xù)處理?？赡苎诱`客戶資金使用而引發(fā)投訴。風(fēng)險等級：一級。給予直接責(zé)任人500-2000元罰款， 相關(guān)責(zé)任人500元罰款。9.協(xié)議維護。未經(jīng)客戶申請，柜員擅自維護賬戶扣款協(xié)議?？赡茉斐煽蛻糍~戶資金被冒支，產(chǎn)生經(jīng)濟糾紛或不良影響。風(fēng)險等級：四級。給予直接責(zé)任人2000-5000元罰款，相關(guān)責(zé)任人2000元罰款。對客戶扣款協(xié)議

42、應(yīng)維護而未及時予以維護，可能因系統(tǒng)拒絕而影響客戶正常辦理業(yè)務(wù)，產(chǎn)生糾紛。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人500-2000元罰款，相關(guān)責(zé)任人500元罰款。2-9風(fēng)險環(huán)節(jié)之直接責(zé)任人為業(yè)務(wù)經(jīng)辦柜員、（需復(fù)核業(yè)務(wù)的）復(fù)核人員、（需授權(quán)業(yè)務(wù)的）授權(quán)人員；相關(guān)責(zé)任人為業(yè)務(wù)事后監(jiān)督人員和管理人員。10.中心管理。省中心未及時監(jiān)控往來賬狀態(tài)，對于被系統(tǒng)拒絕的小額往賬業(yè)務(wù)未及時予以重發(fā)，將影響客戶資金使用而產(chǎn)生不良影響。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人-經(jīng)辦柜員500-2000元罰款，相關(guān)責(zé)任人-管理人員500元罰款。11.賬戶管理。省中心、縣中心柜員未按時監(jiān)控清算資金賬戶余額，出現(xiàn)余額不足，導(dǎo)致支付業(yè)務(wù)未及時清

43、算，將產(chǎn)生不良影響和后果。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人-各級會計人員1000元罰款?？h中心、省中心未及時與上級中心核對清算賬戶，造成清算賬戶余額不符，影響往來業(yè)務(wù)及時清算，將造成不良影響和后果。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人-各級會計人員1000元罰款。12.檔案管理。未按規(guī)定打印、裝訂、保管各類事務(wù)信息、往來憑證。將導(dǎo)致會計檔案不全、無法進行事后查詢。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人-經(jīng)辦柜員500-2000元罰款、相關(guān)責(zé)任人-管理人員500元罰款。三、 違規(guī)行為后續(xù)處理。以上違規(guī)事項，造成后果的，給予責(zé)任人警告至記過行政處分，加倍處罰；造成損失的，由責(zé)任人共同賠償；出現(xiàn)擠占、挪用、侵占客戶

44、資金，內(nèi)外勾結(jié)作案或未盡職而產(chǎn)生經(jīng)濟糾紛，情節(jié)嚴(yán)重、出現(xiàn)重大損失及較壞影響的，給予直接責(zé)任人記過至開除處分，三年內(nèi)不得任用于重要工作崗位；同時按問責(zé)制要求上掛下連；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。第三節(jié) 農(nóng)信銀系統(tǒng)柜面通業(yè)務(wù)風(fēng)險管控一、柜面通業(yè)務(wù)管控流程圖其 他 管 理 通 兌 轉(zhuǎn) 賬通 存 手工監(jiān)控存取轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)狀態(tài)有折、卡無折、卡有折、卡柜臺余額查詢本轉(zhuǎn)異異轉(zhuǎn)本成功后發(fā)現(xiàn)錯賬被拒絕未沖銷被拒絕未沖銷柜臺沖銷 借記往賬沖銷貸記往賬沖銷柜 臺 補 正二、違規(guī)行為、風(fēng)險簡析、責(zé)任人認(rèn)定及違規(guī)行為處罰1.手工監(jiān)控業(yè)務(wù)狀態(tài)。柜員辦理農(nóng)信銀柜面通業(yè)務(wù)后，未及時檢查手工監(jiān)控、主機流水、往來帳登記簿，未確認(rèn)

45、業(yè)務(wù)為最終狀態(tài)而進行業(yè)務(wù)后續(xù)處理。容易造成賬務(wù)處理差錯或賬款不符。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人500-2000元罰款。2.通存業(yè)務(wù)。柜員辦理現(xiàn)金通存業(yè)務(wù)時，超過應(yīng)答時間未收到?jīng)_正應(yīng)答，將資金退還客戶或進行業(yè)務(wù)重發(fā)。容易造成賬務(wù)差錯，產(chǎn)生糾紛。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人500-2000元罰款。3.通兌業(yè)務(wù)。柜員辦理現(xiàn)金通兌業(yè)務(wù)時，超過應(yīng)答時間未收到?jīng)_正應(yīng)答，便向客戶支付現(xiàn)金或進行業(yè)務(wù)重發(fā)。容易造成賬務(wù)差錯，產(chǎn)生糾紛。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人500-2000元罰款。柜員未嚴(yán)格審查支付手續(xù)而為客戶辦理通兌業(yè)務(wù)，或為客戶辦理無折（卡）取款。容易錯付或被他人騙取款項，造成損失、產(chǎn)生糾紛或其他

46、不良影響。風(fēng)險等級：五級。給予直接責(zé)任人2000-5000元罰款，相關(guān)責(zé)任人500元罰款。4.查詢業(yè)務(wù)。柜員違規(guī)為客戶無折（卡）查詢賬戶余額；手工輸入卡號為客戶查詢賬戶余額。易導(dǎo)致客戶信息泄露。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人500-2000元罰款。5.沖銷業(yè)務(wù)。無合法、有效證據(jù)，柜員擅自辦理“柜臺沖銷”業(yè)務(wù)。容易造成賬實不符或存有作案嫌疑，造成損失、產(chǎn)生糾紛或其他不良影響。風(fēng)險等級：五級。給予直接責(zé)任人2000-5000元罰款，相關(guān)責(zé)任人2000元罰款。 6.其他管理。柜員辦理農(nóng)信銀業(yè)務(wù)時，多收、少收匯劃手續(xù)費。產(chǎn)生不良影響或損害信用社利益。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人100-500元罰款，

47、相關(guān)責(zé)任人200元罰款。1-6風(fēng)險環(huán)節(jié)之直接責(zé)任人為業(yè)務(wù)經(jīng)辦柜員、（需復(fù)核業(yè)務(wù)的）復(fù)核人員、（需授權(quán)業(yè)務(wù)的）授權(quán)人員；相關(guān)責(zé)任人為業(yè)務(wù)事后監(jiān)督人員和管理人員。三、違規(guī)行為后續(xù)處理以上違規(guī)事項，造成后果的，給予責(zé)任人警告至記過行政處分，加倍處罰；造成損失的，由責(zé)任人共同賠償；情節(jié)嚴(yán)重，出現(xiàn)重大風(fēng)險隱患或截留、挪用客戶資金，造成嚴(yán)重后果及不良影響的，給予直接責(zé)任人記大過至開除處分，三年內(nèi)不得任用于重要工作崗位；同時按問責(zé)制要求上掛下連；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。第四節(jié) 小額跨行通存通兌業(yè)務(wù)風(fēng)險管控一、小額跨行通存通兌業(yè)務(wù)管控流程圖業(yè)務(wù)受理通兌 通存 有折、卡無折、卡柜臺余額查詢 有折、卡響

48、應(yīng)超時未沖銷業(yè)務(wù)最終狀態(tài)業(yè)務(wù)沖銷其他管理二、違規(guī)行為、風(fēng)險簡析、責(zé)任人認(rèn)定及違規(guī)行為處罰1.通存業(yè)務(wù)。柜員在辦理通存業(yè)務(wù)時，由于主機響應(yīng)超時，未及時查詢業(yè)務(wù)狀態(tài)，便將資金退還客戶或進行業(yè)務(wù)重發(fā)。容易造成賬務(wù)差錯，產(chǎn)生糾紛或其他不良影響。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人500-2000元罰款。柜員未嚴(yán)格審查通存手續(xù)而為客戶辦理業(yè)務(wù)。容易導(dǎo)致賬務(wù)差錯，產(chǎn)生糾紛或不良影響。風(fēng)險等級：一級。給予直接責(zé)任人500元罰款，相關(guān)責(zé)任人200元罰款。在辦理轉(zhuǎn)賬通存業(yè)務(wù)時，柜員違規(guī)為客戶辦理無折（卡）轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。容易造成賬務(wù)差錯，產(chǎn)生糾紛或其他不良影響。風(fēng)險等級：五級。給予直接責(zé)任人2000-5000元罰款，相關(guān)責(zé)

49、任人2000元罰款。2.通兌業(yè)務(wù)。柜員在辦理通兌業(yè)務(wù)時，由于主機響應(yīng)超時，未及時查詢業(yè)務(wù)狀態(tài)，便向客戶支付現(xiàn)金或進行業(yè)務(wù)重發(fā)。容易造成賬務(wù)差錯。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人500-2000元罰款。為客戶辦理無折（卡）取款。容易造成賬務(wù)差錯或被他人騙取款項，造成損失、產(chǎn)生糾紛或其他不良影響。風(fēng)險等級：五級。給予直接責(zé)任人2000-5000元罰款，相關(guān)責(zé)任人2000元罰款。柜員未經(jīng)客戶簽字確認(rèn)，直接從小額掛賬戶內(nèi)支付款項給客戶。重要手續(xù)缺失，存在潛在風(fēng)險。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人500-2000元罰款，相關(guān)責(zé)任人500元罰款。3.查詢業(yè)務(wù)。柜員違規(guī)為客戶無折（卡）查詢賬戶余額、違規(guī)由他人代

50、理查詢賬戶余額、手工輸入卡號為客戶查詢賬戶余額?？赡茉斐煽蛻糍~戶信息泄露。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人500-2000元罰款。4.業(yè)務(wù)狀態(tài)查詢。柜員未及時查詢業(yè)務(wù)的最終狀態(tài)而進行業(yè)務(wù)后續(xù)處理。容易造成賬務(wù)差錯。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人500-1000元罰款。5.其他管理。柜員辦理小額跨行通存通兌業(yè)務(wù)以及查詢余額時，多收、少收匯兌手續(xù)費，容易產(chǎn)生糾紛或不良影響，損害信用社利益。風(fēng)險等級：二級。視情節(jié)給予直接責(zé)任人100-500元罰款，相關(guān)責(zé)任人200元罰款。故意拖延或拒絕受理小額跨行通存通兌業(yè)務(wù)。易產(chǎn)生不良影響。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人100500元罰款，相關(guān)責(zé)任人200元罰款。無

51、客戶申請，柜員擅自維護賬戶扣款協(xié)議?？赡茉斐煽蛻糍~戶資金損失或業(yè)務(wù)辦理失敗，產(chǎn)生經(jīng)濟糾紛或不良影響。風(fēng)險等級：四級。給予直接責(zé)任人2000-5000元罰款，相關(guān)責(zé)任人2000元罰款。1-5風(fēng)險環(huán)節(jié)之直接責(zé)任人為業(yè)務(wù)經(jīng)辦柜員、（需復(fù)核業(yè)務(wù)的）復(fù)核人員、（需授權(quán)業(yè)務(wù)的）授權(quán)人員；相關(guān)責(zé)任人為業(yè)務(wù)事后監(jiān)督人員和管理人員。三、違規(guī)行為后續(xù)處理以上違規(guī)事項，造成后果的，給予責(zé)任人警告至記過行政處分，加倍處罰；造成損失的，由責(zé)任人共同賠償；情節(jié)嚴(yán)重，出現(xiàn)重大風(fēng)險隱患或截留、挪用客戶資金，造成嚴(yán)重后果及不良影響的，給予直接責(zé)任人記大過至開除處分，三年內(nèi)不得任用于重要工作崗位；同時按問責(zé)制要求上掛下連；涉嫌犯

52、罪的，依法移交司法機關(guān)處理。第五節(jié) 支票影像業(yè)務(wù)風(fēng)險管控一、 支票影像系統(tǒng)管控流程圖： 受理他行支票接收影像信息支票影像業(yè)務(wù)機構(gòu)信息查詢出售支票掃描錄入 經(jīng)小額系統(tǒng)付款 發(fā)送信息 二、 違規(guī)行為、風(fēng)險簡析、責(zé)任人認(rèn)定及違規(guī)行為處罰。1.掃描錄入。受理他行支票時，未按規(guī)定審查支票，未及時制作支票影像及在行內(nèi)支票影像系統(tǒng)中錄入票面信息。可能造成支票超過提示付款期，客戶被退票而產(chǎn)生糾紛。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人500-2000元罰款，相關(guān)責(zé)任人500元罰款。2.發(fā)送信息。支票影像系統(tǒng)操作員未及時從行內(nèi)支票系統(tǒng)中導(dǎo)出人行數(shù)據(jù)，未在人行前置機發(fā)送支票影像信息，延誤業(yè)務(wù)處理?？赡苡绊懣蛻糍Y金使用而產(chǎn)

53、生糾紛。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人500-2000元罰款，相關(guān)責(zé)任人500元罰款。3.接收影像。接收到支票影像信息后，未按要求審核支票信息；人工輔助驗印的時候，對明顯不符（惡意）強行驗印通過?？赡茉斐煽蛻糍Y金損失而產(chǎn)生糾紛。風(fēng)險等級：四級。給予直接責(zé)任人500-2000元罰款，相關(guān)責(zé)任人500元罰款。接收的支票影像信息，未及時導(dǎo)入到行內(nèi)系統(tǒng)?？赡茉斐煽蛻糁背鎏崾靖犊钇诙a(chǎn)生糾紛。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人500-2000元罰款，相關(guān)責(zé)任人500元罰款。4.小額付款。監(jiān)控支票影像系統(tǒng)業(yè)務(wù)狀態(tài)不及時?？赡茉斐蓸I(yè)務(wù)回執(zhí)超期限而產(chǎn)生糾紛。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人500-2000元罰款

54、。5.出售支票。在向客戶出售支票時，未加蓋機構(gòu)代碼（12位支付系統(tǒng)行號）或其代理機構(gòu)的機構(gòu)代碼，造成客戶支票被退票，可能引發(fā)客戶投訴或造成不良影響。風(fēng)險等級：一級。給予直接責(zé)任人500元罰款，相關(guān)責(zé)任人200元罰款。在向客戶出售支票時，未指導(dǎo)或提示客戶簽訂“使用支付密碼協(xié)議書”、打印支付密碼。造成客戶支票被退票，產(chǎn)生不良影響。風(fēng)險等級：一級。給予直接責(zé)任人500元罰款。6.信息查詢。通過人行前置機接收到的查詢、止付信息，未按規(guī)定及時予以回復(fù)并做相應(yīng)的處理。可能影響客戶資金使用并產(chǎn)生糾紛。風(fēng)險等級：二級。給予直接責(zé)任人500-1000 元罰款，相關(guān)責(zé)任人500元罰款。1-6風(fēng)險環(huán)節(jié)之直接責(zé)任人為

55、業(yè)務(wù)經(jīng)辦柜員、（需復(fù)核業(yè)務(wù)的）復(fù)核人員、（需授權(quán)業(yè)務(wù)的）授權(quán)人員；相關(guān)責(zé)任人為業(yè)務(wù)事后監(jiān)督人員和管理人員。三、 違規(guī)行為后續(xù)處理。以上違規(guī)事項，造成后果的，給予責(zé)任人警告至記過行政處分，加倍處罰；造成損失的，由責(zé)任人共同賠償；情節(jié)嚴(yán)重，造成嚴(yán)重后果及不良影響的，給予直接責(zé)任人記過至開除處分，三年內(nèi)不得任用于重要工作崗位；同時按問責(zé)制要求上掛下連；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。第四章 財務(wù)及權(quán)益部分第一節(jié) 財務(wù)費用風(fēng)險管控一、財務(wù)風(fēng)險管控流程圖各 級 經(jīng) 營、管 理 單 位固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)款項墊付成本、費用資金調(diào)劑申 報 審 批 營業(yè)收入年終決算賬務(wù)處理及檔案管理使 用 保 管 資 產(chǎn) 清

56、理 營業(yè)外收支二、 違規(guī)行為、風(fēng)險簡析、責(zé)任人認(rèn)定及違規(guī)行為處罰。1.申報審批。不執(zhí)行財務(wù)申報審批制度，私自列支費用、購建資產(chǎn)、墊付款項、沖銷賬務(wù)，風(fēng)險等級：三級；視情節(jié)給予直接責(zé)任人1000-3000元罰款、相關(guān)責(zé)任人1000元罰款。私自擠占、挪用批復(fù)款項，造成經(jīng)濟損失或不良影響；風(fēng)險等級：四級。視情節(jié)給予直接責(zé)任人1000-3000元罰款、相關(guān)責(zé)任人1000元罰款。超越權(quán)限審批費用、資產(chǎn)及墊款；超審批額度列支款項；以言代文或先購建（列支、墊付、沖銷）后審批。風(fēng)險等級：三級。視情節(jié)給予直接責(zé)任人1000-3000元罰款，相關(guān)責(zé)任人1000元罰款。相關(guān)申報審批手續(xù)不全，賬簿登記不實。易導(dǎo)致責(zé)任

57、不清。風(fēng)險等級：二級。對直接責(zé)任人500元罰款，相關(guān)責(zé)任人200元罰款。未經(jīng)有權(quán)部門審批進行資金調(diào)劑，或無調(diào)劑權(quán)限單位間進行資金調(diào)劑。風(fēng)險等級：五級。給予直接責(zé)任人2000-5000元罰款，相關(guān)責(zé)任人2000元罰款。2.固定資產(chǎn)。違規(guī)修理、改擴建固定資產(chǎn)；容易產(chǎn)生資產(chǎn)損失或為侵占財物提供便利條件。風(fēng)險等級：四級。視情節(jié)給予直接責(zé)任人3000-5000元罰款，相關(guān)責(zé)任人3000元罰款。固定資產(chǎn)賬外核算。風(fēng)險等級：五級。給予直接責(zé)任人5000-10000元罰款，相關(guān)責(zé)任人1000元罰款。在建工程未經(jīng)審核驗收記入固定資產(chǎn)。易因工程質(zhì)量問題引發(fā)糾紛。風(fēng)險等級：四級。給予直接責(zé)任人3000-5000元罰

58、款，相關(guān)責(zé)任人3000元罰款。應(yīng)集中采購而未集中采購，或化整為零；招標(biāo)或公開拍賣過程中弄虛作假；高價購入、低價售出固定資產(chǎn)，損害信用社利益。風(fēng)險等級：五級。視情節(jié)給予直接責(zé)任人5000-20000元罰款，相關(guān)責(zé)任人3000元罰款。3.其他資產(chǎn)管理。抵債資產(chǎn)等實物資產(chǎn)無償借出，出租收入不入賬或因管理不善出現(xiàn)損失。風(fēng)險等級：四級。給予直接責(zé)任人3000-5000元罰款，相關(guān)責(zé)任人3000元罰款。4.資產(chǎn)使用保管及清理。資產(chǎn)管理不善，報廢、清理不按規(guī)定申報審批或有意低價變賣。可能造成經(jīng)濟損失或其他不良影響。風(fēng)險等級：四級。給予直接責(zé)任人3000-5000元罰款，相關(guān)責(zé)任人3000元罰款。固定資產(chǎn)無償

59、借出?？赡軐?dǎo)致信用社資產(chǎn)損失。風(fēng)險等級：三級。給予直接責(zé)任人3000-5000元罰款，相關(guān)責(zé)任人3000元罰款。5.款項墊付。越權(quán)、隨意在其他應(yīng)收款科目、同城交換往來科目掛賬。容易擠占資金，造成款項損失、產(chǎn)生不良影響。風(fēng)險等級：三級。視情節(jié)給予直接責(zé)任人1000-3000元罰款，相關(guān)責(zé)任人1000元罰款。6.成本費用。無真實支出或有意擴大支出攤亂成本；違規(guī)計提計付績效工資、獎勵工資，私設(shè)小金庫；超比例計付各項業(yè)務(wù)手續(xù)費；通過利息支出科目列支費用，虛報冒領(lǐng)費用。損害信用社利益或盈虧失真。風(fēng)險等級：五級。給予直接責(zé)任人3000-5000元罰款，相關(guān)責(zé)任人3000元罰款。報銷憑證不符合規(guī)定、或?qū)徟?/p>

60、續(xù)不全；超計劃或超比例列支、預(yù)提費用；造成信用社資金損失、影響利潤真實性或產(chǎn)生其他不良影響。風(fēng)險等級：三級。視情節(jié)給予直接責(zé)任人1000-3000元罰款，相關(guān)責(zé)任人1000元罰款。7.資金調(diào)劑。調(diào)劑資金違規(guī)記入存款科目，虛增存款套取績效工資；相應(yīng)利息支出（收入）與實際不符；不按規(guī)定結(jié)息、擅自減免利息、虛列或轉(zhuǎn)移、截留調(diào)劑資金利息收入；風(fēng)險等級：五級。視情節(jié)給予直接責(zé)任人2000-5000元罰款，相關(guān)責(zé)任人2000元罰款。8.營業(yè)收入。截留利息收入，擅自減免利息；可能為犯罪行為提供便利，造成損失或重大影響。風(fēng)險等級：五級。給予直接責(zé)任人3000-5000元罰款，相關(guān)責(zé)任人3000元罰款。9.營業(yè)