1、第PAGE10頁(yè)共NUMPAGES10頁(yè)2022年呆賬核銷保密制度范文呆賬的核銷第一條呆賬核銷必須遵循嚴(yán)格認(rèn)定條件，提供確鑿證據(jù)，逐戶、逐級(jí)上報(bào)、審核和審批，對(duì)外保密，賬銷案存的原則。第二條申報(bào)核銷呆賬，必須提供以下材料：(一)借款人或者被投資企業(yè)資料，包括呆賬核銷申報(bào)表(附后)及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)材料，借款人、擔(dān)保人和擔(dān)保方式、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財(cái)產(chǎn)清算情況，借款合同、抵(質(zhì))合同、借款借據(jù)、投資協(xié)議等。(二)擬核銷資產(chǎn)管理部門的調(diào)查報(bào)告，包括呆賬形成的原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對(duì)借款人和擔(dān)保人具體追收過(guò)程及其證明，抵(質(zhì))押物處置情況，核銷理由，辦理債權(quán)和股權(quán)的

2、經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人情況，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等。(三)第七條要求的其他材料。不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。第三條公司核銷債權(quán)和股權(quán)呆賬，必須提供以下材料：(一)符合第四條第(一)項(xiàng)的，提交破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件和財(cái)產(chǎn)清償證明；(二)符合第四條第(二)項(xiàng)的，提交死亡或者失蹤證明、財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償證明；(三)符合第四條第(三)項(xiàng)的，提交重大自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險(xiǎn)賠償證明和財(cái)產(chǎn)清償證明；(四)符合第四條第(四)項(xiàng)的，提交縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財(cái)產(chǎn)清償證明；(五)符合第四條第(五)項(xiàng)的，提交縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門查詢證明和財(cái)

3、產(chǎn)清償證明；(六)符合第四條第(六)項(xiàng)的，提交法院裁定證明和財(cái)產(chǎn)清償證明；(七)符合第四條第(七)項(xiàng)的，提交法院強(qiáng)制執(zhí)行證明和法院裁定證明；(八)符合第四條第(八)項(xiàng)的，提交法院裁定證明，公司和債務(wù)人簽訂的和解協(xié)議；(九)符合第四條第(九)項(xiàng)的，提交法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務(wù)人責(zé)任的_書(shū)、裁定書(shū)或民事調(diào)解書(shū)；因權(quán)利憑證遺失無(wú)法訴諸法律的，提交臺(tái)賬、貸款審批決策表等旁證材料、追償記錄、情況說(shuō)明以及公司法律事務(wù)部出具的法律意見(jiàn)書(shū)。因喪失訴訟時(shí)效無(wú)法訴諸法律的，提交公司法律事務(wù)部出具的法律意見(jiàn)書(shū)；(十)符合第四條第(十)項(xiàng)的，提交抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明和上述(一)至(九)項(xiàng)的相關(guān)證明

4、；(十一)符合第四條第(十一)項(xiàng)的，提交墊款證明和上述(一)至(九)項(xiàng)的相關(guān)證明；(十二)符合第四條第(十二)項(xiàng)的，提交被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定書(shū)、縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財(cái)產(chǎn)清償證明；或破產(chǎn)清算證明、被投資企業(yè)財(cái)務(wù)狀況證明，投資期證明等。(十三)符合第四條第(十三)項(xiàng)的，提交資產(chǎn)處置方案監(jiān)管部門批復(fù)同意處置方案的文件、出售轉(zhuǎn)讓合同(或協(xié)議)、成交及入賬證明和資產(chǎn)賬面價(jià)值清單；(十四)符合第四條第(十四)項(xiàng)的，提交追索記錄，包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)；(十五)符合第四條第(十五)項(xiàng)的，提交公檢法部門出具的法律

5、證明材料；(十六)符合第四條第(十六)項(xiàng)的，提交中小企業(yè)或涉農(nóng)貸款分類證明，追索記錄；(十七)符合第四條第(十七)項(xiàng)的，提交_批準(zhǔn)文件。第四條呆賬核銷，應(yīng)按本規(guī)定提供財(cái)產(chǎn)清償證明等外部法律證據(jù)。但因職工安置等特殊原因，法院不能出具財(cái)產(chǎn)清償證明等相關(guān)文件的，可憑相關(guān)政府部門出具的證明、以及內(nèi)部清收?qǐng)?bào)告、法律意見(jiàn)書(shū)進(jìn)行核銷。清收?qǐng)?bào)告和法律意見(jiàn)書(shū)必須經(jīng)相關(guān)人員簽章確認(rèn)。內(nèi)部清收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括債務(wù)人和擔(dān)保人的基本情況、形成呆賬的原因、采取的補(bǔ)救措施、債務(wù)追收過(guò)程、對(duì)責(zé)任人的處理情況等。法律意見(jiàn)書(shū)應(yīng)由合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)控制部出具，就被核銷債權(quán)進(jìn)行的法律訴訟情況進(jìn)行說(shuō)明，包括訴訟過(guò)程、結(jié)果等；未涉及法律訴訟的，應(yīng)說(shuō)明

6、未訴訟理由。第五條債務(wù)人在公司的多筆貸款，若擔(dān)保人和擔(dān)保條件完全相同，只要其中一筆貸款經(jīng)過(guò)公司訴訟并取得了法院無(wú)財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的終結(jié)或終止(中止)裁定，或雖有財(cái)產(chǎn)但難以或無(wú)法執(zhí)行的法院終結(jié)或終止(中止)裁定，該債務(wù)人的其余各筆貸款可以依據(jù)法院的裁定和內(nèi)部清收?qǐng)?bào)告及法律意見(jiàn)書(shū)予以核銷。第六條債務(wù)人在其他金融企業(yè)的貸款，若擔(dān)保人和擔(dān)保條件與在公司貸款完全相同，只要其他金融企業(yè)經(jīng)過(guò)訴訟并取得了法院無(wú)財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的終結(jié)或終止(中止)裁定，或雖有財(cái)產(chǎn)但難以或無(wú)法執(zhí)行的法院終結(jié)或終止(中止)裁定，公司可以依據(jù)法院的裁定和內(nèi)部清收?qǐng)?bào)告及法律意見(jiàn)書(shū)核銷該債務(wù)人的有關(guān)債權(quán)。第七條對(duì)已形成的呆賬，提供確鑿證據(jù)，經(jīng)_符合規(guī)定

7、條件的，應(yīng)隨時(shí)上報(bào)，隨時(shí)審核審批，及時(shí)從計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備中核銷。不得隱瞞不報(bào)、長(zhǎng)期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)。第八條呆賬核銷，由申報(bào)部門、合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)控制部、審計(jì)部、風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)履行審核、審批手續(xù)。2022年呆賬核銷保密制度范文（二）第一章總則第一條為規(guī)范金融企業(yè)呆賬核銷管理，增強(qiáng)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，促進(jìn)金融企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條在_境內(nèi)依法設(shè)立的，經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，除金融資產(chǎn)管理公司外的政策性銀行、商業(yè)銀行、信托公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和城鄉(xiāng)信用社等經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)的企業(yè)(統(tǒng)稱金融企業(yè))適用本辦法。證券公司、_

8、參照本辦法執(zhí)行。第二章呆賬核銷條件第四條金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合一般債權(quán)或股權(quán)呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料(附1)所列認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一的債權(quán)或股權(quán)可認(rèn)定為呆賬。第五條金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合銀行卡透支款項(xiàng)呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料(附z)所列認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一的銀行卡透支款項(xiàng)以及透支利息、手續(xù)費(fèi)、超限費(fèi)、滯納金可認(rèn)定為呆賬。第六條金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合助學(xué)貸款呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料(附3)所列認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一的助學(xué)貸款(含無(wú)擔(dān)保國(guó)家助學(xué)貸款)可認(rèn)定為呆賬。第三章呆賬核銷程序第七條呆賬核銷應(yīng)遵循嚴(yán)格認(rèn)定條件、提供確鑿證據(jù)、嚴(yán)肅追

9、究責(zé)任、逐級(jí)上報(bào)并經(jīng)審核審批、對(duì)外保密和賬銷案存的基本原則。第八條金融企業(yè)申報(bào)核銷呆賬，應(yīng)提供以下材料：(一)借款人(持卡人)或被投資企業(yè)呆賬核銷申報(bào)材料及審核審批材料。呆賬核銷申報(bào)材料內(nèi)容應(yīng)包括債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)情況，借款人(持卡人)、擔(dān)保人或抵質(zhì)押物情況，對(duì)借款人(持卡人)和擔(dān)保人的追索情況及結(jié)果，被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財(cái)產(chǎn)清算情況等。符合條件的銀行卡小額貸款呆賬核銷除外，可采取清單方式進(jìn)行核銷。(二)經(jīng)辦行(公司)的調(diào)查報(bào)告，包括呆賬形成原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對(duì)借款人(持卡人)和擔(dān)保人的具體追收過(guò)程及其證明，抵押物(質(zhì)押物)處置情況，核銷理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和

10、單位負(fù)責(zé)人情況等。(三)附_至附3要求的其他相關(guān)材料。不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。第九條金融企業(yè)核銷呆賬，應(yīng)提供財(cái)產(chǎn)清償證明、追償證明等內(nèi)外部證據(jù)。無(wú)法取得法院或政府有關(guān)部門出具的財(cái)產(chǎn)清償證明等相關(guān)文件的，金融企業(yè)可憑財(cái)產(chǎn)追償證明、清收?qǐng)?bào)告、法律意見(jiàn)書(shū)等內(nèi)部證據(jù)進(jìn)行核銷。內(nèi)部證據(jù)必須經(jīng)相關(guān)人員簽章確認(rèn)。財(cái)產(chǎn)追償證明或清收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括債務(wù)人和擔(dān)保人的基本情況、形成呆賬的原因、采取的補(bǔ)救措施、債務(wù)追收過(guò)程、對(duì)責(zé)任認(rèn)定和追究的初步意見(jiàn)等。法律意見(jiàn)書(shū)應(yīng)由金融企業(yè)內(nèi)部法律事務(wù)部門出具，就被核銷債權(quán)進(jìn)行的法律訴訟情況進(jìn)行說(shuō)明，包括訴訟過(guò)程、結(jié)果等;未涉及法律訴訟的，應(yīng)說(shuō)明未訴訟理由。第十條債務(wù)人在

11、同一金融企業(yè)的多筆貸款，若擔(dān)保人和擔(dān)保條件相同，只要其中一筆貸款經(jīng)過(guò)該金融企業(yè)訴訟并取得無(wú)財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止(中止)裁定，或雖有財(cái)產(chǎn)但難以或無(wú)法執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止(中止)裁定，該債務(wù)人的其余各筆貸款可以依據(jù)法院的裁定、清收?qǐng)?bào)告及法律意見(jiàn)書(shū)核銷。第十一條債務(wù)人在不同金融企業(yè)的多筆貸款，若擔(dān)保人和擔(dān)保條件相同，只要其中一個(gè)金融企業(yè)經(jīng)過(guò)訴訟并取得無(wú)財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止(中止)裁定，或者雖有財(cái)產(chǎn)但難以或者無(wú)法執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止(中止)裁定，其他金融企業(yè)可以依據(jù)法院的裁定、清收?qǐng)?bào)告及法律意見(jiàn)書(shū)核銷該債務(wù)人的有關(guān)債權(quán)。第十二條金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，必須提供確鑿證據(jù)，經(jīng)_符合規(guī)定條件的應(yīng)

12、隨時(shí)上報(bào)、隨時(shí)審核審批，及時(shí)從計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中核銷。金融企業(yè)不得隱瞞不報(bào)、長(zhǎng)期掛賬或掩蓋不良資產(chǎn)。第十三條金融企業(yè)核銷呆賬，必須嚴(yán)格履行審核審批手續(xù)，并提供呆賬核銷申報(bào)材料。上級(jí)行(公司)接到下級(jí)行(公司)的申報(bào)材料，應(yīng)當(dāng)_有關(guān)部門進(jìn)行嚴(yán)格_并簽署意見(jiàn)。第十四條除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人(包括債務(wù)人)不得干預(yù)、參與金融企業(yè)呆賬核銷運(yùn)作。第十五條下列債權(quán)、股權(quán)不得作為呆賬核銷：(一)除符合本辦法第四條、第五條、第六條規(guī)定的內(nèi)容外，借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，金融企業(yè)未按規(guī)定履行必要措施和實(shí)施必要程序追償?shù)膫鶛?quán);(二)違_律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或懸空的金融企業(yè)債

13、權(quán);(三)因行政干預(yù)造成逃廢或懸空的金融企業(yè)債權(quán);(四)金融企業(yè)未向借款人、擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán);(五)其他不應(yīng)核銷的金融企業(yè)債權(quán)、股權(quán)。第四章管理與監(jiān)督第十六條金融企業(yè)要完善呆賬核銷授權(quán)機(jī)制，明確股東大會(huì)、董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層職責(zé)，按呆賬核銷政策要求，健全內(nèi)部管理制度，規(guī)范審核程序，及時(shí)核銷呆賬，并有效防范虛假核銷等各類風(fēng)險(xiǎn)。第十七條金融企業(yè)應(yīng)建立呆賬責(zé)任認(rèn)定和追究制度。每核銷一筆呆賬，應(yīng)查明呆賬形成的原因，對(duì)確系主觀原因形成損失的，應(yīng)在呆賬核銷后_年內(nèi)完成責(zé)任認(rèn)定和對(duì)責(zé)任人的追究(包括處理)工作，明確相應(yīng)的責(zé)任人，包括經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人。對(duì)呆賬負(fù)有責(zé)任的人員，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行

14、處理。涉嫌犯罪的及時(shí)移交司法機(jī)關(guān)依法處置。金融企業(yè)總行(總公司)應(yīng)按照呆賬發(fā)生、核銷審批的情況建立呆賬責(zé)任人_匯總數(shù)據(jù)庫(kù)，加強(qiáng)呆賬核銷的管理。第十八條金融企業(yè)應(yīng)建立呆賬核銷責(zé)任追究制度。對(duì)呆賬沒(méi)有確鑿證據(jù)，或弄虛作假向?qū)徍藢徟鷨挝簧陥?bào)核銷的，應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。虛假核銷造成損失的，對(duì)責(zé)任人給予降級(jí)或撤職及以上級(jí)別的處分，并嚴(yán)肅處理有責(zé)任的經(jīng)辦人員。涉嫌犯罪的及時(shí)移交司法機(jī)關(guān)依法處置。對(duì)應(yīng)核銷的呆賬，由于有關(guān)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人的原因而不核銷、隱瞞不報(bào)、長(zhǎng)期掛賬的，應(yīng)對(duì)有關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅進(jìn)行處理、處罰。第十九條金融企業(yè)應(yīng)建立責(zé)任追究工作報(bào)告制度，及時(shí)向監(jiān)管部門

15、報(bào)告責(zé)任追究工作。對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為，應(yīng)在認(rèn)定責(zé)任人后_個(gè)月內(nèi)處理完畢，并將處理結(jié)果在_個(gè)月內(nèi)書(shū)面報(bào)告監(jiān)管部門。第二十條對(duì)已被金融企業(yè)處理的責(zé)任人，金融企業(yè)應(yīng)視情節(jié)輕重，限制任用;對(duì)責(zé)任人繼續(xù)任職或錄用責(zé)任人的金融機(jī)構(gòu)，監(jiān)管部門將予以重點(diǎn)檢查，以防范風(fēng)險(xiǎn)。第二十一條金融企業(yè)對(duì)呆賬認(rèn)定、核銷過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的各類違紀(jì)違規(guī)違法行為，不追查、不處理或隱瞞不報(bào)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管部門將依照有關(guān)法規(guī)給予處罰。第二十二條金融企業(yè)應(yīng)建立呆賬核銷保密制度，按規(guī)定核銷呆賬，應(yīng)在內(nèi)部進(jìn)行運(yùn)作，并做好保密工作。除下列法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，已核銷的呆賬作賬銷案存處理，應(yīng)建立呆賬核銷臺(tái)賬并進(jìn)行

16、表外登記，單獨(dú)設(shè)立賬戶核算和管理，同時(shí)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)呆賬核銷的檔案管理，相關(guān)情況不得對(duì)借款人、擔(dān)保人披露。法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況包括：1.列入國(guó)家兼并破產(chǎn)計(jì)劃核銷的貸款;2.經(jīng)_專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán);3.法院判決終結(jié)執(zhí)行或者法院裁定免除責(zé)任，并且了結(jié)全部債權(quán)債務(wù)關(guān)系的債權(quán);4.法院裁定通過(guò)重整協(xié)議或者和解協(xié)議，根據(jù)重整協(xié)議或者和解協(xié)議核銷的債權(quán)，在重整協(xié)議或者和解協(xié)議執(zhí)行完畢后;5.自法院裁定破產(chǎn)案件終結(jié)之日起已超過(guò)_年的債權(quán);6.金融企業(yè)按規(guī)定采取打包出售、公開(kāi)拍賣、轉(zhuǎn)讓、債務(wù)減免等市場(chǎng)手段處置債權(quán)或者股權(quán)，受讓方或者債務(wù)人按照轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者債務(wù)減免協(xié)

17、議履行相關(guān)義務(wù)完畢后，其處置回收資金與債權(quán)或股權(quán)余額的差額;7.被法院駁回起訴或者裁定免除(或部分免除)債務(wù)人責(zé)任，或者喪失訴訟時(shí)效，并經(jīng)_年以上補(bǔ)救未果的債權(quán)。未經(jīng)_批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得對(duì)外披露金融企業(yè)呆賬核銷安排和實(shí)際核銷詳細(xì)情況，監(jiān)管部門及其工作人員應(yīng)保守金融企業(yè)的商業(yè)_。金融企業(yè)實(shí)際核銷呆賬金額按國(guó)家規(guī)定披露。第二十三條金融企業(yè)應(yīng)比照表內(nèi)不良貸款的管理方式，建立呆賬核銷后的資產(chǎn)保全和追收制度，加強(qiáng)對(duì)已核銷呆賬的清收處置，最大限度減少損失，維護(hù)資產(chǎn)安全。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，金融企業(yè)對(duì)已核銷的呆賬繼續(xù)保留追償?shù)臋?quán)利，并對(duì)已核銷的呆賬、貸款表外應(yīng)

18、收利息以及核銷后應(yīng)計(jì)利息等繼續(xù)催收。第二十四條金融企業(yè)應(yīng)對(duì)核銷后的呆賬以及應(yīng)核銷而未核銷的呆賬進(jìn)行檢查，_規(guī)章制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，并按規(guī)定進(jìn)行處理和處罰，同時(shí)汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，提高呆賬核銷工作質(zhì)量，有效保全資產(chǎn)。第二十五條各級(jí)財(cái)政部門和銀行業(yè)監(jiān)督管理部門負(fù)責(zé)對(duì)同級(jí)金融企業(yè)呆賬核銷的事后監(jiān)督和管理。財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處負(fù)責(zé)對(duì)當(dāng)?shù)刂醒胫睂俳鹑谄髽I(yè)分支機(jī)構(gòu)呆賬核銷的監(jiān)督管理。每年累計(jì)檢查覆蓋面原則上不低于金融企業(yè)當(dāng)年核銷呆賬金額的_%。金融企業(yè)應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后_個(gè)月內(nèi)向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送上年度呆賬核銷情況，包括核銷金額、分項(xiàng)目核銷情況等。其中，中央金融企業(yè)將核銷情況報(bào)送財(cái)政部，中央金融企業(yè)在各地分支機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處，地方金融企業(yè)報(bào)送同級(jí)財(cái)政