1、- -一、單項挑選題1. 某企業(yè)現(xiàn)在的流淌比率為 2 ：1 ,以下哪項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會引起該比率降低；A.用銀行存款歸仍應(yīng)對賬款 B.發(fā)行股票收到銀行存款C. 收回應(yīng)收賬款 D. 開出短期票據(jù)借款2.假如流淌比率大于 1,那么以下結(jié)論成立的是；A.速動比率大于 1 B.現(xiàn)金比率大于 1 C. 營運資金大于 0 D.短期償債才能肯定有保證3.在企業(yè)速動比率是 0.8的情形下,會引起該比率提高的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是；A.銀行提取現(xiàn)金 B.賒購商品C. 收回應(yīng)收賬款 D. 開出短期票據(jù)借款4.某企業(yè)年初流淌比率為 2.2,速動比率為 1；年末流淌比率為 2.4,速動比率為 0.9；發(fā)生這種情形的原因可能是；A.當(dāng)存

2、貨增加 B.應(yīng)收賬款增加C. 應(yīng)對賬款增加 D.預(yù)收賬款增加5.假如流淌資產(chǎn)大于流淌負(fù)債,那么月末用現(xiàn)金歸仍一筆應(yīng)對賬款會使；A.營運資金削減 B.營運資金增加C. 流淌比率提高 D.流淌比率降低6.影響企業(yè)短期償債才能的最跟本的緣由是；A企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)造 B企業(yè)的融資才能C企業(yè)的權(quán)益構(gòu)造 D企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績7.運用資產(chǎn)負(fù)債表可運算的比率有；A應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 B 總資產(chǎn)酬勞率C利息保證倍數(shù) D 現(xiàn)金比率二、多項挑選題1.以下工程中,屬于速動資產(chǎn)的有；A.現(xiàn)金 B.應(yīng)收賬款 C.其他應(yīng)收款 D. 固定資產(chǎn) E.存貨2.以下各項指標(biāo)中,反映短期償債才能的指標(biāo)有；A.流淌比率 B.速動比率 C.資產(chǎn)負(fù)債

3、率 D.凈資產(chǎn)負(fù)債率 E.賺取利息倍數(shù)3.企業(yè)實行備抵法核算壞賬缺失,假如實際發(fā)生一筆壞賬,沖銷應(yīng)收賬款,那么會引起；A.流淌比率提高 B.流淌比率降低 C.流淌比率不變 D. 速動比率不變 E.營運資金不變4.運算速動資產(chǎn)時,把存貨從流淌資產(chǎn)中扣除的緣由有；D. 有些存A.存貨的變現(xiàn)速度慢B. 存貨的周轉(zhuǎn)速度慢C.存貨的本錢與市價不一樣貨可能已經(jīng)報廢E.有些存貨可能已經(jīng)被抵押；5.某企業(yè)流淌比率為2,以下那些業(yè)務(wù)會使該比率下降 A收回應(yīng)收賬款B賒購商品與材料C歸仍應(yīng)對賬D從銀行取得短期借款已入賬E.賒銷商品C現(xiàn)金比率6.反映短期償債才能的動態(tài)指標(biāo)是；A近期支付才能系數(shù)B流淌比率D期末支付才能

4、系數(shù)E.現(xiàn)金比率三、判定題1.對債權(quán)人而言,企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率越高越好；2.對任何企業(yè)而言,速動比率應(yīng)當(dāng)大于1才是正常的； 3.現(xiàn)銷業(yè)務(wù)越多,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高；4.流淌比率越高,說明企業(yè)資產(chǎn)運用成效越好；5.獲利才能強(qiáng)的企業(yè),其償債才能也強(qiáng)；6. 利息賺取倍數(shù)、 債務(wù)本息償付保證倍數(shù)、固定費用保證倍數(shù)越高,強(qiáng)；7.企業(yè)的負(fù)債最終要以企業(yè)的資產(chǎn)去歸仍；那么長期償債才能保證程度就越- word.zl- -8.資產(chǎn)負(fù)債率越高 ,財務(wù)杠桿利益就越大； 9.期末支付才能系數(shù)和近期支付才能系數(shù)是反映短期償債才能的指標(biāo)；10.從穩(wěn)健角度動身,現(xiàn)金比率用于衡量企業(yè)償債才能最為保險；11.會計政策的變更會增加企

5、業(yè)償債才能指標(biāo)的虛假性；四、運算題1.存貨周轉(zhuǎn)率運算某企業(yè)年末流淌負(fù)債60萬元,速動比率2.5,流淌比率 3.0,銷貨本錢 81萬元；年初和年末的存貨一樣；求：存貨周轉(zhuǎn)率；2.流淌比率、速動比率運算某企業(yè)流淌負(fù)債 200萬元,流淌資產(chǎn) 400萬元,其中：應(yīng)收票據(jù) 預(yù)付賬款 7萬元,應(yīng)收賬款 200萬元壞賬缺失率 5求：該企業(yè)的流淌比率和速動比率；3.填充資產(chǎn)負(fù)債表 某公司年末資產(chǎn)負(fù)債表簡潔形式如下：資產(chǎn)負(fù)債表50萬元,存貨 90萬元,待攤費用 2萬元,貨幣資金期末數(shù)權(quán)益期末數(shù)25 000 應(yīng)對賬款應(yīng)收賬款凈額294 000 應(yīng)交稅金25 000 存貨長期負(fù)債300 000 固定資產(chǎn)凈值實收資本

6、未安排利潤總計432 000 總計：1期末流淌比率=1.5 =4.5次2期末資產(chǎn)負(fù)債率=50% 3本期存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)4本期銷售本錢 =315000元5期末存貨 =60000元且 = 期初存貨要求：依據(jù)上述資料 ,運算并填列資產(chǎn)負(fù)債表空項；五、業(yè)務(wù)題1.分析資料： ABC 公司 2022年財務(wù)報表有關(guān)數(shù)據(jù)如下：1損益表有關(guān)數(shù)據(jù)單位：元：銷售收入凈額 90 000元；現(xiàn)銷收入 10 000元；利息費用 4 500元；產(chǎn)品銷售本錢 41 130元；利潤總額 18 800元；凈利潤 6 204元；2產(chǎn)年初數(shù)資產(chǎn)負(fù)債表單位：元年初數(shù)年末數(shù)資年末數(shù)負(fù)債和全部者權(quán)益流淌資產(chǎn)：12 500 3 750 流淌負(fù)債

7、9 162.5 15 725 貨幣資金短期借款- word.zl- -應(yīng)對賬款 5 000 10 525 應(yīng)收款項凈額 21 250 18 750 流淌負(fù)債合計 14 162.5 26 250 存貨 1 612.5 18 750 長期負(fù)債 15 000 18 750 流淌資產(chǎn)合計 35 362.5 41 250 全部者權(quán)益股本 11 250 11 250 固定資產(chǎn)凈值 41 000 41 250 資本公積 13 500 13 625 盈余公積 6 450 6 475 未安排利潤 6 000 6 150 全部者權(quán)益合計 37 200 37 500 資產(chǎn)總計 66 362.5 82 500 負(fù)債與

8、全部者權(quán)益 66 362.5 82 500 2.分析要求：依據(jù)上述資料,運算 ABC 公司 2022年以下動態(tài)和靜態(tài)指標(biāo)： 1流淌比率 2速動比率 3現(xiàn)金比率 4應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)5存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)6資產(chǎn)負(fù)債率 7凈資產(chǎn)負(fù)債率8有形凈資產(chǎn)負(fù)債率9長期負(fù)債率10利息賺取倍數(shù)六、典型案例A 公司為鋼鐵制品公司,具有30多年的生產(chǎn)歷史,產(chǎn)品遠(yuǎn)銷國內(nèi)外市場；但是,盡5年中,國外同類進(jìn)口產(chǎn)品不斷沖擊國內(nèi)市場,由于進(jìn)口產(chǎn)品價格較低,國內(nèi)市場對它們的消費連續(xù)增長；國外制造商憑借較低的勞動力本錢和技術(shù)上先進(jìn)的設(shè)備,其產(chǎn)品的本錢也較低；同時,市場上越來越多的日用制品都采納了鋁、塑料等替代性材料,A 公司前景并不樂觀；

9、對此,公司想通過一項更新設(shè)備方案來增強(qiáng)自身的競爭力,擬投資 將提高,產(chǎn)品質(zhì)量將得到進(jìn)一步的改善,降低了產(chǎn)品單位本錢；公司400萬元的新設(shè)備；投產(chǎn)后,產(chǎn)量 2022年上一年有關(guān)財務(wù)資料如下：表 1 工程損益表金額單位：千元2022年銷售收入5 075 000 減：銷售本錢3 704 000 毛利1 371 000 減：營業(yè)費用銷售費用 650 000 治理費用 416 000 折舊費用 152 000 營業(yè)費用合計 1 218 000 營業(yè)利潤 153 000 減：利息費用 93 000 稅前凈利潤 60 000 減：所得稅 40%24 000 稅后凈利潤 36 000 A 公司資產(chǎn)負(fù)債表- 表

10、 2 資產(chǎn)2022年12月31日單位：千元年初年 末年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債和全部者權(quán)益word.zl- -流淌資產(chǎn)：24 100 25 000 流淌負(fù)債數(shù)數(shù)貨幣資金應(yīng)對票據(jù)370 000 311 000 應(yīng)收賬款763 900 805 556 應(yīng)對賬款400 500 230 000 預(yù)提費用100 902 75 000 存貨763 445 700 625 流淌負(fù)債合計871 402 616 000 長期負(fù)債700 000 1 165 250 流淌資產(chǎn)合計1 551 445 1 531 181 負(fù)債合計1 571 402 1 781 250 固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價 1 691 707 2 093 81

11、9 全部者權(quán)益減：累計折舊 348 000 500 000 股本 150 000 150 000 固定資產(chǎn)凈值 1 343 707 1 593 819 資本公積 193 750 193 750 留存收益 980 000 1 000 000 全部者權(quán)益合計 1 323 750 1 343 750 資產(chǎn)總計 2 895 152 3 125 000 負(fù)債與全部者權(quán)益 2 895 152 3 125 000 表3 A 公司歷史財務(wù)比率財務(wù)比率 年份 行業(yè)2022 2022 2022 平均值流淌比率 1.7 1.8 1.5 速動比率 1.0 0.9 1.2 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 5.2 5.0 10.2 平均收

12、賬期 50 55 46 資產(chǎn)負(fù)債率 45.8% 54.3% 24.5% 賺取利息倍數(shù) 2.2 1.9 2.5 毛利率 27.5% 28% 26% 凈利率 1.1% 1.0% 1.2% 投資酬勞率 1.7% 1.5% 2.4% 權(quán)益酬勞率 3.1% 3.3% 3.2% 局部案例來源：王化成：.中國人民高校工商治理案例公司財務(wù)與會計卷 .,74 78頁,中國人民高校出版社,1998；案例分析要求：1.運算 2022年公司各財務(wù)比率見表三；2.通過橫向與縱向比照分析公司的總體財務(wù)狀況,對公司的經(jīng)營才能、負(fù)債狀況、流淌性、償債才能和盈利性分別進(jìn)展分析；3.公司更新設(shè)備的決策作出評判,它會給公司財務(wù)帶來

13、種影響,你認(rèn)為應(yīng)采納何種籌資方式； 復(fù)習(xí)摸索題提示1償債才能分析的目的與內(nèi)容答復(fù)這問題可從以下幾個角度摸索：- word.zl- -償債才能是指企業(yè)歸仍本身所欠債務(wù)的才能；企業(yè)債務(wù)或負(fù)債,是指企業(yè)所承擔(dān)的能以貨幣計量,將 以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)；償債才能分析的目的如下：第一,明白企業(yè)的財務(wù)狀況；其次,提示企業(yè)所承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險程度；第三,猜測企業(yè)籌資前景；第四,為企業(yè)進(jìn)展各種理財活動供應(yīng)重要參考；企業(yè)償債分析的內(nèi)容受企業(yè)負(fù)債的內(nèi)容和償債所需資產(chǎn)內(nèi)容的制約,不同的負(fù)債其歸仍所需要的資產(chǎn)不同, 或者說不同的資產(chǎn)可用于歸仍的債務(wù)也有所區(qū)分；一般地說, 由于負(fù)債可分為流淌負(fù)債和長期負(fù)債,資產(chǎn)可分為流淌資

14、產(chǎn)和非流淌資產(chǎn),因此,償債才能分析通常被分為短期償債才能分析和長期償債才能分 析；2影響短期償債才能的因素與影響長期償債才能的因素有何不同？答復(fù)這問題可從以下幾個角度摸索：第一,影響短期償債才能的因素主要考慮債務(wù)到期時候的現(xiàn)金流量；其次,影響長期償債才能的因素主要考慮企業(yè)的盈利才能；3流淌比率與速動比率的優(yōu)點與缺乏是什么 .答復(fù)這問題可從以下幾個角度摸索：第一,優(yōu)點 :直觀、簡潔、通俗；其次,缺乏：主要表現(xiàn)在：無法從動態(tài)上反映企業(yè)的短期償債才能；流淌比率各項要素都來自資產(chǎn) 負(fù)債表的時點指標(biāo),用試點指標(biāo)反映時期才能,難免片面；具有較強(qiáng)的裝飾效應(yīng)；流淌資產(chǎn)中各要素所 占比例的大小,對企業(yè)償債才能有

15、重要影響,流淌性較差的工程所占比重越大,企業(yè)歸仍到期債務(wù)的才能 就越差；另外,企業(yè)可以通過瞬時增加流淌資產(chǎn)、或削減流淌負(fù)債等方法來裝飾其流淌比率,人為地操縱 其值的大小,從而誤導(dǎo)信息使用者；指標(biāo)來源于報表,指標(biāo)的真實性直接影響評判質(zhì)量； 應(yīng)結(jié)合企業(yè) 不同時期的生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)與特點以及流淌資產(chǎn)的構(gòu)造狀況進(jìn)展分析；4速動資產(chǎn)是如何界定的？其深層內(nèi)涵是什么？答復(fù)這問題可從以下幾個角度摸索：速動資產(chǎn)的運算通常有兩種方法：一種方法是將流淌資產(chǎn)中扣除存貨后的資產(chǎn)統(tǒng)稱為速動資產(chǎn),即：另一種方法是將變現(xiàn)才能較強(qiáng)的貨幣資金、短期投資、 應(yīng)收票據(jù)、 應(yīng)收款項等加總稱為速動資產(chǎn),即：當(dāng)流淌資產(chǎn)中的速動資產(chǎn)比率比重較高

16、時,即使流淌比率不高,但由于速動資產(chǎn)流淌性較強(qiáng),企業(yè)的 償債才能那么可能較好；5如何將短期償債才能的靜態(tài)指標(biāo)與動態(tài)指標(biāo)相結(jié)合進(jìn)展分析與評判？答復(fù)這問題可從以下幾個角度摸索：第一,由于短期償債才能的靜態(tài)指標(biāo)具有肯定缺憾,所以仍應(yīng)當(dāng)從動態(tài)指標(biāo)角度進(jìn)展分析與評判 . 其次,從動態(tài)方面反映企業(yè)短期償債才能的指標(biāo)是建立在現(xiàn)金流量表和對經(jīng)營中的現(xiàn)金流量分析根底 上的,主要有現(xiàn)金流量比率,近期支付才能系數(shù),速動資產(chǎn)夠用天數(shù)；此外,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,應(yīng)對賬款 周轉(zhuǎn)率,存貨周轉(zhuǎn)率也是從動態(tài)上反映企業(yè)短期償債才能的幫助性指標(biāo)；6如何分析銷售利息率指標(biāo)？答復(fù)這問題可從以下幾個角度摸索：第一,銷售利息比率的分解：其次,

17、可以借助于因素分析法進(jìn)展分析；7資產(chǎn)負(fù)債率與權(quán)益乘數(shù)之間的關(guān)系？8流淌比率、速動比率、現(xiàn)金比率的相互關(guān)系；答復(fù)這問題可從以下幾個角度摸索：第一,以全部流淌資產(chǎn)作為償付流淌負(fù)債的根底,所運算的指標(biāo)是流淌比率；它包括了變現(xiàn)才能較差- word.zl- -的存貨和根本不能變現(xiàn)的預(yù)付費用；假如存貨中有超儲積壓物資時,會造成企業(yè)短期償債才能較強(qiáng)的假象；其次,速動比率以扣除變現(xiàn)才能較差的存貨和預(yù)付費用作為償付流淌負(fù)債的根底,它補償了流淌比率 的缺乏；第三,現(xiàn)金比率以現(xiàn)金類資產(chǎn)作為償付流淌負(fù)債的根底,但現(xiàn)金持有量過大會對企業(yè)資產(chǎn)利用成效產(chǎn) 生負(fù)作用,所以該比率不宜過大,因此這一指標(biāo)相對流淌比率和速動比率來說

18、,其作用程度較??；9資產(chǎn)規(guī)模如何影響長期償債才能？企業(yè)資產(chǎn)是歸仍企業(yè)債務(wù)的根本保證,因此,分析討論企業(yè)的償債才能,最終仍表達(dá)在資產(chǎn)規(guī)模與負(fù) 債規(guī)模的比較上,一般地說,資產(chǎn)規(guī)模大于負(fù)債規(guī)模,那么企業(yè)的償債才能較好,否那么,那么說明企業(yè) 償債才能存在嚴(yán)峻問題； 練習(xí)題參考答案一、單項挑選題1.D 2.C 3.D 4.A 5.C 6. D 7. D 二、多項挑選題1.ABC 2. AB 3. CDE 4. ACDE 5. BD 6.AD 三、判定題1.錯誤；對債權(quán)人而言,企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率越低越好；1為好；2.錯誤；對任何企業(yè)而言,速動比率標(biāo)準(zhǔn)不肯定都大于3.錯誤；現(xiàn)銷業(yè)務(wù)越多,現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率越高 4.錯誤；流淌比率越高,說明企業(yè)資產(chǎn)流淌性越好,收益性越差；5.錯誤；獲利才能強(qiáng)