1、試卷總分:100 得分:86一、單選題（10道，共40分）稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（? ）違法性可行性合法性前瞻性答案:C2.稅收籌劃的目標(biāo)是（ ）企業(yè)利潤(rùn)最大化稅負(fù)最小化企業(yè)價(jià)值最大化成本最小化答案:C3.稅收法律關(guān)系中的主體是指（ ）征稅主體稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅主體征納雙方答案:D4.稅收籌劃的主體是（? ）計(jì)稅依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人征稅對(duì)象答案:C5.（ ）是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)動(dòng)態(tài)性合法性系統(tǒng)性安全性答案:B6.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說(shuō)法中正確的是 （ ）許多外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事?tīng)I(yíng)銷活動(dòng)

2、。這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)公司中尤其如此利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的答案:7.如投資者為個(gè)人，企業(yè)稅后利潤(rùn)向個(gè)人分配時(shí)，個(gè)人應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目（ ）的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅15%10%5%20%答案:D8.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的營(yíng)利組織是（）合伙企業(yè)

3、有限合伙企業(yè)股份有限合伙企業(yè)普通合伙企業(yè)答案:D9.需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是（ ）個(gè)體工商戶合伙企業(yè)公司制企業(yè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案:C10.下列情況是非居民企業(yè)的是（ ）在美國(guó)成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的在日本成立的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)答案:二、多選題（5道，共30分）11.刑法規(guī)定，對(duì)逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則（）對(duì)自然人逃避繳納稅款并處罰金對(duì)多次逃避繳納稅款的違法行為累計(jì)數(shù)額合并處罰對(duì)單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制分層次處罰答案:ABC

4、D12.稅收優(yōu)惠主要形式包含（ ）減稅稅收抵免免稅稅收扣除答案:ABCD13.有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是 （ ）非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)

5、未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅答案:14.下列企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得按20稅率減半繳納“預(yù)提所得稅”的是（ ）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)答案:BC15.根據(jù)世界各國(guó)稅法的通常做法及我國(guó)稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯(cuò)誤的有（）。子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國(guó)的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義務(wù)分公司與總公司經(jīng)營(yíng)成果合并

6、計(jì)算，所影響的是居住國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)，至于分公司所在的東道國(guó)，照樣要對(duì)歸屬于分公司本身的收入課稅子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國(guó)被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國(guó)的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國(guó)被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤(rùn)及虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱的 “合并報(bào)表”答案:ACD三、判斷題（10道，共30分）16.稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃答案:錯(cuò)誤17.自然人逃避繳納稅款，對(duì)自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進(jìn)行其他處罰答案:錯(cuò)誤18.稅收抵免是指居住國(guó)允許非居民納稅人在本國(guó)稅法

7、規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來(lái)源國(guó)繳納的稅款抵免其向居住國(guó)應(yīng)繳納稅額的部分答案:錯(cuò)誤19.企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃時(shí)要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國(guó)家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)最小化答案:正確20.遞延納稅籌劃法是通過(guò)推遲收入確認(rèn)和盡早確認(rèn)費(fèi)用實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的答案:正確21.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨(dú)立納稅，由此分公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負(fù)。（）答案:錯(cuò)誤22.在企業(yè)設(shè)立時(shí)，對(duì)于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因?yàn)橘Y金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對(duì)困難，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對(duì)于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應(yīng)采用非法人的個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。（ ）答案:正確23.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作