內部控制理論與實務（第二版）第18章 內部信息傳遞_第1頁
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文檔簡介

1、內部控制理論與實務第十八章 內部信息傳遞一、內部信息傳遞控制意義企業(yè)的內部控制活動離不開信息的溝通和傳遞。信息在企業(yè)內部進行有目的的傳遞，對貫徹落實企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、執(zhí)行企業(yè)全面預算、識別企業(yè)生產經營活動中的內外部風險具有重要作用。 二、內部信息傳遞的總體要求（一）真實準確性 （二）及時有效性 （三）遵守保密原則 三、內部信息傳遞風險（1）內部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內容不完整，可能影響生產經營有序運行。（2）內部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實。（3）內部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力。四、內部信息傳遞流程企業(yè)應當加強內部報告管理，全面梳理內部信息

2、傳遞過程中的薄弱環(huán)節(jié)，建立科學的內部信息傳遞機制，明確內部信息傳遞具體要求，關注內部報告的有效性、及時性和安全性，促進內部報告的有效利用，充分發(fā)揮內部報告的作用。五、內部信息傳遞流程的主要風險點及管控措施1.建立內部報告指標體系 2.收集內外部信息 3.編制及審核內部報告 4.構建內部報告流轉體系及渠道 5.內部報告有效使用及保密要求 6.內部報告的保管 7.內部報告評估 六、反舞弊 第一，企業(yè)應當重視和加強反舞弊機制建設 第二，企業(yè)應通過審計委員會對信訪、內部審計、監(jiān)察、接受舉報過程中收集的信息進行復查，監(jiān)督管理層對財務報告施加不當影響的行為、管理層進行的重大不尋常交易以及企業(yè)各管理層級的批準、授權、認證等，防止企業(yè)資產侵占、資金挪用、虛假財務報告、濫用職權等現(xiàn)象的發(fā)生。第三，企業(yè)應當

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