1、 20110年終企企業(yè)結帳注注意事項及及稅務提醒醒 作者:王越 江江蘇南通地地稅局15596299465779(王是王越越的王,越越是王越的的越,不能能倒著念,倒著念就就成勾踐了了)房地產企業(yè)業(yè),把房子子賣掉,一一百萬,返返租給我,答應給業(yè)業(yè)主每月一一萬元,租租給別人二二萬, 精品品資料網房產企業(yè)營營業(yè)稅按(200000-100000)=5000.又按照照二萬的百百分之十二二交了房產產稅,接近一百萬萬,少交營營業(yè)稅5000,還有有一個房產產稅應當退退給人家22400應應當退, 稅,是什什么意思,左邊是禾禾,右邊是是兌,中國古代農農民交糧食食來換取國國家提供的的國防,安安全,法律律等公共產產品,

2、我們稅務局局掌握的是是無償性,能多收就就多收,三三年,房產產稅冤,白白交了一百百多萬,至至今這個房房產公司老老總還不知知道, 在稅稅務檢查中中,發(fā)票是是檢查的突突破口,企企業(yè)財務人人員對票據據的疏忽將將造成嚴重重后果,下下邊是結合合工作實際際總結出的的重要經驗驗,將有利利于指導企企業(yè)未雨綢綢繆,預作作準備,減減少涉稅風風險,少交交MONEEY.1、形式絕絕對重于實實質，有票票絕對勝過過無票；22、特殊情情況特殊處處理，隨機機事宜隨機機處置；3、發(fā)票防防偽事關重重要，鑒別別真假事在在人為；44、發(fā)票與與稅收唇齒齒相依，受受票和稅政政相輔相成成5、真票假假業(yè)務，假假票真業(yè)務務,真票真真業(yè)務,假假票

3、假業(yè)務務；6、業(yè)業(yè)務不等于于必須有票票，憑證不不等于必須外來；7、備足足彈藥，以以備檢查；8、開票票要規(guī)范，收收票要仔細細收入類輔導導確認收入與與會計確認認收入有一一點不同:經濟利益益的回歸與與否,稅務務局不認,會計認,建筑業(yè),成成本80,萬,預計計還要發(fā)生生20萬,收入1220萬,但但這時得知知對方企業(yè)業(yè)資不抵債債,估計還還不上了,只收到660萬確認收入996,會計計上只確認認60,調調增36,第二年,如如果對方能能夠收回了了,會計上上補確認336,稅收收怎么辦?自動調減減36假如說真的的收不回來來了,怎么么辦?企業(yè)帳不要要動了,屬屬于損失,報批扣除除,性質都都是一樣的的,企業(yè)不不存在多交交

4、少交的問問題,但是是如果批不不了,永久久性差異,1、視同銷銷售問題若若干舉例，視視同銷售企企稅有，增增稅有，營營稅有，但但字同意不不同，需要要區(qū)別。例:A企業(yè)業(yè)以外購存存貨一批與與B企業(yè)換換入一生產產設備，公公允價值均均不能可靠靠計量，無無補價。存存貨成本880萬，公公允價值1100萬，增增值稅稅率率17%， 成本本模式,A企業(yè)帳務務處理如下下：借： 固定定資產800借：應交稅稅費-應交交增值稅-進項稅額額17我問問一下,企企業(yè)買了個個空調放在在食堂里,可不可以以抵扣,但但是如果企企業(yè)買了個個大客車,有時裝貨貨,有時運運員工上下下班,可不不可以,混混用的可以以,中央空空調可不可可以抵,立立式壁

5、式的的可不可以以了?總局局網站的答答疑不少就就是我干的的,廠區(qū)圍圍墻上的監(jiān)監(jiān)控設備可可不可以抵抵扣?不可可以抵扣,固定資產產所謂的附附屬設備主主要是從固固定資產性性能出發(fā),監(jiān)控主要要是生產經經營服務的的,貸： 存貨貨80貸：應交稅稅費-應交交增值稅-銷項稅額額17企稅按國稅稅函8288號第三條條規(guī)定以購購進價800萬確認應應納稅收入入，同時確確認銷售成成本80萬萬，實際應應納稅所得得額為零，（企企業(yè)需要調調增收入調調增成本，雖雖然不納稅稅，但三項項費用扣除除基數增加加）同時應應當按照銷銷售貨物確確認增值稅稅銷項稅金金，即以公公允價為計計稅依據。這里的增增值稅計稅稅依據1000萬就不不同于企業(yè)業(yè)

6、所得祝視視同銷售確確認的收入入額80萬萬。例:A企業(yè)業(yè)以庫存商商品1000萬與B企企業(yè)某設備備進行交換換，增值稅稅稅率177%，庫存存商品公允允價值1220萬，某某設備公允允價值1440.4萬萬,兩企業(yè)業(yè)均系一般般納稅人.由于兩企企業(yè)公允價價值均能夠夠可靠計量量,故A企企業(yè)采用公公允價值模模式處理如如下:借：固定資資產1200借：應交稅稅費-應交交增值稅-進項稅額額20.44 貸：主營營業(yè)務收入入120貸：應交稅稅費-應交交增值稅-銷項稅額額20.44結轉成本:借：主營營業(yè)務成本本100 貸：庫存存商品1000會計與稅務務上均確認認20萬元元的應納稅稅所得額。而且增值值稅計稅依依據1200萬元

7、也等等同于應納納稅收入額額120萬萬元。例:A企業(yè)業(yè)將購進的的B商品用用于發(fā)放生生產車間工工人職工福福利，B商商品成本550萬元，增增值稅進項項稅額8.5萬元，則則帳務處理理如下：借：應付職職工薪酬-應付福利利費58.5 貸:主營業(yè)務務收入500貸：應交稅稅費-應交交增值稅-進項稅額額轉出8.5借:主營業(yè)業(yè)務成本550 貸貸:庫存商商品50增值稅作進進項轉出不不作視同銷銷售，企業(yè)業(yè)所得稅作作視同銷售售處理。買一贈一問問題 某房產公公司賣套房房送部汽車車,房子一一百萬,汽汽車六萬, 借銀存1100,貸貸經營收入入100 5萬交營營業(yè)稅, 借經營費費用600000,貸貸銀存600000流轉稅應交交

8、多少?6600000換算不含含稅,乘百百分之三交交增值稅, 借銀存1100萬, 貸主營營業(yè)務收入入,94萬萬,基他業(yè)業(yè)務收入66萬,國稅函（22008）8875號文文第三條規(guī)規(guī)定：企業(yè)業(yè)以買一贈贈一等方式式組合銷售售本企業(yè)商商品的，不不屬于捐贈贈，應將總總的銷售金金額按各項項商品的公公允價值的的比例來分分攤確認各各項的銷售售收入。例:某企業(yè)業(yè)為促銷，購購買筆記本本電腦者再再贈送精美美背包一只只，背包成成本3000元，筆記記本電腦成成本50000元，企企業(yè)按100000元元確認筆記記本銷售收收入，假設設筆記本電電腦公允價價值95000，背包包公允價值值500。企業(yè)應當作作如下帳務務處理：借：銀行

9、存存款117700 貸：主營業(yè)務務收入-筆筆記本100000（110000095000100000） 貸： 主營營業(yè)務收入入-背包5500（1100000500100000） 貸貸： 應交交稅費-應應交增值稅稅-銷項稅稅額17000（2）借：主營業(yè)務務成本-筆筆記本50000 主主營業(yè)務成成本-背包包300 貸：庫庫存商品 53000如果企業(yè)做做成借：銷銷售費用貸貸：銀行存存款，增值值稅視同捐捐贈需要交交納增值稅稅。例:某房地地產公司出出售住房一一套,價格格100萬萬,成本880萬,附附贈價值11000元元手機一部部,假設手手機公允價價值10000元,住住房公允價價值99.9萬元, 借:銀行存

10、款款100萬萬 貸:經營收入入100萬萬(房屋銷銷售收入999.9,手機銷售售0.1) 借:經營成本本(房屋880,手機機0.1) 貸:開發(fā)產品品80 貸:庫存商品品0.1根據營業(yè)稅稅實施細則則第6條規(guī)規(guī)定:一項項銷售行為為如果既涉涉及應稅勞勞務又涉及及貨物,為為混合銷售售行為,而而增值稅實實施細則第第5條也有有相同規(guī)定定,而我們們注意到增增值稅實施施細則第44條第8款款規(guī)定:將將自產委托托加工或者者購進的貨貨物無償贈贈送其他單單位或個人人為視同銷銷售貨物,顯然房產商商的這一項項銷售行為為是既涉及及銷售不動動產(不屬屬于應稅勞勞務)又涉涉及貨物,不屬于混混合銷售,那么是不不是視同銷銷售呢?營營

11、業(yè)稅實施施細則第55條的視同同應稅行為為并不包括括這種情形形,因此對對于贈送的的手機不能能核定征收收營業(yè)稅.那么是否否應當按照照自產委托托加工或者者購進的貨貨物無償贈贈送其他單單位或個人人為視同銷銷售貨物征征收增值稅稅呢?（現現實當中稅稅務局就是是按捐贈來來確定增值值稅的）冀國稅函200992477號:二、企業(yè)在促促銷中，以以“買一贈一一”、購物返返券、購物物積分(遞遞延收益)等方式組組合銷售貨貨物的，對對于主貨物物和贈品（返返券商品、積分商品品，下同）不不開發(fā)票的的，就其實實際收到的的貨款征收收增值稅。對于主貨貨物與贈品品開在同一一張發(fā)票的的，或者分分別開具發(fā)發(fā)票的，應應按發(fā)票注注明的合計計

12、金額征收收增值稅。納稅義務務發(fā)生時間間均為收到到貨款的當當天。 三三、對于企企業(yè)采取進進店有禮等等活動無償償贈送的禮禮品，應按按中華人人民共和國國增值稅暫暫行條例實實施細則第四條的的規(guī)定，視視同銷售貨貨物，繳納納增值稅。房產公司賣賣房送家具具屬于混合合銷售嗎?廠家賣空空調并負責責安裝屬于于混合銷售售嗎?分期收款銷銷售處理 會計計制度稅收收與會計無無差異,都都是按照合合同應收日日期確認收收入,會計計準則有點點差異,中華人民民共和國企企業(yè)所得稅稅法實施條條例第223條第一一款規(guī)定：以分期收收款方式銷銷售貨物的的，按照合合同約定的的收款日期期確認收入入的實現。而企業(yè)業(yè)會計準則則第14號號-收入入中規(guī)

13、定定：合同或或協議價款款的收取采采用遞延方方式，實質質上具有融融資性質的的，應當按按照應收的的合同或協協議價款的的公允價值值確定銷售售商品收入入金額，應應收的合同同或協議價價款與其公公允價值之之間的差額額，應當在在合同或協協議期間內內采用實際際利率法進進行攤銷，計計入當期損損益。2009年年1月1日日，A公司司采用分期期收款方式式向B公司司銷售商品品，雙方簽簽訂分期收收款銷售合合同，合同同約定價格格90萬元元（不含稅稅，稅率117%），分分三次于每每年12月月31日等等額收取，商商品成本660萬元，在在現銷方式式下，該商商品售價881.69974萬元元。B資金金緊張,990萬里其其實是包含含了

14、利息的的, 由現價881.69974萬元元，年金330萬元，三三期可知折折現率為55%。 20099年1月11日根據新新會計準則則確認收入入并結轉成成本,作會會計處理如如下： 借：長期期應收款1105.33 貸：主主營業(yè)務收收入81.69744 貸:遞遞延負債-待解增值值稅-銷項項稅額155.3 貸:未未實現融資資收益8.30266 借:主營營業(yè)務成本本60 貸貸:庫存商商品60 20099年12月月31日,收到355.1萬元元,含增值值稅5.11萬元,根根據新修訂訂的增值值稅暫行條條例實施細細則第338條第33款規(guī)定，以以賒銷或分分期收款方方式銷售貨貨物為書面面合同約定定的收款日日期的當天天

15、，無書面面合同的，為為貨物發(fā)出出的當天， 可見應于于當日確認認應交增值值稅銷項稅稅額,作帳帳務處理如如下: 借:銀行行存款355.1 貸貸:長期應應收款355.1 借:遞延延負債-待待解增值稅稅-銷項稅稅額5.11 貸貸:應交稅稅費-應交交增值稅-銷項稅額額5.1 按實際利利率法攤銷銷未實現融融資收益(105.3-155.3-88.30226)5%=44.08449 借:未實實現融資收收益4.00849 貸貸:財務費費用4.008492009年年此筆業(yè)務務會計利潤潤為81.69744-60+4.08849=225.78823萬元元,而按照照稅法應確確認應納稅稅所得額330-6003=100萬元

16、,因因此20009年此筆筆業(yè)務調減減應納稅所所得額255.78223-100=15.78233萬元. 20100年12月月31日收收到35.1萬元時時,作帳務務處理如下下: 借:銀行行存款355.1 貸貸:長期應應收款355.1 借:遞延延負債-待待解增值稅稅-銷項稅稅額5.11 貸貸:應交稅稅費-應交交增值稅-銷項稅額額5.1 按照實際際利率法攤攤銷未實現現融資收益益（1005.3-15.33-30）-(8.33026-4.08849)5%=22.78991萬元. 借:未實實現融資收收益2.77891 貸:財務費用用2.78891 20100年此筆業(yè)業(yè)務會計利利潤為2.78911萬元,而而按

17、照稅法法應確認應應納稅所得得額30-603=100萬元,因因此20110年此筆筆業(yè)務調增增應納稅所所得額100-2.77891=7.21109萬元元. 20111年12月月31日收收到35.1萬元時時,作帳務務處理如下下: 借:銀行行存款355.1 貸:長期應收收款35.1 借:遞延延負債-待待解增值稅稅-銷項稅稅額5.11 貸:應交稅費費-應交增增值稅-銷銷項稅額55.1 按照實際際利率法攤攤銷未實現現融資收益益（1005.3-15.33-30-30）-(8.33026-4.08849-22.78991)5%=11.42886萬元.或者8.30266-4.00849-2.78891=11.4

18、2886 借:未實實現融資收收益1.44286 貸:財務費用用1.42286 20111年此筆業(yè)業(yè)務會計利利潤為1.42866萬元,而而按照稅法法應確認應應納稅所得得額30-603=100萬元,因因此20110年此筆筆業(yè)務調增增應納稅所所得額100-1.44286=8.57714萬元元. 而從分期期收款合同同約定的22009-20111年三年期期間來看,此筆業(yè)務務累計實現現會計利潤潤25.77823+2.78891+11.42886=300萬元,而而三年期間間的應納稅稅所得額110+100+10=30萬元元,由此可可見上述差差異屬于暫暫時性差異異。財政撥款問問題海門某房地地產企業(yè)拿拿地,政府府

19、和房產商商作惡導致致的,政府府看中張三三,抬了一一個億,張張三拿到地地,政府以以財政獎勵勵方式返還還70000萬,實際際上30000,但是是新聞媒體體說地價已已經達到一一個億,下下次政府再再賣地,會會低于一個個億嗎,土土地價格這這么高,政政府其實難難辭其咎, 返還還70000萬,企業(yè)業(yè)所得稅作作收入呢還還是沖土地地成本?政政府以投資資方式入股股,70000萬還有有兩種處理理方式?第第一種如果果符合某些些條件,企業(yè)所得稅稅法實施條條例第266條規(guī)定:財政撥款款是指各級級人民政府府對納入預預算管理的的事業(yè)單位位社會團體體等組織撥撥付的財政政資金,但但國務院和和國務院財財政稅務主主管部門另另有規(guī)定的

20、的除外,09年6月月16日財財稅(20009)887號文粉粉墨登場了了,到20010年底底從縣級以以上各級人人民政府財財政部門及及其他部門門取得的應應計入收入入總額的財財政性資金金，凡同時時符合以下下條件的，可可以作為不不征稅收入入，在計算算應納稅所所得額時從從收入總額額中減除： （一一）企業(yè)能能夠提供資資金撥付文文件，且文文件中規(guī)定定該資金的的專項用途途；（二二）財政部部門或其他他撥付資金金的政府部部門對該資資金有專門門的資金管管理辦法或或具體管理理要求；（三三）企業(yè)對對該資金以以及以該資資金發(fā)生的的支出單獨獨進行核算算。 當年拿到77000萬萬,70000萬不交交稅,花掉掉700萬萬,調增

21、7700萬就就可以了,7000萬萬要交稅,但是用7700,66300萬萬當年交掉掉.資金使使用價值.土增,這個個土地成本本是多少,一個億還還是30000萬,企企稅是成本本1個億,千萬要牢記記,稅務局局是干嘛的的!特別提醒:不征稅收收入到手后后要在五年年內把它用用掉,否則則五年后就就要被作為為征稅收入入了,國家家給錢給你你是讓你用用的,是讓讓你投入生生產增加供供給,用于于支出促進進內需,不不是發(fā)給你你當葛朗臺臺的!土地返還款款的所得稅稅處理與土土地增值稅稅處理截然然不同，為為稅務局服服務是實的的，為納稅稅人服務是是虛的。減免稅收問問題：直接接減免營業(yè)業(yè)稅的疑惑惑，軟件企企業(yè)集成電電路企業(yè)動動漫企

22、業(yè)的的先征后返返作為不征征稅收入處處理，其它它的減免稅稅如無專門門用途，作作為征稅收收入處理。農藥企業(yè)免免增值稅,借原材料(進項)貸貸銀存,借借銀存,貸貸收入,借原材料,借應交稅稅費進項,貸銀存,借銀存,貸貸主營業(yè)務務收入,貸貸應交稅費費銷項,借應交稅費費未交增稅稅,貸營業(yè)業(yè)外收入,借銀存1萬萬,貸營業(yè)業(yè)收入1萬萬,借營業(yè)稅金金及附加5500,貸貸營業(yè)外收收入5000我用房子去去投資,是是不是非貨貨幣性資產產交換?用于市場推推廣的樣品品,不能機機械的理解解只要是用用于市場推推廣的樣品品均應視同同銷售,視視同銷售的的前提是資資產所有權權屬的改變變,打個比比方某個酒酒廠把酒裝裝在玻璃柜柜子里用于于

23、展覽會推推介活動,活動完了了還拿回廠廠里用于日日后銷售,就不能視視同銷售,反之如果果是將酒拿拿出來讓客客戶品嘗,喝光了(沒喝光估估計也被銷銷售人員偷偷著喝了或或者拿回家家了,現在在這社會是是沒有人再再為集體省省一滴一毫毫了)就要要視同銷售售.所有權權轉移,老的31房房產,開發(fā)發(fā)產品轉固固定資產視視同銷售,如果視同同銷售的話話,稅多交交了嗎?其其實沒有多多交,開發(fā)產品成成本1000萬,轉為為固定資產產,借固貸開發(fā)發(fā)產品1000,稅務務局會按照照公允價視視同銷售收收入,200萬,調增增20萬,(看上去去好象稅交交多了)固固定資產計計稅基礎1120萬,20以后后折舊折掉掉了,第一一點,調增增稅收上來

24、來來了,第第二點企業(yè)業(yè)會計第二二年忘了,即使不忘忘也沒用,稅官不一一定認我們理解稅稅法一定要要辨證,切切忌機械呆呆板,正如如個人所得得稅其他所所得問題,有些確實實是所得,但只要不不是國務院院財政稅務務部門列舉舉的其他所所得就不能能征稅,不不能把所得得機械的理理解為獲得得所得就是是個稅的所所得范疇.無償讓渡資資金給他人人使用問題題房開企業(yè)有有錢,建筑筑企業(yè)沒錢錢,房開企企業(yè)借了一一個億給建建筑企業(yè),請問營業(yè)業(yè)稅和企閣閣的處理原原則?幾天天的商業(yè)信信用不管了了,借了半半年,金融融業(yè),無償償,要不要要交營業(yè)稅稅?同期同同類銀行貸貸款利率(加浮動利利率)核定定企業(yè)所得稅稅要不要調調房開的利利息收入?調

25、增包工頭頭的利息支支出,稅負負都是255%,有償的話也也可以核定定,比如利利息象征性性的,很少少,核定,但是如果果包工頭是是核定征收收的,利率率雖然不一一樣,但也也不調,我的稅率是是百分之十十五,對方方稅率是百百分之二十十五,這個個利息要不不要調,房房開才收115,對方方抵25,稅務局會會這么干嗎嗎?關聯企業(yè)特特別調整辦辦法,20009年22號文營業(yè)稅暫暫行條例實實施細則第三條規(guī)規(guī)定，條例例第一條所所稱提供條條例規(guī)定的的勞務、轉轉讓無形資資產或者銷銷售不動產產，是指有有償提供條條例規(guī)定的的勞務、有有償轉讓無無形資產或或者有償轉轉讓不動產產所有權的的行為。前前款所稱有有償，是指指取得貨幣幣、貨物

26、或或者其他經經濟利益。 因此此，公司之之間或個人人與公司之之間發(fā)生的的資金往來來（無償借借款），若若沒有取得得貨幣、貨貨物或者其其他經濟利利益，不繳繳納營業(yè)稅稅。由于無無償借款無無收入體現現，因此也也不涉及企企業(yè)所得稅稅問題。（沒沒有關聯關關系）舉例:出售售貨物1117萬,作作應收帳款款處理,實實質上就是是商業(yè)信用用,銷售方方暫借1117萬給購購買方,你你能對這1117萬核核定利息征征收營業(yè)稅稅和企業(yè)所所得稅嗎?顯然不能能!為什么么?雙方不不存在關聯聯關系,銷銷售方不收收錢不是因因為給購買買方面子,而是為了了促進銷售售,賒銷比比現銷更好好賣! 有關聯聯就不同了了.比如老老總看女情情人的企業(yè)業(yè)資

27、金周轉轉困難,大大筆一揮,借她10000萬,不收利息息,你說老老總會借我我10000萬不要利利息嗎?呸呸,他根本本就不會借借給我,天天下沒有無無緣無故的的愛。如果老總和和女情人的的企業(yè)稅率率一致且同同為內資,不必調整整,稅水沒沒流外人田田,如果有有稅率差（也也只調整一一方）或避避稅國外,則要調整整定價.另另外營業(yè)稅稅要收,你你應收不收收,價格明明顯偏低(壓根就不不要利息,太欺負稅稅務局智商商了,)地地稅局去核核定他,按按同類同期期利率最高高的核定!房開企業(yè)發(fā)發(fā)現,有一一套房價格格明顯偏低低,50萬萬,稅務局局規(guī)定,按按照內部掌掌握的,某某地段,某某樓型,通通通按1000萬來核核定. 常州市地稅

28、稅局某活寶寶,鄭重其其實的調整整,營業(yè)稅稅,企稅,土增,印印花稅,但但是這個房房子價格為為明么這么么低,賣給給誰了?賣賣給這個活活寶,他忘忘了,稅務局老實實的坐下來來,和房地地產談判,由房地產產商提供相相應資料,關聯方調調整,而不不屬于核定定,注意核定征征收與關聯聯調整的嚴嚴格區(qū)別，核核定征收往往往是帳證證不全，即即使全了也也拒不提供供這種類型型，稅務局局沒有辦法法只能核定定，而關聯聯調整往往往是帳證健健全，但是是有關聯避避稅在內，所所以是調整整而非核定定。比如房開商商的銷售房房屋價格偏偏低問題，應應當是調整整而不是核核定。預收租金問問題，可以以選擇按權權責發(fā)生制制或收付實實現制來，但但是支付

29、的的租金則按按權責發(fā)生生制來處理理。租金,特許許權使用費費,利息,按應付日日期來確認認收入, 09年一一次性預收收300萬萬三年,會會計上當年年確認1000萬,但但是稅務局局要調增2200預收的,而而且跨年度度的,可以以權責發(fā)生生制,不一定,如如果09年年是免稅期期, 股息息問題,股股息個稅稅稅率一定是是20% 上市市公司的股股息個稅稅稅率多少?10% 外商商投資企業(yè)業(yè)和上市公公司的外藉藉股東個人人,稅率多多少?0如果說外商商投資企業(yè)業(yè)股東是外外藉公司,企業(yè)所得得稅稅率,預提所得得稅多少?不一定,中國和格魯魯吉亞的,符合一定定條件,居居然是0香港,7%,舉例：100年12月月預收未來來三年房租

30、租，當年算算收入，則則未來三年年調減，當當年不算收收入，則未未來三年按按權責發(fā)生生制處理，營營業(yè)稅按收收到預收款款時計算。其他應付款款問題，超超過三年就就要調增對對不對？和和預提費用用這些個帳帳戶,其他他應付款動動都沒動,他會往前前翻三年,他就調增增所得額,江蘇國稅稅局這說:和客戶三三年沒有業(yè)業(yè)務往來,三年沒動動,先調增增,先搶錢錢,以后付付掉了,再再調減, 大連市市國地稅局局,對方作作壞帳損失失,我方才才作收入, 長春市市國地稅局局更優(yōu)惠,什么時候候確認收入入呢?對方方什么時候候注銷,我我什么時候候確認收入入, 南通通的做法:三年,如如果檢查當當中發(fā)現沒沒有調增,只補稅不不罰款,(內部) 三

31、年年應付款沒沒做收入,是不是偷偷稅?偷稅必須具具備主觀故故意和客觀觀手段以及及行為后果果,63號號偷稅定義義, 公告告(行政規(guī)規(guī)章)司法法要采信, 國稅稅函,國稅稅發(fā),司法法不予采信信,(規(guī)范范性文件)低于行政政規(guī)章,暫暫行條例就就是行政法法規(guī),企業(yè)業(yè)所得稅法法,屬于法法律,更高高一級,憲憲法,逃避避繳納稅款款罪,征管管法馬上要要修訂,發(fā)票管理辦辦法也修訂訂了,我去年寫了了個稽查工工作規(guī)程,我寫了個個解讀,全全國各地,蘇大某教教授也在用用我的講義義,我一分錢特特許權使用用費沒收到到,南昌國稅局局培訓一個個老師認識識我,和領領導說請王王老師來講講一下吧,領導說:講義不是是有了嘛,網上,你你講,還

32、不不是一樣,總局宗旨：長期應付付款長期未未付且無正正當理由的的需要調增增。大連的說法法：對方放放棄債權，我我方確認收收入。長春的說法法：對方實實際注銷，我我方確認收收入。江蘇的說法法：超過三三年就調增增，以后支支付再調減減。調增和調減減的故事：股東借款款個人所得得稅問題。房產公司股股東錢多多多,錢巨多多兩人,買買公司的房房,低價,市價一百百萬,他只只買了500萬,但是是沒付錢,掛應收,過了半年年,二錢又又把房子投投資于本公公司增資,作價2000萬,稅務局找上上門來,看看到應收帳帳款50萬萬,稅務局局提出廠550萬視同同股息紅利利,要扣個個稅?增資時非貨貨幣性資產產要不要驗驗資,驗資資之前這個個

33、產權是誰誰的,是二二錢的不是是房開公司司的,產權轉移了了,收入也也有,成本本也有,正正常的應收收帳款,而而不是其他他應收款,個人所得稅稅交不交,什么時候候交,怎么么交,增資資時交不交交?50評評估2000萬,拿到到現金了嗎嗎?(原則則上暫緩征征收)這個個時候房產產計稅基礎礎多少,因因為沒交,所以只認認50將來二錢轉轉讓出去,收到真金金白銀,4400萬,個稅怎么么交?三、扣除類類輔導1、個人報報銷的通訊訊費是作為為職工福利利費還是并并入工資總總額？話費費發(fā)票抬頭頭也是個人人的,可不不可以扣?稅政叫作作諸候稅政政,戰(zhàn)國七雄,亂七八糟糟,個人報銷的的通訊費，如如果通訊工工具的所有有者為個人人，其發(fā)生

34、生的通訊費費無法分清清是用于個個人使用還還是用于企企業(yè)經營，不不能判斷其其支出是否否與企業(yè)的的收入有關關，另外個個人通訊費費發(fā)票抬頭頭為個人,因此應作作為與企業(yè)業(yè)收入無關關的支出，不不予從稅前前扣除。如如果是以現現金方式發(fā)發(fā)放的通訊訊補貼則應應納入工資資總額,作作為實發(fā)工工資扣除.（天津）（山山東）企業(yè)業(yè)據真實、合法證明明為職工報報銷的與取取得應納稅稅收入有關關的辦公通通訊費用可可以據實在在稅前扣除除，以辦公公通信費名名義向職工工發(fā)放的費費用不得在在稅前扣除除(企業(yè)可可以作為工工資,工資資單)。企業(yè)一定要要抓住稅務務局的軟肋肋,舉證是是誰負責,稅務局負負責,（福建）企企業(yè)中層主主要負責人人以上

35、的管管理人員，發(fā)發(fā)生的與取取得應納稅稅收入有關關的辦公通通訊費用，憑憑合法憑證證據實在稅稅前扣除；其他員工工發(fā)生的與與取得應納納稅收入有有關的辦公公通訊費用用，按人均均月最高1100元限限額內憑合合法憑證據據實在稅前前扣除。（廣廣西）（一一）企業(yè)對對職工辦公公通訊費用用實行實報報實銷辦法法的，允許許據實在企企業(yè)所得稅稅稅前扣除除。（二二）企業(yè)對對職工辦公公通訊費用用實行包干干辦法的，在在不超過在在冊職工總總人數每人人每月500元以內（含含50元）的的允許在企企業(yè)所得稅稅稅前扣除除。（河北）企業(yè)發(fā)放放給職工與與取得應納納稅收入有有關的辦公公通訊費用用，如發(fā)放放現金的，應應計入工資資總額；如如憑票

36、報銷銷的，則根根據發(fā)票據據實扣除?？偨Y：諸諸候政策，強強龍不壓地地頭蛇。另另外別忘了了個人所得得稅的扣繳繳。 稅務局來來檢查,說說差旅費津津貼,稅務務局認為必必須要有發(fā)發(fā)票?沒有有發(fā)票不許許扣除?回去問這位位稅官:你你是憑發(fā)票票領稅務局局津貼補貼貼的嗎,差旅費,和和差旅費津津貼是兩碼碼事,住宿費和交交通費必須須有發(fā)票,作為費,每天補貼五五十元,工工資單形式式發(fā)放,也也是可以扣扣的,超過過五十元,企業(yè)所得得稅可以的的,但是超過的的五十元個個稅跑不掉掉, 請問,未未代扣代繳繳員工個稅稅,怎么處處理?向員工補稅稅,滯納金金不交,罰罰款罰企業(yè)業(yè)的,三部部以下, 扣了了,但是沒沒向稅務局局交, 屬于于偷

37、稅,補補稅,滯納納金加收,罰款 2、未取取得發(fā)票的的憑證如何何處理鼓勵查帳征征收,反對對核定征收收,一個企業(yè),查帳征收收的,我們們應當支持持,但是這這個企業(yè)收收入10000萬,扣扣除項目5500萬,(真實的的,但是沒沒有發(fā)票),所得稅,2250另一個企業(yè)業(yè),核定征征收,只交交,應稅所所得率百分分之十,225萬,這這就是以票票控稅的惡惡果,遇到一筆幾幾筆的沒有有發(fā)票的,全額調增增沒問題,但是大面積積沒有,這這個核定,顯失公平平,打官司司,找稅務務局拼命,基本上打打官司的,納稅人勝勝,鄭州國稅完完不成任務務,把查帳帳征收全部部改成核定定征收,結結果引發(fā)騷騷亂,告到到總局了,責令改正正,這種時候企企

38、業(yè)不敢,膽子小,真的拼了了命,海門門局長要下下臺的,但但是這種魚魚死網破的的決心企業(yè)業(yè)不具備,高新企業(yè),10年110取得證證書,那么10年年是不是可可以全部享享受百分之之十五,還還是前十個個月按二十十五,后二二月胺十五五啊,總局文件按按年度算,不要被忽忽悠,國稅發(fā)（22008）880號國國家稅務總總局關于進進一步加強強普通發(fā)票票管理工作作的通知第8條第第2款規(guī)定定：在日常常檢查中發(fā)發(fā)現納稅人人使用不符符合規(guī)定發(fā)發(fā)票特別是是沒有填開開付款方全全稱的發(fā)票票，不得允允許納稅人人用于稅前前扣除、抵抵扣稅款、出口退稅稅和財務報報銷。對應應開不開發(fā)發(fā)票、虛開開發(fā)票、制制售假發(fā)票票、非法代代開發(fā)票，以以及非

39、法取取得發(fā)票等等違法行為為，應嚴格格按照中中華人民共共和國發(fā)票票管理辦法法的規(guī)定定處罰；有有偷逃騙稅稅行為的，依依照中華華人民共和和國稅收征征收管理法法的有關關規(guī)定處罰罰；情節(jié)嚴嚴重觸犯刑刑律的，移移送司法機機關依法處處理。我們假設一一個極端的的例子，某某稅務局對對采用查帳帳征收方式式的A建材材建造有限限公司進行行稅收檢查查，發(fā)現AA公司制造造建材購進進的黃沙、水泥、鋼鋼材等基本本上沒有取取得正式增增值稅銷售售發(fā)票，于于是全額調調增，也就就是說成本本基本上得得不到扣除除，對A公公司的稅收收處理其實實就是按收收入額的225%來征征收企業(yè)所所得稅。假假設收入是是10000萬，則應應繳納2550萬。

40、我們再假定定A公司是是核定征收收企業(yè)，核核定應稅所所得率100%，則應應繳納企業(yè)業(yè)所得稅1100010%25%=25萬。結果是采用用查帳征收收方式的企企業(yè)所得稅稅稅負是核核定征收方方式企業(yè)的的十倍。這這顯然是不不合理的，稅稅務機關這這種全額調調增的方式式也是錯誤誤的，象AA公司這種種情況，首首先應當責責令限期取取得發(fā)票，其其次如果在在限期內仍仍不能取得得發(fā)票，則則應按照成成本費用核核算不清，采采用核定征征收方式，而而不是調增增后計算企企業(yè)所得稅稅。否則勢勢必造成稅稅負的巨增增，也是違違反企業(yè)所所得稅的公公平原則。（南通下下達了江蘇蘇全省第一一個稅前扣扣除憑證管管理辦法）房產稅,僅僅僅是房屋屋嗎

41、?建筑物,構構筑物,土土地附著物物,池,槽,道道路,橋梁梁,塔和煙煙,井,坑坑,倉,(基本上可可以確定是是房產稅征征稅對象)廊,交不不交房產稅稅,買個設備回回來,固定定在地上吧吧,增值稅稅是可以抵抵扣,公允價值計計量式,投投資性房地地產,年初投資性性房地產-成本1000,年末末,借投房房-公允價價值變動損損益,貸公公允損益,30那么房產稅稅,計稅原原值是一百百還是一百百三啊.中國的房產產稅是歷史史成本計價價,不是公公允價,還還是按照相相100萬萬,房產稅一點點作用沒有有,對宏觀觀調控,為什么沒用用?個人購購房居住是是不征的,國外新加坡坡,個人購購房(商品品房),個個人住的政政府的公房房,不征稅

42、稅的,物業(yè)稅,是是按照公允允價的百分分之四,交交房產稅,中國首先先不征,即即使征,打打七折,稅稅率一點二二,上海搞物業(yè)業(yè)稅試點,前提不取取消土地出出讓金,另另外按歷史史成本的百百分之零點點四來收,宏觀調控全全出這些昏昏招,兩個企業(yè),一個企業(yè)業(yè)廠房是009年買的的,一個企企業(yè)廠房001年買的的算公允價一一樣,但算算房產稅時時不一樣,增值稅滯留留票,因為為這個事情情,總局稽稽查局檢查查一處處長長倒下了,孫海亭,所得稅司司一個處長長,業(yè)務崗崗崗的,老老婆林美珠珠是中央財財大的教授授,總局對對國美,大大中,蘇寧寧增稅滯留留票檢查,出事了,銷方賣電器器給國美,開增票吧吧,但是國國國美卻沒沒有發(fā)現抵抵扣的

43、痛跡跡,飛過海海,收入不做,稅負率,收入不做做再抵扣,稅負率太太低了,黃黃光裕送給給孫大哥,一百萬,卡,沒敢敢用,一直直放家里,交待了,得,完蛋蛋了,孫海亭大魚魚,北京國國稅兩個處處長也進去去了,北京京地稅局長長也進去了了,重組這塊,所得稅政政策精英,總局所得得司的某處處處長游有有旺同志,不幸犧牲牲了,雙規(guī)了,預提費用問問題會計制度有有,準則沒沒有,貸方方是預提費費用,是不不是必然面面臨著調增增?預提租金,借經營費費用,貸預預提費用-租金,沒有發(fā)票,可以扣除除?當然不不可以,毫毫不猶玉的的調增,借財務費用用貸預提費費用利息,應付利息息,江蘇,先調調增,后調調減,浙江認可,不必調整整,法輪功問題

44、題,為什么么是邪教而而不是宗教教?關鍵就是教教主的奉獻獻精神,李李洪志少了了點,三大教,佛佛教,喬達達摩悉達多多,王子,放棄王位位了,犧牲牲精神,伊斯蘭教,默罕墨德德,為了傳傳教,最后后家族死了了幾十個,連個后也也沒有,奉奉獻啊奉獻獻,基督教,孜孜蘇,釘死死在十字架架上,李洪志同志志英勇的天天安門前自自焚而死,江蘇稅務只只想著自已已,不想著著納閣人,浙江恰好相相反,企稅剛出來來時,向個個人借款利利息,不許許扣,大連連甚至規(guī)定定不許開票票,斷子絕絕孫,斬草草除根,但是浙江,就肯定了了,暫允許許在同期利利率下可以以扣,企業(yè)所得稅稅法實施條條例第455條規(guī)定:企業(yè)依照照法律行政政法規(guī)有關關規(guī)定提取取

45、的用于環(huán)環(huán)境保護生生態(tài)恢復等等方面的專專項資金,準予扣除除,上述專專項資金提提取后改變變用途的,不得扣除除.第555條規(guī)定:未經核定定的準備金金支出,是是指不符合合國務院財財政稅務主主管部門規(guī)規(guī)定的各項項資產減值值準備風險險準備等準準備金支出出.可見符符合條件的的專項資金金與準備金金支出是可可以預提扣扣除的.國稅發(fā)311號文規(guī)定定了三項可可以預提(應付)的的費用, （一）出出包工程未未最終辦理理結算而未未取得全額額發(fā)票的，在在證明資料料充分的前前提下，其其發(fā)票不足足金額可以以預提，但但最高不得得超過合同同總金額的的10。 （二）公公共配套設設施尚未建建造或尚未未完工的，可可按預算造造價合理預預

46、提建造費費用。此類類公共配套套設施必須須符合已在在售房合同同、協議或或廣告、模模型中明確確承諾建造造且不可撤撤銷，或按按照法律法法規(guī)規(guī)定必必須配套建建造的條件件。 （三三）應向政政府上交但但尚未上交交的報批報報建費用、物業(yè)完善善費用可以以按規(guī)定預預提。物業(yè)業(yè)完善費用用是指按規(guī)規(guī)定應由企企業(yè)承擔的的物業(yè)管理理基金、公公建維修基基金或其他他專項基金金。由上述五項項預提性質質費用可見見其共同的的特征:即即預提數只只是根據現現有資料加加以預估,與將來實實際發(fā)生數數肯定有出出入(完全全吻合只是是奇跡),因為上述述費用較為為特殊,如如果不予預預提,將造造成企業(yè)稅稅負增加.例:某企業(yè)業(yè)09年77月31日日從

47、銀行借借10000萬,利率率5%,每每年6月330日支付付,企業(yè)按權責責發(fā)生制每每月預提利利息,至年年底預提累累計25萬萬,借財務費用用25(假假設借款費費用損益化化)貸應付利息息25因為直到22010年年6月1日日未取得銀銀行出具的的利息清單單,因此應應予調增009年應納納稅所得額額,6月330日支付付利息后調調減20110年應納納稅所得額額.（浙江江出臺文件件，可以予予以扣除，遵遵循權責發(fā)發(fā)生制原則則而不是法法律形式原原則） 同期期同類貸款款利率如何何確定：上上海規(guī)定實實際發(fā)生的的利息支出出，只要不不超過司法法部門的上上限，均可可以扣除。有的地方方只能不超超過利率(基準利率率),總局局網站

48、,包包括浮動利利率, 王越李越,張張越.把錢給給江總,江江總借出去去放高利貸貸,請問,我和江總總的個稅稅稅目?個稅是分類類稅制,我我是利息所所得,江總總?江總按照個個體工商戶戶生產經營營所得,4、非貨幣幣性資產捐捐贈問題例:20009年某企企業(yè)通過某某慈善機構構(列名)向災區(qū)捐捐贈一批成成本80萬萬的毛毯,同期同類類售價1000萬,企業(yè)作會計計處理:借借:營業(yè)外外支出1117 貸貸:庫存商商品1100 貸貸:應交稅稅費-應交交增值稅-銷項稅額額17稅務局調增增20交企企稅對嗎? 所得稅稅處理應當當視同銷售售,調增收收入1000,調增成成本80,調增所得得額20,同時營業(yè)業(yè)外支出應應當調增220

49、,最終終無調增所所得額.（但但現實中稅稅務機關只只會管調增增，不會管管調減）財稅(20009)1124號規(guī)規(guī)定出來了了!公益性性群眾團體體接受捐贈贈的非貨幣幣性資產價價值,應當當以其公允允價值計算算,捐贈方方在向公益益性群眾團團體捐贈時時,應當提提供注明捐捐贈非貨幣幣性資產公公允價值的的證明,如如果不能提提供證明上上述證明,公益性群群眾團體不不得向其開開具公益性性捐贈票據據或非稅收收入一般繳繳款書收據據聯.新設設立的基金金會在申請請獲得捐贈贈稅前扣除除資格后，原原始基金的的捐贈人可可憑捐贈票票據依法享享受稅前扣扣除。公允價值我我們知道其其實就是市市場價格,既然1224號文出出來了,原原始票據要

50、要求按公允允價來,那那么直接做做收入就省省得調增調調減. 借借:營業(yè)外外支出1117 貸:主主營業(yè)務收收入1000 貸:應應交稅費-應交增值值稅-銷項項稅額177 借:主營業(yè)務務成本800 貸貸:庫存商商品80為他人代付付個人所得得稅,基金金,是否允允許扣除,難得糊涂,不能太精精明,一個檢查組組去企業(yè),企業(yè)太精精,啥也沒沒查出來?第二天來來了六個,而且換了了人,不收收到錢視不不收兵,企企業(yè)難得糊糊涂,帳上上放點明顯顯的,代付付個稅,基基金,唯物物辨證法,哲學,老老子,如皋建安企企業(yè),到蘇蘇州去搞工工程,結果果被按工程程額百分之之一附征了了個稅,借其他應收收款,貸應應交稅費-應扣個稅稅,借管理費

51、用用,貸其他他應收款,壞帳和生生產經營風風馬牛不相相及, 甲借借錢給乙,乙不還了了,對不起起,借,成本,貸應交稅稅費,大家看文件件別盯著新新的看,由由來只有新新人笑,有有誰聽過舊舊人哭?其其實無舊哪哪有新.象象國稅函(20055)7155號值得一一看,該文文第三條:根據企業(yè)業(yè)所得稅和和個人所得得稅的現行行規(guī)定,企企業(yè)所得稅稅的納稅人人,個人獨獨資企業(yè)和和合伙企業(yè)業(yè),個體工工商戶為個個人支付的的個人所得得稅稅款,不得在所所得稅前扣扣除.案例例：南通建建筑企業(yè)在在蘇州被附附征1%個個稅，通過過成本列支支。（建筑筑公司與稅稅務局的博博奕）6、合理工工資問題. 津地地稅企所2009915號號 :工資資

52、薪金的稅稅前扣除問問題,凡企企業(yè)與職工工簽訂勞動動用工合同同或協議的的，其支付付給在本企企業(yè)任職或或者受雇的的員工的合合理的工資資薪金支出出，準予扣扣除。建筑筑臨時工問問題,有些人別暗暗地里發(fā)笑笑,不要笑笑,讓你不不要笑你就就不要笑,別以為自自已找個打打字員,到到網上復制制個勞動合合同,然后后代職工簽簽個字就算算有勞動合合同了.勞勞動合同必必須到勞動動和社會保保障局備案案的,這是是尚方寶劍劍,沒有的的,別和我我談工資問問題,你那那不是工資資!公司根據與與勞務派遣遣公司簽訂訂派遣協議議支付勞務務派遣人員員的工資、福利及保保險費等。請問，支支付勞務派派遣人員的的工資可以以當作工資資費用在所所得稅前

53、扣扣除嗎？因因為開了票票的,可以以扣的,能能否做為計計算三項經經費稅前扣扣除數的稅稅基呢？但但是不是任任職員工,不作為三三項基數,答案：準予予稅前扣除除的企業(yè)發(fā)發(fā)生的合理理的工資薪薪金支出，是是企業(yè)每一一納稅年度度支付給在在本企業(yè)任任職或者受受雇的員工工的工資薪薪金支出。公司作為為用人單位位，與勞務務公司之間間是購買勞勞務關系，支支付給勞務務派遣人員員的工資、福利及保保險費等屬屬于給勞務務公司的勞勞務費用支支出，可以以稅前扣除除，但不屬屬于公司的的工資薪金金支出，不不能做為計計算三項經經費稅前扣扣除數的稅稅基。請問問用工單位位支付的福福利費等費費用如何處處理？（牽牽扯到營業(yè)業(yè)稅）1月1號發(fā)發(fā)工

54、資五千千,2、33號發(fā)第十十三個月工工資五千,8號發(fā)年年終獎八萬萬,個稅怎么算算?一萬來來交一筆,另外八萬萬再交一筆筆,以五千千交,八萬萬五再算一一算,一月發(fā)了上上年年終獎獎，當年十十二月又發(fā)發(fā)了當年年年終獎，年年終獎一年年只能一次次，時間的點，哪哪怕是一秒秒，也節(jié)稅稅巨大，美國，20010年國國會遺產稅稅是免征一一年，明年年征不知道道，2009年年12月111點599秒這個時時候能不能能死，想盡盡辦法延長長，哪怕值值物人，1100-660個億，22010，112月，陳光標，信信仰，大家家知道為什什么美歐慈慈善事業(yè)比比中國強，蓋蓋茨，巴莫莫特，信仰仰基，赤條條條的來，也也應當赤條條條的走，海海

55、南，每家家每戶供著著什么？祖祖宗牌位，真正有錢的的人，不是是百富榜的的，官吏資資本，貪污污的錢，為為了保障，會會開征遺產產稅嗎？集體福利部部門（房屋屋折舊）的的設備、設設施及維修修保養(yǎng)費用用作為應付付福利費,既然有個個及字,說說明設備設設施購置也也應由應付付福利費來來出,職工工食堂屬不不屬于設施施？認為內內設福利部部門用房屋屋折舊不作作為應付福福利費處理理，其理解解依據認為為房屋不屬屬于設施，筆筆者找到國家稅務務總局關于于加強城鄉(xiāng)鄉(xiāng)信用社財財務管理若若干問題的的通知（國國稅發(fā)11996128號號）文件第第五條第二二款有如下下表述：“購建職工工宿舍、食食堂以及托托兒所等職職工集體福福利設施只能在

56、在稅后利潤潤提取的公公益金中開開支，不得得擠占其它它資金。”可見內設設福利部門門的房屋應應當歸屬于于設施一類類，其相應應的折舊應應當作為應應付福利費費列支。 例:09年年11月集集體福利部部門購置一一個新式灶灶具購進價價100萬萬,進項117萬,借:固定資資產1177 貸:銀行行存款111712月份計計提折舊,借:應付職職工薪酬-應付福利利費10(假設是110萬) 貸:累計計折舊別忘了做這這么一筆分分錄,因為為職工福利利費不存在在計提了!借:成本費費用10 貸:應付付職工薪酬酬108、旅游費費用的處理理.財政部令第第41號22006年年12月004 日第第四十六條條的規(guī)定，企企業(yè)不得承承擔屬于

57、個個人的下列列支出：（一）娛樂樂、健身、旅游、招招待、購物物、饋贈等等支出。（二）購買買商業(yè)保險險、證券、股權、收收藏品等支支出。（三）個人人行為導致致的罰款、賠償等支支出。（四）購買買住房、支支付物業(yè)管管理費等支支出。（五）應由由個人承擔擔的其他支支出照這個財政政部令來說說,確實旅旅游支出就就要稅前調調增了,怎怎么解決這這個問題,中國人好好玩啊,不不玩不行,不玩促進進不了內需需,國家都都出臺五一一國慶春節(jié)節(jié)三大黃金金周來讓大大家出去狠狠了玩,稅稅收不讓人人家玩不妥妥,于是合合法的,你你用工會經經費出去玩玩,工會經經費不是不不夠嗎,好好了,變通通一下.企業(yè)的做法法：扔掉發(fā)發(fā)票，按工工資入帳。江

58、蘇蘇州市市稅務局規(guī)規(guī)定:從組組織職工旅旅游的性質質來看，其其具有緩解解工作壓力力，進一步步提高生活活質量的積積極意義，因因此，企業(yè)業(yè)組織職工工旅游發(fā)生生的費用支支出暫納入入職工福利利費管理范范疇，并按按照稅收規(guī)規(guī)定扣除。如果企業(yè)業(yè)以職工旅旅游的名義義，列支職職工家屬或或者其他非非本單位雇雇員所發(fā)生生的旅游費費，則屬于于與生產經經營無關的的支出，不不得納入職職工福利費費管理，也也不得稅前前扣除。那那么旅游的的個人所得得稅問題呢呢？（088年以前不不征，之后后要征）個人所得稅稅法，所得得僅指貨幣幣，實物和和有價證券券。修訂，所所得指，貸貸幣實物有有價證券，加加上“其他形式式的經濟利利益”9、租車費

59、費用(江蘇某市市地稅)問問：企業(yè)職職工私人車車輛無償提提供給企業(yè)業(yè)使用，請請問汽油費費和保險費費是否可以以在稅前扣扣除？答：根據企企業(yè)所得稅稅法第八八條規(guī)定，企企業(yè)實際發(fā)發(fā)生的與取取得收入有有關的、合合理的支出出，包括成成本、費用用、稅金、損失和其其他支出，準準予在計算算應納稅所所得額時扣扣除。企業(yè)業(yè)職工將私私人車輛提提供給企業(yè)業(yè)使用，企企業(yè)應遵循循市場經濟濟規(guī)律，按按照獨立交交易原則支支付合理的的租賃費，憑憑合法有效效憑據準予予稅前扣除除。企業(yè)為為職工報銷銷或支付的的汽油費、汽油補貼貼應納入職職工福利費費管理范疇疇，并按稅稅收規(guī)定扣扣除。對應應由個人承承擔的車輛輛購置稅、折舊費以以及車輛保保

60、險費等不不得稅前扣扣除。問：保安公公司購買的的藏獒價值值五十萬元元，稅收上上應當如何何處理？固資，無資資，存貨，生生產性生物物資產，長長期待攤費費用，其他他資產，（凍凍結，特儲儲備）古董，名畫畫，會計上把他他處理成無無形資產性性質，減值值測試，稅稅收上不認認， 我女兒十十歲生日，到到電視臺點點首歌，付付了點歌費費一千元，營營業(yè)稅哪個個稅目，電電視臺收的的這一千元元，文化體體育業(yè)中的的播映，還還是娛樂業(yè)業(yè)，還是廣廣告業(yè)啊，街頭刻章，增增值稅還是是營業(yè)稅？混合銷售：賣材料兼兼刻字， 燃氣公司賣賣氣，租瓶瓶子，瓶子子壞了，收收了賠償費費，這個賠賠償費作不不作為價外外費用征增增稅？某集體企業(yè)業(yè)破產，出