1、汽車(chē)客運(yùn)有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度第一章 總則第一條 概述為了加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，建立健全自我激勵(lì)和約束機(jī)制，規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及公司章程，制定本內(nèi)部審計(jì)管理制度。第二條 內(nèi)部審汁涵義 內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督、依法檢查和評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性、合法性、效益性的活動(dòng)，以促進(jìn)和加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)。第三條 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性?xún)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)在公司財(cái)務(wù)審計(jì)科。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和本制度規(guī)定，依法行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司總經(jīng)理室負(fù)責(zé)。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要職責(zé)： (一)制定公司內(nèi)部審計(jì)制

2、度，編制企業(yè)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃； (二)對(duì)公司及其子分公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督： (三)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查； (四)對(duì)公司及其所屬單位基建工程、重大投資項(xiàng)目、重大資產(chǎn)處置進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督： (五)對(duì)被計(jì)審單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或者定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)； (六)協(xié)助國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司及所屬單位進(jìn)行審計(jì)。 (七)根據(jù)公司的要求，辦理其他審計(jì)事項(xiàng)。 (八)每年向總經(jīng)理室提交內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)報(bào)告。 第五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要權(quán)限： (一)參加公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，參與協(xié)助公司有關(guān)部門(mén)研究制定修

3、改公司有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)； (二)檢查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表、憑證，現(xiàn)場(chǎng)勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等方面的文件、會(huì)計(jì)記錄、計(jì)算機(jī)軟件等相關(guān)資料； (三)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行詢(xún)問(wèn)了解，并取得相關(guān)證明資料； (四)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可作臨時(shí)制止決定，及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理室； (五)對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)資料以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)自關(guān)的資料，經(jīng)總經(jīng)理室授權(quán)可暫時(shí)封存； (六)對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位、部門(mén)和人員，給與通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議。第六條 內(nèi)部審計(jì)人員任職要求 (一)資格要求： 1、公司內(nèi)部審計(jì)人由財(cái)務(wù)審計(jì)科財(cái)會(huì)人員兼任； 2、內(nèi)

4、部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)崗位必備的會(huì)計(jì)、審計(jì)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力； (二)職業(yè)道德： 應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、保守秘密。 (三)工作要求： l、內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)予以回避； 2、內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)。內(nèi)部審計(jì)工作程序第七條 審計(jì)工作計(jì)劃 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)公司具體情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理室批準(zhǔn)后實(shí)施。 第八條 審計(jì)通知 根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)事項(xiàng)并組成審計(jì)組，在審計(jì)實(shí)施前10個(gè)工作日，書(shū)面通知被審計(jì)單位。對(duì)于需要突出執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，可在實(shí)施審計(jì)同時(shí)送送審計(jì)通知書(shū)。被審計(jì)單位

5、接書(shū)面通知后，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)通知的要求做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。 笫九條 審計(jì)方案 根據(jù)被審計(jì)單位具體情況，制定審計(jì)工作方案。 第十條 實(shí)施審計(jì) 內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)審查有關(guān)會(huì)計(jì)資料，查閱有關(guān)文件、資料、實(shí)物，向有關(guān)單位、部門(mén)和人員進(jìn)行核實(shí)，取得相關(guān)證明資料，記錄審計(jì)工作底稿。 第十一條 審計(jì)報(bào)告 內(nèi)部審計(jì)人員在出具審計(jì)報(bào)告之前，應(yīng)與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。被審計(jì)單位有異議的，應(yīng)在接到審計(jì)報(bào)告10個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期不提出視為無(wú)異議。被審計(jì)單位如對(duì)審汁報(bào)告有異議并且無(wú)法協(xié)調(diào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位意見(jiàn)一并報(bào)總經(jīng)理室協(xié)凋處理。 第十二條 審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定 審計(jì)報(bào)告上報(bào)總經(jīng)理室審定后，內(nèi)部

6、審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)結(jié)論，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)決定。 第十三條 反饋 被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或者審計(jì)結(jié)論或決定及時(shí)做出處理，并在審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)結(jié)論的規(guī)定時(shí)間內(nèi)將處理結(jié)果上報(bào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。第十四條 保管及保密內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，及時(shí)建立專(zhuān)項(xiàng)檔案，按規(guī)定保管。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告以及管理建議書(shū)等文件，報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)一份，報(bào)送被審計(jì)單位一份，公司留存一份。 第四章 考核和獎(jiǎng)罰 第十五條 審計(jì)責(zé)任 內(nèi)部審計(jì)人員在被審計(jì)單位提供的資料真實(shí)齊全的情況下，如反映情況失實(shí)，應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任；因被審計(jì)單位未能真實(shí)齊全提供全部所需審計(jì)資料而導(dǎo)致無(wú)法作出正確判斷的情況下，審計(jì)人員不承擔(dān)相應(yīng)審計(jì)責(zé)任。 笫十六條 考核

7、和獎(jiǎng)罰 (一)考核 1、對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作的考核，按照公司有關(guān)業(yè)績(jī)考核文件執(zhí)行； 2、對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位或個(gè)人的審計(jì)意見(jiàn)，納入被審計(jì)單位或個(gè)人業(yè)績(jī)考核一并考慮。 (二)獎(jiǎng)勵(lì) l、公司對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，將給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)； 2、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司有關(guān)部門(mén)及所屬單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效顯著、貢獻(xiàn)突出的集體或個(gè)人，可向公司提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。 (二)處罰 l、內(nèi)部審計(jì)人員違反本制度，有下列行為的，由公司根據(jù)情節(jié)輕重給了行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的，移交司法部門(mén)： (1)利用職權(quán)謀取私利； (2)弄虛作假、徇私舞弊； (3)玩忽職守、給公司或被審計(jì)單位造成損失； (4)泄漏公司或被審計(jì)單位商業(yè)秘密等。 2、對(duì)違反本制度，有下列行為的被審計(jì)單位和個(gè)人，由公司根據(jù)情況給予行政處分或者經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)：(1)拒絕提供會(huì)計(jì)資料以及其他證明資料；(2)阻撓審計(jì)人員行