1、注冊(cè)稅務(wù)師考試稅務(wù)代理實(shí)務(wù)試題-簡(jiǎn)答題注冊(cè)稅務(wù)師考試稅務(wù)代理實(shí)務(wù)試題-簡(jiǎn)答題學(xué)習(xí)必須如蜜蜂一樣，采過(guò)許多花，這才能釀出蜜來(lái)。我特別整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試稅務(wù)代理實(shí)務(wù)試題，希望考生勤加練習(xí)。更多相關(guān)信息請(qǐng)關(guān)注相關(guān)欄目!1.某運(yùn)輸企業(yè)“營(yíng)改增”后申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。假定2013年全年運(yùn)費(fèi)收入為450萬(wàn)元(含增值稅)，支付“營(yíng)改增”非試點(diǎn)地區(qū)聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元(取得交通運(yùn)輸業(yè)合規(guī)票據(jù));與收入相關(guān)的成本費(fèi)用共計(jì)280萬(wàn)元，材料等可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元。問(wèn)題：1.計(jì)算該企業(yè)2013年度應(yīng)納的增值稅。2.根據(jù)上述資料，計(jì)算“營(yíng)改增”對(duì)該企業(yè)稅后利潤(rùn)的影響金額。3.假如該企業(yè)不申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人，

2、計(jì)算該企業(yè)2013年度應(yīng)納的增值稅。注：本試卷所涉及城市維護(hù)建設(shè)稅率一律按照7%;教育費(fèi)附加征收率一律按照3%?！盃I(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)增值稅適用稅率：提供交通運(yùn)輸服務(wù)，稅率為11%。(以萬(wàn)元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留四位)2.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2012年購(gòu)入3輛小汽車，其中2輛獎(jiǎng)勵(lì)本企業(yè)2位優(yōu)秀銷售人員，1輛怍為投資者兒子的私人用車。3輛小汽車所有權(quán)分別登記在相應(yīng)人員名下。問(wèn)題：1.說(shuō)明上述業(yè)務(wù)涉及的獨(dú)資企業(yè)、優(yōu)秀銷售人員和投資者兒子的所得稅分別應(yīng)如何處理。2.作出相應(yīng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(賬務(wù)處理金額不予考慮)。3.李某的個(gè)體餐館2012年2月開(kāi)業(yè)，因一直未申報(bào)納稅，縣地稅局幾次通知其申報(bào)，其拒不申報(bào)。2012

3、年10月14日縣地稅局稽查核定該餐館欠繳稅款5萬(wàn)元，于 2012年10月17日作出補(bǔ)交稅款和加收滯納金，并處以罰款10萬(wàn)元的決定，并送達(dá)稅務(wù)行政處罰決定書。李某認(rèn)為罰款過(guò)重,于2012年10月27日僅向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納了稅款和滯納金，并于同年11月14日以自己的名義，郵寄了行政復(fù)議申請(qǐng)書。行政復(fù)議機(jī)關(guān)以李某未繳納罰款為由作出了不予受理決定，并書面通知了李某。問(wèn)題：1.縣地稅局的處罰是否正確?說(shuō)明理由。2.李某能否作為申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議?李某申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議被申請(qǐng)人、行政復(fù)議機(jī)關(guān)分別是誰(shuí)?3.李某應(yīng)于多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。4.行政復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理決定是否符合規(guī)定?說(shuō)明理由。4.甲、乙公司

4、均為境內(nèi)居民企業(yè)，甲公司對(duì)乙公司投資700萬(wàn)元，持有乙公司35% 的股份，并派人參與乙公司的經(jīng)營(yíng)決策。甲公司對(duì)此部分投資采用權(quán)益法核算。 2012 年6月30日乙公司董事會(huì)決定向全體投資者分配現(xiàn)金股利140萬(wàn)元;2012年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元。問(wèn)題：1.作出甲公司上述事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。2.假設(shè)沒(méi)有其他長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目，填寫甲公司企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表十一(簡(jiǎn)表)和附表三(簡(jiǎn)表)時(shí)，表中字母對(duì)應(yīng)的金額分別為多少?附表十一：行次被投資企業(yè)股息紅利會(huì)計(jì)核算的投資收益會(huì)計(jì)投資損益稅收確認(rèn)的股息紅利會(huì)計(jì)與稅收的差異免稅收入全額征稅收入16（7+14）78910（7-8-9）1乙ABCDE2附

5、表三：行次被投資企業(yè)股息紅利會(huì)計(jì)核算的投資收益會(huì)計(jì)投資損益稅收確認(rèn)的股息紅利會(huì)計(jì)與稅收的差異免稅收入全額征稅收入16（7+14）78910（7-8-9）1乙ABCDE25.注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)2012年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證結(jié)果如下：2012年度利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，納稅調(diào)整增加40萬(wàn)元，年應(yīng)納稅所得額240萬(wàn)元，適用稅率25%，年應(yīng)納企業(yè)所得稅60萬(wàn)元，累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅50萬(wàn)元，2012年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅10萬(wàn)元。 另外，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有一處房產(chǎn)在2008年1月一2009年12月未計(jì)提折舊，經(jīng)詢問(wèn)企業(yè)有關(guān)人員獲知，此處房產(chǎn)為企業(yè)直銷門店?duì)I業(yè)用房，因企業(yè)營(yíng)銷策略調(diào)整，在此期間直銷門店閑置未

6、用而暫停計(jì)提折舊。經(jīng)審核確認(rèn)，該房產(chǎn)符合稅法規(guī)定的年折舊額為30萬(wàn)元，企業(yè)于2012年補(bǔ)提這部分折舊，并計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”。假定該企業(yè)2008年一2011年企業(yè)所得稅納稅情況如下： 單位：萬(wàn)元2008200920102011應(yīng)納稅所得額-20050（已彌補(bǔ)2008年度虧損）300160應(yīng)納企業(yè)所得稅額-12.57540已納企業(yè)所得稅額-12.575402008200920102011應(yīng)納稅所得額-20050(已彌補(bǔ)2008年度虧損)300160應(yīng)納企業(yè)所得稅額-12.57540已納企業(yè)所得稅額-12.57540問(wèn)題：1.營(yíng)業(yè)用房閑置暫停計(jì)提折舊未在企業(yè)所得稅稅前扣除的處理是否正確?并說(shuō)明

7、理由。2.企業(yè)2008年1月一2009年12月未計(jì)提的折舊額在企業(yè)所得稅中應(yīng)如何處理?3.由于上述折舊因素，2012年度對(duì)該企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證結(jié)論是否應(yīng)作修改?并說(shuō)明理由。6.某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用材料，銷售方2012年3月開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過(guò)程中因誤遞，到2012年10月才收到。問(wèn)題：1.該納稅人收到的此份增值稅專用發(fā)票能否于2012年10月到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?說(shuō)明理由。2.該納稅人就此份增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)抵扣時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送哪些資科?7.某公司為增值稅一般納稅人，為改善辦公條件，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)于2012年2月10

8、日開(kāi)始，將原四層的辦公樓推倒重建，新辦公樓于2012年10月18日建成并投入使用，樓內(nèi)配有中央空調(diào)和電梯。經(jīng)審核企業(yè)賬面記錄，原辦公樓的賬面原值為500萬(wàn)元，已計(jì)提折舊16年，累計(jì)折舊為400萬(wàn)元。新建辦公樓及附屬設(shè)施的購(gòu)建成本為5000萬(wàn)元;辦公樓裝修費(fèi)用為1000萬(wàn)元;中央空調(diào)購(gòu)置成本為200萬(wàn)元，電梯購(gòu)置成本為300萬(wàn)元，均取得增值稅專用發(fā)票。根據(jù)該公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，中央空調(diào)和電梯單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。假定該公司所在地規(guī)定房產(chǎn)稅的計(jì)稅余值是按房產(chǎn)原值一次減除20%的損耗價(jià)值以后的余額，該公司已在房產(chǎn)推倒重建前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)的證明資料。(計(jì)算房產(chǎn)原值時(shí)不考慮土地價(jià)格)問(wèn)題：1.說(shuō)明該辦公樓2012年度房產(chǎn)稅應(yīng)稅和免稅的起止時(shí)間。2.分別說(shuō)明辦公樓重建前后的房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)，并計(jì)算該辦公樓2012年度應(yīng)納房產(chǎn)稅。3.說(shuō)明辦公樓重建后企業(yè)所得稅的最低折舊年限。4.說(shuō)明該公司購(gòu)入的中央空調(diào)和電梯的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣?8.某市貿(mào)易公司于2012年8月16日將擁有的商鋪以800萬(wàn)元出售。經(jīng)審核：該商鋪購(gòu)房發(fā)票顯示開(kāi)票日期為2007年1月18日，金額為500萬(wàn)元;繳納契稅15萬(wàn)元、印花稅0.25萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元;商鋪購(gòu)進(jìn)后發(fā)生裝修費(fèi)用75萬(wàn)元;商鋪于2007年