1、試卷總分:95 得分:90?一、單選題（10道，共40分）?境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，207年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬(wàn)元。207年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。36196160172答案:D2.下列關(guān)于借款費(fèi)用的說(shuō)法不正確的是（ ）借款費(fèi)用首先應(yīng)該看其是否需要資本化不符合資本化條件的，應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除不符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本答案:C3.合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅

2、務(wù)處理屬于（ ）企業(yè)成果分配中的稅收籌劃企業(yè)投資決策中的稅收籌劃企業(yè)成本核算中的稅收籌劃企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的稅收籌劃答案:A4.207年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)2000萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權(quán)。207年12月，A企業(yè)全部撤回對(duì)B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2800萬(wàn)元，投資撤回時(shí)B企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積150萬(wàn)元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元034085200答案:C5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。非廣告性質(zhì)的贊助支出行政罰款被沒(méi)收的財(cái)物經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)虧損失答案:D6.下列情況可以達(dá)到遞延繳納個(gè)

3、人所得稅的籌劃目標(biāo)的有（）個(gè)人在總公司取得工資薪金，在子公司取得勞務(wù)報(bào)酬某董事在公司股價(jià)較低時(shí)行使股票期權(quán)企事業(yè)單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定為本單位任職員工繳付年金企業(yè)為員工提供免費(fèi)住房、免費(fèi)午餐答案:C7.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”，不包括單位繳納的部分的扣除屬于（）其他扣除費(fèi)用專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用基本減除費(fèi)用專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用答案:D8.年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年（ ）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。3月1日至6月30日6月1日至9月1日9月1日至12月1日1月日至3月1日答案:A9.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（ ）

4、基本減除費(fèi)用專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用其他扣除費(fèi)用答案:C10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳法中的累計(jì)減除費(fèi)用，按照每月（ ）乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算1000元2000元5000元3500元答案:C二、多選題（5道，共30分）11.個(gè)人所得稅的納稅人包括（ ）在中國(guó)有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞個(gè)體工商業(yè)戶中國(guó)公民個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者答案:ABCD12.新個(gè)人所得稅中規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用包括（）失業(yè)保險(xiǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)住房公積金答案:ABCD13.一般情況下，對(duì)固定資產(chǎn)折舊的處理，企業(yè)可通過(guò)以下（）方式獲得貨幣時(shí)間價(jià)值。選擇稅法規(guī)定的最低年限折舊選擇稅法規(guī)定的

5、最高年限折舊采用加速法計(jì)提折舊采用直線法計(jì)提折舊答案:AC14.稅法規(guī)定，下列按照合同約定的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有（）。接受捐贈(zèng)收入特許權(quán)使用費(fèi)收入以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的利息、租金收入答案:BCD15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中正確的有（）。企業(yè)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入機(jī)器設(shè)備的租賃費(fèi)，按照租賃期限均勻扣除煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除答案:ABC三、判斷題（10道，共30分）16.不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷(xiāo)售，若能分別核算，可分別不同稅率計(jì)稅。（）答案:錯(cuò)誤17.股息、紅利

6、等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）答案:正確18.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。（）答案:正確19.不同結(jié)算方式，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)上收入的確認(rèn)時(shí)間不同，納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間也不同。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按照會(huì)計(jì)收入確認(rèn)的時(shí)間確定。（）答案:錯(cuò)誤20.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入的15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。（）答案:錯(cuò)誤21.納稅人有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，以中國(guó)公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)；納稅人沒(méi)有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)。（）答案:正確22.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。（）答案:錯(cuò)誤23.新個(gè)人所得稅法規(guī)定：專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個(gè)納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）答案:錯(cuò)誤