1、PAGE PAGE 17嵊州市教教育事業(yè)業(yè)財務(wù)會計管理理制度（修訂）嵊州市教教育體育育局二七七年七月第一章 總 則為規(guī)范教教育事業(yè)業(yè)財務(wù)會會計行為為，加強強財務(wù)管管理和會會計核算算基礎(chǔ)，提高資資金使用用效益，促進(jìn)教教育事業(yè)業(yè)的發(fā)展展，根據(jù)據(jù)上級有有關(guān)法律律、法規(guī)規(guī)，結(jié)合合本市教教育事業(yè)業(yè)的實際際情況，制定本本制度。學(xué)校（單單位）行行政負(fù)責(zé)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)財會機(jī)構(gòu)構(gòu)及有關(guān)關(guān)人員執(zhí)執(zhí)行有關(guān)關(guān)法律、法規(guī)，保證會會計資料料合法、真實、準(zhǔn)確、完整，保障會會計人員員的職權(quán)權(quán)不受侵侵犯。任任何人不不得對依依法履行行職責(zé)、抵制違違規(guī)行為為的會計計人員實實行打擊擊報復(fù)。教育事業(yè)業(yè)財務(wù)管管理的基基本原則則是：貫貫徹執(zhí)行

2、行國家有有關(guān)法律律、法規(guī)規(guī)和財務(wù)務(wù)規(guī)章制制度；堅堅持勤儉儉辦學(xué)的的方針；正確處處理事業(yè)業(yè)發(fā)展需需要和資資金供給給的關(guān)系系，社會會效益和和資金使使用效益益的關(guān)系系，國家家、集體體、個人人三者利利益的關(guān)關(guān)系。財會機(jī)構(gòu)構(gòu)、會計計人員必必須遵守守法律、法規(guī)，照章辦辦理會計計事務(wù)，進(jìn)行會會計核算算，實行行會計監(jiān)監(jiān)督。教育事業(yè)業(yè)財務(wù)管管理的主主要任務(wù)務(wù)是：合合理編制制學(xué)校（單位）預(yù)算；依法多多渠道籌籌集事業(yè)業(yè)資金；加強會會計核算算基礎(chǔ)，提高資資金使用用效益；加強資資產(chǎn)管理理，防止止國有資資產(chǎn)流失失；建立立健全財財務(wù)規(guī)章章制度；對學(xué)校校經(jīng)濟(jì)活活動進(jìn)行行財務(wù)控控制和監(jiān)監(jiān)督；定定期進(jìn)行行財務(wù)分分析，如如實反映映

3、學(xué)校（單位）財務(wù)狀狀況。學(xué)校（單單位）應(yīng)應(yīng)根據(jù)國國家財務(wù)務(wù)會計制制度和上上級有關(guān)關(guān)要求，制訂、落實符符合本單單位實際際的財務(wù)務(wù)管理制制度。學(xué)校（單單位）財財會業(yè)務(wù)務(wù)工作，除接受受上級教教育行政政部門的的指導(dǎo)和和監(jiān)督外外，還必必須接受受財政、審計部部門等有有關(guān)部門門的指導(dǎo)導(dǎo)與監(jiān)督督。學(xué)校（單單位）領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人對對本單位位的財務(wù)務(wù)會計工作負(fù)負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)責(zé)任。財會崗位位市屬學(xué)校校（單位位）、鎮(zhèn)鎮(zhèn)鄉(xiāng)(街街道)學(xué)學(xué)校實行行“統(tǒng)一領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)統(tǒng)一管理理”的財務(wù)務(wù)管理體體制，學(xué)學(xué)校（單單位）的的財務(wù)活活動在行行政負(fù)責(zé)責(zé)人的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下，由財會會機(jī)構(gòu)統(tǒng)統(tǒng)一管理理。各學(xué)校只設(shè)設(shè)報賬員員，在校校長（園園長）領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下管管理學(xué)校

4、校的財務(wù)務(wù)活動，統(tǒng)一向向核算中中心報賬賬。財會機(jī)構(gòu)構(gòu)根據(jù)工工作職責(zé)責(zé)，可設(shè)設(shè)會計、出納等等工作崗崗位。會會計、出出納兩崗崗不準(zhǔn)一一人兼任任。會計計和出納人員員必須具具有會計計從業(yè)資資格證書書，持證證上崗。市屬學(xué)校校（單位位）、鎮(zhèn)鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街街道）各各學(xué)校會會計應(yīng)保保持相對對穩(wěn)定，不得隨隨意調(diào)動動和撤換換，確需需任免和和調(diào)動的的，應(yīng)經(jīng)經(jīng)市教育育體育局同同意。學(xué)校（單單位）任任用會計計人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)實行行回避制制度。學(xué)校（單單位）領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人的的近親不不得擔(dān)任任本單位位的會計計機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人、會計主主管人員員。會計計機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人、會計主主管人員員的近親親不得在在本單位位會計機(jī)機(jī)構(gòu)中擔(dān)擔(dān)任出納納工作。需要回避避的

5、近親親為：夫夫妻關(guān)系系、直系系血親關(guān)關(guān)系、三三代以內(nèi)內(nèi)旁系血血親以及及配偶親親關(guān)系。學(xué)校（單單位）的的校辦產(chǎn)產(chǎn)業(yè)、勤勤工儉學(xué)學(xué)項目的的財務(wù)會會計活動動，由學(xué)學(xué)校財會會機(jī)構(gòu)統(tǒng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)。各校（單單位）應(yīng)應(yīng)從有利利于完善善內(nèi)部控控制制度度，加強強財務(wù)管管理的實實際出發(fā)發(fā)，分清清職責(zé)，嚴(yán)明紀(jì)紀(jì)律，建建立會計計人員崗崗位責(zé)任任制，以以保證會會計工作作依法、有序地地進(jìn)行。財會人員員應(yīng)當(dāng)熟熟悉國家家有關(guān)法法律、法法規(guī)、規(guī)規(guī)章和國國家統(tǒng)一一會計制制度，遵遵守會計計職業(yè)道道德，具具備必要要的專業(yè)業(yè)知識和和專業(yè)技技能，持持有財政政部門核核發(fā)的會計從從業(yè)資格格證書，并具具有一定定的計算算機(jī)操作作能力。會計人員員應(yīng)

6、當(dāng)按按照國家家規(guī)定參參加相關(guān)關(guān)的業(yè)務(wù)務(wù)培訓(xùn)，刻苦鉆鉆研業(yè)務(wù)務(wù)技術(shù)，積極參參加專業(yè)業(yè)技術(shù)職職稱考試試和有關(guān)關(guān)進(jìn)修培培訓(xùn)，努努力加強強自身建建設(shè)，不不斷提高高業(yè)務(wù)素素質(zhì)和管管理水平平。各學(xué)學(xué)校（單單位）應(yīng)應(yīng)當(dāng)合理理安排會會計人員員的業(yè)務(wù)務(wù)學(xué)習(xí)，保證會會計人員員每年有有一定時時間用于于學(xué)習(xí)和和參加培培訓(xùn)。對于認(rèn)真真執(zhí)行法法律、法法規(guī)，忠忠于職守守，成績績顯著的的會計人人員，應(yīng)應(yīng)給予精精神和物物質(zhì)獎勵勵。會計崗位位職責(zé)與與操作規(guī)規(guī)程認(rèn)真執(zhí)行行財務(wù)會會計制度度，按照照會計計法和和有關(guān)規(guī)規(guī)定，做做好單位位經(jīng)費收收支核算算、發(fā)票票憑證的的審核、整理、歸類與與匯總，登記有有關(guān)收支支輔助帳帳，做到到手續(xù)完完備、

7、內(nèi)內(nèi)容真實實、數(shù)據(jù)據(jù)正確、賬目清楚楚、結(jié)報報及時。對違反反國家財財經(jīng)紀(jì)律律、財務(wù)務(wù)會計制制度規(guī)定定的收支支，應(yīng)當(dāng)當(dāng)制止和和糾正；制止和和糾正無無效時，應(yīng)當(dāng)向向行政領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人提提出書面面意見請請求處理理；對嚴(yán)嚴(yán)重違反反國家利利益和社社會公眾眾利益的的財務(wù)收收支，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向市市教育體體育局或或者審計計等有關(guān)關(guān)部門報報告。協(xié)助行政政領(lǐng)導(dǎo)人人制定、實施會會計人員員內(nèi)部崗崗位責(zé)任任制與稽稽核制度度，按財財務(wù)制度度的要求求，經(jīng)常常檢查各各崗位的的核算工工作。參參與擬訂訂、編制制、執(zhí)行行學(xué)校（單位）綜合預(yù)預(yù)算收支支計劃，分清資資金渠道道，加強強資金管管理。定定期檢查查、分析析預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況，組織織單位財財產(chǎn)清

8、查查工作，總結(jié)經(jīng)經(jīng)驗，揭揭示存在在問題。年終應(yīng)應(yīng)做好經(jīng)經(jīng)費決算算情況的的總結(jié)報報告。做好固定定資產(chǎn)的的登記、有關(guān)表表冊上報報和材料料、低值值易耗品品的備查查登記及及監(jiān)督管管理。發(fā)發(fā)現(xiàn)賬簿簿記錄與與實物、款項不不相符時時，應(yīng)當(dāng)當(dāng)按有關(guān)關(guān)規(guī)定進(jìn)進(jìn)行處理理；無權(quán)權(quán)自行處處理的，應(yīng)當(dāng)向向本校（單位）行政領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人報報告，請請求查明明原因，作出處處理。遵紀(jì)守法法，廉潔潔奉公。不隱瞞瞞截留、挪用、侵占應(yīng)應(yīng)當(dāng)上繳繳國家的的資金；不虛報報冒領(lǐng)、騙取國國家財政政補貼和和撥款；不利用用職務(wù)之之便借公公濟(jì)私、貪圖錢錢財，揮揮霍公款款；不違違反現(xiàn)金金管理和和銀行結(jié)結(jié)算制度度規(guī)定。負(fù)責(zé)各種種票據(jù)領(lǐng)領(lǐng)購、保保管、核核銷工作

9、作。保管管單位的的財務(wù)專專用章。參與審查查、擬訂訂經(jīng)濟(jì)合合同、協(xié)協(xié)議文本本及其他他經(jīng)濟(jì)文文件。保管部分分簽發(fā)銀銀行支票票所用的的印章。對空白白收據(jù)和和空白支支票必須須嚴(yán)加管管理，專專設(shè)登記記簿記載載，認(rèn)真真辦理領(lǐng)領(lǐng)用注銷銷手續(xù)。對空白白、缺號號票據(jù)要要定期檢檢查，嚴(yán)嚴(yán)防流失失。嚴(yán)格控制制備用金金限額。負(fù)責(zé)編制制本單位位教職工工工資、獎金等等發(fā)放表表等事項項，辦理理住房公公積金、醫(yī)?；?、個個人所得得稅、失失業(yè)保險險金、工工傷保險險等代扣扣代繳業(yè)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)到教教育核算算中心辦辦理單位位借款和和日常收收支的結(jié)結(jié)報手續(xù)續(xù)。（十一）、 按按照會會計法和會計計檔案管管理制度度的規(guī)定定，管好好和及時時移

10、交會會計檔案案，辦好好會計人人員工作作變動和和機(jī)構(gòu)撤撤并時的的交接工工作。出納崗位位職責(zé)與與操作規(guī)規(guī)程嚴(yán)格執(zhí)行行國家有有關(guān)現(xiàn)金金管理、銀行結(jié)結(jié)算規(guī)定定和有關(guān)關(guān)規(guī)章制制度，辦辦理結(jié)算算業(yè)務(wù)。按照財務(wù)務(wù)制度的的規(guī)定和和相關(guān)手手續(xù)，審審查收支支憑證的的合理性性、合法法性、規(guī)范性性和準(zhǔn)確性性。嚴(yán)格執(zhí)行行庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額額：各校校（單位位）行政政賬出納納備用金金應(yīng)控制制在單位位三至五五天的日日常零星星開支所所需的庫庫存現(xiàn)金金限額。規(guī)模較較大的學(xué)學(xué)校（在在24個個班級及及以上）可適當(dāng)當(dāng)提高備備用金限限額，但但最高不不得超過過五萬元。嚴(yán)格執(zhí)行行“日清周周報”制度，即按日日登記現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款日記賬賬，每周

11、周和會計計結(jié)報一一次。與與會計結(jié)結(jié)報賬目目時，必必須填列列“經(jīng)費收收支結(jié)報報單”。不得“坐坐支”現(xiàn)金。各項現(xiàn)現(xiàn)金收入入應(yīng)于當(dāng)當(dāng)日繳存存財政專專戶、教教育核算算中心賬賬戶或開開學(xué)收費費專用賬賬戶?？梢灾Ц陡冬F(xiàn)金的的范圍為為：1、個人人勞務(wù)報報酬，包包括稿費費、講課課費以及及其他專專門工作作報酬；2、出差差人員必必須隨身身攜帶的的差旅費費；3、其他他零星支支出及國國家政策策規(guī)定需需支付現(xiàn)現(xiàn)金的其其他支出出。凡開開設(shè)工資資帳戶的的學(xué)校（單位），學(xué)校校發(fā)放的的各種補補貼一律律進(jìn)入工工資帳戶戶。不屬屬于現(xiàn)金金支付范范圍的付付款業(yè)務(wù)務(wù)，應(yīng)通通過銀行行辦理結(jié)結(jié)算。隨時掌握握銀行存存款余額額，不得得簽發(fā)空空頭

12、支票票。不得得將銀行行賬戶出出租、出出借給任任何單位位和個人人辦理結(jié)結(jié)算。嚴(yán)嚴(yán)格控制制簽發(fā)空空白支票票。如因因特殊情情況確需需填發(fā)不不填寫金金額的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票票時，必必須在支支票上寫寫明單位位名稱、款項用用途、簽簽發(fā)日期期，規(guī)定定其報銷銷期限和和支用限限額，并并由領(lǐng)用用人出具具領(lǐng)據(jù)。逾期未未用的空空白轉(zhuǎn)賬賬支票，應(yīng)及時時收回。不得將將空白支支票交給給其他單單位或個個人簽發(fā)發(fā)。對于于填寫錯錯誤的支支票及其其存根必必須加蓋蓋“作廢”戳記，并與重重新填寫寫的支票票存根一一起作為為原始憑憑證入賬賬。支票票遺失時時，應(yīng)立立即向銀銀行辦理理掛失手手續(xù)。登記銀銀行存款款日記賬賬（授權(quán)權(quán)支付賬賬戶）和和現(xiàn)金金日

13、記賬賬以及及有關(guān)備備查賬本本。根據(jù)已已辦理完完畢的收收付款憑憑證，按按順序逐逐筆登記記現(xiàn)金和和銀行存存款日記記賬并結(jié)結(jié)出余額額?，F(xiàn)金金賬面余余額要同同庫存現(xiàn)現(xiàn)金核對對相符；銀行存存款的賬賬面余額額要及時時與銀行行對賬單單核對，月末如如有未達(dá)達(dá)賬項，要及時時查詢，并編制制“銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表”，使賬賬面余額額與對賬賬單上余余額調(diào)節(jié)節(jié)相符。賬目核核對無誤誤后，要要及時填填寫“核算單單位備用用金余額額核對表表”，并連連同授權(quán)權(quán)支付賬賬戶銀行行對賬單單一起交交本單位位會計核核對。出納人員員不得兼兼管收入入、支出出、債權(quán)權(quán)、債務(wù)務(wù)的會計計賬簿登登記工作作，以及及稽核和和會計檔檔案保管管工作。有外幣

14、業(yè)業(yè)務(wù)的學(xué)學(xué)校（單單位），應(yīng)按幣幣種不同同設(shè)置“現(xiàn)金日日記賬”和“銀行存存款日記記賬”進(jìn)行明明細(xì)核算算。負(fù)責(zé)保管管單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人委委托代管管的印簽簽和按規(guī)規(guī)定領(lǐng)用用的銀行行支票、收款票票據(jù)。保管庫存存現(xiàn)金和和各種有有價證券券。出納納必須保保證現(xiàn)金金和各種種有價證證券的安安全，若若有短缺缺，要負(fù)負(fù)賠償責(zé)責(zé)任。負(fù)責(zé)單位位日常經(jīng)經(jīng)費報銷銷及教職職工結(jié)構(gòu)構(gòu)工資、獎金、補貼等等發(fā)放工工作。負(fù)責(zé)單位位收入發(fā)發(fā)票填開開結(jié)報工工作。協(xié)助會計計到教育育核算中中心辦理理日常收收支的結(jié)結(jié)報工作作。單位應(yīng)加加強財會會室的安安全工作作，設(shè)置置必要的的防盜設(shè)設(shè)施和設(shè)設(shè)備。出納人員員及有關(guān)關(guān)人員應(yīng)應(yīng)妥善保保管好庫庫存現(xiàn)金金和

15、有價價證券，確保貨貨幣資金金的安全全和完整整。學(xué)校（單單位）不不得由一一人辦理理貨幣資資金業(yè)務(wù)務(wù)的全過過程。銀銀行印鑒鑒不得由由一人保保管，必必須分開開保管。單位辦理理采購付付款業(yè)務(wù)務(wù)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)配備合合格的人人員，并并根據(jù)學(xué)學(xué)校（單單位）具具體情況況進(jìn)行崗崗位輪換換。會計憑證證第二十一一條原始始憑證必必須具備備下列要要素：11、憑證證名稱；2、填填制日期期；3、填制單單位名稱稱或填制制人姓名名；4經(jīng)經(jīng)辦人員員的簽名名或蓋章章；5、接受憑憑證單位位名稱；6、內(nèi)內(nèi)容摘要要；7、數(shù)量、單價和和金額；8、外外文的應(yīng)應(yīng)譯成中中文。第二十二二條外單位位提供的的原始憑憑證，應(yīng)應(yīng)蓋有填填制單位位公章；從個人人取

16、得的的原始憑憑證，必必須有填填制人員員的簽名名或蓋章章；自制制原始憑憑證必須須有經(jīng)辦辦單位負(fù)負(fù)責(zé)人或或指定人人員的簽簽名或蓋蓋章；對對外出具具的原始始憑證，必須加加蓋本單單位公章章。第二十三三條凡填有有大小寫寫金額的的原始憑憑證，大大小寫金金額必須須相符。購買實實物的原原始憑證證，必須須有經(jīng)辦辦人、驗驗收人和和審批人人簽名；其他貨貨幣支付付業(yè)務(wù)的的發(fā)票上上必須有有經(jīng)手人人、審批批人的簽簽字（如如果經(jīng)手手人是出出納，還還必須由由證明人人簽字）；凡屬屬?？厣躺唐泛驼少徺徫锲返牡捻毟綄弻徟鷷婷尜Y料。支付款款項的原原始憑證證，必須須有收款款單位或或收款人人的收款款證明。第二十四四條一式幾幾聯(lián)的

17、票票據(jù)。必必須采用用套寫方方式，并并連續(xù)編編號。作作廢時應(yīng)應(yīng)注明“作廢”或加蓋蓋“作廢”戳記，連同存存根一起起保管，不得撕撕毀。票票據(jù)簿用用完后，其存根根應(yīng)作為為會計檔檔案妥善善保存（保存期期限為115年）。第二十五五條教職員員工的醫(yī)醫(yī)藥費、公出借借據(jù)，必必須作為為原始憑憑證予以以保存，收回借借款時應(yīng)應(yīng)另開收收據(jù)，不不得退還還原借款款收據(jù)。退還學(xué)學(xué)生收費費時，應(yīng)應(yīng)由學(xué)生生或?qū)W生生家長出出具收據(jù)據(jù)。第二十六六條經(jīng)上級級批準(zhǔn)和和對外洽洽談的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，應(yīng)將將批準(zhǔn)文文件和合合同、協(xié)協(xié)議等有有關(guān)文件件作為原原始憑證證附件。如果有有的文件件需單獨獨歸檔，應(yīng)在憑憑證上注注明批準(zhǔn)準(zhǔn)機(jī)關(guān)名名稱、日日期和文文

18、號及有有關(guān)文件件的其他他名稱，或者將將復(fù)印件件作為附附件。第二十七七條原始憑憑證不得得外借，其他單單位因特特殊原因因需要使使用原始始憑證時時，經(jīng)本本校（單單位）領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人、財會機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人批批準(zhǔn)，可可以復(fù)制制。向外外單位提提供的復(fù)復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在在專設(shè)的的登記簿簿上登記記，并由由提供人人員和收收取人員員共同簽簽名或者者蓋章。第二十八八條原始憑憑證如有有遺失，應(yīng)取得得原簽發(fā)發(fā)單位蓋蓋有公章章的證明明，并注注明原來來憑證的的號碼、數(shù)量、金額等等內(nèi)容才才能報銷銷，也可可以蓋有有簽發(fā)單單位公章章的原始始憑證存存根或記記帳聯(lián)復(fù)復(fù)印件作作為報銷銷依據(jù)。如確實實無法取取得證明明的，如如車、船船、飛機(jī)機(jī)票等，應(yīng)由

19、當(dāng)當(dāng)事人寫寫出詳細(xì)細(xì)情況，由學(xué)校校（單位位）負(fù)責(zé)責(zé)人批準(zhǔn)準(zhǔn)后才能能代原始始憑證報報銷。第二十九九條記賬憑憑證必須須附有原原始憑證證。一張張原始憑憑證涉及及幾張記記賬憑證證的，可可將原始始憑證附附在主要要的記賬賬憑證的的后面，在其他他的記賬賬憑證上上注明附附有原始始憑證的的記賬憑憑證編號號；也可可采取填填制二、三張記記賬憑證證，加編編分?jǐn)?shù)號號的辦法法進(jìn)行處處理。一一張原始始憑證所所列支出出由幾個個學(xué)校（單位）共同負(fù)負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其其他學(xué)校校（單位位）負(fù)擔(dān)擔(dān)部分，開給原原始憑證證“分割單單”進(jìn)行結(jié)結(jié)算。原原始憑證證分割單單必須具具備原始始憑證的的基本內(nèi)內(nèi)容及費費用分?jǐn)倲偳闆r。結(jié)賬和更更正錯誤誤的記賬

20、賬憑證可可以不附附原始憑憑證。第三十條條已經(jīng)輸輸入計算算機(jī)的記記賬憑證證，經(jīng)審審核科目目使用和和數(shù)字正正確無誤誤后，應(yīng)應(yīng)按序打打印一份份附于相相對應(yīng)的的原始憑憑證之上上，然后后折疊整整齊，裝裝訂成冊冊，加具具封面，在封面面上注明明單位名名稱、年年度、月月份和起起訖日期期、起訖訖編號，由裝訂訂人在封封面蓋章章。對數(shù)數(shù)量較多多的同種種原始憑憑證（如如雜費收收據(jù)、醫(yī)醫(yī)藥費報報銷憑證證），可可單獨裝裝訂，同同時在記記賬憑證證的備注注欄注明明“附件另另訂”和裝訂訂本名稱稱及編號號。會計核算算第三十一一條各全全額撥款款教育事事業(yè)單位位實行會會計集中中核算；各學(xué)校校（單位位）及其其所屬事事業(yè)性質(zhì)質(zhì)的分支支機(jī)

21、構(gòu)同同時列入入集中核核算的范范圍。目目前除獨獨立核算算的工會會、食堂堂及后勤勤服務(wù)企企業(yè)經(jīng)費費外的所所有教育育經(jīng)費均均應(yīng)實行行會計集集中核算算。工會會、食堂堂由學(xué)校校（單位位）單獨獨建賬、自行核核算；按按規(guī)定需需單獨建建賬的基基建項目目，由教教育核算算中心負(fù)負(fù)責(zé)資金金管理和和票據(jù)審審核及建賬，并按季季向教育育體育局局和財政政有關(guān)部部門報送送財務(wù)報報表。第三十二二條會計集集中核算算實行“集中管管理、統(tǒng)統(tǒng)一開戶戶、分戶戶核算”的管理理方式，并保持持“預(yù)算管管理體制制不變，單位理理財機(jī)制制不變,會計主主體法律律責(zé)任不不變?！钡谌龡l教育核核算中心心負(fù)責(zé)做做好集中中核算有有關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)的憑證證審核、資

22、金支支付和會會計核算算；各學(xué)學(xué)校（單單位）負(fù)負(fù)責(zé)做好好集中核核算的基基礎(chǔ)工作作，并及及時完成成教育核核算中心心布置的的具體任任務(wù)。第三十四四條各學(xué)校校（單位位）通過過教育核核算中心心核算的的全部收收支結(jié)報報手續(xù)一一般由會會計負(fù)責(zé)責(zé)辦理。教育核算算中心和和學(xué)校（單位）會計人人員必須須按照中小學(xué)學(xué)會計制制度和和20007年年政府收收支分類類科目使用會會計科目目、設(shè)置置會計賬賬簿。學(xué)學(xué)校（單單位）會會計應(yīng)按按照上級級有關(guān)規(guī)規(guī)定和會會計業(yè)務(wù)務(wù)的需要要，設(shè)置置必要的的輔助賬賬簿?，F(xiàn)金、銀銀行存款款日記賬賬，必須須采用訂訂本式賬賬簿。應(yīng)應(yīng)從第一一頁到最最后一頁頁順序編編定頁碼碼，不得得跳頁或或缺號。不得用

23、用銀行對對賬單或或者其他他方法代代替日記記賬。教育核算算中心應(yīng)應(yīng)按時向向核算單單位提供供財務(wù)報報表，做做到數(shù)字字真實，計算準(zhǔn)準(zhǔn)確，內(nèi)內(nèi)容完整整，說明明清楚。各種財務(wù)務(wù)報表之之間，各各項目之之間，凡凡有對應(yīng)應(yīng)關(guān)系的的數(shù)據(jù)應(yīng)應(yīng)該相互互一致，本期報報表與上上期報表表之間的的有關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)應(yīng)相相互銜接接。學(xué)校（單單位）會會計要定定期將財財務(wù)報表表報學(xué)校校（單位位）領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人審閱閱。經(jīng)審審核無誤誤后，由由學(xué)校（單位）領(lǐng)導(dǎo)人人、會計計人員簽簽名并蓋蓋章，并并加蓋單單位公章章后報送有有關(guān)部門門和財務(wù)務(wù)報表使使用者。發(fā)現(xiàn)已報報送的財財務(wù)報表表有錯誤誤，應(yīng)及及時辦理理更正手手續(xù)，除除更正學(xué)學(xué)校（單單位）留留存的財財務(wù)

24、報表表外，還還應(yīng)同時時告知財財務(wù)報表表的使用用者更正正。錯誤誤較多的的應(yīng)當(dāng)重重新編報報。任何人不不得篡改改或者授授意、指指使、強強令他人人篡改財財務(wù)報表表的有關(guān)關(guān)數(shù)字。單獨核算算的基建建賬應(yīng)從從屬于學(xué)學(xué)?？傎~賬，即經(jīng)經(jīng)費的收收支總額額必須反反映在學(xué)學(xué)校的總總賬與財財務(wù)報表表上。納入集中中核算的的學(xué)校（單位）行政賬賬，統(tǒng)一一使用財財務(wù)軟件件核算；食堂、工會等等其他賬賬簿，根根據(jù)學(xué)校校（單位位）實際際確定是是否采用用電算化化。財會室機(jī)機(jī)房應(yīng)至至少配備備專用計計算機(jī)一一臺，具具備不間間斷電源源、打印印機(jī)、穩(wěn)穩(wěn)壓設(shè)備備、電話話機(jī)、磁磁盤柜等等輔助設(shè)設(shè)備。無無關(guān)人員員不得進(jìn)進(jìn)入機(jī)房房。必須嚴(yán)格格遵循各各

25、種硬件件設(shè)備的的操作規(guī)規(guī)則，定定期查殺殺計算機(jī)機(jī)病毒。機(jī)房內(nèi)內(nèi)各種設(shè)設(shè)備應(yīng)合合理布局局、整潔潔。增強防范范意識，做好保保密工作作。機(jī)房房要落實實防火、防盜和和有關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)資料料的保全全措施，謹(jǐn)慎使使用通訊訊網(wǎng)絡(luò)，確保系系統(tǒng)安全全。維護(hù)會計計電算化化工作秩秩序，提提高財會會工作效效率，保保證財會會信息資資料的準(zhǔn)準(zhǔn)確、安安全和完完整。學(xué)學(xué)校（單單位）運運用的財財務(wù)軟件件，必須須為經(jīng)省省級財政政部門評評審合格格、并與與行政事事業(yè)財務(wù)務(wù)制度相相適應(yīng)的的、質(zhì)優(yōu)優(yōu)價廉的的信息系系統(tǒng)。在在全市實實行“一體化化”運行的的辦法（除實行行企業(yè)財財務(wù)管理理制度的的校辦經(jīng)經(jīng)濟(jì)實體體外），即統(tǒng)一一使用財財務(wù)軟件件、會計計

26、科目及及編號，統(tǒng)一編編定賬套套號碼、財務(wù)報報表格式式等，以以保證教教育經(jīng)費費運行信信息的正正常傳遞遞與交流流。按會計電電算化資資料檔案案管理要要求，認(rèn)認(rèn)真記錄錄、整理理有關(guān)資資料，及及時交檔檔案室存存檔。必必須記載載與收集集的會計計電算化化檔案表表冊包括括：（一）、會計憑憑證、賬賬簿（包包括各類類明細(xì)賬賬）和財財務(wù)報告告資料等等書面資資料。這這些資料料應(yīng)用激激光機(jī)打打印，防防止數(shù)據(jù)據(jù)顯示淡淡化、損損毀。（二）、硬件資資料檔案案；軟件件資料檔檔案；計計算機(jī)運運行特殊殊情況記記載；上上機(jī)操作作記錄；備份光光盤檔案案目錄。如遇機(jī)器器故障，應(yīng)及時時和上級級或有關(guān)關(guān)技術(shù)部部門聯(lián)系系解決，不得自自行盲目目

27、處理，以確保會計計電算資資料的安安全與完完整。財務(wù)計算算機(jī)管理理員，必必須對軟軟硬件設(shè)設(shè)備進(jìn)行行全面管管理和維維護(hù)，確確保及時時、準(zhǔn)確確地提供供各種會會計核算算資料。會計電算算化檔案案由主管管會計人人員負(fù)責(zé)責(zé)收集、整理，滿一年年保管期期后交檔檔案室管管理。收支管理理收入是指指學(xué)校（單位）開展教教學(xué)及其其他活動動依法取取得非償償還性經(jīng)經(jīng)費，包包括財政政補助收收入、事事業(yè)收入入、撥入入?？睢⒔?jīng)營收收入、附附屬單位位繳款和和其他收收入；支支出是學(xué)學(xué)校（單單位）為為開展教教學(xué)及其其他活動動發(fā)生的的各項經(jīng)經(jīng)費耗費費和損失失，包括括事業(yè)支支出、上上繳上級級支出、經(jīng)營支支出、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)自籌籌基建和和?？钪еС?。

28、學(xué)校（單單位）的的各類收收入、支支出必須須按會計計制度規(guī)規(guī)定歸集集核算。學(xué)校（單單位）必必須嚴(yán)格格按照國國家有關(guān)關(guān)政策規(guī)規(guī)定依法法組織收收入；各各項收費費必須嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行國家規(guī)規(guī)定的收收費范圍圍和標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，并使使用符合合國家政政策規(guī)定定的合法法票據(jù)；嚴(yán)禁使使用未經(jīng)經(jīng)監(jiān)制的的自制、自印、外購的的收入票票據(jù)；嚴(yán)嚴(yán)禁將各各類票據(jù)據(jù)混用。凡是學(xué)生生繳費，必須向向繳費的的學(xué)生按按所繳金金額開具具正式發(fā)發(fā)票，并并不得多多人（指指兩人及及以上）合開一一張發(fā)票票。各項收入入必須全全部納入入學(xué)校預(yù)預(yù)算，統(tǒng)統(tǒng)一管理理，統(tǒng)一一核算。學(xué)生的的繳費收收入及代代收費匯匯總金額額結(jié)算必必須與學(xué)學(xué)校教務(wù)務(wù)處核對對，經(jīng)核核對無誤

29、誤后，由由教務(wù)處處簽章、校長（園長）簽字后后交核算算中心記記帳。要要嚴(yán)格區(qū)區(qū)分行政政賬與工工會、食食堂賬的的界限，禁止將將學(xué)校收收入以任任何形式式直接計計入工會會賬、食食堂賬，或私設(shè)設(shè)“小金庫庫”。學(xué)校（單單位）的的經(jīng)費支支出，應(yīng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格格執(zhí)行有有關(guān)財務(wù)務(wù)規(guī)章制制度的開開支范圍圍及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。教育經(jīng)費費支出，必須嚴(yán)嚴(yán)格實行行“一支筆筆”審批制制度，在在授權(quán)范范圍內(nèi)審審批用款款。凡在在一萬元元以內(nèi)的的正常費費用由學(xué)學(xué)校（單單位）行行政負(fù)責(zé)責(zé)人“一支筆筆”審批；在一萬萬元以上上的大額額開支，應(yīng)當(dāng)經(jīng)經(jīng)學(xué)校（單位）領(lǐng)導(dǎo)班班子集體體審定；規(guī)模較較小的學(xué)學(xué)校應(yīng)根根據(jù)經(jīng)費費實際確確定審批批權(quán)限；對于一一些特殊殊

30、的專項項性費用用，應(yīng)先先請有關(guān)關(guān)社會中中介機(jī)構(gòu)構(gòu)或?qū)I(yè)業(yè)部門、專業(yè)技技術(shù)人員員協(xié)助審審核，然然后再根根據(jù)權(quán)限限簽批。學(xué)校（單單位）應(yīng)應(yīng)當(dāng)配備備合格的的人員辦辦理采購購與付款款業(yè)務(wù)。辦理采采購與付付款業(yè)務(wù)務(wù)的人員員應(yīng)當(dāng)具具備良好好的業(yè)務(wù)務(wù)素質(zhì)和和職業(yè)道道德。不不得由同同一個人人辦理采采購與付付款業(yè)務(wù)務(wù)的全過過程。對對辦理采采購與付付款業(yè)務(wù)務(wù)的人員員應(yīng)當(dāng)根根據(jù)具體體情況進(jìn)進(jìn)行崗位位輪換。學(xué)校（單單位）應(yīng)應(yīng)加強對對收入、支出的的預(yù)算管管理，做做到編制制準(zhǔn)確合合理、執(zhí)執(zhí)行嚴(yán)格格規(guī)范。實物資產(chǎn)產(chǎn)與債權(quán)權(quán)債務(wù)管管理學(xué)校（單單位）的的實物資資產(chǎn)主要要包括現(xiàn)現(xiàn)金與銀銀行存款款、固定定資產(chǎn)及及低值易易耗品等等；

31、學(xué)校校（單位位）的債債權(quán)債務(wù)務(wù)包括應(yīng)應(yīng)收及暫暫付款、應(yīng)付及及暫存款款、借入入款項、代收費費、代辦辦費。學(xué)校（單單位）應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立立、健全全現(xiàn)金及及銀行存存款的內(nèi)內(nèi)部管理理制度，建立起起健全的的內(nèi)部控控制機(jī)制制。學(xué)校（單單位）應(yīng)應(yīng)選擇定一一家金融融機(jī)構(gòu)開開設(shè)基本本賬戶。任何學(xué)學(xué)校（單單位）不不得在兩兩處及以以上的銀銀行開設(shè)設(shè)賬戶（除按有有關(guān)規(guī)定定在銀行行開設(shè)工工會、食食堂及收收費專用用賬戶外外）。學(xué)學(xué)校的所所有經(jīng)費費必須按按規(guī)定及及時存入入指定賬賬戶。禁止學(xué)校校（單位位）以任任何方式式向外系系統(tǒng)的任任何企事事業(yè)單位位和個人人出借資資金。凡凡發(fā)生非非法出借借資金情情況的，視所產(chǎn)產(chǎn)生后果果輕重，將追究

32、究經(jīng)辦人人和有關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人人的行政政、經(jīng)濟(jì)濟(jì)、法律律責(zé)任。其出借借的資金金概作學(xué)學(xué)校多余余資金處處理，不不管其款款項有否否收回，應(yīng)全額額繳市教教育體育育局統(tǒng)一一調(diào)劑使使用。對應(yīng)收及及暫付款款應(yīng)當(dāng)及及時結(jié)算算，不得得長期掛掛賬；對對難以收收回的應(yīng)應(yīng)收及暫暫付款項項，要查查明原因因，分清清責(zé)任，責(zé)成有有關(guān)人員員追交、賠償，必要時時還應(yīng)訴訴諸于法法律，確確保國家家財產(chǎn)不不受侵犯犯。學(xué)校校（單位位）不得得擅自核核銷。確確需核銷銷的，經(jīng)經(jīng)學(xué)校（單位）領(lǐng)導(dǎo)班班子集體體審定后后，報教教育體育育局審批批。第五十八八條固定定資產(chǎn)的的管理和和使用。學(xué)校固固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理理必須貫貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，分分工負(fù)責(zé)責(zé)，管用用

33、結(jié)合，合理調(diào)調(diào)配，物物盡其用用”的原則則，建立立健全管管理和使使用制度度，充分分發(fā)揮固固定資產(chǎn)產(chǎn)的作用用。第五十九九條固定定資產(chǎn)是是指一般般設(shè)備單單位價值值在5000元以以上、專專用設(shè)備備單位價價值在8800元元以上，使用期期限在一一年以上上，并在在使用過過程中基基本保持持原有物物質(zhì)形態(tài)態(tài)的資產(chǎn)產(chǎn)。單位位價值雖雖未達(dá)到到規(guī)定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，但但使用時時間在一一年以上上的大批批同類物物資，作作為固定定資產(chǎn)管管理。第六十條條學(xué)校（單位）應(yīng)落實實固定資資產(chǎn)管理理崗位職職責(zé)，管管好、用用好各類類固定資資產(chǎn)?？偪偙９軉T員負(fù)責(zé)財財產(chǎn)明細(xì)細(xì)帳的管管理，做做好固定定資產(chǎn)的的驗收保保管、頒頒發(fā)、調(diào)調(diào)撥、登登記、維維修工

34、作作，定期期檢查核核實分管管的財產(chǎn)產(chǎn)。當(dāng)分分保管員員調(diào)換時時，負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)督交交接工作作。財產(chǎn)保管管員分管管財產(chǎn)、設(shè)備的的保管、使用、維修，隨時記記錄分管管財產(chǎn)的的變動情情況，定定期清查查盤點，做到帳帳卡物相相符、帳帳實相符符。學(xué)校校財產(chǎn)、設(shè)備由由總務(wù)處處統(tǒng)一調(diào)調(diào)配使用用，專用用設(shè)備要要專管專專用，財財產(chǎn)設(shè)備備的使用用須有領(lǐng)領(lǐng)用、借借用、回回收手續(xù)續(xù)，努力力提高使使用效率率。學(xué)校教職職工調(diào)離離，必須須辦理公公物歸還還移交手手續(xù)，經(jīng)經(jīng)財產(chǎn)總總保管員員簽字后后，學(xué)校校行政才才可辦理理調(diào)動手手續(xù)。第六十一一條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的帳、冊管理理。財產(chǎn)產(chǎn)分保管管員應(yīng)對對分管固固定資產(chǎn)產(chǎn)建立財財產(chǎn)登記記清冊，記錄所

35、所分管財財產(chǎn)的品品名、規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量、單單價、價價值等。學(xué)校必必須做到到帳冊記記錄齊全全，帳物物相符，帳帳相相符。第六十二二條 固定資資產(chǎn)減少少的鑒定定、報批批。學(xué)校固固定資產(chǎn)產(chǎn)的報廢廢、報損損和轉(zhuǎn)讓讓，一般般經(jīng)學(xué)校校負(fù)責(zé)人人批準(zhǔn)。房屋、建筑物物、車輛輛及單位位價值在在1萬元元以上的的大型、精密、貴重設(shè)設(shè)備儀器器的報廢廢、報損損和轉(zhuǎn)讓讓，要經(jīng)經(jīng)過有關(guān)關(guān)部門技技術(shù)鑒定定，經(jīng)主主管部門門或財政政部門批批準(zhǔn)后予予以核銷銷。出售售固定資資產(chǎn)須經(jīng)經(jīng)有資格格的資產(chǎn)產(chǎn)評估機(jī)機(jī)構(gòu)作價價后才能能處置。固定資產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)鑒定定不能使使用且無無使用價價值時，應(yīng)填寫寫固定資資產(chǎn)報損損單，經(jīng)經(jīng)學(xué)校負(fù)負(fù)責(zé)人批批準(zhǔn)方能能報損，并

36、作相相應(yīng)的帳帳務(wù)處理理，申報報表一份份交會計計作記帳帳憑證。收回的的變價款款轉(zhuǎn)入修修購基金金。第六十三三條固定資資產(chǎn)的購購置，應(yīng)應(yīng)本著勤勤儉節(jié)約約的精神神，根據(jù)據(jù)事業(yè)計計劃和財財力可能能，在考考慮充分分利用原原有設(shè)備備的基礎(chǔ)礎(chǔ)上按批批準(zhǔn)的計計劃和預(yù)預(yù)算辦理理。凡屬屬?？厣躺唐泛驼刹少徫锲菲返?，應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定辦理審審批手續(xù)續(xù)。第六十四四條學(xué)校（單位）應(yīng)加強強學(xué)校固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理，有關(guān)人人員要及及時登記記固定資資產(chǎn)的增增加、減減少和出出借情況況，并按按月與教教育核算算中心固固定資產(chǎn)產(chǎn)總賬科科目相核核對，做做到賬賬賬、賬實實相符。學(xué)校應(yīng)應(yīng)當(dāng)定期期或不定定期地對對固定資資產(chǎn)進(jìn)行行清查盤盤點。年年度終

37、了了前應(yīng)當(dāng)當(dāng)進(jìn)行一一次全面面的清查查盤點，對固定定資產(chǎn)的的盤盈盤盤虧應(yīng)當(dāng)當(dāng)按規(guī)定定程序及及時處理理學(xué)校（單單位）必必須自覺覺接受市市教育體體育局和財政部部門對其其資產(chǎn)的的檢查監(jiān)監(jiān)督。對對占用資資產(chǎn)登記記不清、報告不不實、管管理混亂亂，有關(guān)關(guān)部門有有權(quán)責(zé)令令其改正正；對學(xué)學(xué)校（單單位）由由于管理理不善造造成資產(chǎn)產(chǎn)損失、浪費的的，應(yīng)按按有關(guān)規(guī)規(guī)定進(jìn)行行處理，并追究究有關(guān)人人員的責(zé)責(zé)任。學(xué)校（單單位）必必須嚴(yán)格格控制借借入款項項。學(xué)校應(yīng)當(dāng)當(dāng)嚴(yán)格控控制代收收費的使使用范圍圍，每學(xué)學(xué)期末結(jié)結(jié)算一次次并結(jié)清清。結(jié)余余款項不不得結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)至下學(xué)學(xué)期。義義務(wù)教育育階段的的代收費費結(jié)算應(yīng)應(yīng)向?qū)W生生家長提提供明細(xì)細(xì)清

38、單；高中階階段的代代管費結(jié)算算可采用用上墻公公示的方方法。財務(wù)清算算學(xué)校（單單位）在在布局調(diào)調(diào)整等過過程中發(fā)發(fā)生劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)撤并時時，應(yīng)當(dāng)當(dāng)進(jìn)行財財務(wù)清算算。學(xué)校校（單位位）財務(wù)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)設(shè)設(shè)立財務(wù)務(wù)清算機(jī)機(jī)構(gòu)，在在市教育育體育局和和財政局局的監(jiān)督督指導(dǎo)下下，對其其財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等等進(jìn)行全全面清理理，編制制財產(chǎn)目目錄和債債權(quán)、債債務(wù)清單單，提出出財產(chǎn)計計價依據(jù)據(jù)和債權(quán)權(quán)、債務(wù)務(wù)的處理理辦法，做好國國有資產(chǎn)產(chǎn)的移交交、接收收、劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)和管理理工作。并妥善善處理各各項遺留留問題。劃轉(zhuǎn)撤并并的財務(wù)務(wù)清算結(jié)結(jié)束，并并經(jīng)市教教育體育育局及有有關(guān)部門門核準(zhǔn)后后，分別別按下列列辦法處處理： 因隸隸屬關(guān)系系改變或

39、或建制劃劃轉(zhuǎn)的學(xué)學(xué)校（單單位）其其全部資資產(chǎn)、債債權(quán)、債債務(wù)等無無條件移移交，并并相應(yīng)劃劃轉(zhuǎn)事業(yè)業(yè)經(jīng)費指指標(biāo)。 撤銷銷的學(xué)校校（單位位），其其全部資資產(chǎn)、債債權(quán)、債債務(wù)等由由主管部部門和財財政部門門核準(zhǔn)處處理。 合并并的學(xué)校校（單位位），其其全部資資產(chǎn)、債債權(quán)、債債務(wù)等移移交接收收單位或或新組建建學(xué)校（單位）。合并并后多余余的國有有資產(chǎn)由由主管部部門和財財政部門門核準(zhǔn)處處理。會計人員員交接會計人員員工作調(diào)調(diào)動或離離職，必必須與接接替人員員辦清交交接手續(xù)續(xù)，否則則不得調(diào)調(diào)動或離離職。一一般財會會人員辦辦理交接接手續(xù)，由本校校（單位位）財務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人、會計計主管人人員監(jiān)交交；財務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人、會計計

40、主管人人員辦理理交接手手續(xù)，由由單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)監(jiān)交，必必要時可可以由市市教育體體育局派派人會同同監(jiān)交。會計人員員離職前前，必須須將本人人所經(jīng)管管的財會會工作，在規(guī)定定期限內(nèi)內(nèi)全部移移交清楚楚。接替替人員應(yīng)應(yīng)認(rèn)真接接管移交交工作。并繼續(xù)續(xù)辦理移移交的未未了事項項。移交交后，如如發(fā)現(xiàn)原原經(jīng)管財財會業(yè)務(wù)務(wù)有違犯犯財會制制度和財財經(jīng)紀(jì)律律等問題題的，仍仍由原移移交人負(fù)負(fù)責(zé)。會計人員員在辦理理移交前前，應(yīng)先先完結(jié)正正在辦理理的會計計事項，并在賬賬本的最最后一筆筆余額加加蓋印章章，編制制詳細(xì)的的余額表表和有關(guān)關(guān)往來款款項及其其未了事事項說明明書等材材料，然然后整理理好應(yīng)該該移交的的各種資資料，編編列移交交

41、清冊（應(yīng)列明明移交的的憑證、賬簿、報表、印章、現(xiàn)金、有價證證券、支支票簿、發(fā)票、文件資資料、會會計軟件件數(shù)據(jù)備備份、配配套光盤盤、財務(wù)務(wù)計算機(jī)機(jī)系統(tǒng)的的進(jìn)入口口令及其其他等有有關(guān)資料料和物品品）。移交人員員在辦理理移交時時，要按按移交清清冊逐項項移交；接替人人員要逐逐項核對對點收?，F(xiàn)金、有有價證券券要根據(jù)據(jù)會計賬賬簿的有有關(guān)記錄錄進(jìn)行點點交，并并必須與與賬面記記錄保持持一致。不一致致時，移移交人員員必須限限期查清清。會計憑證證、賬簿簿、報表表和其他他會計資資料必須須完整無無缺。如如有短缺缺，必須須查清原原因，并并在移交交清冊中中注明，由移交交人員負(fù)負(fù)責(zé)。銀行存款款賬戶余余額要與與銀行對對賬單相

42、相符。如如不一致致時，應(yīng)應(yīng)當(dāng)編制制銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表調(diào)節(jié)相相符。各各種財產(chǎn)產(chǎn)和債權(quán)權(quán)債務(wù)的的明細(xì)賬賬戶余額額要與有有關(guān)總賬賬有關(guān)賬賬戶余額額核對相相符。必必要時，要抽查查個別賬賬戶的余余額與實實物核對對相符，或者與與往來單單位、個個人核對對清楚。移交人員員經(jīng)管的的票據(jù)、印章和和其他實實物等，必須交交接清楚楚；移交交人員從從事會計計電算化化工作的的，要對對有關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)在實實際操作作狀態(tài)下下進(jìn)行交交接。交接完畢畢后，交交接雙方方和監(jiān)交交人員要要在移交交清冊上上簽名或或蓋章。并應(yīng)在在移交清清冊上注注明：學(xué)學(xué)校（單單位）名名稱、交交接日期期，交接接雙方和和監(jiān)交人人的職務(wù)務(wù)、姓名名，移交交清冊頁頁數(shù)

43、以及及需要說說明的問問題和意意見等。移交清清冊一式式三份，移交人人接替人人各執(zhí)一一份，學(xué)學(xué)校（單單位）存存檔一份份。接替的財財會人員員應(yīng)當(dāng)繼繼續(xù)使用用移交的的賬簿系系統(tǒng)，不不得另行行設(shè)立新新賬，以以保持財財會資料料的連續(xù)續(xù)性。移交人員員對所移移交的會會計憑證證、賬簿簿、報表表和其他他有關(guān)資資料的合合法性、真實性性承擔(dān)法法律責(zé)任任。會計人員員臨時離離職或者者因病不不能工作作且需要要接替或或者代理理的，財財會機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人、會計主主管人員員或者學(xué)學(xué)校（單單位）領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人必必須指定定有關(guān)人人員接替替或者代代理，并并辦理交交接手續(xù)續(xù)。移交人因因病或者者其他原原因不能能親自辦辦理移交交的，經(jīng)經(jīng)學(xué)校（單位）領(lǐng)

44、導(dǎo)人人批準(zhǔn)，可由移移交人員員委托他他人辦理理移交，但委托托人仍應(yīng)應(yīng)承擔(dān)相相應(yīng)的法法律責(zé)任任。財務(wù)監(jiān)督督財務(wù)監(jiān)督督，是根根據(jù)國家家的方針針、政策策和財政政、財務(wù)務(wù)制度，對學(xué)校校（單位位）的財財務(wù)活動動全過程程進(jìn)行審審查監(jiān)督督。財務(wù)務(wù)監(jiān)督是是貫徹國國家財經(jīng)經(jīng)法規(guī)以以及學(xué)校校（單位位）財務(wù)務(wù)規(guī)章制制度、維維護(hù)財經(jīng)經(jīng)紀(jì)律的的保證。學(xué)校（單位）必須接接受國家家有關(guān)部部門的財財務(wù)監(jiān)督督，并建建立嚴(yán)密密的內(nèi)部部監(jiān)督制制度。學(xué)校（單單位）財財務(wù)監(jiān)督督的內(nèi)容容包括：對貫徹徹執(zhí)行財財經(jīng)法令令、法規(guī)規(guī)和財政政、財務(wù)務(wù)規(guī)章制制度等情情況和問問題的監(jiān)監(jiān)督；對對預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況以及財財務(wù)收支支的合法法性、合合理性、真實性

45、性和財務(wù)務(wù)資料的的完整性性、及時時性、準(zhǔn)準(zhǔn)確性的的監(jiān)督；對財務(wù)務(wù)核算的的規(guī)范性性、科學(xué)學(xué)性的監(jiān)監(jiān)督。學(xué)校（單單位）財財務(wù)監(jiān)督督包括事事前監(jiān)督督、事中中監(jiān)督和和事后監(jiān)監(jiān)督三種種方式。學(xué)校（單位）除主動動配合上上級和有有關(guān)部門門的監(jiān)督督外，還還應(yīng)根據(jù)據(jù)實際情情況對不不同的經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動動采取不不同的監(jiān)監(jiān)督方式式。學(xué)校校（單位位）的大大額收支支業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)規(guī)定由校校委會、教代會會或招投投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)小組討討論作出出決定；教育核核算中心心提供的的學(xué)期財財務(wù)信息息，應(yīng)按按規(guī)定要要求進(jìn)行行公開，其他重重要財務(wù)務(wù)信息應(yīng)應(yīng)通過清清賬理財財?shù)确绞绞?，及時時向全校校教職工工或教職職工代表表通報。學(xué)校（單單位）在在財務(wù)監(jiān)監(jiān)督中發(fā)發(fā)現(xiàn)的違違反財經(jīng)經(jīng)紀(jì)律的的問題，必須認(rèn)認(rèn)真糾正正，并按按有關(guān)規(guī)規(guī)定作出出處理。學(xué)校財會會人員有有權(quán)按會計法法及其其他有關(guān)關(guān)規(guī)定行行使財務(wù)務(wù)監(jiān)督權(quán)權(quán)。對違違反國家家財經(jīng)法法規(guī)的行行為，有有權(quán)提出出意見并并向市教教育體育育局和其其他有關(guān)關(guān)部門反反映。會計檔案案管理財會人員員必須重重視會計計檔案的的建檔工工作。在在會計年年度終了了后，應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時時將會計計憑證、賬簿及及其有關(guān)關(guān)財務(wù)檔檔案整理理成