1、第8頁 共8頁企業(yè)內(nèi)部 審計管理制度公司企業(yè)內(nèi)部審計制度黑龍江*集團股份企業(yè)內(nèi)部審計制度第一章 總 那么第一條 為了標準本*集團股份(以下簡稱公司)內(nèi)部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建立,根據(jù)公司法、審計法、企業(yè)內(nèi)部控制根本標準和審計署關(guān)于內(nèi)部審計工的的規(guī)定結(jié)合公司詳細情況，特制定本制度。第二條 內(nèi)部審計是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進展的系統(tǒng)審計和監(jiān)視，以嚴肅財經(jīng)紀律，促進廉政建立，維護單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低消費經(jīng)營本錢，進步經(jīng)濟效益為目的。第三條 公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定，承受內(nèi)部審計監(jiān)視。第二章 任務(wù)、范圍與

2、根據(jù)第四條 審計工作的任務(wù)是：確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強化企業(yè)管理，為進步經(jīng)濟效益效勞。第五條 內(nèi)部審計的范圍：一 年度財務(wù)方案或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算； 二 財務(wù)收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性； 三 對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審計年度審計每年進展一次，半年進展監(jiān)視檢查； 四 經(jīng)濟責任審計。包括中層干部正職或負責人進展離任審計； 五 內(nèi)部控制制度包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度的嚴密程度和執(zhí)行情況審查； 六 與對境內(nèi)外經(jīng)濟組織進展合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作工程的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進展審查； 七 檢查國家財經(jīng)法規(guī)

3、和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況； 八 對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進展年度預(yù)算指標或承包指標執(zhí)行情況進展審計以審計結(jié)果為最終考核根據(jù)； 九 對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查； 十 對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完好性進展審計； 十一 對企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進展跟蹤檢查； 十二 公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機構(gòu)交辦的審計事宜。第六條 內(nèi)部審計根據(jù)：一 國家法律、法規(guī)、政策。二 公司規(guī)章制度，董事會決議。三 公司經(jīng)營方計、方案、目的。四 經(jīng)營責任單位的經(jīng)營責任制度、責任狀及合同。五 總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第七條 審計機構(gòu)的主要權(quán)限：一

4、 召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議； 二 參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計； 三 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送方案、預(yù)算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等； 四 審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件資料； 五 參加有關(guān)會議； 六 對審計涉及到的有關(guān)事項進展調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料； 七 對正在進展的嚴重違背財經(jīng)法規(guī)及嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，做出臨時制止決定； 八 對阻撓破壞審計工作以及回絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議； 九 提出改良管理、

5、進步效益的建議和糾正、處理違背財經(jīng)法規(guī)行為的意見； 十 對嚴重違背財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計機關(guān)反映； 十一 對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標提出鑒證，承包狀按審計結(jié)果兌現(xiàn)。十二 參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第三章 內(nèi)部審計工作程序第八條 根據(jù)公司詳細情況，擬定審計工程方案，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后施行。施行審計前，應(yīng)提早三天書面通知被審計單位領(lǐng)導(dǎo)臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外。第九條 審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改良的建議。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定

6、，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進展相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。第十條 對主要工程進展后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計機構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。第十一條 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當及時處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。第四章 審計種類和方式第十一條 內(nèi)部審計種類一 財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進展監(jiān)視檢查。二 專案審計。對被審單位及人員違背公司財經(jīng)紀律問題進展審計查處。三 專項審計。包

7、括：1、 管理審計。對被審單位管理活動的效率性進展審計； 2、 效益審計。在財務(wù)收支審計根底上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進展審計。3、 任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進展審計。4、 審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進展專題調(diào)查。第五章 審計機構(gòu)和人員第十二條 公司設(shè)立獨立審計機構(gòu)，裝備專職審計人員，在總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)視權(quán)，對董事會負責并報告工作。同時，承受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)視。第十三條 審計人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識和理論經(jīng)歷。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會計師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格確實認和公開聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)

8、定執(zhí)行。第十四條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當依法審計，忠于職守、堅持原那么、客觀公正、廉潔奉公、保守機密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。第十五條 公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時計單位實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該單位所進展的內(nèi)審工作。第十六條 公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力量缺乏，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第十七條 公司在內(nèi)審人員缺乏時，由總會計師提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，正副董事長批準方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。第六章 審計檔案管理第十八條 審計部門應(yīng)當建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負責。第十九條 審計檔案管理范圍：一審計通知書和審計方案； 二審計報告及其附件； 三審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)； 四反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件； 五總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見； 六審計處理決定及執(zhí)行情況報告； 七申訴、申請復(fù)審報告；