1、跨國公司第三章第一節(jié) 跨國公司概述一、跨國公司發(fā)展過程萌芽階段發(fā)展階段迅猛發(fā)展階段1.跨國公司雛形階段（1913之前） 18-19世紀，海外經(jīng)營活動開始向生產(chǎn)經(jīng)營轉(zhuǎn)變，資本輸出以間接投資為主，制造業(yè)直接投資數(shù)量較少，早期跨國公司開始出現(xiàn)，原因為： （1）技術壟斷優(yōu)勢的保護 （2）避開保護性貿(mào)易限制 （3）各國到外國制造企業(yè)到本國設廠的刺激或激勵 2.跨國公司形成階段（1913-1938） 1913-1938年，主要資本主義國家的對外投資總額增長了70億美元，增長幅度16%?？鐕鹃_始成形。 （1）美國跨國公司發(fā)展較快，英國65億美元-105億美元，45.5%-39.6%，美國26-73億美元

2、，18.5-27.7%。 （2）在部門結構上，制造業(yè)跨國公司發(fā)展最為迅速18%-27.5%。 （3）跨國公司之間展開了激烈的競爭 二、跨國公司的概念 1.跨國公司的定義 目前對跨國公司的稱謂包括：跨國公司（Transnational Corporations,TNCs）、多國公司（Multinational Corporations、Multinational Enterprise）、國際公司（International Corporation）、國際企業(yè)（International Business），環(huán)球公司（Global Corporation）、宇宙公司（Universal Corpo

3、rations）等。 聯(lián)合國跨國公司委員會對跨國公司的定義:分設在兩個或兩個以上國家的實體組成的企業(yè)，而不論這些實體的法律形式和活動范圍如何；這種企業(yè)的業(yè)務是通過一個或多個活動中心，根據(jù)一定的決策體制經(jīng)營的，可以具有一貫的政策和而共同的戰(zhàn)略；企業(yè)的各個實體由于所有權或別的因素相聯(lián)系，其中一個或一個以上的實體能對其他實體的活動施加影響，尤其可以與其他實體分享知識、資源以及分擔責任。 （1）結構標準 跨國程度是一個企業(yè)必須在兩個以上的國家從事生產(chǎn)制造和銷售業(yè)務。 所有權是以公司的股份擁有、管理權控制或公司所依據(jù)的法律基礎來界定跨國公司。 跨國公司的高級經(jīng)理人員來自不同國家 跨國公司的組織形式必須以

4、全球性產(chǎn)品為基礎。 （2）營業(yè)實績標準 跨國公司的資產(chǎn)額、銷售額、生產(chǎn)總值、盈利額和雇員人數(shù)等指標中幾個指標的國外比重超過25%。聯(lián)合國貿(mào)發(fā)會議在1983年將海外營業(yè)額在10億美元以上的企業(yè)可以稱之為跨國公司，即“10億美元俱樂部”?？鐕緡H化經(jīng)營的度量：（1）跨國經(jīng)營指數(shù)（TNI） TNI=（國外資產(chǎn)/總資產(chǎn)+國外銷售/總資產(chǎn)+國外雇員/雇員總數(shù)）/3（2）網(wǎng)絡分布指數(shù) 網(wǎng)絡分布指數(shù)=N/M， N-跨國公司國外分支機構所在的國家數(shù) M-跨國公司有可能建立國外分支機構的國家數(shù)（3）外向程度比率（OSR） OSR=海外產(chǎn)量（資產(chǎn)、銷售、雇員）/母國的產(chǎn)量（資產(chǎn)、銷售、雇員）（4）研究與開發(fā)支

5、出的國內(nèi)外比率（R&DR） R&DR=海外R&D費用開支/國內(nèi)或總R&D支出（5）外銷比率（FSR） FSR=出口總額/海外內(nèi)銷售總額跨國公司的國際生產(chǎn)項 目數(shù)額（10億美元）年增長率（%）1990200520062003200420052006FDI流入流量2029461306-9.331.627.438.1FDI流出流量23083712163.656.6-4.645.2跨國并購151716880-19.728.288.222.9國外分支機構銷售額6126213942517726.615.03.017.7國外分支機構總產(chǎn)值15014184482621.115.96.316.2國外分支機構資產(chǎn)

6、總額6036426375118726.0-1.09.320.1國外分支機構出口額15234197470716.120.510.712.2國外分支機構雇員（千人）2510363770726275.73.716.313.9專利使用費和服務費收入2912313212.419.29.67.2 （3）行為標準 該標準指跨國公司應該具有全球戰(zhàn)略目標和動機，以全球范圍內(nèi)的整體利潤最大化為原則，用一視同仁的態(tài)度對待世界各地的商業(yè)機會和分支結構。 A.母國取向（Ethnocentric, 直譯為“民族中心”） B.東道國取向（Polycentric, 直譯為“多元中心”） C.全球取向（Geocentric,

7、直譯為“全球中心”）2010世界500強2010世界500強中的中國企業(yè)三、跨國公司的特征1.國際化經(jīng)營戰(zhàn)略2.在全球戰(zhàn)略指導下集中管理3.明顯的內(nèi)部化優(yōu)勢4.以直接投資為基礎的經(jīng)營手段四、跨國公司的作用1.跨國公司是世界經(jīng)濟增長的引擎2.加快了各種生產(chǎn)要素的國際流動，優(yōu)化了資源配置3.對資金的國際流動起到了促進作用4.推動了國際貿(mào)易規(guī)模的擴大和貿(mào)易結構的轉(zhuǎn)變5.對母國和東道國的發(fā)展發(fā)揮了積極作用6.加快了經(jīng)濟全球化的進程積極影響：（1）成為最重要的國際生產(chǎn)的組織者和國際技術轉(zhuǎn)讓的提供者（2）內(nèi)部貿(mào)易逐漸取代傳統(tǒng)的國際貿(mào)易成了影響世界貿(mào)易增長的主要因素（3）促進了各種生產(chǎn)要素在國際間的優(yōu)化配置

8、，推動了世界經(jīng)濟一體化的發(fā)展負面影響：（1） 轉(zhuǎn)移價格和資金調(diào)配可能導致東道國金融市場的不穩(wěn)定（2）壟斷地位和雄厚實力會壓制東道國企業(yè)的發(fā)展五、當前跨國公司新的發(fā)展特點與趨勢1.發(fā)展戰(zhàn)略出現(xiàn)了歸核化（Refocusing）趨勢 跨國公司通過并購、外包、剝離、整合業(yè)務等方式，退出缺乏競爭力的領域，集中力量抓主業(yè)。 核心業(yè)務的標準：（1）銷售額占企業(yè)總銷售額的30%以上；（2）該項業(yè)務占同行業(yè)的市場份額不低于25%；（3）在同行業(yè)中的排名為前幾位。 例子：IBM將PC業(yè)務出售給聯(lián)想。 SONY的瘦身計劃。080224299品牌研發(fā)80美元原材料、生產(chǎn)制造144美元批發(fā)零售75美元附加值與制造業(yè)直接

9、相關的服務業(yè)制造業(yè)2.投資方式多樣化，跨國并購成為跨國公司對外投資的主要手段3.當?shù)鼗瘧?zhàn)略成為重要的趨勢4.跨國化程度在不斷提升5.戰(zhàn)略聯(lián)盟成為跨國公司的重要發(fā)展趨勢6.直接投資加速流向服務業(yè)與高技術行業(yè)7.采用新的管理體制和組織結構8.研究開發(fā)的國際化戰(zhàn)略聯(lián)盟的實例1. 豐田汽車與其零部件供應商之間的聯(lián)盟（整車制造商零部件獨家供應商）； 2. 微軟公司與英特爾公司之間的“WINTEL”聯(lián)盟（操作系統(tǒng)中央處理器）； 3. Google與HTC之間的手機研發(fā)代工聯(lián)盟（手機操作系統(tǒng)研發(fā)手機研發(fā)與制造）； 4. 蘋果公司與AT&T之間的聯(lián)盟（信息終端iphone/ipad通信網(wǎng)絡服務） 跨國公司海外

10、附屬公司R&D支出占工業(yè)R&D支出總額的比重 跨國公司在華研發(fā)發(fā)展第二節(jié) 跨國公司的組織形式一、法律組織形式 1.母公司 母公司指通過擁有其他公司一定量的股權或通過協(xié)議方式能夠?qū)嶋H上控制其他公司經(jīng)營管理決策的公司。 母公司對分公司或子公司的控制方式：（1）掌握一定數(shù)量的股權；（2）存在特殊的契約或支配性協(xié)議。母公司的三個特征1母公司實際控制子公司的經(jīng)營管理權2母公司以參股或非股權安排行使對子公司的控制3母公司對子公司承擔有限責任 2.分公司 分公司是總公司的分支機構，不具有法人資格，在法律上和經(jīng)濟上都不具有獨立性。分公司的法律特征是： （1）分公司不具有法人資格，不能獨立承擔責任； （2）由總

11、公司授權開展業(yè)務，自己沒有獨立的公司名稱和章程； （3）沒有獨立的財產(chǎn)。 分公司與總公司同為一個法律主體，不受當?shù)胤傻谋Ｗo，而要受母國的法律保護。它從東道國撤出時，職能出售其資產(chǎn)，而不能轉(zhuǎn)讓其股權，也不能與其他公司合并。 3.子公司 子公司是指一定比例的股份被另一家公司擁有或通過協(xié)議方式受到另一家公司實際控制的公司。子公司的法律特征: （1）子公司是獨立法人； （2）在經(jīng)濟上和業(yè)務上被母公司實際控制； （3）基于股權參與或支配性協(xié)議被控制； 4.避稅地子公司 世界上有三十來個國家和地區(qū)，對設在其境內(nèi)的公司所得實行免稅和地稅政策，這給跨國公司進行財務調(diào)度和取得租稅上的利益提供了方便，這就是避稅

12、地或避稅港（Tax Heaven）。設在避稅地的公司就稱為避稅地公司。 目前世界上重要的避稅地有百慕大群島、巴哈馬群島、巴拿馬、開曼群島等。避稅天堂開曼群島 開曼群島為英國領土，總督由倫敦任命，沒有政黨。開曼群島沒有所得稅、公司稅、財產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅等。早在20世紀80年代該島就取消了所有外匯兌換限制。全球50家大銀行中有47家在那里設有分支機構。島上居民與36600人，注冊公司41175家，銀行和信托機構590家，保險公司475家?，F(xiàn)在開曼群島是繼紐約、倫敦、東京和香港之后的世界第五大金融中心，金融機構管理下的資產(chǎn)達5000億美元。利用避稅地子公司避稅的過程美國總公司英國的子公司避稅地子公司低價

13、出售高價出售谷歌涉嫌避稅 稅務部門在進行例行稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，谷歌在華企業(yè)咕果信息技術(上海)有限公司、上海構尋廣告公司和谷歌信息技術(中國)有限公司存在涉稅違法行為，有關稅務機關已依法對這3家公司予以查處。 谷歌在華公司存在使用假發(fā)票、將無關費用如“按摩費”等列入成本、不按規(guī)定代扣代繳營業(yè)稅等問題，涉及稅款4000多萬元。其上述問題已被有關稅務部門責令整改，涉及稅款、罰款等均已追繳入庫。谷歌在華企業(yè)涉嫌避稅，稅務部門正在進一步調(diào)查中。 盡管還不能確切斷定谷歌是否避稅，但是，谷歌在其他國家有避稅的“前科”，并且已在全球巡回“演出”多場。2007年至2010年，谷歌通過將國外的利潤從愛爾蘭、荷蘭轉(zhuǎn)

14、移到百慕大節(jié)省稅收31億美元。根據(jù)這六個國家的資料，通過利潤轉(zhuǎn)移，谷歌的海外稅率降到了2.4%，是美國最大五家科技企業(yè)(按市值)稅率最低的公司。 反觀國內(nèi)，其實有相當部分的跨國公司，為了避稅而制造人為虧損假象。一項統(tǒng)計顯示，跨國公司每年避稅給中國造成的稅收損失在300億元以上。而專家的觀點是，個人所得稅、營業(yè)稅等方面的稅收沒有計算在內(nèi)，所以實際偷逃稅要遠遠超過這個數(shù)字。 二、管理組織形式跨國公司的組織結構：是為實現(xiàn)跨國經(jīng)營目標而確定的一種內(nèi)部權力、責任、控制和協(xié)調(diào)關系的形式?？鐕镜慕M織結構既涉及公司內(nèi)部職能部門之間、崗位之間和員工之間的相互關系，也涉及公司內(nèi)部的決策和控制系統(tǒng)。董事會總經(jīng)理

15、總部職能機構副總經(jīng)理國內(nèi)業(yè)務部副總經(jīng)理國內(nèi)業(yè)務部副總經(jīng)理國際業(yè)務部副總經(jīng)理國內(nèi)業(yè)務部副總經(jīng)理國內(nèi)業(yè)務部1.國際業(yè)務部型組織結構 董事會總經(jīng)理總部職能機構地區(qū)經(jīng)理拉丁美洲地區(qū)經(jīng)理歐洲地區(qū)經(jīng)理中東/非洲地區(qū)經(jīng)理北美洲地區(qū)經(jīng)理亞洲2.區(qū)域型型組織結構 董事會總經(jīng)理總部職能機構副總經(jīng)理B產(chǎn)品部副總經(jīng)理C產(chǎn)品部副總經(jīng)理E產(chǎn)品部副總經(jīng)理A產(chǎn)品部副總經(jīng)理D產(chǎn)品部3.產(chǎn)品型型組織結構 董事會總經(jīng)理總部職能機構副總經(jīng)理生產(chǎn)副總經(jīng)理市場營銷副總經(jīng)理采購副總經(jīng)理工程/技術副總經(jīng)理財務4.職能型組織結構 董事會總經(jīng)理總部職能機構副總經(jīng)理技術副總經(jīng)理產(chǎn)品B副總經(jīng)理地區(qū)B副總經(jīng)理財務副總經(jīng)理地區(qū)A副總經(jīng)理產(chǎn)品A5.混合型

16、組織結構 董事會總經(jīng)理總部職能機構副總經(jīng)理產(chǎn)品B副總經(jīng)理地區(qū)B副總經(jīng)理產(chǎn)品A副總經(jīng)理地區(qū)A產(chǎn)品B、國家A6.矩陣型組織結構 當跨國經(jīng)營規(guī)模的擴大到一定程度時，海外子公司的數(shù)量和分布區(qū)域進一步增加，而企業(yè)內(nèi)部的其他部門也都會不同程度地介入國際業(yè)務，需要建立跨國性組織來管理和協(xié)調(diào)國際經(jīng)營活動。 一般演變過程：銷售部 出口部 國際部 地區(qū)劃分的組織結構 產(chǎn)品劃分的組織結構 地區(qū)劃分和產(chǎn)品劃分相結合的組織結構跨國經(jīng)營程度與組織結構第三節(jié) 服務業(yè)跨國公司一、服務業(yè)跨國公司的組織形式 1.股權投資 2.非股權投資 特許經(jīng)營（FRANCHISE）：特許經(jīng)營指特許者將自己所擁有的商標（包括服務商標）、商號、產(chǎn)

17、品、專利和專有技術、經(jīng)營模式等以特許經(jīng)營合同的形式授予被特許者使用，被特許者按合同規(guī)定，在特許者統(tǒng)一的業(yè)務模式下從事經(jīng)營活動，并向特許者支付相應的費用。物流業(yè)：聯(lián)邦快遞餐飲業(yè)：麥當勞電信業(yè)：AT&T傳媒業(yè)：時代華納零售業(yè)：沃爾瑪咨詢業(yè)：麥肯錫二、服務業(yè)跨國公司的發(fā)展特點 1.主導戰(zhàn)略由追隨型轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃有?2.實力大大增強 3.跨國并購活動頻繁 4.通過直接投資帶動技術擴散產(chǎn)業(yè)部門交易額（10億）購并數(shù)量采掘和原油農(nóng)礦業(yè)農(nóng)礦業(yè)76.2100汽車及零部件制造制造業(yè)50.9147銀行和金融機構服務業(yè)50.9326郵政和電信服務業(yè)50.4235造紙,印刷及出版服務業(yè)41.0235電力,燃氣及其他能源服務業(yè)40.3118商業(yè)服務服務業(yè)38.2888保險(社會險除外)服務業(yè)37.9129化學和制藥服務業(yè)26.2364零售服務業(yè)18.01551998年跨國購并最大的10個產(chǎn)業(yè)第四節(jié) 跨國公司與國際技術轉(zhuǎn)讓一、跨國公司參與國際技術轉(zhuǎn)讓的原因分析1.國際技術轉(zhuǎn)讓是跨國公司實施全球化戰(zhàn)略的重要手段2.技術的生命周期不斷縮短，技術更新加快3.擴大商貿(mào)機會，搶占東道國市場4.利用所在國資源，增強競爭力，實現(xiàn)對技術的控制5.實現(xiàn)產(chǎn)品本地化二、跨國公司技術轉(zhuǎn)讓策略和技術保護形式（一）技術轉(zhuǎn)