1、2011年注冊(cè)稅務(wù)師考試輔導(dǎo) 稅法（） 第69頁模擬試題（三）一、單項(xiàng)選擇題題1、房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開開發(fā)經(jīng)濟(jì)適用用房，在未完完工前采取預(yù)預(yù)售方式銷售售取得的預(yù)售售收入，按照照不低于（）的預(yù)計(jì)利利潤率，預(yù)繳繳企業(yè)所得稅稅。A.3B.15C.10D.202、20110年某居民民企業(yè)主營業(yè)業(yè)務(wù)收入50000萬元、營營業(yè)外收入880萬元，與與收入配比的的成本41000萬元，全全年發(fā)生管理理費(fèi)用、銷售售費(fèi)用和財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用共計(jì)7700萬元，營營業(yè)外支出660萬元(其其中符合規(guī)定定的公益性捐捐贈(zèng)支出500萬元)，22009年度度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)的虧損額330萬元。22010年度度該企業(yè)應(yīng)繳繳納企業(yè)所得得稅( )萬

2、萬元。A.447.5B.52.144C.53.4D.588.33、境境外某公司在在中國境內(nèi)未未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)場(chǎng)所，20110年取得境境內(nèi)甲公司支支付的貸款利利息收入3000萬元，取取得境內(nèi)乙公公司支付的財(cái)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入入80萬元，該該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值值60萬元。22010年度度該境外公司司在我國應(yīng)繳繳納企業(yè)所得得稅( )萬萬元。A.112B.144C.18D.324、甲甲企業(yè)屬于創(chuàng)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)業(yè)，20099年1月1日日向乙企業(yè)（未未上市的中小小高新技術(shù)企企業(yè)）投資2250萬元，股股權(quán)持有到22010年112月31日日。20099年當(dāng)年稅務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)核定的的虧損額為1189萬元，甲甲企業(yè)20110年度生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)

3、營所得為為450萬元元，20100年應(yīng)納稅所所得額為（）萬元。AA.275BB.68.775C.866D.1122.55、依依據(jù)企業(yè)所得得稅的相關(guān)規(guī)規(guī)定，下列表表述中，正確確的是()。A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊B.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊C.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以重置成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以投入使用前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)6、2010年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納

4、企業(yè)所得稅( )萬元。A.16.2B.16.8C.72D.787、某居民企業(yè)2010年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生18萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元，該企業(yè)在計(jì)算2010年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。A.0.75B.7.75C.9.75D.35.508、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2010年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費(fèi)支出18萬元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出10萬元，2010年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。A.2B.3.5C.4D.4.59、2010年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯

5、示，2010年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)取得收入220萬元；收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100（其中90萬為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（ ）萬元。A.90B.44.4C.44.9D.45.410、下列關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的所得稅處理，正確的有（ ）。A.代表機(jī)構(gòu)的利潤率不得低于10B.代表機(jī)構(gòu)應(yīng)該在季度終了之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅C.代表機(jī)構(gòu)的核定征收有兩種方式，分別為經(jīng)費(fèi)支出換算收

6、入和按收入總額核定應(yīng)稅所得額方式D.采用經(jīng)費(fèi)支出方式核定所得額時(shí)，購進(jìn)的汽車不得作為經(jīng)費(fèi)支出處理11、某居民企業(yè)2010年生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用15的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu)（我國與A國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，甲分支機(jī)構(gòu)適用20的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在匯總時(shí)在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。A.75B.77.5C.127.5D.172.512、下列不符合企業(yè)稅收優(yōu)惠的是（）。A.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%B.民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)可以定期

7、減征或免征企業(yè)所得稅；凡減免稅款涉及中央收入80萬元(含80萬元)以上的，需報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)C.享受稅額抵免優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購置并自身實(shí)際投入使用規(guī)定的專用設(shè)備D.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅13、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，陳述不正確的是()。A.外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，可以免于準(zhǔn)備同期資料B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)侰.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除D.實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)

8、方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，原則上不做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整14、某礦業(yè)股份2006年4月25日上市，上市首日收盤價(jià)為13.92元；該交易系統(tǒng)技術(shù)尚未升級(jí)。2010年1月6日，礦業(yè)股份收盤價(jià)為19.68元。中登證券公司履行預(yù)扣預(yù)繳限售股個(gè)稅。假定王某持有10000股限售股，股票成本無法準(zhǔn)確確定，在2010年1月6日全部減持，則王某申請(qǐng)清算時(shí)，應(yīng)補(bǔ)交個(gè)稅（ ）元。A.9800B.7808C.8500D.1025815、某教授2010年8月因其編著的小說出版，獲得稿酬8500元，2010年9月又在另外一個(gè)出版社出版取得稿酬3700元，該教授共應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。

9、A.952B.1288C.1366.4D.135816、2010年中國公民王軍在韓國取得演講收入50000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅6500元；在韓國取得偶然所得10000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元。回國后，王軍應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅( )元。A.550B.1000C.1500D.250017、張某還有22個(gè)月至法定退休年齡，2011年5月31日辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，從原任職單位取得了一次性收入18000元。張某5月的工資為1860元，則張某應(yīng)就其領(lǐng)取的一次性收入的當(dāng)月繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.30B.1761C.1781D.325518、在我國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住滿一

10、年而未超過五年的個(gè)人，適用個(gè)人所得稅的規(guī)定是（ ）。A.應(yīng)就來源于中國境內(nèi)外所得納稅B.僅就來源于中國境內(nèi)所得納稅C.就其來源于中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付和由中國境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付的工資、薪金以及境外工作期間境內(nèi)支付部分納稅D.不負(fù)有納稅義務(wù)19、依照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.合伙企業(yè)的投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的員工向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅C.除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者向企業(yè)借款，年度終了后未

11、歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅D.除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的員工向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅20、張某2010年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個(gè)體工商業(yè)戶。2010年張某經(jīng)營的服裝廠共取得收入50萬元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬元（其中包括工商戶業(yè)主工資每月1600元）。2010年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元.A.17750B.16070C.115750 D.16825021、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2010年該企業(yè)稅后利潤300000元，按承包合同規(guī)定，李

12、某對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80000元。2010年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。A.6900B.7750.67C.7250D.1713022、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2010年度發(fā)生直接成本85萬元、其他費(fèi)用20萬元，收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為15，該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2010年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )萬元。A.4.84B.5.63C.5.74D.5.8123、個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于個(gè)人所得稅征稅對(duì)象中的( )。A.偶然所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.其他所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得24、下列不符合對(duì)律師事務(wù)所從業(yè)人員個(gè)人所得稅征收管理規(guī)定的是（）。A.合伙制律師事

13、務(wù)所應(yīng)將年度經(jīng)營所得全額作為基數(shù)，按出資比例或者事先約定的比例計(jì)算各合伙人應(yīng)分配的所得，據(jù)以征收個(gè)人所得稅B.作為律師事務(wù)所雇員的律師當(dāng)月的分成收入，扣除辦理案件支出的費(fèi)用后，余額單獨(dú)作為“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅C.兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所在代扣代繳其個(gè)人所得稅時(shí)，不再減除個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以收入全額（取得分成收入的為扣除辦理案件支出費(fèi)用后的余額）直接確定適用稅率，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅D.律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅25、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正

14、確的是（ ）。A.實(shí)行核定征收的投資者，可以享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策B.個(gè)人取得境外所得應(yīng)自行申報(bào)納稅C.納稅人若采取郵寄方式申報(bào)納稅的，以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期D.賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)26、2011年5月，孟某獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股。紅股票面價(jià)值為1元股，派發(fā)當(dāng)日股票市值5元股。孟某獲得的紅股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.1000B.2000C.4000D.800027、出售舊房及建筑物計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，其扣除項(xiàng)目金額中的舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格應(yīng)按()計(jì)算。A.賬載余額B.重置成

15、本C.賬載原值乘以成新折扣率D.重置成本價(jià)乘以成新折扣率28、某縣城房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入9500萬元，分別按國家規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用1000萬元，開發(fā)成本2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時(shí)建造別墅，貸款利息無法分?jǐn)偅摰匾?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)提比例為10。轉(zhuǎn)讓此普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)繳土地增值稅額是()萬元。A.2107.5B.0C.1881.55D.2400.5629、下列不屬于印花稅購銷合同列舉范圍的是（）。A.預(yù)購合同B.采煤單位和用煤

16、單位間的供應(yīng)合同C.易貨合同D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同30、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)（ ）的行為，處以1萬元以上5萬元以下的罰款。A.偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的B.在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票C.已貼用的印花稅票揭下重用，情節(jié)嚴(yán)重的D.已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未劃銷31、下列合同中，免征印花稅的是（ ）。A.購銷合同B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C.個(gè)人買賣封閉式證券投資基金合同D.分包和轉(zhuǎn)包合同32、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的是()。A.房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人D.產(chǎn)權(quán)

17、出典的，由出典人納稅33、某企業(yè)有房產(chǎn)原值1200萬元，2010年6月1日將其中的40%用于對(duì)外投資，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，投資期限為3年，當(dāng)年取得固定利潤分紅24萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）元。A.11520B.117120C.120960D.14400034、對(duì)車船稅條例及細(xì)則所涉及的核定載客人數(shù)、自重、凈噸位、馬力等計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的確定，理解不正確的是()。A.以車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書相應(yīng)項(xiàng)目所載數(shù)額為準(zhǔn)B.納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理登記手續(xù)的，計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)以車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證相應(yīng)項(xiàng)目所載數(shù)額為準(zhǔn)C.不能提供車船出

18、廠合格證明或者進(jìn)口憑證的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)車船自身狀況并參照同類車船核定D.由中介機(jī)構(gòu)評(píng)估確定35、某漁業(yè)公司2010年擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位20.6噸；非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位10噸；機(jī)動(dòng)補(bǔ)給船1艘，凈噸位15.2噸；機(jī)動(dòng)運(yùn)輸船10艘，每艘凈噸位7.5噸。當(dāng)?shù)卮斑m用年稅額為每噸3元，該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅( )元。A.285B.315C.345D.60036、下列情形中應(yīng)征收契稅的是()。A.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的獨(dú)資企業(yè)B.國有控股公司以部門資產(chǎn)組建新公司，該國有控股公司占新公司股份90%，新公司承受該國有控股公司的土地和房屋權(quán)屬C.有限責(zé)任公司整體改造為股份有限公司，

19、改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬D.非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地和房屋權(quán)屬37、居民甲2010年購置了一套價(jià)值100萬元的新住房，同時(shí)對(duì)原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民乙，成交價(jià)格50萬元；另一套市場(chǎng)價(jià)格80萬元的住房與居民丙進(jìn)行等價(jià)交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%，則居民甲2010年應(yīng)繳納的契稅為()萬元。A.4B.6C.7.2D.9.238、下列各項(xiàng)中，城鎮(zhèn)土地使用稅適用減免優(yōu)惠的是()。A.基建項(xiàng)目在建期間使用的土地B.企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的C.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地D.宗數(shù)寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地39、2009年某企業(yè)占用某市二等地段土地70

20、00平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，500平方米無償供該地區(qū)的武警警用糾察辦公室辦公使用)；2009年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同年8月征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2009年和2010年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計(jì)()元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。A.180000B.183600C.186800D.19520040、某高鐵線路建設(shè)公司占用林地3萬平方米用于辦公樓的建設(shè)，另占用經(jīng)濟(jì)林地4萬平方米用于建設(shè)高鐵線路，所占耕地適用的

21、定額稅率為15元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅( ) 萬元。A.20B.28C.38D.53二、多項(xiàng)選擇題1、下列屬于特別納稅調(diào)整管理的內(nèi)容的有( )。A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理B.預(yù)約定價(jià)管理C.資本弱化管理D.關(guān)聯(lián)申報(bào)管理E.成本分?jǐn)倕f(xié)議管理2、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有( )。A.向投資者支付的股息B.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用C.企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.對(duì)外投資期間的投資資產(chǎn)成本E.子公司支付給母公司的管理費(fèi)3、納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開發(fā)或完成的進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有（）。A.廣告制作費(fèi)B.安裝費(fèi)C.服務(wù)費(fèi)D.軟件費(fèi)E.特許權(quán)費(fèi)4、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的

22、有( )。A.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入B.現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷售收入C.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入D.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入E.申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入5、下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。A.自創(chuàng)商譽(yù)B.外購商譽(yù)的支出C.以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地計(jì)提的折舊E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)所計(jì)提的折舊6、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出

23、，作為長期待攤費(fèi)用攤銷扣除，以下屬于判斷大修理支出標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）。A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)20以上B.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50以上C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長3年以上E.經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途7、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）。A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是免稅收入D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，在年度中間預(yù)繳所得稅時(shí)，

24、允許據(jù)實(shí)計(jì)稅扣除，年終時(shí)匯算時(shí)，再依照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除E.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的涉稅處理表述，正確的有（ ）。A.搬遷企業(yè)取得政策性搬遷收入或處置收入，可自政府搬遷公告、文件明確的搬遷期限開始之日的次年度起，五年內(nèi)暫不并入應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)利用政策性搬遷收入購置固定資產(chǎn)，可以按照稅法的規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅前扣除C.企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額D.未投入使用的廠房，可以計(jì)提折舊稅前扣除E.來源境外的股息紅利，應(yīng)按被投資方支付利潤的日期確定收入實(shí)現(xiàn)9、

25、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。A.實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其各自經(jīng)營項(xiàng)目分別確定適用的應(yīng)稅所得率B.上市公司允許采用核定征稅辦法C.2010年，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（不含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)E.企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金一般不得稅前扣除10、企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。A.國債利息收入B.金融債券的利息收入C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D.居民企業(yè)從在中國境內(nèi)

26、設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益性投資收益E.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益11、下列選項(xiàng)中，符合自2010年1月1日起，對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營建筑業(yè)的企業(yè)所得稅征收政策規(guī)定的有（ ）。A.實(shí)行總分機(jī)構(gòu)體制的跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)應(yīng)按照“統(tǒng)一計(jì)算，分級(jí)管理，就地預(yù)繳，匯總清算，財(cái)政調(diào)庫”的辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅B.建筑企業(yè)所屬二級(jí)或二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅C.建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.5%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)

27、機(jī)關(guān)預(yù)繳D.總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的，扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納E.建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目部就地進(jìn)行匯算清繳12、關(guān)于實(shí)行查賬征收辦法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，允許稅前扣除的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)從業(yè)人員的合理工資，稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)自2008年3月1日起調(diào)整為2000元/月B.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除C.實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)在工資、薪金總額2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可以按實(shí)際發(fā)生額的40%扣除E.實(shí)際發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收

28、入15%的部分據(jù)實(shí)扣除，超過部分，在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除13、計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列捐贈(zèng)可以全額從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）。A.通過非營利的社會(huì)團(tuán)體，對(duì)青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)B.通過國家機(jī)關(guān)，對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C.通過非營利的社會(huì)團(tuán)體，對(duì)貧困山區(qū)的捐贈(zèng)D.通過公益性社會(huì)團(tuán)體向玉樹地震受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)E.個(gè)人通過非營利的社會(huì)團(tuán)體，對(duì)希望小學(xué)的捐贈(zèng)14、下列有關(guān)個(gè)體工商戶計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的有( )。A.將其所得通過中國境內(nèi)的非營利性的社會(huì)團(tuán)體向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其利潤總額12的部分允許稅前扣除B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)

29、生額的50扣除C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺(tái)價(jià)值在5萬元以下的測(cè)試儀器和實(shí)驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除E.向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實(shí)扣除15、下列關(guān)于對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，正確的有（ ）。A.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)?/p>

30、個(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、 經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅D.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得” 繳納個(gè)人所得稅E.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，既涉及企業(yè)所得稅也涉及個(gè)人所得稅16、16

31、. 在計(jì)算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得時(shí)，不得稅前扣除的項(xiàng)目有（）。A.投資者分得的股利B.從業(yè)人員工資支出C.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出E.計(jì)提的準(zhǔn)備金支出17、下列所得按照“稿酬所得”計(jì)算個(gè)人所得稅的是（ ）。A.出版社的專業(yè)作者翻譯的作品在本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入B.某學(xué)校老師在任職學(xué)校的校報(bào)上發(fā)表作品取得的稿費(fèi)收入C.光明雜志社的記者在自己報(bào)社發(fā)表作品取得的所得D.財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得E.某大學(xué)教授在某國家級(jí)刊物上發(fā)表作品取得的所得18、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上附著物產(chǎn)權(quán)C.轉(zhuǎn)讓地上建

32、筑物產(chǎn)權(quán)D.出讓國有土地使用權(quán)E.轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)19、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的D.取得銷售(預(yù)售)許可證2年仍未銷售完的E.轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積85以上的20、下列按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)計(jì)稅貼花的有（ ）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間的購銷電合同E.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同21、下列項(xiàng)目中，不需要繳納印花稅的有（ ）。A.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.企業(yè)將新建房屋贈(zèng)與當(dāng)?shù)匦W(xué)所立的書據(jù)C.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸憑

33、證D.企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款日記賬E.建筑安裝工程分包合同22、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的相關(guān)陳述，正確的有（ ）。A.納稅人未用于出租的應(yīng)稅房產(chǎn)暫不征收房產(chǎn)稅B.政府機(jī)關(guān)出租的空閑房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅C.房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施D.納稅人出借房產(chǎn)，自交付出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅E.天然林保護(hù)工程相關(guān)的房產(chǎn)免稅23、下列關(guān)于現(xiàn)行房產(chǎn)稅的說法中，表述不正確的有()。A.房屋原值不包括與房屋不可分割的附屬設(shè)備B.對(duì)納稅人未按照國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算并記載房屋原價(jià)的，應(yīng)按規(guī)定予以調(diào)整或重新評(píng)估C.以勞務(wù)為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定一

34、個(gè)標(biāo)準(zhǔn)租金額從租計(jì)征房產(chǎn)稅D.對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)備中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值E.納稅人對(duì)原有房屋擴(kuò)建，要相應(yīng)增加房屋的原值24、根據(jù)車船稅的規(guī)定，車船稅確定稅額總的原則有()。A.排氣量小的車輛稅負(fù)輕于排氣量大的車輛B.非機(jī)動(dòng)車船的稅負(fù)高于機(jī)動(dòng)車船C.小噸位船舶的稅負(fù)輕于大船舶D.載人少的車輛稅負(fù)輕于載人多的車輛E.電動(dòng)汽車稅負(fù)輕于汽油汽車25、下列關(guān)于車船稅的相關(guān)陳述，正確的有（ ）。A.由扣繳義務(wù)人代收代繳機(jī)動(dòng)車車船稅的，納稅人應(yīng)當(dāng)在購買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的同時(shí)繳納車船稅B.對(duì)于以前年度有欠繳車船稅的，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)代收代繳以前年度應(yīng)納稅款C.納稅人連續(xù)欠繳車

35、船稅，應(yīng)分別計(jì)算每一年度欠稅加收的滯納金D.納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以稅務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)日期作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間E.納稅人在購買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)時(shí)繳納車船稅的，不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅26、下列各項(xiàng)中，按照契稅的規(guī)定，表述正確的有()。A.契稅屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅B.契稅由承受人納稅，即買方納稅C.購買精裝修房屋，裝修費(fèi)用不作為契稅的計(jì)稅依據(jù)D.契稅的納稅人也包括國有經(jīng)濟(jì)單位E.2010年10月1日起，購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，契稅減半征收27、下列各項(xiàng)中，可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有()。A.孤寡老人購買自用住房B.解放軍野戰(zhàn)醫(yī)院購置病房用地C

36、.王女士數(shù)十年如一日的照料一位老革命家，老革命家去世后，王女士根據(jù)遺囑繼承了老革命家的房產(chǎn)D.合并后企業(yè)承受各方土地房屋權(quán)屬的E.某事業(yè)單位改制，投資主體改變?yōu)槟硤?bào)業(yè)集團(tuán)，改制后企業(yè)承受原單位的房屋，和原單位全部職工簽訂2年勞動(dòng)合同28、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有()。A.在同一省管轄范圍內(nèi)，跨地區(qū)使用土地，納稅地點(diǎn)由省級(jí)人民政府確定B.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限由省人民政府確定C.對(duì)港口的碼頭用地免稅，港口的露天貨場(chǎng)原則上征稅D.機(jī)場(chǎng)道路中，場(chǎng)外道路用地免稅、場(chǎng)內(nèi)道路用地按照規(guī)定征稅E.房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造房產(chǎn)用地，一律不得免稅29、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有()。A.火電廠圍

37、墻外的灰場(chǎng)、輸油管道用地，免征土地使用稅B.事業(yè)單位自用的土地均享受免征優(yōu)惠C.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%D.民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地征免稅，由財(cái)政部確定E.企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地湖波等占地，尚未利用的享受減免，由各個(gè)省自治區(qū)直轄市稅務(wù)局審批30、下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（ ）。A.納稅人臨時(shí)占用耕地，暫時(shí)不繳納耕地占用稅B.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅C.鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占

38、用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，退還老宅占地的，免征收耕地占用稅E.耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地三、計(jì)算題1、某稅務(wù)師事務(wù)所受托審查某公司某年度印花稅繳納情況，有關(guān)情況如下：（1）2月與A企業(yè)簽訂1份以貨易貨合同，合同規(guī)定，公司以價(jià)值30萬元的產(chǎn)品換取A企業(yè)45萬元的貨物作為原材料，該合同在規(guī)定期限內(nèi)并未履行。（2）3月接受B企業(yè)委托加工產(chǎn)品，合同載明，原料及主要材料由公司提供，價(jià)值35萬元，另收取加工費(fèi)10萬元，價(jià)款合計(jì)45萬元。 （3）7月與某辦公用品公司簽訂1份復(fù)印機(jī)租賃合同，合同金額8

39、50元；簽訂1份1個(gè)月的傳真機(jī)租賃合同，合同金額80元。（4）12月與某研究所簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同1份，合同注明按該技術(shù)研制的產(chǎn)品實(shí)際銷售收入支付給研究所10的報(bào)酬，當(dāng)月該產(chǎn)品無銷售收入。要求：計(jì)算該公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅稅額。、以貨易貨合同應(yīng)納的印花稅是（ ）元。A.0B.225C.275D.375、加工合同應(yīng)繳納的印花稅是（ ）元。A.50B.140C.155D.175、租賃合同應(yīng)納的印花稅是（ ）元。A.0B.0.85C.0.9D.1、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)納的印花稅是（ ）元。A.0B.5C.10D.152、位于某市的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年建造商品房一幢，其成本、費(fèi)用支出為：(1)以協(xié)議方式購進(jìn)

40、一塊土地，支付出讓金350萬元；(2)土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)450萬元；(3)前期工程費(fèi)380萬元；(4)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)200萬元；(5)開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用150萬元；(6)支付建筑人員的工資福利費(fèi)200萬元。(7)期間費(fèi)用1200萬元，其中利息支出520萬元(其中有逾期利息17萬元，罰息3萬元，利息不能按房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)?。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的商品房全部出售，簽訂合同取得收入6000萬元，并按規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅(當(dāng)?shù)匾?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按照最高限額扣除，契稅稅率3%)。要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題： 、企業(yè)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅合計(jì)為(

41、 )萬元。A.333B.313C.320D.321、企業(yè)承受土地應(yīng)納契稅為()萬元。A.10.5B.13.50C.24D.0、企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目合計(jì)為( )萬元。A.2470B.2392.65C.2610.2D.2639.15、企業(yè)應(yīng)納的土地增值稅為( )萬元。A.1528.26B.1726.26C.1354.26D.1303.37四、綜合分析題1、某市白酒廠為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售白酒，2010年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為：（1）銷售自產(chǎn)白酒120標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場(chǎng)，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元。銷售自產(chǎn)白酒8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得銷售

42、收入23.4萬元。（2）當(dāng)年應(yīng)納增值稅40.93萬元，應(yīng)納消費(fèi)稅132.42萬元。（3）當(dāng)年白酒銷售成本共計(jì)為120萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用20萬元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元）。（5）銷售費(fèi)用100萬元（含廣告費(fèi)20萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬元）。（6）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元并取得專用收據(jù)，實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。（7）營業(yè)外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元。（8）接受捐贈(zèng)收入180萬元，當(dāng)年向境內(nèi)居民企業(yè)進(jìn)行投資取得收益

43、為57.5萬元（被投資方所得稅稅率為20%）、境外投資收益（稅后）20萬元（被投資方適用所得稅稅率為20%）。（上年超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元。境外所得采用抵免限額法計(jì)算）要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：、關(guān)于企業(yè)所得稅，下列表述正確的有（）A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)超標(biāo)2萬元B.境內(nèi)投資收益應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅C.境外的投資所得需要根據(jù)稅率差補(bǔ)稅D.企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅不能在所得稅前扣除E.受贈(zèng)收入作為計(jì)算招待費(fèi)的基數(shù)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.5.4B.12.4C.4.3D.15.6、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A

44、.10B.30C.7.25D.5、所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)為（）萬元。A.19.53 B.17.73C.4.37D.3.47、該企業(yè)2010年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.65.37B.68.79C.74.3D.74.17、該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。A.17.54B.18.46C.18.80D.19.792、公民李某為一企業(yè)員工，2010年取得以下收入： （1）該企業(yè)實(shí)行年薪制，李某每月取得工資5000元，12月取得年終效益工資64000元；（2）李某根據(jù)自己的創(chuàng)業(yè)心得，編寫的長篇小說出版，按合同約定，出版社向李某預(yù)付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50

45、000元；當(dāng)年李某還授權(quán)某晚報(bào)連載該小說，歷時(shí)2個(gè)月，每天支付稿酬180元，共獲得稿酬10800元。（3）當(dāng)年1月初將閑置的一套住房對(duì)外出租，租期一年，取得租金收入是96000元，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用；（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi)） （4）1月份購入某種債券1000份，每份買入價(jià)15元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)200元。6月份將買入的債券一次性賣出，每份賣出價(jià)18元，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)150元； （5）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80000元，不能提供財(cái)產(chǎn)原值憑證；（6）從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個(gè)人所得稅400元；從B國取得翻譯所得（稅前）人

46、民幣60000元，已在B國繳納個(gè)人所得稅18000元。要求：按下列順序回答問題： 、全年工資薪金項(xiàng)目所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.12023B.13805C.14405D.16325、稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.7325.6B.7425.6C.7929.6D.7838.6、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.7878.7B.7372.8C.7344.7D.7644.8、轉(zhuǎn)讓債券、名人字畫應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（ ）元。A.2520B.2510C.2530D.2930、從A國、B國取得的所得應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅合計(jì)為（ ）元。A.1200B.1600C.400D.

47、9600、根據(jù)個(gè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于李某的個(gè)稅陳述，正確的有（ ）。A.李某取得的年終效益工資，稅率應(yīng)該為30B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以月為單位，按月計(jì)算應(yīng)納的個(gè)人所得稅C.李某的字畫按轉(zhuǎn)讓收入額的3征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅D.李某在B國繳納個(gè)人所得稅超過了抵免限額，超限額部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣答案部分 一、單項(xiàng)選擇題題1、【正確答答案】：A【答案解析析】：屬于經(jīng)經(jīng)濟(jì)適用房、限限價(jià)房和危改改房的，不得得低于3。 【答疑編號(hào)1001962992】 2、【正確答案案】：C【答案解析析】：會(huì)計(jì)利利潤50000+80-4100-700-6602200（萬元）公公益性捐贈(zèng)扣扣除限額2220122%26.

48、4（萬元），稅稅前準(zhǔn)予扣除除的捐贈(zèng)支出出是26.44萬元。應(yīng)納納企業(yè)所得稅稅=（220050226.4330）255%=53.4（萬元） 【答疑編號(hào)1001962998】 3、【正確答案案】：D【答案解析析】：應(yīng)納企企業(yè)所得稅=300110%+（880-60）10%=332（萬元） 【答疑編號(hào)1001963000】 4、【正確答案案】：C【答案解析析】：創(chuàng)投企企業(yè)優(yōu)惠，是是指創(chuàng)業(yè)投資資企業(yè)采取股股權(quán)投資方式式投資于未上上市的中小高高新技術(shù)企業(yè)業(yè)2年以上的的，可以按照照其投資額的的70%在股股權(quán)持有滿22年的當(dāng)年抵抵扣該創(chuàng)業(yè)投投資企業(yè)的應(yīng)應(yīng)納稅所得額額，當(dāng)年不足足抵扣的，可可以在以后納納稅年度結(jié)

49、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)抵扣?？傻值挚鄣膽?yīng)納稅稅所得額為22507001755（萬元）。應(yīng)應(yīng)納稅所得額額450-1891175866（萬元）。 【答疑編號(hào)1001963002】 5、【正確答案案】：C【答案解析析】：企業(yè)未未使用的房屋屋和建筑物，可可以計(jì)提折舊舊；經(jīng)營租賃賃方式租入的的固定資產(chǎn)不不得計(jì)提折舊舊；企業(yè)盤盈盈的固定資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以重重置成本作為為計(jì)稅基礎(chǔ)。企企業(yè)自行建造造的固定資產(chǎn)產(chǎn)，以竣工結(jié)結(jié)算前發(fā)生的的支出為計(jì)稅稅基礎(chǔ)。 【答疑編號(hào)1001963003】 6、【正確答案案】：D【答案解析析】：（12200+4000）0.5%=8（萬萬元），20060%=12（萬元元），因此按按照8萬元在在稅前扣除，

50、業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)納納稅調(diào)增122萬元。應(yīng)納納企業(yè)所得稅稅=（12000+4000+100-1400+12）225%=788（萬元） 【答疑編號(hào)1001963006】 7、【正確答案案】：A【答案解析析】：福利費(fèi)費(fèi)扣除限額為為150114211（萬元），實(shí)實(shí)際發(fā)生188萬元，準(zhǔn)予予扣除18萬萬元，不調(diào)整整；工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)扣除限額150223（萬萬元），實(shí)際際發(fā)生3萬元元，可以據(jù)實(shí)實(shí)扣除；職工工教育經(jīng)費(fèi)扣扣除限額11502.53.75（萬元元），實(shí)際發(fā)發(fā)生4.500萬元，準(zhǔn)予予扣除3.775萬元。應(yīng)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納納稅所得額=4.503.750.75（萬萬元） 【答疑編號(hào)1001963007】 8、【正確答案

51、案】：C【答案解析析】：軟件企企業(yè)的職工培培訓(xùn)費(fèi)可全額額扣除，福利利費(fèi)納稅調(diào)整整=18-1100144%=4（萬萬元） 【答疑編號(hào)1001963008】 9、【正確答案案】：B【答案解析析】：會(huì)計(jì)利利潤200002200155002001003370（萬元元）捐贈(zèng)扣除除限額377012%44.44（萬元） 【答疑編號(hào)1001963009】 10、【正確答答案】：C【答案解析析】：代表機(jī)機(jī)構(gòu)的利潤率率不得低于115；代表表機(jī)構(gòu)應(yīng)該在在季度終了之之日起15日日內(nèi)向主管稅稅務(wù)機(jī)構(gòu)據(jù)實(shí)實(shí)申報(bào)繳納企企業(yè)所得稅；采用經(jīng)費(fèi)支支出方式核定定所得額時(shí)，購購進(jìn)的汽車辦辦公設(shè)備等固固定資產(chǎn)作為為經(jīng)費(fèi)支出處處理。 【

52、答疑編號(hào)1001963337】 11、【正確答答案】：B【答案解析析】：A國的的抵免限額5025512.5（萬元）在A國實(shí)際繳納的所得稅502010（萬元），小于抵免限額，需要補(bǔ)稅企業(yè)在匯總時(shí)在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅50015（12.510）77.5（萬元） 【答疑編號(hào)1001963339】 12、【正確答答案】：B【答案解析析】：經(jīng)省級(jí)級(jí)人民政府批批準(zhǔn)，民族自自治地方的內(nèi)內(nèi)資企業(yè)可以以定期減征或或免征企業(yè)所所得稅；凡減減免稅款涉及及中央收入1100萬元(含100萬萬元)以上的的，需報(bào)國家家稅務(wù)總局批批準(zhǔn)。 【答疑編號(hào)1001963441】 13、【正確答答案】：C【答案解析析】：子公司司支付

53、給母公公司的管理費(fèi)費(fèi)，不可以在在稅前扣除。 【答疑編號(hào)1001963443】 14、【正確答答案】：A【答案解析析】：中登公公司計(jì)算扣繳繳每股個(gè)稅13.922（1-115）2202.37元王某某減持股份每每股應(yīng)納個(gè)稅稅19.668（1-15）2033.35（元元）王某應(yīng)補(bǔ)補(bǔ)交個(gè)稅（33.35-22.37）10000098000（元） 【答疑編號(hào)1001963444】 15、【正確答答案】：D【答案解析析】：在兩處處或兩處以上上出版、發(fā)表表或再版同一一作品而取得得的稿酬，則則可以分別各各處取得的所所得或再版所所得分次征稅稅,該教授共共應(yīng)納個(gè)人所所得稅85500（1120%）20%（1130）（3

54、7000800）20%（1130）1358（元元）。 【答疑編號(hào)1001963446】 16、【正確答答案】：D【答案解析析】：應(yīng)納個(gè)個(gè)人所得稅=500000（1-220%）330%-20000+100000220%-65500-30000=25500（元） 【答疑編號(hào)1001963550】 17、【正確答答案】：B【答案解析析】：1800002221860020000678.18（元），適適用第二檔110%稅率，速速扣數(shù)25，應(yīng)應(yīng)納稅額（11800018602000）10%22517661（元） 【答疑編號(hào)1001963551】 18、【正確答答案】：C【答案解析析】：在中國國境內(nèi)無住所所，

55、但居住滿滿1年而未超超過5年的個(gè)個(gè)人，其來源源于中國境內(nèi)內(nèi)的所得應(yīng)全全部依法繳納納個(gè)人所得稅稅。對(duì)于其來來源于中國境境外的各種所所得，經(jīng)主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)批批準(zhǔn)，可以只只就由中國境境內(nèi)公司、企企業(yè)以及其他他經(jīng)濟(jì)組織或或個(gè)人支付的的部分繳納個(gè)個(gè)人所得稅。 【答疑編號(hào)1001963553】 19、【正確答答案】：C【答案解析析】：合伙企企業(yè)的投資者者向企業(yè)借款款，年度終了了后未歸還，按按照“個(gè)體工工商戶的生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營所得得”項(xiàng)目計(jì)征征個(gè)人所得稅稅；對(duì)企業(yè)其其他人員取得得的借款，年年度終了后未未歸還的，按按照“工資、薪薪金所得”項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人人所得稅。 【答疑編號(hào)1001963554】 20、【正確答答

56、案】：B【答案解析析】：20110年張某應(yīng)應(yīng)繳納個(gè)人所所得稅（55000000-4300000+16600122-2000012）35-66750116070（元元） 【答疑編號(hào)1001963555】 21、【正確答答案】：A【答案解析析】：800000元為工工資薪金所得得，應(yīng)納個(gè)人人所得稅=（80000012-2000）15%-1125112=69000（元） 【答疑編號(hào)1001963557】 22、【正確答答案】：D【答案解析析】：該個(gè)人人獨(dú)資企業(yè)采采用核定征收收方式繳納個(gè)個(gè)人所得稅，應(yīng)應(yīng)納稅所得額額（8520）（1115）15118.53（萬萬元）；應(yīng)納納的個(gè)人所得得稅18.533550

57、.66755.81（萬元元）。 【答疑編號(hào)1001963559】 23、【正確答答案】：D【答案解析析】：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)租收入屬于于財(cái)產(chǎn)租賃所所得。 【答疑編號(hào)1001963660】 24、【正確答答案】：B【答案解析析】：作為律律師事務(wù)所雇雇員的律師當(dāng)當(dāng)月的分成收收入，扣除辦辦理案件支出出的費(fèi)用后，余余額與律師事事務(wù)所發(fā)給的的工資合并，按按“工資、薪薪金所得”應(yīng)應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征征個(gè)人所得稅稅。 【答疑編號(hào)1001963662】 25、【正確答答案】：A【答案解析析】：實(shí)行核核定征收的投投資者，不能能享受個(gè)人所所得稅的稅收收優(yōu)惠。 【答疑編號(hào)1001963664】 26、【正確答答案】：A【答案解析析】

58、：對(duì)于股股份制企業(yè)在在分配股息、紅紅利時(shí)，以股股票形式向股股東個(gè)人支付付應(yīng)得的股息息、紅利（即即派發(fā)紅股），應(yīng)應(yīng)以派發(fā)紅股股的股票票面面金額為收入入額，計(jì)算征征收個(gè)人所得得稅。對(duì)個(gè)人人投資者從上上市公司取得得的股息紅利利所得，自22005年66月13日起起暫減按500%計(jì)入個(gè)人人應(yīng)納稅所得得額。依照現(xiàn)現(xiàn)行稅法規(guī)定定計(jì)征個(gè)人所所得稅。應(yīng)納納個(gè)人所得稅稅=1000001550%200%=10000（元） 【答疑編號(hào)1001963665】 27、【正確答答案】：D【答案解析析】：舊房及及建筑物的評(píng)評(píng)估價(jià)格是指指在轉(zhuǎn)讓已使使用的房屋及及建筑物時(shí)，由由政府批準(zhǔn)設(shè)設(shè)立的房地產(chǎn)產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)評(píng)定的重置成成本價(jià)

59、乘以成成新度折扣率率后的價(jià)格。 【答疑編號(hào)1001963668】 28、【正確答答案】：C【答案解析析】：（1）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳繳納營業(yè)稅95005%4775（萬元）應(yīng)納城建建稅和教育費(fèi)費(fèi)附加4775（5%3%）38（萬元元）（2）扣扣除項(xiàng)目金額額1000020000（1000020000）100%475538（1100022000）20%44413（萬萬元）（33）增值額950044135087（萬萬元）（44）增值率50874413100115.227%，適用用稅率50，速算扣除除系數(shù)15，應(yīng)納土地地增值稅55087550%44413155%18881.55（萬萬元）。 【答疑編號(hào)10019

60、63770】 29、【正確答答案】：D【答案解析析】：電網(wǎng)與與用戶之間簽簽訂的供用電電合同，不征征印花稅。 【答疑編號(hào)1001963772】 30、【正確答答案】：A【答案解析析】：在應(yīng)納納稅憑證上未未貼或少貼印印花稅票的，或或者已粘貼在在應(yīng)稅憑證上上的印花稅票票未注銷或未未劃銷的，由由稅務(wù)機(jī)關(guān)追追繳其不繳或或少繳的稅款款、滯納金，并并處不繳或少少繳的稅款550以上55倍以下的罰罰款。已貼用用的印花稅票票揭下重用造造成未繳或少少繳印花稅的的，由稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)追繳其不不繳或少繳的的稅款、滯納納金，并處不不繳或少繳的的稅款50以上5倍以以下的罰款；構(gòu)成犯罪的的，依法追究究刑事責(zé)任。偽偽造印花稅票票的，