1、會計科目使用說說明一、資產(chǎn)類1.【10011】 庫存現(xiàn)金：核算單位為為了滿足經(jīng)營營過程中零星星支付需要而而保留的現(xiàn)金金，對庫存現(xiàn)現(xiàn)金進行監(jiān)督督盤點，可以以確定庫存現(xiàn)現(xiàn)金的真實性性和庫存現(xiàn)金金管理的有效效性，對于評評價企業(yè)的內(nèi)內(nèi)控制度將起起到積極作用用。2.【10022】 銀行存款：核算企業(yè)存存放在銀行和和其他金融機機構(gòu)的貨幣資資金。本科目目分別按各開開戶銀行進行行明細核算。3.【10122】 其他貨幣資資金：核算除除現(xiàn)金、銀行行存款以下的的其他各種貨貨幣資金。本本科目分別按按外埠存款、銀銀行匯票存款款、銀行本票票存款等進行行明細核算。4.【11011】 交易性金額額資產(chǎn)：核算企業(yè)業(yè)為交易目的的

2、所持有的債債券投資、股股票投資、基基金投資等交交易性金融資資產(chǎn)的公允價價值，企業(yè)持有的的直接指定為為以公允價值值計量且其變變動計入當(dāng)期期損益的金融融資產(chǎn)也在本本科目核算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按按照交易性金金融資產(chǎn)的類類別和品種，分分別設(shè)置“成本”、“公允價值變變動”等明細科目目進行核算。 5.【11211】 應(yīng)收票據(jù)：核算企業(yè)持持有的、尚未未到期兌現(xiàn)的的商業(yè)票據(jù)。商業(yè)票據(jù)是一種載有一定付款日期、付款地點、付款金額和付款人的無條件支付的流通證券，也是一種可以由持票人自由轉(zhuǎn)讓給他人的債權(quán)憑證。 6.【11222】 應(yīng)收賬款：核算企業(yè)應(yīng)應(yīng)銷售商品、材料、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌到

3、期而未能收到款的商業(yè)承兌匯票。應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)。因此，應(yīng)收賬款的確認與收入的確認密切相關(guān)。本科目分別按購貨單位及項目進行輔助核算。7.【11233】 預(yù)付賬款：核算企業(yè)按按照購貨合同同規(guī)定預(yù)付給給供應(yīng)單位的的款項，預(yù)付付賬款按實際際付出的金額額入賬，如預(yù)預(yù)付的材料、商商品采購貨款款等。本科目目分別按供貨貨單位及項目目進行輔助核核算。8.【11311】 應(yīng)收股利：核算企業(yè)因因股權(quán)投資而而應(yīng)收取的現(xiàn)現(xiàn)金股利以及及應(yīng)收其他單單位的利潤，包包括企業(yè)購買買股票實際支支付的款項中中所包括的已已宣告但尚未未領(lǐng)取的現(xiàn)金金股利和企業(yè)業(yè)對外投資應(yīng)應(yīng)分得的現(xiàn)金金股利或利潤潤等。9.【

4、11311】 應(yīng)收利息：指短期債券券投資實際支支付的價款中中包含的已到到付息期但尚尚未領(lǐng)取的債債券利息。10.【12221】 其他應(yīng)收款款：是企業(yè)應(yīng)應(yīng)收款項的另另一重要組成成部分。本科科目主要核算算企業(yè)除應(yīng)收收票據(jù)、應(yīng)收收賬款、預(yù)付付賬款等以外外的其他各種種應(yīng)收、暫付付款項。本科科目應(yīng)按其他他應(yīng)收款的項項目分類，并并按不同的債債務(wù)人進行明明細核算。11.【12331】 壞賬準備：是應(yīng)收款項項的備抵項目目（含應(yīng)收賬賬款、其他應(yīng)應(yīng)收款等），壞壞賬準備金的的提取比例一一律不得超過過期末應(yīng)收款款項余額的千千分之五。12.【13221】 代理業(yè)務(wù)資資產(chǎn)：用于核核算企業(yè)不承承擔(dān)風(fēng)險的代代理業(yè)務(wù)形成成的資產(chǎn)

5、，如如受托代銷商商品等。13.【14001】 材料采購：用于企業(yè)單單位采用計劃劃成本進行材材料日常核算算而購入的材材料采購成本本。14.【14002】 在途物資：企業(yè)按實際際成本進行的的會計核算，用用于企業(yè)已經(jīng)經(jīng)付款或已開開出承兌商業(yè)業(yè)匯票，但材材料尚未到達達或者尚未驗驗收入庫的采采購業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬賬單等結(jié)算憑憑證進行核算算。本科目應(yīng)應(yīng)按供應(yīng)單位位及物資品類類進行明細核核算。15.【14003】 原材料：企企業(yè)庫存的各各種材料，包包括原料及主主要材料、輔輔助材料、外外購半成品（外外購件）、修修理用備件（備備品備件）、包包裝材料、燃燃料等。收到到來料的原料料、零件等，應(yīng)應(yīng)當(dāng)設(shè)置備查查簿進行

6、登記記。本科目按按材料的類別別、品種、規(guī)規(guī)格進行明細細核算。16.【14004】 材料成本差差異：用于核核算企業(yè)各種種材料的實際際成本與計劃劃成本的差異異。17.【14005】 庫存商品：核算企業(yè)已已完成全部生生產(chǎn)過程并已已驗收入庫，合合乎標(biāo)準規(guī)格格的技術(shù)條件件，可以按照照合同規(guī)定的的條件送交訂訂貨單位，或或可以作為商商品對外銷售售的產(chǎn)品以及及外購或委托托加工完成驗驗收入庫用于于銷售的各種種商品。 本科目按產(chǎn)產(chǎn)成品的類別別、品種、規(guī)規(guī)格進行明細細核算。18.【14006】 發(fā)出商品：企業(yè)未滿足足收入的確認認條件但是對對已發(fā)出商品品的實際成本本，應(yīng)通過本本科目進行核核算。本科目目按發(fā)出商品品的類

7、別、品品種、規(guī)格進進行明細核算算。19.【14007】 商品進銷差差價：從事商商品流通的小小企業(yè)采用售售價核算的情情況下，其商商品售價與進進價之間的差差額即為商品品進銷差價。 20.【14008】 委托加工物物資：指企業(yè)業(yè)委托外單位位加工成新的的材料或包裝裝物、低值易易耗品等物資資。委托加工工物資的成本本應(yīng)當(dāng)包括加加工中實際耗耗用物資的成成本、支付的的加工費用及及應(yīng)負擔(dān)的運運雜費、支付付的稅金等。21.【14771】 存貨跌價準準備：用于核核算企業(yè)提取取的存貨跌價價準備。 存貨跌價準準備是指在中中期期末或年年度終了，如如由于存貨遭遭受毀損、全全部或部分陳陳舊過時或銷銷售價格低于于成本等原因因，

8、使存貨成成本不可以收收回的部分，應(yīng)應(yīng)按單個存貨貨項目的成本本高于其可變變現(xiàn)凈值的差差額提取，并并計入存貨跌跌價損失。 簡單的說就就是由于存貨貨的可變現(xiàn)價價值低于原成成本，而對降降低部分所作作的一種穩(wěn)健健處理。22.【15001】 持有至到期期投資：指到到期日固定、回回收金額固定定或可確定，且且企業(yè)有明確確意圖和能力力持有至到期期的非衍生金金額資產(chǎn)。23.【15002】 持有至到期期投資減值準準備：核算持持有至到期投投資的減值準準備。24.【15003】 可供出售金金融資產(chǎn)：通通常是指企業(yè)業(yè)初始確認時時即被指定為為可供出售的的非衍生金融融資產(chǎn)，以及及沒有劃分為為以公允價值值計量且其變變動計入當(dāng)期

9、期損益的金融融資產(chǎn)、持有有至到期投資資、貸款和應(yīng)應(yīng)收款項的金金融資產(chǎn)。25.【15111】 長期股權(quán)投投資：本科目目核算投出的的期限在一年年以上（不含含1年）的各種種股權(quán)性質(zhì)的的投資，包括括購入的股票票或其他股權(quán)權(quán)投資。企業(yè)業(yè)對外進行長長期股權(quán)投資資，應(yīng)當(dāng)視對對被投資單位位的影響程度度，分別采用用成本法或權(quán)權(quán)益法核算。 本科目應(yīng)按按被投資單位位設(shè)置明細賬賬，進行明細細核算。26.【15112】 長期股權(quán)投資資減值準備：本科目核算算企業(yè)長期股股權(quán)投資的減減值準備，本科目可按按被投資單位位進行明細核核算，處置長期股股權(quán)投資時，應(yīng)應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)已已計提的長期期股權(quán)投資減減值準備。27.【15221】 投

10、資性房地地產(chǎn) ：指企業(yè)為為賺取租金或或資本增值，或或者兩者兼有有而持有的房房地產(chǎn)。主要要包括已出租租的土地使用用權(quán)、持有并并準備增值后后轉(zhuǎn)讓的土地地使用權(quán)和已已出租的建筑筑物。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照投投資性房地產(chǎn)產(chǎn)類別和項目目進行明細核核算。以成本本模式計量的的投資性房地地產(chǎn)在“投資性房地地產(chǎn)”、“投資性房地地產(chǎn)（攤銷）”、“投資性房地地產(chǎn)減值準備備”科目中計量量；以公允價價值模式計量量的投資性房房地產(chǎn)在“成本”和“公允價值變變動”科目中計量量?！?531】 長期應(yīng)收款款：指企業(yè)融融資租賃產(chǎn)生生的應(yīng)收款項項和采用遞延延方式分期收收款、實質(zhì)上上具有融資性性質(zhì)的銷售商商品和提供勞勞務(wù)等經(jīng)營活活動產(chǎn)生的應(yīng)應(yīng)收

11、款項。29.【15332】 未實現(xiàn)融資資收益：企業(yè)業(yè)分期計入租租賃收入或利利自己上入的的未實現(xiàn)融資資收益。30.【16001】 固定資產(chǎn)：企業(yè)使用期期限超過一年年的房屋、建建筑物、機器器、機械、運運輸工具以及及其他與生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)關(guān)的設(shè)備、器器具、工具等等。不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營主要要設(shè)備的物品品，單位價值值在800元以上上，并且使用用年限超過11年的，也視作為固定資資產(chǎn)。從會計計的角度劃分分，固定資產(chǎn)產(chǎn)一般被分為為生產(chǎn)用固定定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固固定資產(chǎn)、租租出固定資產(chǎn)產(chǎn)、未使用固固定資產(chǎn)、不不需用固定資資產(chǎn)、融資租租賃固定資產(chǎn)產(chǎn)、接受捐贈贈固定資產(chǎn)等等。按照固定定資產(chǎn)的種類類、規(guī)格進行行明細核算。

12、31.【16002】 累計折舊：企業(yè)在報告告期末提取的的固定資產(chǎn)折折舊累計數(shù)，資資產(chǎn)類備抵科科目。公司內(nèi)內(nèi)部所有固定定資產(chǎn)均采用用平均年限法法進行折舊且且殘值率為零零，折舊年限限的規(guī)定如下下：專業(yè)機械械設(shè)備類8年、車輛類5年、辦公設(shè)設(shè)備類3年。32.【16003】 固定資產(chǎn)減減值準備：指指由于固定資資產(chǎn)市價持續(xù)續(xù)下跌，或技技術(shù)陳舊、損損壞、長期閑閑置等原因?qū)?dǎo)致其可收回回金額低于賬賬面價值的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)將可收回回金額低于其其賬面價值的的差額作為固固定資產(chǎn)減值值準備。固定定資產(chǎn)減值準準備應(yīng)按單項項資產(chǎn)進行計計提。33.【16004】 在建工程：核算企業(yè)與與固定資產(chǎn)有有關(guān)的后續(xù)支支出，包括固固定資產(chǎn)發(fā)

13、生生的日常修理理費、大修理理費用、更新新改造支出、房房屋的裝修費費用等，滿足足固定資產(chǎn)準準則規(guī)定的固固定資產(chǎn)確認認條件的，也也在本科目核核算。本科目目應(yīng)當(dāng)按照建建筑工程、安安裝工程、在在安裝設(shè)備、待待攤支出以及及單項工程進進行明細核算算。34.【16005】 工程物資：本科目核算算企業(yè)為在建建工程準備的的各種物資的的價值，包括括工程用材料料、尚未安裝裝的設(shè)備以及及為生產(chǎn)準備備的工器具等等。本科目應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照“專用材料”、“專用設(shè)備”、“工器具”等進行明細細核算。35.【16006】 固定資產(chǎn)清清理：資產(chǎn)類類賬戶，用來來核算企業(yè)因因出售、報廢廢和毀損等原原因轉(zhuǎn)入清理理的固定資產(chǎn)產(chǎn)凈值以及在在清理過

14、程中中所發(fā)生的清清理費用和清清理收入。本本科目應(yīng)按被被清理的固定定資產(chǎn)設(shè)置明明細賬。36.【17001】 無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有有或者控制的的沒有實物形形態(tài)的可辨認認非貨幣性資資產(chǎn)。37.【17002】 累計攤銷：資產(chǎn)類科目目，用來核算算無形資產(chǎn)的的攤銷。列在在資產(chǎn)負債表表的資產(chǎn)項內(nèi)內(nèi)，作為無形形資產(chǎn)的減項項。38.【17003】 無形資產(chǎn)減減值準備：本科目核核算企業(yè)的減減值準備。本本科目應(yīng)按無無形資產(chǎn)項目目進行明細核核算。39.【17111】 商譽：能在未未來期間為企企業(yè)經(jīng)營帶來來超額利潤的的潛在經(jīng)濟價價值，或一家家企業(yè)預(yù)期的的獲利能力超超過可辨認資資產(chǎn)正常獲利利能力（如社社會平均投資資回報率

15、）的的資本化價值值。商譽是企企業(yè)整體價值值的組成部分分。在企業(yè)合合并時，它是是購買企業(yè)投投資成本超過過被合并企業(yè)業(yè)凈資產(chǎn)公允允價值的差額額。40.【18001】 長期待攤費費用： 指企業(yè)已經(jīng)經(jīng)支出，但攤攤銷期限在1年以上的各各項費用。長長期待攤費用用不能全部計計入當(dāng)年損益益，應(yīng)當(dāng)在以以后年度內(nèi)分分期攤銷，具具體包括、支支出、租入固固定資產(chǎn)的改改良支出及攤攤銷期限在一一年以上的其其他待攤費用用（不再包括括開辦費、固固定資產(chǎn)修理理支出）。根根據(jù)新會計準準則規(guī)定，開開辦費和修理理費均一次性性計入當(dāng)期損損益。其中開開辦費計入當(dāng)當(dāng)期，修理費費計入銷售費費用或管理費費用（即修理理費一律費用用化）。在本本賬

16、戶下，企企業(yè)應(yīng)按費用用的種類設(shè)置置明細賬，進進行明細核算算，并在會計計報表附注中中按照費用項項目披露其攤攤余價值，攤攤銷期限、攤攤銷方式等。41.【18111】 遞延所得稅稅資產(chǎn)：就是是遞延到以后后繳納的稅款款，遞延所得稅稅是時間性差差異對所得稅稅的影響。 是根據(jù)可抵抵扣暫時性差差異及適用稅稅率計算、影影響（減少）未未來期間應(yīng)交交所得稅的金金額。42.【18111】 待處理財務(wù)務(wù)損益：本科科目核算公司在清查查財產(chǎn)過程中中查明的各種種財產(chǎn)物資的的、盤虧和毀毀損。本科目目下設(shè)置“待處理固定定資產(chǎn)損益”和“待處理流動動資產(chǎn)損益”兩個明細科科目。盤盈時時貸記本科目目，盤虧時借借記本科。二、負債類1.【

17、20011】 短期借款：企業(yè)向銀行行或其他金融融機構(gòu)等借入入的期限在1年以下（含1年）的各種種借款，通常常是為了滿足足正常生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營的需要。該科目應(yīng)按照債權(quán)人和短期借款的種類設(shè)置明細科目，進行明細分類核算。2.【21011】 交易性金融融負債：本科科目核算企業(yè)業(yè)承擔(dān)的交易易性金融負債債的公允價值值。3.【22011】 應(yīng)付票據(jù)：指企業(yè)在商商品購銷活動動和對工程價價款進行結(jié)算算因采用商業(yè)業(yè)匯票結(jié)算方方式而發(fā)生的的，由出票人人出票，委托托付款人在指指定日期無條條件支付確定定的金額給收收款人或者票票據(jù)的持票人人，它包括商商業(yè)承兌匯票票和銀行承兌兌匯票。4.【22022】 應(yīng)付賬款：用以核算企企業(yè)因購

18、買材材料、商品和和接受勞務(wù)供供應(yīng)等經(jīng)營活活動應(yīng)支付的的款項。本科科目應(yīng)當(dāng)按照照不同的債權(quán)權(quán)人進行明細細核算。5.【22033】 預(yù)收賬款：核算企業(yè)按按照合同規(guī)定定或交易雙方方之約定，而而向購買單位位或接受勞務(wù)務(wù)的單位在未未發(fā)出商品或或提供勞務(wù)時時預(yù)收的款項項。本科目應(yīng)應(yīng)按具體客戶戶設(shè)置明細進進行核算，可可選擇項目進進行輔助核算算。6.【22111】 應(yīng)付職工薪酬酬：企業(yè)根據(jù)有有關(guān)規(guī)定應(yīng)付付給職工的各各種薪酬，按按照工資、獎金、津貼、補貼、職工福利、社會保險費費、住房公積金金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)經(jīng)費、解除職工勞勞動關(guān)系補償償、非貨幣性福福利、其它與獲得得職工提供的的服務(wù)相關(guān)的的支出等應(yīng)付付職工

19、薪酬項項目進行明細細核算。7.【22211】 應(yīng)交稅費：本科目總括括反映各種稅稅費的繳納情情況，并按照照應(yīng)交稅費的的稅種進行明明細核算，包括、消費費稅、營業(yè)稅稅、資源稅稅、土地增值值稅、城市維維護建設(shè)稅、房房產(chǎn)稅、土地地使用稅、車車船使用稅、教教育費附加、礦礦產(chǎn)資源補償償費等。企業(yè)不需要要預(yù)計應(yīng)交數(shù)數(shù)所交納的稅稅金，如印花花稅、耕地占占用稅等，不不在本科目核核算。8.【22311】 應(yīng)付利息：是指企業(yè)按按照合同約定定應(yīng)支付的利利息，包括、分期付息到到期還本的、企業(yè)債券等等應(yīng)支付的利利息。本科目目可按存款人人或債權(quán)人進進行明細核算算。9.【22322】 應(yīng)付股利：本科目核算算企業(yè)分配的的現(xiàn)金股利

20、或或利潤，企業(yè)分配的的股票股利，不不通過本科目目核算。本科科目應(yīng)當(dāng)按照照投資者進行行明細核算。10.【22441】 其他應(yīng)付款款：指企業(yè)應(yīng)應(yīng)付、暫收其其他單位或個個人的款項，如如應(yīng)付租入固固定資產(chǎn)和的的租金，存入保證金金，職工未按期期領(lǐng)取的工資資，應(yīng)付、暫暫收所屬單位位、個人的款款項等。本賬戶應(yīng)按按應(yīng)付、暫收收款項的類別別及對象設(shè)置明細賬戶。 11.【23441】 代理業(yè)務(wù)負負債：本科目目核算企業(yè)不不承擔(dān)風(fēng)險的的代理業(yè)務(wù)收收到的款項，包包括受托投資資資金、受托托貸款資金等等。企業(yè)采用用收取手續(xù)費費方式收到的的代銷商品款款，可將本科科目改為“2314 受托代銷商商品款”科目。本科科目可按委托托單

21、位、資產(chǎn)產(chǎn)管理類別（如如定向、集合合和專項資產(chǎn)產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）等等進行明細核核算。12.【24001】 遞延收益：指企業(yè)尚待待確認的收入入或收益，也也即暫時未確確認的收益，包包括尚待確認認的勞務(wù)收入入和未實現(xiàn)融融資收益等，它它在以后期間間內(nèi)分期確認認為收入或收收益，帶有遞遞延性質(zhì)，對對此會計上設(shè)設(shè)置“遞延收益”科目進行核核算。本科目目應(yīng)按照其內(nèi)內(nèi)容設(shè)置明細細科目，進行行明細分類核核算。13.【25001】 長期借款：本科目核算算企業(yè)向銀行行或其他金融融機構(gòu)借入的的期限在1 年以上(不含1 年)的各項借款款。本科目應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照貸款款單位和貸款款種類，分別別設(shè)置“本金”、“溢折價”、“交易費用”等進行明

22、細細核算。 14.【27001】 長期應(yīng)付款款：本科目核核算企業(yè)除長長期借款和企企業(yè)債券以外外的其他各種種長期應(yīng)付款款項，包括以以分期付款方方式購入固定定資產(chǎn)和無形形資產(chǎn)發(fā)生的的、應(yīng)付融資資租入固定資資產(chǎn)的租賃費費等。本科目目應(yīng)當(dāng)按照長長期應(yīng)付款的的種類和債權(quán)權(quán)人進行明細細核算。 15.【27002】 未確認融資資費用：本科科目核算企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)分期計計入利息費用用的未確認融融資費用，如如融資租入固固定資產(chǎn)所發(fā)發(fā)生的應(yīng)在租租賃期內(nèi)各個個期間進行分分攤的未實現(xiàn)現(xiàn)的融資費用用。本科目應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照未確認認融資費用項項目進行明細細核算。16.【28001】 預(yù)計負債：本科目核算算企業(yè)根據(jù)或或有事項等相相關(guān)準

23、則確認認的各項預(yù)計計負債，包括括對外提供擔(dān)擔(dān)保、未決訴訴訟、產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量保證、重重組義務(wù)以及及固定資產(chǎn)和和礦區(qū)權(quán)益棄棄置義務(wù)等產(chǎn)產(chǎn)生的預(yù)計負負債。本科目目應(yīng)當(dāng)按照預(yù)預(yù)計負債的內(nèi)內(nèi)容設(shè)置明細細科目，如預(yù)預(yù)計擔(dān)保損失失、預(yù)計未決決訴訟損失、預(yù)預(yù)計重組損失失、預(yù)計棄置費費用等。17.【29001】 遞延所得稅稅負債：本科目目核算企業(yè)根根據(jù)所得稅準準則確認的應(yīng)應(yīng)納稅暫時性性差異產(chǎn)生的的所得稅負債債。本科目應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照應(yīng)納稅稅暫時性差異異項目進行明明細核算。三、權(quán)益類1.【40011】 實收資本：是指企業(yè)投投資者按照企企業(yè)章程或合合同、協(xié)議的的約定，實際際投入企業(yè)的的資本。我國國實行的是注注冊資本制，因因而

24、，在投資資者足額繳納納資本之后，企企業(yè)的實收資資本應(yīng)該等于于企業(yè)的注冊冊資本。除股股份有限公司司對股東投入入的資本應(yīng)設(shè)設(shè)置“股本”科目外，其其余企業(yè)均設(shè)設(shè)置“實收資本”科目，核算算企業(yè)實際收收到的投資人人投入的資本本。 2.【40022】 資本公積：指企業(yè)業(yè)在經(jīng)營過程程中由于接受受捐贈、以及及法定財產(chǎn)重重估增值等原原因所形成的的公積金。資資本公積是與與企業(yè)收益無無關(guān)而與資本本相關(guān)的貸項項。資本公積積是指投資者者或者他人投投入到企業(yè)、所所有權(quán)歸屬于于投資者、并并且投入金額額上超過法定定資本部分的的資本。資本本公積的貸項項有四個內(nèi)容容：資本（股股本）溢價、其其他資本公積積、資產(chǎn)評估估增值、捐贈贈資

25、本和資本本折算差額。3.【41011】 盈余公積：盈余公積是是指公司按照照規(guī)定從中提提取的各種積積累資金。盈盈余公積是根根據(jù)其用途不不同分為公益益金和一般盈盈余公積兩類類。公益金專專門用于公司司職工福利設(shè)設(shè)施的支出。4.【41033】 本年利潤：核算企業(yè)業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的的凈利潤（或或發(fā)生的凈虧虧損）的會計計科目。5.【41044】 利潤分配：是將企業(yè)實實現(xiàn)的凈利潤潤，按照國家家財務(wù)制度規(guī)規(guī)定的分配形形式和分配順順序，在國家家、企業(yè)和投投資者之間進進行的分配。利利潤分配的過過程與結(jié)果，是是關(guān)系到所有有者的合法權(quán)權(quán)益能否得到到保護，企業(yè)業(yè)能否長期、穩(wěn)穩(wěn)定發(fā)展的重重要問題，為為此，企業(yè)必必須加強利潤潤分

26、配的管理理和核算。本本科目應(yīng)按照照利潤分配的的內(nèi)容設(shè)置明明細科目，如如：未分配利利潤、提取法法定盈余公積積、提取公益金金、提取任意盈盈余公積、應(yīng)應(yīng)付股利等。四、成本類1.【50011】 生產(chǎn)成本：本科目核算算企業(yè)進行工工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)發(fā)生的各項生生產(chǎn)成本，包包括生產(chǎn)各種種產(chǎn)品（產(chǎn)成成品、自制半半成品等）、自自制材料、自自制工具、自自制設(shè)備等。本科目可按按基本生產(chǎn)成成本和輔助生生產(chǎn)成本進行行明細核算?；旧a(chǎn)成成本應(yīng)當(dāng)分別別按照基本生生產(chǎn)車間和成成本核算對象象（產(chǎn)品的品品種、類別、定定單、批別、生生產(chǎn)階段等）設(shè)設(shè)置明細賬。2.【51011】 制造費用：企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品和提供供勞務(wù)而發(fā)生生的各項間接接

27、成本。包括括產(chǎn)品生產(chǎn)成成本中除直接接材料和直接接工資以外的的其余一切生生產(chǎn)成本，主主要包括企業(yè)業(yè)各個生產(chǎn)單單位（車間、分分廠）為組織織和管理生產(chǎn)產(chǎn)所發(fā)生的一一切費用。具具體有以下項項目：各個生生產(chǎn)單位管理理人員的工資資、職工福利利費，房屋建建筑費、勞動動保護費、季季節(jié)性生產(chǎn)和和修理期間的的等等。制造造費用一般是是間接計入成成本，當(dāng)制造造費用發(fā)生時時一般無法直直接判定它所所歸屬的對象象，因而不能能直接計入所所生產(chǎn)的中去去，而須按費費用發(fā)生的地地點先行歸集集，月終時再再采用一定的的方法在各成成本計算對象象間進行分配配，計入各成成本計算對象象的成本中。3.【52011】 勞務(wù)成本：指企業(yè)提供供勞務(wù)作

28、業(yè)而而發(fā)生的成本本，相對于公公司勞務(wù)收入入而言，可以以是公司內(nèi)也也可以是公司司外。如提供供修理、搬運運、服務(wù)等，相相應(yīng)的人工工工資、福利、勞勞保、相關(guān)費費用等就是勞勞務(wù)成本。如如果是對外提提供勞務(wù)比較較多的企業(yè)，可可以設(shè)置“勞務(wù)成本”科目核算成本本，類似于“生產(chǎn)成本”，在結(jié)轉(zhuǎn)收收入成本時候候結(jié)轉(zhuǎn)到“主營業(yè)務(wù)成成本”里。4.【54011】 工程施工：工程施工合合同成本科目目類似于制造造企業(yè)的生產(chǎn)產(chǎn)成本科目，用用于歸集各項項工程施工合合同發(fā)生的實實際成本，一一般包括施工工企業(yè)在施工工過程中發(fā)生生的人工費、材材料費、機械械使用費、其其他直接費、間間接費用等。該該科目應(yīng)按成成本核算對象象和成本項目目進

29、行歸集。按合同成本、合同毛利等明細科目進行核算。 5.【54022】 工程結(jié)算：由于施工企企業(yè)的工程工工期一般都比比較長，根據(jù)據(jù)工程施工合合同的完工進進度向業(yè)主開開出工程價款款結(jié)算單時一一般還不具備備收入確認的的條件，因此此不能像一般般企業(yè)那樣直直接借記應(yīng)收收賬款，貸記記主營業(yè)務(wù)收收入科目進行行核算，而是是把“工程結(jié)算”科目作為“主營業(yè)務(wù)收收入”的過渡替代代科目進行核核算，反映在在資產(chǎn)負債表表上。 向業(yè)主開出出工程價款結(jié)結(jié)算單辦理結(jié)結(jié)算時，按結(jié)結(jié)算單所列金金額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記記本科目。工工程施工合同同完工后，將將本科目余額額與相關(guān)工程程施工合同的的“工程施工”科目對沖，借借記本科目

30、，貸貸記“工程施工”科目。本科科目應(yīng)按工程程施工合同設(shè)設(shè)置明細賬，進進行明細核算算。期末貸方方余額，反映映尚未完工工工程已開出工工程價款結(jié)算算單辦理結(jié)算算的價款。6.【54033】 機械作業(yè)：本科目核算算企業(yè)（建造造承包商）及及其內(nèi)部獨立立核算的施工工單位、機械械站和運輸隊隊使用自有施施工機械和運運輸設(shè)備進行行機械作業(yè)（包包括機械化施施工和運輸作作業(yè)等）所發(fā)發(fā)生的各項費費用，可按成成本核算對象象和成本項目目進行歸集。本本科目可按施施工機械或運運輸設(shè)備的種種類等進行明明細核算。成成本項目一般般分為：人工工費、燃料及及動力費、折折舊及修理費費、其他直接接費用、間接接費用（為組組織和管理機機械作業(yè)生

31、產(chǎn)產(chǎn)所發(fā)生的費費用）。 本科目期末末應(yīng)無余額。五、損益類1.【60011】 主營業(yè)務(wù)收收入：用于核核算企業(yè)在銷銷售商品、提提供勞務(wù)及讓讓渡資產(chǎn)使用用權(quán)等日常活活動中所產(chǎn)生生的收入。在在“主營業(yè)務(wù)收收入”賬戶下，應(yīng)按按照主營業(yè)務(wù)務(wù)的種類設(shè)置置明細賬，進進行明細核算算。本賬戶期期末應(yīng)無余額額。2.【60511】 其他業(yè)務(wù)收收入：本科目目核算企業(yè)除除主營業(yè)務(wù)收收入以外的其其他銷售或其其他業(yè)務(wù)的收收入，如材料料銷售、代購購代銷、包裝裝物出租等收收入。其他業(yè)業(yè)務(wù)收入的實實現(xiàn)原則，與與主營業(yè)務(wù)收收入實現(xiàn)原則則相同。本科科目應(yīng)按其他他業(yè)務(wù)的種類類，如“材料銷售”、“代購代銷”、“包裝物出租”等設(shè)置明細細賬，

32、進行明明細核算。期期末本科目應(yīng)應(yīng)無余額。3.【61011】 公允價值變變動損益：本本科目核算企企業(yè)在初始確確認時劃分為為以公允價值值計量且其變變動計入的金金融資產(chǎn)或金金融負債（包包括或金融負負債和直接指指定為以公允允價值計量且且其變動計入入當(dāng)期損益的的金融資產(chǎn)或或金融負債）和和以公允模式式進行后續(xù)計計量的投資性性房地產(chǎn)。本本科目應(yīng)當(dāng)按按照交易性金金融資產(chǎn)、等等進行明細核核算。期末，應(yīng)應(yīng)將本科目余余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)后本科目無無余額。4.【61111】 投資收益：本科目核算算企業(yè)根據(jù)準準則確認的投投資收益或投投資損失。根根據(jù)新會計準準則，企業(yè)處處置、實現(xiàn)現(xiàn)的損益、企業(yè)的和在在持有期間

33、取取得的投資收收益和處置損損益，也在本本科目核算。本科目應(yīng)當(dāng)按照投資項目進行明細核算。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“”科目，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。5.【63011】 營業(yè)外收入入：營業(yè)外收入入是指與企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活活動沒有直接接關(guān)系的各種種收入。營業(yè)業(yè)外收入并不不是由企業(yè)經(jīng)經(jīng)營資金耗費費所產(chǎn)生的，不不需要企業(yè)付付出代價，實實際上是一種種純收入，不不可能也不需需要與有關(guān)費費用進行配比比。因此，在在會計核算上上，應(yīng)當(dāng)嚴格格區(qū)分營業(yè)外外收入與營業(yè)業(yè)收入的界限限。營業(yè)外收收入主要包括括：固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈、處置置固定資產(chǎn)凈凈收益、罰款款凈收入等。期期末應(yīng)將本科科目余額轉(zhuǎn)入入“本年利潤”科目，本科科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)應(yīng)

34、無余額。6.【64011】 主營業(yè)務(wù)成成本：用于核核算企業(yè)因銷銷售商品、提提供勞務(wù)或讓讓渡資產(chǎn)使用用權(quán)等日常活活動而發(fā)生的的實際成本。“主營業(yè)務(wù)成成本”賬戶下應(yīng)按按照主營業(yè)務(wù)務(wù)的種類設(shè)置置明細賬，進進行明細核算算。期末，應(yīng)應(yīng)將本賬戶的的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)后本賬戶應(yīng)應(yīng)無余額。7.【64022】 其他業(yè)務(wù)支支出：本科目目核算企業(yè)除除主營業(yè)務(wù)活活動以外的其其他經(jīng)營活動動發(fā)生的支出出，包括銷售售材料的成本本、出租固定定資產(chǎn)的累計計折舊、出租租無形資產(chǎn)的的累計攤銷、出出租包裝物的的成本或攤銷銷額、采用成成本模式計量量的投資房地地產(chǎn)的累計折折舊或累計攤攤銷等。本科科目應(yīng)當(dāng)按照照其他業(yè)務(wù)支支出

35、的種類進進行明細核算算。期末應(yīng)將將本科目余額額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額額。8.【64055】 營業(yè)稅金及及附加：本科科目核算企業(yè)業(yè)經(jīng)營活動發(fā)發(fā)生的營業(yè)稅稅、消費稅、城城市維護 建設(shè)稅稅、和等相關(guān)關(guān)稅費。、在“管理費用”等科目核算算，不在本科科目核算。期期末，應(yīng)將本本科目余額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)應(yīng)無余額。9.【66011】 銷售費用：本科目核算算企業(yè)銷售商商品和材料、提提供勞務(wù)的過過程中發(fā)生的的各種費用，包包括保險費、包包裝費、展覽覽費和廣告費費、商品維修修費、預(yù)計產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量保證證損失、運輸輸費、裝卸費費等以及為銷銷售本企業(yè)商商品而專設(shè)的的銷售機構(gòu)(含銷售網(wǎng)點點

36、、售后服務(wù)務(wù)網(wǎng)點等)的職工薪酬酬、業(yè)務(wù)費、折折舊費等經(jīng)營營費用。企業(yè)業(yè)發(fā)生的與銷銷售商品和材材料、提供勞勞務(wù)以及專設(shè)設(shè)銷售機構(gòu)相相關(guān)的不滿足足固定資產(chǎn)準準則規(guī)定的固固定資產(chǎn)確認認條件的日常常修理費用和和大修理費用用等固定資產(chǎn)產(chǎn)后續(xù)支出，也也在本科目核核算。本科目目應(yīng)當(dāng)按照費費用項目進行行明細核算。期末，應(yīng)將將本科目余額額轉(zhuǎn)入“”科目，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)應(yīng)無余額。10.【66002】 管理費用：本科目核算算公司為組織織和管理生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生生的管理費用用，由研究與與開發(fā)成本，設(shè)設(shè)計成本和行行政構(gòu)成，按按費用類別及及部門設(shè)置明明細賬核算。具具體包括的項項目有：企業(yè)業(yè)的董事會和和行政管理部部門在企業(yè)的

37、的經(jīng)營管理中中發(fā)生的，或或者應(yīng)當(dāng)由企企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)擔(dān)的公司經(jīng)費費、工會經(jīng)費費、勞動保險險費、董事會會費、聘請中中介機構(gòu)費、咨咨詢費（含顧顧問費）、訴訴訟費、業(yè)務(wù)務(wù)招待費、房房產(chǎn)稅、車船船使用稅、土土地使用稅、印印花稅、技術(shù)術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦礦產(chǎn)資源補償償費、無形資資產(chǎn)攤銷、職職工教育經(jīng)費費、研究與開開發(fā)經(jīng)費、排排污費、存貨貨盤虧或盤盈盈（不包括應(yīng)應(yīng)計入營業(yè)外外支出的存貨貨損失）、計計提的壞賬準準備和存貨跌跌價準備等。公司經(jīng)費包括總部管理人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷及其他公司經(jīng)費等。 11.【66003】 財務(wù)費用：指企業(yè)在生生產(chǎn)經(jīng)營過程程中為籌集資資金

38、而發(fā)生的的各項費用。包包括企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)發(fā)生的利息支支出、匯兌凈凈損失、金融融機構(gòu)手續(xù)費費，以及籌資資發(fā)生的其他他財務(wù)費用等等。本科目按費用用類別進行明明細核算，如如利息收入、利利息支出、匯匯兌損失、手手續(xù)費。12.【67001】 資產(chǎn)減值損損失：指因資資產(chǎn)的賬面價價值高于其可可收回金額而而造成的損失失。可收回金金額的計量結(jié)結(jié)果表明，資資產(chǎn)的可收回回金額低于其其賬面價值的的，應(yīng)當(dāng)將資資產(chǎn)的賬面價價值至可收回回金額，減記記的金額確認認為資產(chǎn)減值值損失，計入入，同時計提提相應(yīng)的資產(chǎn)產(chǎn)減值準備；資產(chǎn)減值損損失確認后，減減值資產(chǎn)的折折舊或者攤銷銷費用應(yīng)當(dāng)在在未來期間作作相應(yīng)調(diào)整，以以使該資產(chǎn)在在

39、剩余使用壽壽命內(nèi)，系統(tǒng)統(tǒng)地分攤調(diào)整整后的資產(chǎn)賬賬面價值（扣扣除預(yù)計凈殘殘值）；資產(chǎn)減值損損失一經(jīng)確認認，在以后會會計期間不得得轉(zhuǎn)回。但對對以攤余成本本計量的金融融資產(chǎn)確認減減值損失后，如如有客觀證據(jù)據(jù)表明該金融融資產(chǎn)價值已已恢復(fù)，原確確認的減值損損失應(yīng)當(dāng)予以以轉(zhuǎn)回，記入入當(dāng)期損益 。本科目應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)產(chǎn)減值損失的的項目進行明明細核算。13.【67001】 營業(yè)外支出出：不屬于企企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營營費用，與企企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營營活動沒有直直接的關(guān)系，但但應(yīng)從企業(yè)實實現(xiàn)的利潤總總額中扣除的的支出，包括括固定資產(chǎn)盤盤虧、報廢、毀毀損、和出售售的凈損失、非非季節(jié)性和非非修理性期間間的停工損失失、職工子弟弟學(xué)校經(jīng)

40、費和和技工學(xué)校經(jīng)經(jīng)費、非常損損失、公益救救濟性的捐贈贈、賠償金、違違約金等。本本科目應(yīng)按支支出項目設(shè)置置明細賬，進進行明細核算算。 期末，應(yīng)應(yīng)將科目余額額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額額。14.【68001】 所得稅：所得得稅又稱所得得課稅、收益益稅，指對、和和其他經(jīng)濟組組織在一定時時期內(nèi)的各種種所得征收的的一類稅收。我我國現(xiàn)行稅制制中的所得稅稅稅類稅收包包括企業(yè)所得得稅、外商投投資企業(yè)和外外國企業(yè)所得得稅、個人所所得稅等3個稅種。15. 【69901】 以前年度損損益調(diào)整：本本科目核算企企業(yè)本年度發(fā)發(fā)生的調(diào)整以以前年度損益益的事項以及及本年度發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的重要更正正涉及調(diào)整以以前年度損益益

41、的事項。企企業(yè)在至批準準報出日之間間發(fā)生的需要要調(diào)整報告年年度損益的事事項，也可以以通過本科目目核算。 本科目結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額額。備注：綠色字體體內(nèi)容為本企企業(yè)目前經(jīng)營營業(yè)務(wù)未涉及及的科目。附：會計科目及及代碼一覽表表會計科目及代碼碼一覽表順序號編號一級科目名稱二級科目名稱備注一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金按貨幣標(biāo)準名稱稱設(shè)置21002銀行存款按銀行帳號設(shè)置置31012其他貨幣資金4101201支票5101202銀行名稱-卡號號16101203銀行名稱-卡號號271122應(yīng)收賬款8112201應(yīng)收工程款9112202應(yīng)收銷貨款101132應(yīng)收利息按單位名稱設(shè)置置二級科目111221其他應(yīng)收款12122101單位往來1312210