1、企業(yè)財產(chǎn)損失稅稅前扣除鑒證證審計需提供供資料清單(除注明需提供供原件外均為為復印件)一、 綜合類資資料 1、公司設立的的合同、章程程、協(xié)議；2、企業(yè)法人營營業(yè)執(zhí)照、稅稅務登記證、企企業(yè)法人代碼碼證；3、歷次驗資報報告；4、本年度涉及及公司章程變變動、財務制制度及重大事事項的董事會會、股東會會會議紀要；5、過去年度的的稅務鑒證報報告；6、企業(yè)執(zhí)行的的會計制度、內(nèi)內(nèi)部管理的相相關(guān)制度；7、其他相關(guān)資資料。注：上述資料請請?zhí)峁陀〖环?，復印印件請加蓋公公司公章。二、財務資料 1、審計年度的的總帳、明細細賬、會計憑憑證；2、企業(yè)財產(chǎn)損損失申請及清清單；3、財產(chǎn)損失形形成的相關(guān)證證明資料。（一）現(xiàn)金

2、損失失證據(jù)資料 國家稅務總局局第13號令令規(guī)定，現(xiàn)現(xiàn)金損失確認認應提供以下下證據(jù)： 1現(xiàn)金保管人人確認的現(xiàn)金金盤點表（包包括倒推至基基準日的記錄錄）； 2現(xiàn)金保管人人對于短款的的說明及相關(guān)關(guān)核準文件； 3由于管理責責任造成的，應應當有對責任任認定及賠償償情況的說明明； 4涉及刑事犯犯罪的應當提提供有關(guān)司法法涉案材料。 （二）壞賬損失失法定證據(jù)資資料 國家稅務總局局第13號令令規(guī)定，企企業(yè)應收、預預付賬款發(fā)生生上述情況申申請壞賬損失失稅前扣除應應提供下列依依據(jù)： 1法院的破產(chǎn)產(chǎn)公告和破產(chǎn)產(chǎn)清算的清償償文件； 2工商部門的的注銷、吊銷銷證明； 3政府部門有有關(guān)撤銷、責責令關(guān)閉等的的行政決定文文件；

3、 4公安等有關(guān)關(guān)部門的死亡亡、失蹤證明明； 5逾期三年以以上及已無力力清償債務的的確鑿證明； 6債權(quán)人債務務重組協(xié)議、法法院判決、國國有企業(yè)債轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)股批準文件件; 7與關(guān)聯(lián)方的的往來賬款必必須有法院判判決或所在地地主管稅務機機關(guān)證明。 （三）存貨損失失證據(jù)資料 1盤虧的存貨貨 對盤虧的存貨，扣扣除責任人賠賠償后的余額額部分，依據(jù)據(jù)下列證據(jù)認認定損失： （1）存貨盤點點表； （2）中介機構(gòu)構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證證明； （3）存貨保管管人對于盤虧虧的情況說明明； （4）盤虧存貨貨的價值確定定依據(jù)（包括括相關(guān)入庫手手續(xù)、相同相相近存貨采購購發(fā)票價格或或其他確定依依據(jù)）； （5）企業(yè)內(nèi)部部有關(guān)責任認認定、責任人

4、人賠償說明和和內(nèi)部核批文文件。 2報廢、毀損損的存貨 對報廢、毀損的的存貨，其賬賬面價值扣除除殘值及保險險賠償或責任任賠償后的余余額部分，依依據(jù)下列證據(jù)據(jù)認定損失： （1）單項或批批量金額較小小的存貨由企企業(yè)內(nèi)部有關(guān)關(guān)技術(shù)部門出出具技術(shù)鑒定定證明； （2）單項或批批量金額較大大（100萬萬元以上，含含100萬元元）的存貨，應應取得國家有有關(guān)技術(shù)部門門或具有技術(shù)術(shù)鑒定資格的的中介機構(gòu)出出具的技術(shù)鑒鑒定證明； （3）涉及保險險索賠的，應應當有保險公公司理賠情況況說明； （4）企業(yè)內(nèi)部部關(guān)于存貨報報廢、毀損情情況說明及審審批文件； （5）殘值情況況說明； （6）企業(yè)內(nèi)部部有關(guān)責任認認定、責任賠賠償說

5、明和內(nèi)內(nèi)部核批文件件。 3被盜的存貨貨 對被盜的存貨，其其賬面價值扣扣除保險理賠賠以及責任賠賠償后的余額額部分，依據(jù)據(jù)下列證據(jù)認認定損失： （1）向公安機機關(guān)的報案記記錄，公安機機關(guān)立案、破破案和結(jié)案的的證明材料； （2）涉及責任任人的責任認認定及賠償情情況說明； （3）涉及保險險索賠的，應應當有保險公公司理賠情況況說明。 （四）固定資產(chǎn)產(chǎn)證據(jù)資料 1盤虧的固定定資產(chǎn) 對盤虧的固定資資產(chǎn)，其賬面面凈值扣除責責任人賠償后后的余額部分分，依據(jù)下列列證據(jù)確認損損失： （1）固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點表； （2）盤虧情況況說明，單項項或批量金額額較大的固定定資產(chǎn)盤虧，企企業(yè)應逐項做做出專項說明明，由中介機機構(gòu)進行

6、職業(yè)業(yè)推斷和客觀觀評判后出具具經(jīng)濟鑒證證證明； （3）企業(yè)內(nèi)部部有關(guān)責任認認定和內(nèi)部核核準文件等。 2報廢、毀損損的固定資產(chǎn)產(chǎn) 對報廢、毀損的的固定資產(chǎn)，其其賬面凈值扣扣除殘值、保保險賠償和責責任人賠償后后的余額部分分，依據(jù)下列列證據(jù)認定損損失： （1）企業(yè)內(nèi)部部有關(guān)部門出出具的鑒定證證明； （2）單項或批批量金額較大大（100萬萬元以上，含含100萬元元）的固定資資產(chǎn)報廢、毀毀損，。企業(yè)業(yè)應逐項做出出專項說明，并并委托有技術(shù)術(shù)鑒定資格的的機構(gòu)進行鑒鑒定，出具鑒鑒定說明； （3）不可抗力力原因（自然然災害、意外外事故、戰(zhàn)爭爭等）造成固固定資產(chǎn)毀損損、報廢的，應應當有相關(guān)職職能部門出具具的鑒定報

7、告告，如消防部部門出具受災災證明，公安安部門出具的的事故現(xiàn)場處處理報告、車車輛報損證明明，房管部門門的房屋拆除除證明，鍋爐爐、電梯等安安檢部門的檢檢驗報告等； （4）企業(yè)固定定資產(chǎn)報廢、毀毀損情況說明明及內(nèi)部核批批文件； （5）涉及保險險索賠的，應應當有保險公公司理賠情況況說明。 3被盜的固定定資產(chǎn) 對被盜的固定資資產(chǎn)，其賬面面凈值扣除保保險理賠以及及責任賠償后后的余額部分分，依據(jù)下列列證據(jù)認定損損失： （1）向公安機機關(guān)的報案記記錄，公安機機關(guān)立案、破破案和結(jié)案的的證明材料； （2）涉及責任任人的責任認認定及賠償情情況說明； （3）涉及保險險索賠的，應應當有保險公公司理賠情況況說明。 （五）

8、在建工程程和工程物資資損失證據(jù)資資料 1停建、廢棄棄和報廢、拆拆除的在建工工程 因停建、廢棄和和報廢、拆除除的在建工程程，其賬面價價值扣除殘值值后的余額部部分，依據(jù)下下列證據(jù)認定定損失： （1）國家明令令停建項目的的文件； （2）有關(guān)政府府部門出具的的工程停建、拆拆除文件； （3）企業(yè)對報報廢、廢棄的的在建工程項項目出具的鑒鑒定意見和原原因說明及核核批文件，單單項數(shù)額較大大的在建工程程項目報廢，應應當有行業(yè)專專家參與的技技術(shù)鑒定意見見； （4）工程項目目實際投資額額的確定依據(jù)據(jù)。 2自然災害和和意外事故毀毀損的在建工工程 由于自然災害和和意外事故毀毀損的在建工工程，其賬面面價值扣除殘殘值、保險

9、賠賠償及責任賠賠償后的余額額部分，依據(jù)據(jù)下列證據(jù)認認定損失： （1）有關(guān)自然然災害或者意意外事故證明明； （2）涉及保險險索賠的，應應當有保險理理賠說明； （3）企業(yè)內(nèi)部部有關(guān)責任認認定、責任人人賠償說明和和核準文件。 3工程物資損損失 工程物資發(fā)生損損失的，比照照存貨損失的的規(guī)定進行認認定。 （六）資產(chǎn)永久久或?qū)嵸|(zhì)性損損害證據(jù)資料料 國家稅務總局局第13號令令規(guī)定，企企業(yè)的存貨、固固定資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)和投投資因發(fā)生永永久或?qū)嵸|(zhì)性性損害情形，應應依據(jù)下列證證據(jù)認定財產(chǎn)產(chǎn)損失： 1資產(chǎn)被淘汰汰、變質(zhì)的經(jīng)經(jīng)濟、技術(shù)等等原因的說明明； 2企業(yè)法定代代表人、主要要負責人和財財務負責人簽簽章證實有關(guān)關(guān)資

10、產(chǎn)已霉爛爛變質(zhì)、已無無使用價值或或轉(zhuǎn)讓價值、已已毀損等的書書面說明； 3中介機構(gòu)或或有關(guān)技術(shù)部部門的品質(zhì)鑒鑒定報告； 4無形資產(chǎn)的的法律保護期期限文件； 5有關(guān)被投資資方破產(chǎn)公告告、破產(chǎn)清償償文件，工商商部門注銷、吊銷文件，政府有關(guān)部門的行政決定文件，終止經(jīng)營、停止交易的法律或其他證明文件； 6有關(guān)資產(chǎn)的的成本和價值值回收情況說說明； 7被投資方清清算剩余財產(chǎn)產(chǎn)分配情況的的證明。 （七）資產(chǎn)評估估損失證據(jù)資資料 國家稅務總局局第13號令令規(guī)定，企企業(yè)的各項資資產(chǎn)應依據(jù)下下列證據(jù)確認認資產(chǎn)評估損損失： 1國家統(tǒng)一組組織清產(chǎn)核資資的文件（不不包括國有資資產(chǎn)日常管理理中經(jīng)?；?、制制度化資產(chǎn)清清查）；

11、 2中介機構(gòu)資資產(chǎn)評估資料料； 3政府部門資資產(chǎn)評估確認認文書； 4應稅改組業(yè)業(yè)務已納稅證證明資料； 5免稅改組業(yè)業(yè)務涉及資產(chǎn)產(chǎn)評估增值或或損失已納稅稅調(diào)整證明資資料。 （八）停止實物物分房后的住住房損失證據(jù)據(jù)資料 企業(yè)向稅務機關(guān)關(guān)申請批準出出售住房損失失時，應提供供如下資料： 1縣級以上人人民政府房改改主管機構(gòu)批批準的實行房房改的批復文文件或企業(yè)上上級主管部門門依據(jù)縣級以以上人民政府府房改主管機機構(gòu)批復，對對該企業(yè)實行行房改的批復復方案； 2購置住房的的發(fā)票（集資資建房的提供供峻工決算和和企業(yè)實際支支付的支出）、住住房的計提折折舊情況及賬賬面凈值金額額； 3出售住房的的價格及每套套住房的出售

12、售價格明細； 4提取住宅共共用部位、公公用設施維修修基金的情況況，清理費用用支出憑證； 5住房周轉(zhuǎn)金金建立及取消消的情況說明明、取消住房房周轉(zhuǎn)金的會會計憑證。 （九）政府規(guī)劃劃搬遷、征用用等發(fā)生的財財產(chǎn)損失證據(jù)據(jù)資料 企業(yè)因政府規(guī)劃劃搬遷、征用用，依據(jù)下列列證據(jù)認定財財產(chǎn)損失： 1政府有關(guān)部部門的行政決決定文件及法法律政策依據(jù)據(jù)； 2專業(yè)技術(shù)部部門或中介機機構(gòu)鑒定證明明； 3企業(yè)資產(chǎn)的的賬面價值確確定依據(jù)。 （十）賒銷商品品賬款損失證證據(jù)資料 與壞賬損失往來來款項的損失失的證據(jù)資料料相同。 （十一）擔保損損失證據(jù)資料料 1與本身應納納稅收入有關(guān)關(guān)擔保的證明明材料，如與與被擔保人的的供貨合同、銷

13、銷售合同或其其他被擔保人人與企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的的納稅收入； 2壞賬損失要要求提供的有有關(guān)證據(jù)資料料。 （十二）抵押損損失證據(jù)資料料 1抵押合同； 2抵押品拍賣賣或變賣資料料； 3拍賣或變賣賣品賬面情況況。 （十三）金融企企業(yè)呆賬損失失證據(jù)資料 1國家稅務總總局規(guī)定的證證據(jù) 國家稅務總局局令第4號規(guī)規(guī)定，發(fā)生損損失應提供或或取得的證據(jù)據(jù)： （1）基本內(nèi)容容包括：借款款人、擔保人人和被投資企企業(yè)的基本情情況，貸款發(fā)發(fā)放及使用情情況和投資情情況，形成呆呆賬的主要原原因以及采取取的補救措施施和結(jié)果，借借款人或被投投資企業(yè)、擔擔保人財產(chǎn)清清算、清償和和分配情況，貸貸款或投資人人受償及損失失情況，申請請

14、稅前扣除金金額等。 （2）貸款和投投資合同、發(fā)發(fā)放貸款和投投資憑證及相相關(guān)材料。 （3）政府、法法院、公安、工工商行政管理理部門、企業(yè)業(yè)主管部門、保保險企業(yè)等單單位出具的相相關(guān)證明材料料。 （4）稅務機關(guān)關(guān)要求報送的的其他資料。 2北京市國稅稅局規(guī)定的證證據(jù) 京國稅發(fā)200023118號文件規(guī)規(guī)定，金融企企業(yè)申報呆帳帳損失，除提提供4號令第第九條規(guī)定的的文件、資料料外，還應根根據(jù)情況報送送以下材料 （1）符合4號號令第二條第第（一）項的的，需提交借借款人和擔保保人破產(chǎn)、關(guān)關(guān)閉、解散證證明，縣級及及縣級以上工工商行政管理理部門的注銷銷證明，法院院或清算小組組出具的清償償證明。 （2）符合4號號令

15、第二條第第（二）項的的，需提交公公安機關(guān)或法法院出具的借借款人死亡、失失蹤證明或公公告，金融企企業(yè)依法對借借款人財產(chǎn)或或者遺產(chǎn)清償償證明，對擔擔保人進行追追償?shù)淖C明材材料。 （3）符合4號號令第二條第第（三）項的的，需提交重重大自然災害害或者意外事事故證明、保保險賠償證明明和對借款人人的財產(chǎn)清償償證明及對擔擔保人的追償償證明，由中中介機構(gòu)對借借款人和擔保保人最近一個個會計年度財財務報告的審審核證明。 （4）符合4號號令第二條第第（四）項的的，需提交縣縣級及縣級以以上工商行政政管理部門注注銷、吊銷證證明和財產(chǎn)清清償證明，由由中介機構(gòu)對對借款人和擔擔保人最近一一個會計年度度財務報告的的審核證明。 （5）符合4號號令第二條第第（五）項的的，需提交法法院裁定證明明和財產(chǎn)清償償證明。 （6）符合4號號令第二條第第（六）項的的，需提交強強制執(zhí)行證明明和法院裁定定證明或終止止執(zhí)行（終結(jié)結(jié)執(zhí)行）的證證明。 （7）符合4號號令第二條第第（七）項的的，需提交由由評估機構(gòu)出出具的抵債資資產(chǎn)接收、定定價證明和上上述（一）至至（六）條的的相關(guān)證明。 （8）符合4號號令第二條第第（八）項的的，需提交墊墊款協(xié)議和上上述（一）至至（七）項的的相關(guān)證明。 （9）符合4號號令第二條第第（九