1、期末測試三答案一、單項選擇題（每題一、單項選擇題（每題1分,共20分）1.B 2. B 3.C 4.C 5.C1.B 2. B 3.C 4.C 5.C6. A 7.B 8.B 9. B 10. C 11. C 12. B 13. D 14. C15. A 16. B 17. D 18. A 19. B20. A二、1.B 2. B 3.C 4.C 5.C6. A 7.B 8.B 9. B 10. C 11. C 12. B 13. D 14. C15. A 16. B 17. D 18. A 19. B20. A二、多項選擇題（每題2分,二、多項選擇題（每題二、多項選擇題（每題2分,共20分）

2、1.ABCD 2. ABC 3. BCD1.ABCD 2. ABC 3. BCD4. ABCD 5. AB 6. AC 7. ABC 8. ABC 9. ABCD10. CD三、計算題（每題1.ABCD 2. ABC 3. BCD4. ABCD 5. AB 6. AC 7. ABC 8. ABC 9. ABCD10. CD三、計算題（每題6分,三、計算題（每題6三、計算題（每題6分,共30分）（1）應(yīng)支付的增值稅=4 500X17%=765元500) / (1-5%) 500) / (1-5%) X5%=3 457. 89元500) / (1-5%) X5%=3 457. 89元500) /

3、(1-5%) X5%=3 457. 89元（2）有關(guān)分錄如下:借：委托加工物資61 200貸：原材料借：委托加工物資61 200貸：原材料貸：原材料60 000材料貸：原材料60 000材料本錢差異材料本錢差異材料本錢差異1 200借：委托加工物資借：委托加工物資4 500應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）借：委托加工物資4 500應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）765應(yīng)交消費稅3 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）765應(yīng)交消費稅3 457. 89貸：銀行存款貸：銀行存款8 722. 貸：銀行存款8 722. 89借：委托加工物資借：委托加工物資600貸：

4、銀行存款借：委托加工物資600貸：銀行存款貸：銀行存款600借：原材料貸：銀行存款600借：原材料借：原材料80 000貸：委托加工物資66 300材料本錢借：原材料80 000貸：委托加工物資66 300材料本錢差異13 700（1）確認(rèn)壞賬損失。借：壞賬準(zhǔn)備10000貸：應(yīng)收賬款10 000借：壞賬準(zhǔn)備10000貸：應(yīng)收賬款10 000（2）收到上年度已轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，先恢復(fù)應(yīng)收款項，再沖銷。借：應(yīng)收賬款8 000貸：壞賬準(zhǔn)備8 000借：銀行存款8 000借：應(yīng)收賬款8 000貸：壞賬準(zhǔn)備8 000借：銀行存款8 000貸：應(yīng)收賬款8 000“壞賬準(zhǔn)備”科目的余額。壞賬準(zhǔn)備采用應(yīng)收賬款期

5、末余額百分比法，期末壞賬準(zhǔn)備科目的余額為應(yīng)收賬款余額的 一定比例，因此當(dāng)期期末壞賬準(zhǔn)備數(shù)額為期末應(yīng)收賬款余額乘以10機(jī)=(4 000 000+5 00() 000+850 000-10 000+8 000-8 000-4 000 000) X10%=584 000元(4)此題應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額=584 000- (100 000-10 000+8 000) =486 000元。借：資產(chǎn)減值損失486 000貸：壞賬準(zhǔn)備486 000(1)借：交易性金融資產(chǎn)39 2004 000X (10-0.2)應(yīng)收股利800 (4 000X0.2) TOC o 1-5 h z 投資收益360貸：銀行存款4

6、0 360(2)借：銀行存款800貸：應(yīng)收股利 800(3)借：公允價值變動損益7 200 (39 200-4 000X8)貸：交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動7 200(4)借：銀行存款7 000投資收益1 000貸:交易性金融資產(chǎn) 8 ()()() (39 200-7 200) /4 000X 1 000借：投資收益1 800貸：公允價值變動損益1 800 (7 200/4 000X 1 000)(5)借：應(yīng)收股利300 (3 000X0. 1)貸：投資收益300(6)借：銀行存款300貸：應(yīng)收股利300(7)借：交易性金融資產(chǎn)1 500貸：公允價值變動損益1 5003 000X (8. 5

7、-8)(1)借：利潤分配一一提取法定盈余公積40貸：盈余公積一一法定盈余公積40借：利潤分配一一未分配利潤借：利潤分配一一未分配利潤40貸：利潤分配一一貸：利潤分配一一提取法定盈余公枳借：利澗分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利借：利潤分配一一未分配利潤貸：利潤分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利借：資本公積4 000貸：股本4 000借：利潤分配一一未分配利潤貸：本年利潤應(yīng)交所得稅=600X25%=150萬元借：所得稅費用150貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅借：本年利潤150貸：所得稅費用借：本年利潤450貸：利潤分配一一未分配利潤未彌補(bǔ)虧損;(500+400-40-300) -3借：盈余公積一一法定盈余公積300

8、3003003003 1423 142150150(600-150)450142+ (200+300+400+500+600) +450=132 萬元132 TOC o 1-5 h z 貸：利潤分配一一盈余公積補(bǔ)虧132借：利潤分配一一盈余公積補(bǔ)虧132貸：利潤分配一一未分配利潤132(1)借款費用允許開始資本化必須同時滿足3個條件，即資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費 用已經(jīng)發(fā)生、為是資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。所 以2006年10月1口，即借款費用為可資本化的時間。(2)甲公司于2007年度應(yīng)予以資本化的專門借款費用=5 000義5%- (2 800X4X0. 4%

9、+1 300X8X0. 4%) =163. 16萬元(3)甲公司累計計入損益的專門借款費用;(5 000X5%X3/12-5 000X3X0. 4%) + (5000X5%X6/12-500X6X0. 4%) =115. 5萬元四、綜合題(每題15分，共30分)1. (1)借：在建工程100貸：實收資本100（2）安裝專用設(shè)備，將發(fā)生的安裝本錢計入“在建工程”中，匯總后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) TOC o 1-5 h z 借：在建工程11.7貸：原材料10應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）1.7將購買的原材料用于在建工程，屬于進(jìn)項稅額不能抵扣的情況，通過“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出” 明細(xì)科目核算。借：在建工程48

10、. 5貸：庫存商品40應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項不兌額）8.5 （50X17%）將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程，屬于視同銷售行為，通過“銷項稅額”明細(xì)科目 核算。借：在建工程19.8貸：應(yīng)付職工薪酬15銀行存款4. 8（3）將匯總的設(shè)備本錢和發(fā)生的安裝費用轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)中：100+11.7+48.5+19.8=180 萬元借：固定資產(chǎn)18（）貸：在建工程180（4）新增固定資產(chǎn)下月開始計提折舊，因此2001年應(yīng)計提一年的折舊額。2001年應(yīng)計提的折舊額=180X （1-5%） X5/15=57萬元2002年應(yīng)計提的折舊額=180X （1-5%） X4/15=45. 6萬元（5）固定資產(chǎn)對外出售

11、，先將固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目中。2003年12月出售固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊，2003年應(yīng)計提固定資產(chǎn)折舊為：180X （1-5%） X3/15=34. 2萬元累計折舊=57+45. 6+34. 2=136. 8萬元 TOC o 1-5 h z 借：固定資產(chǎn)清理43.2累計折舊136.8貸：固定資產(chǎn)180借：銀行存款90貸：固定資產(chǎn)清理90借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入46.846.82. (1)20X1年12月31借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入46.846.8借：資本公積一一其他資本公積3 600 000貸：

12、可供出售金融資產(chǎn)一一公允價值變動 3 600 00020X2年12月31日確認(rèn)股票公允價值變動：借：資產(chǎn)減值損失17 600 000貸：資本公積一一其他資本公積3 600 000可供出售金融資產(chǎn)一一公允價值變動14 000 000局部股權(quán)處置收益借：銀行存款4 800 000借：長期股權(quán)投資300 000貸：長期股權(quán)投資3 600 000投資收益對剩余股權(quán)改按權(quán)益法核算1 200 000貸：盈余公積20 000利潤分配180 000資本公枳華榮公司的賬務(wù)處理如下：100 000借：投資性房地產(chǎn)一一本錢95 000 000投資產(chǎn)房地產(chǎn)累計折舊2 700 000貸：投資性房地產(chǎn)90 000 000利潤分配一一未分配利潤6 930 000盈余公積770 000(2)不正確。年木，工程是否提前完工尚不確定，那么對于60萬元的獎勵款不應(yīng)該作 為合同收入的一局部。本年末完工程度=350/ (350+150) X 100%=70%所以當(dāng)期確認(rèn)收入:450X70吃315萬元當(dāng)期確認(rèn)本錢費用=350萬元此時多確認(rèn)了收入，調(diào)減收入的金額為357-315=42借：以前年度損益調(diào)整一一調(diào)整主營業(yè)務(wù)收入42貸：工程施工一合同毛利42500-450=